Как можно получить налоговый. Как получить налоговый вычет

Налоговый вычет – это законная процедура, о которой мало кто знает, или по не незнанию основных условий, на которые он распространяется, не желают разбираться, усомнившись в результате.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

На самом деле, данная процедура стоит внимания, ведь деньги никогда не бывают лишними. При этом следует изучить его особенности и случаи, в которых он начисляется.

Что нужно знать

Конечно, для получения возврата, будет необходимо немного побегать с документами и заполнить специальные налоговые формы.

Поэтому для получения вычета нужно быть информационно подкованным и знать, на что он распространяется. Правильным решением будет потратить немного времени, получив вознаграждение

Хотя, сложно назвать это таковым, скорее государство просто возвращает Вам потраченные деньги или часть от суммы. Для возврата нужно написать соответственное заявление.

Определения

Для возможности сделать вычет или его еще называют дизажио, необходимо знать основные определения, позволяющие понять, какие налоговые вычеты можно получить от государства.

Общими словами, вычет – это возврат денежных средств, которые поступают в бюджет вместе с нашими налогами. Они бывают имущественного и социального характера.

В свою очередь, имущественные позволяют вернуть денежные средства от покупки или продажи недвижимости, такой как дома, квартиры, отдельной комнаты, вычет возможен на машину, а также при строительстве новой недвижимости.

К имущественному вычету также относится возврат в случае выплаты по ипотеке или . Самым выгодным и большим вычетом по размеру, в отличие от всех остальных, является вычет, когда покупается жилье.

Сумма может достигать до 3 млн. рублей. Это является весомым вычетом. Оформляется возврат после заключения договора передачи жилья, и при условии, что гражданин добросовестно платил налоги с заработной платы не менее 13%.

Также работать нужно официально, и при наличии дополнительных источников дохода, извещать и производить оплату налогов соответственно.

Второй вид налоговый вычетов называется социальным. Название говорит само за себя, т.е. возврат денег можно получить при оплате лечения или образования, при организации благотворительных мероприятий, а также совершая пенсионные и страховые взносы, касающиеся негосударственных фондов.

Самыми популярными возвратами, о которых знает большинство российских граждан, относятся на лечение и на обучение

Возврат может производиться на себя или своих детей. Остальные же пользуются меньшей популярностью, хотя также имеют хорошие суммы к получению.

Скорее всего, это связано с незнанием или всемирной ленью. Многих интересует вопрос, сколько лет налоговый вычет может храниться для получения?

Бежать в первый день после покупки квартиры, естественно не стоит, можно оставить даже на год, и в этом случае сумма возврата будет перечислена на следующий расчетный год.

Кто имеет право

Претендовать могут все физические лица, которые совершили действия, согласно которым могут получить возврат от государства.

К ним относятся совершение сделки по покупке или продаже жилья, дома, квартиры, комнаты, земельных участков, при оплате процентов по ипотечному кредиту.

Так же при покупке или оплате лечения и обучения себя и детей, при условии организации за свой счет благотворительных мероприятий, а также при пенсионных и страховых взносах в негосударственные пенсионные фонды.

Вычет может получить собственник приобретаемого имущества или покупка лекарств, оплата обучения, лечения и т.д

Налог возвращается в том случае, если гражданин чист по отношению к налоговым отчислениям, и добросовестно отдает часть с зарплаты и других доходов, подлежащих налогообложению.

По сути, это та часть денег, которую гражданин отчислял ежемесячно на протяжении года государству.

Также, стоит знать, для получения этих денег, списание суммы по оплате налогов не должна быть оплачена за счет материнского капитала, других государственных денег, а также денег третьих лиц, в том числе и родственников.

Но, например, при оплате процентов по ипотечному кредиту, государство предусматривает возврат.

Правовые аспекты

Правовая база регулирует права граждан, и указывает основные условия получения дизажио. О стандартных дизажио, применяемых на территории страны можно узнать, ознакомившись с НК РФ.

В статье указаны все лица и категории граждан, имеющие право на получение отданных средств, а также размер суммы выплат.

Отдельной статьей, посвященной большей части дизажио, связанных с недвижимыми объектами и условиями возврата денежных средств, представлены в .

Согласно которой физ. лицо, в данном случае имеет право вернуть деньги при операциях с недвижимыми объектами, в случае собственности всего объекта или его части, от продажи земельного участка, на строительные работы, при расходах по оплате по ипотеке.

Также, в статье указаны максимальные размеры выплат, предусмотренные при совершении имущественных операций.

В каких случаях можно получить налоговый вычет

Дизажио могут получить российские граждане, соблюдающие оплату подоходного налога при совершении допустимых сделок, предусматривающих возврат денежных средств, а также при оплате платного обучения детей, покупке медикаментов, и совершении благотворительности или пенсионных взносов.

Главным условием получения, является оплата налога в размере от 13%. Основными случаями являются:

Необходимые документы

Для обратного получения дизажио, необходимо представить документы, в зависимости от вида желаемого вычета:

Для социальных, подразумевающих собственное лечение, родителей или детей	Предоставить и справку по , а также документы и чеки, подтверждающие траты на это лечение и договор с медицинским учреждением, которое имеет для работы. Если Вы лечили своих детей или родителей, добавить свидетельство о рождении, если жену или супруга – свидетельство о браке
На обучение предоставляются	Те же формы справок, и его лицензия, а также оплачиваемая сумма. Если Вы тратили на обучение детей, то их свидетельство о рождении
Для операций с покупкой недвижимости представить вышеуказанные справки	А также важным моментом является вопрос, когда можно получить налоговый вычет по . В данном случае заявление должно быть подано официально после получения акта приема — передачи имущества, но не позже 3-х лет. Другими документами будет паспорт, свидетельство о купле – продаже, акт приема – передачи и другие платежные документы, имеющиеся на руках, а также ИНН, чеки по суммам расходов на ремонтные работы при наличии, и заявление на взыскание выплат
Для получения возврата при ипотеке	Представить кредитный договор и справку с банка о сумме, уплаченной Вами согласно процентной ставке

Т.е. для составления полного перечня, необходимо иметь все платежные документы, а также свидетельства об оплате, в зависимости от вида.

Также, к документам прикладывается заявление на соответствующее условие дизажио, которые Вы хотите получить.

Важным нюансом является получение, которое осуществляется единожды, на второй раз, при осуществлении сделки с недвижимостью, налог не будет возвращен.

Основные виды

Российские граждане чаще всего обращаются для возврата средств от основных видов вычетов, таких как покупка жилья или вычет на детей.

Стандартные

К данным видам относятся дизажио, позволяющие получить деньги на детей, при рождении, на первого, второго и третьего, а также данный вычет могут получать совместно с другими, т.е. он независим.

Также, предоставляется определённым физическим лицам, например, участникам Чернобыльской катастрофы, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.

Профессиональный

Такой вид вычета могут получить субъекты налогообложения, которые относятся к предпринимателям, оплачивали налоги согласно своим доходам, и имеют право на понижение такой ставки.

К ним относятся такие претенденты — адвокаты, нотариусы, предприниматели, работающие на основе гражданско — правовой сделки, а также изобретатели или авторы.

Имущественные

Предоставляются физ. лицам, совершившим недвижимого имущества, а также трат на ремонт, и имеют право вернуть свои деньги.

При продаже

По условию продажи объекта, владелец может вернуть часть от суммы объекта, но не более 2 млн. рублей, согласно ограничениям закона.

При покупке

Лицо может вернуть часть отданных денег, предъявив документы о платежах, после , и написав прошение.

Социальные

Социальные дизажио возможно получить, имея на руках документы и квитанции, свидетельствующие о действительном пребывании в заведении.

На лечение

Для предоставления такого дизажио нужно представить соответствующие платежные чеки за лекарства, медпрепараты, лечебные процедуры, а также факт заключения сделки с лицензированным медицинским учреждением.

Обучение

Для получения необходимо представить документы по размерам всех трат, которые были оплачены в пользу учебного заведения, а также заключенный договор, о том что, Вы или ваш ребенок действительно обучается в данном заведении.

Пенсионные взносы

Государство возвращает деньги в случае, если лицо производило пенсионные взносы в негосударственные фонды, пользуясь видом накопительной пенсии.

Также, если человек перечислял средства в благотворительные фонды, налог будет возвращен.

Где представлен полный список

Перечень, который включает все виды дизажио, а также возможные суммы, с которым физ. лица и предприниматели могут ознакомиться, находится в Налоговом кодексе, п. 1.

С какой суммы можно оформить

На сегодняшний день Налоговым Законодательством предусмотрено много вариантов, за что можно получить налоговый вычет. Для оформления возврата налога не нужно иметь особого багажа юридических знаний, процедура несложная. И все же, ознакомьтесь с этим разделом, вдруг и вы вправе получить дополнительный доход от государства.

Пожалуй, сложно встретить в нашей стране человека старше 18 лет, который незнаком с аббревиатурой НДФЛ. Налог на доходы физических лиц или подоходный налог затрагивает всех официально работающих граждан.

Согласно Налоговому кодексу РФ абсолютное б ольшинство доходов в нашей стране облагается по ставке 13%. Кроме заработной платы, это касается:

• доходов от частного преподавания или другого вида консультаций;
• доходов от сдачи имущества или транспортного средства в аренду;
• доходов от продажи имущества, которое принадлежало указанному собственнику менее 3 лет (до 2016 года) или 5 лет (после 2016 года) и др.

Есть и другие виды доходов, как, например, выигрыш в рекламной кампании. Они могут облагаться налогом до 35%, и возврат с этих сумм законом не предусмотрен.

Необходимо иметь в виду, что даже если у вас имеются другие заработки с особой налоговой базой, вычет предоставляется только по поступлениям, облагаемым ставкой 13%.

Что такое налоговый вычет и как его получить

По определению, налоговый вычет – это сумма, с которой не будет уплачен налог 13%. Давайте рассмотрим несколько вариантов, как это может осуществляться практически.

Уменьшение налоговой базы

Например, ваша зарплата составляет 25 000 руб. Каждый месяц вам предоставляется вычет 1 000 рублей. На практике это означает, что НДФЛ 13% будет вычитаться не из всей зарплаты в 25 000 руб., а из суммы, уменьшенной на вычет, то есть с 24 000 рублей.

Возврат за год

Мы рассмотрели ситуацию, когда вычет предоставляется ежемесячно. В ряде случаев налоговая инспекция применяет механизм, когда за отчетный период берется год. То есть вы в течение года получаете зарплату и выплачиваете 13% НДФЛ – все, как обычно. По истечении года вы подаете в налоговую документы, подтверждающие ваши доходы, право на вычет и уплаченные налоги, и вам разом возвращается сумма, которую вы переплатили государству.

Возврат помесячно

Возможен вариант, когда нет необходимости дожидаться окончания года, чтобы воспользоваться налоговой льготой. Деньги можно возвращать ежемесячно у работодателя. Для этого также необходимо подать документы в налоговую и получить подтверждение своего права на налоговый вычет. После этого бухгалтерия предприятия перестанет на определенный период удерживать НДФЛ. И таким образом реализуется Ваше право на вычет.

Существует 5 видов налогового вычета:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• профессиональный;
• связанные с убытками по операциям с ценными бумагами.

Мы рассмотрим первые четыре самые распространенные виды налоговых вычетов.

Стандартный налоговый вычет

Этот налоговый вычет отличается фиксированной суммой, независимо от вашего дохода, и предоставляется ежемесячно. Возможны 2 ситуации предоставления этого вида вычета:

Наличие детей на попечении

На первого и второго ребенка родителям или опекунам предоставляется вычет в размере 1 400 р., на третьего и остальных детей – 3 000 р. Вычеты предоставляются, пока ребенку не исполнится 18 лет, а если последний будет учиться в ВУЗе на очной форме – срок продлится до 24 лет.

Если на попечении есть ребенок-инвалид, то здесь суммы льгот больше. С 2016 года они установлены в размере 12 000 руб. для родителей и 6 000 рублей для опекунов или приемных родителей.

Предоставление льготы закончится, когда ваш суммарный доход с начала года достигнет 280 000 р., (после 2016 года — 350 000 рублей). А в новом отчетном периоде выплаты продолжатся.

Пример . У Василия Васечкина двое детей – 9 и 10 лет. За них он вправе в 2019 году получить вычет на сумму 2 800 руб, а его зарплата составляет 40 000 р. Прежде всего, вычет Василий будет получать с января до июля включительно, поскольку в июле суммарный доход составит заветные 280 000 р. НДФЛ в этот период будет составлять (40 000 – 2 800)*13% = 4 836 руб.

Если бы Васечкин не оформил вычет, со своей зарплаты он бы выплачивал государству 40 000*13% = 5 200 руб. Чистой прибыли получается 364 рублей в месяц, а за 7 месяцев он получит денежную льготу 2548 руб.

Наличие одной из льготных категорий

Сюда относятся «чернобыльцы», инвалиды Великой Отечественной войны, военнослужащие, ставшие инвалидами на службе. Они имеют право на вычет в размере 3 000 руб.

Герои России и СССР, участники ВОВ, бывшие узники концлагерей, инвалиды с детства, «афганцы» – стандартный вычет 500 р. Полный список категорий находится в статье 218 Налогового кодекса.

Социальный налоговый вычет

Предоставления социального вычета возможно в следующих случаях:

• расходы на образование собственное или детей;
• расходы на лечение, свое или близких родственников;
• благотворительность;
• отчисления в счет будущей пенсии.

«Потолок» на социальный вычет суммарно за лечение и образование составляет 120 000 рублей. Исключение составляет дорогостоящее лечение, от которого вычет предоставляется на полную сумму.

Пример . Василий, потратив 50 000 р. на свое образование, 50 000 р. на образование ребенка, 50 000 р. на собственное лечение и 50 000 на лечение жены, вынужден будет определиться, по каким категориям получать вычет.

Он сможет подать документы на возмещение подоходного налога только от предельной суммы (120 тыс. руб.), независимо от реальности (200 тыс.руб.). Максимальная сумма возврата для него составит 120 000*13% = 15 600 руб.

Еще Васечкину важно знать, что срок действия этого вычета ограничен. Документы подаются в году, следующим за тем, в котором были расходы. То есть, если оплата производилась в 2015 году, то и декларацию 3-НДФЛ следует оформлять именно за этот отчетный период.

Не нужно откладывать составление отчетности, так как вернуть налог возможно лишь за 3 предыдущих года. Например, в 2019 году принимаются декларации за 2018, 2017 и 2016 года. Если обучение или лечение было ранее, то оформить возврат невозможно.

Если выплаченный за год НДФЛ не позволяет получить вычет целиком, остаток сгорает.

Имущественный налоговый вычет

С 2001 года счастливые новоселы могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом и вернуть часть затраченных средств. Возврату подлежат те же 13% от суммы покупки без учета материнского капитала и других пособий.

Имущественный вычет предоставляется, если произошла:

• покупка готовой квартиры (дома, комнаты) или участка под строительство;
• покупка собственности в ипотеку;
• строительство жилья.

Закон подразумевает ограничения максимальной суммы выплаты для всех, кто решил воспользоваться этой возможностью.

Во-первых , сумма, от которой возвращается НДФЛ, не может превышать 2 000 000 р.

Пример 1 . Предположим, что некто Василий Васечкин купил квартиру стоимостью 5 млн руб. Оформить вычет он сможет на 13% от 2 млн – 260 000 руб.

Пример 2 . Если же Васечкин купил комнату за 500 000, возврату подлежат 13% от полной стоимости жилья – 65 000 рублей.

Во-вторых, ограничена максимальная сумма, которую владелец получит за один год. Она не должна превышать размер подоходного налога, заплаченного собственником в бюджет за этот период.

Пример . Предположим, господин Васечкин получает официальный доход 15 тыс. р. За год он заплатит НДФЛ в размере 15 000*13%*12 месяцев = 23 400 р. Ровно столько он вернет за покупку жилья в текущем периоде. Остаток положенного вычета уйдет на следующий год и так далее до полной выплаты.

Во всем остальном гражданину РФ, имеющему доход, облагаемый НДФЛ и не являющемуся индивидуальным предпринимателем со специальными налоговыми ставками, предоставляется право на оформление имущественного вычета.

Профессиональный налоговый вычет

• индивидуальных предпринимателей (доходы которых облагаются ставкой 13%!);
• адвокатов и преподавателей, занимающихся частной практикой;
• авторов, получающих вознаграждения за свои произведения;
• лиц, оказывающих услуги по договору подряда.

Предоставляется за отчетный период, равный году.

Интересная особенность этого вычета касается предпринимателей. Вернемся к Васечкину, который уже приобрел статус ИП. Для него налоговый вычет будет рассчитываться от расходов на бизнес – закупка материалов, зарплата подчиненным и т. д. В случае если Василий сможет обосновать расходы документами – он получит вычет на всю сумму расходов. А вот если необходимых чеков у него нет, Василий может воспользоваться правом на вычет в размере 20% от своего дохода.

Для возврата подоходного налога за произведения искусств тоже есть фиксированная норма в случае, если расходы автор подтвердить не может. Такая норма составляет от 20 до 40%. Например, если наш Василий напишет книгу и получит как автор 40 000 р., он может претендовать на вычет в размере 20% от этой суммы, не выдумывая никаких расходов на создание шедевра.

Можно ли получить налоговый вычет

Не только можно, но и нужно. Ведь сделать это совсем не сложно!

Если есть какое-то непонимание или просто не хочется разбираться во всех тонкостях самому, доверьте решение этого вопроса профессионалам. Для этого оставьте заявку на заполнение декларации по возврату подоходного налога . И в течение нескольких часов Вы получите заполненный бланк 3-НДФЛ, который нужно будет отнести в налоговую и дождаться получение денег на расчетный счет.

Итак, налоговый вычет – это право в ряде ситуаций получить выплаченный ранее НДФЛ. Налогоплательщики возвращают часть средств, потраченных на различные цели, или получают дополнительную прибавку к доходам. Такая возможность не требует каких-то вложений, значит, нет никаких причин ее упускать.

За последние полгода наши сферы интересов начали резко меняться: за курсом валюты и ростом цен на нефть мы сегодня следим с неменьшим интересом, нежели за неделями моды или выходами звезд на красную дорожку, а может, даже и большим. И не только мы! Этот глобальный тренд больше невозможно игнорировать, поэтому мы открываем новую рубрику «Финансы», в которой Юлия Демина, журналист, телеведущая и экономический обозреватель, будет консультировать нас по самым актуальным финансовым вопросам. На этой неделе учимся оформлять налоговый вычет за обучение.

журналист, телеведущая и экономический обозреватель Помните поговорку «Сила в знании»? Она верна. Мало кто знает, что по закону, например, при покупке жилья или получении высшего образования мы имеем право вернуть часть потраченных денег. Для этого нужно обратиться в Федеральную налоговую службу, собрать необходимый пакет документов и оформить налоговый вычет. Забавно, но информация об этом будто завуалирована. В ФНС нам про это не скажут, если сами не спросим. С экранов телевизоров не услышишь: «Верни свои деньги обратно», а только – «Заплати налоги и живи спокойно». Поэтому будем повышать свою финансовую грамотность и учиться экономить.

Кто имеет право оформить налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение может оформить каждый, кто самостоятельно оплатил свою учебу в университете или другом учебном заведении, будь это автошкола или школа иностранных языков, курсы повышения квалификации (в том числе за границей). Если все расходы за ваше образование несли родители, братья или сестры, то они тоже могут оформить налоговый вычет и вернуть часть потраченных денег. Если у вас есть лицензия на обучение вашего ребенка в школе, детском саду, учреждении дополнительного образования (например, в музыкальной школе или в спортивной секции), вы как родитель тоже можете хорошо сэкономить: загляните в ваш договор с садиком (стоимость образовательных услуг здесь должна быть выделена отдельным пунктом – часть указанной суммы вы сможете вернуть обратно). Но помните, вы не оформите налоговый вычет за обучение, если оплатите все расходы средствами из материнского капитала.

Как рассчитать сумму налогового вычета за обучение

Если стоимость обучения за год меньше 120 тысяч рублей, то налоговый вычет высчитывается следующим образом. Предположим, вы заплатили за год учебы в университете 80 тысяч рублей. Ваша зарплата – 50 тысяч рублей в месяц. Сумма годового заработка – 600 тысяч рублей. Из этих 600 тысяч работодатель удержал с вас 78 тысяч рублей (это размер НДФЛ). Сумма налогового вычета за обучение – 80 000 * 13% = 10 400 рублей. Вы имеете право получить эту сумму полностью, так как вы заплатили налогов больше – 78 тысяч.

Если же ваше обучение стоит более 120 тысяч рублей в год, то работает следующая формула: допустим, вы заплатили за год обучения 150 тысяч рублей. За этот же год заработали 600 тысяч рублей. НДФЛ – 78 000 рублей. Лимит на получение налогового вычета, установленный налоговым законодательством, – 120 тысяч рублей. Поэтому 13 процентов нужно считать не от 150 тысяч, которые вы заплатили, а от 120: 120 000 * 13%. Сумма вашего налогового вычета за год 15 600 рублей.

Как получить налоговый вычет за обучение

Здесь все просто. Достаточно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в течение следующего года после оплаты за обучение и отнести ее в Федеральную налоговую службу по месту регистрации. Также к форме 3-НДФЛ нужно приложить необходимый перечень документов: паспорт или свидетельство о рождении ребенка, справку об очной форме обучения, копию договора с образовательным учреждением. Стороной договора должен быть тот, кто осуществляет оплату. Если вдруг фактическая стоимость обучения превысила ту, что указана в договоре, соберите дополнительные документы, подтверждающие этот факт (вам понадобятся копия лицензии образовательного учреждения, все платежные документы – сохраняйте чеки! – и справка 2-НДФЛ о доходах и налогах).

У ФНС есть три месяца на проверку вашей декларации с момента ее подачи. Если вы не собрали необходимые документы для оформления налогового вычета в нужное время, это можно сделать позже, но в таком случае, возврат подоходного налога будет осуществлен только за последние три года обучения.

Налоговый вычет с покупки жилья

И об этом тоже мало кто слышал. А если слышал, то не придавал этому значения. А зря. При покупке квартиры, земельного участка или дома вы имеете право вернуть 13% с одного миллиона рублей. Максимальный размер суммы, с которой можно получить налоговый вычет, – 2 миллиона рублей. Приведем пример: вы купили квартиру за 5 или более миллионов рублей. В этом случае государство вернет вам 13% только с двух миллионов – 260 тысяч рублей. Если ваше жилье стоит один миллион рублей, то сумма налогового вычета составит 130 тысяч рублей. Если вы об этом ничего не знали, ничего страшного. Получить налоговый вычет с покупки жилья можно даже спустя несколько лет после ее приобретения. Для этого тоже нужно обратиться в ФНС по месту жительства со справкой 3-НДФЛ и всеми документами, которые подтверждают приобретение квартиры. Оформить налоговый вычет можно даже через своего работодателя (он просто не будет удерживать из вашей заработной платы 13%) или ипотеку (13% с миллиона рублей пойдут на погашение ваших процентов по кредиту).

54 Новосибирская область

Дата публикации: 25.03.2014

Издание: Сайт «Новосибирские новости», 25.03.2014, Татьяна Беленкова
Тема: налоговые вычеты
Источник:   http://nsknews.info/news/140228

Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Но не многие из нас пользуются своим правом. Часто – по незнанию. Как вернуть уплаченные в бюджет деньги в виде налоговых вычетов, рассказала корреспонденту «Новосибирских новостей» начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области Ирина Демиденко .

Существует пять основных налоговых вычетов, предоставляемых на социально значимые расходы, которые несет налогоплательщик в течение налогового периода: имущественный вычет, вычет на оплату образования, вычет на лечение и приобретение медикаментов, пенсионный вычет и вычет по расходам на благотворительность.

Имущественный вычет

«Имущественный вычет является наиболее востребованным и значимым по сумме. Речь здесь идет именно о жилье. Неважно, строит человек жилье или приобретает уже готовое, квартира это, дом или земельный участок, приобретенный для индивидуального строительства. После окончания строительства и ввода объекта в эксплуатацию налогоплательщик имеет право получить имущественный налоговый вычет как в части расходов, которые он несет на приобретение земли, так и расходов на строительство дома», – уточнила Ирина Демиденко.

Есть два способа получить имущественный налоговый вычет. Обычно граждане обращаются за получением вычета в налоговую инспекцию после окончания налогового периода, в котором были понесены соответствующие расходы.

Обращаться необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (регистрации), имея при себе пакет документов: декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, правоустанавливающие документы на недвижимость (например, свидетельство о регистрации права собственности или акт приема-передачи квартиры, договор купли-продажи), платежный документ, подтверждающий факт оплаты, а также справку по форме 2-НДФЛ за отчетный налоговой период, которая как раз и подтверждает, какую сумму налога на доходы физических лиц человек заплатил в отчетном налоговом периоде. Гражданин представляет в инспекцию также заявление, в котором указывает, на какой счет в кредитной организации ему должны быть перечислены возвращаемые деньги. В налоговой инспекции проводится камеральная проверка представленных документов, которая может длиться до трех месяцев. В итоге гражданину возвращают 13% от суммы покупки, но не более 13% от двух миллионов рублей (то есть максимум двести шестьдесят тысяч рублей) без учета налога, возвращаемого с уплаченных налогоплательщиком процентов за пользование заемными средствами (кредитом) в том случае, если жилье приобреталось за счет займа (кредита).

Второй способ получить налоговый вычет – по месту работы. Для этого необходимо взять в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на налоговый вычет и с этой справкой отправиться в бухгалтерию. Из зарплаты гражданина не будет вычитаться налог до тех пор, пока доход не достигнет суммы, израсходованной на приобретение жилья (но не более двух миллионов рублей).

«Обращаю внимание, что в отношении кредитов, оформленных до 1 января 2014 года, вычет по уплаченным процентам предоставляется без ограничения по сумме, а с 1 января 2014 года – в сумме, не превышающей 3 миллиона рублей», - добавила Демиденко .

С 1 января 2014 года существенно изменился порядок предоставления имущественных налоговых вычетов: с этого года налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья в пределах двух миллионов рублей в отношении одного или нескольких объектов (тогда как в отношении имущества, приобретенного до 1 января 2014 года, вычет предоставлялся только по одному объекту, и если его стоимость составляла менее двух миллионов рублей, то на оставшуюся сумму вычет получить было нельзя).

Воспользоваться правом получить имущественный вычет по приобретению жилья можно лишь один раз в жизни. До 1 января 2014 года это означало, что вычет можно получить только по одному объекту, а с 1 января 2014 года это означает, что вычет можно получить в т.ч. по нескольким объектам, но по сумме, не превышающей 2 миллиона рублей.

Вычет на образование

Вычет предоставляется в случае, если гражданин несет расходы на собственное обучение в образовательных учреждениях, а также на обучение детей и подопечных.

«Вычет не зависит от формы обучения, когда речь идет об оплате собственного образования. При этом человек имеет право получить вычет вне зависимости от того, какое образование по счету он получает. Не имеет значения и возраст налогоплательщика, главное, что он уплачивает НДФЛ в бюджет. «Образовательный процесс» в данном случае очень широкое понятие. Например, получение водительских прав также подпадает под это понятие. Стоит лишь уточнить, что сумма вычета по расходам на оплату своего обучения ограничена суммой 120 тысяч рублей в год», – отметила Ирина Демиденко .

Также налоговый вычет можно получить в случае обучения своих детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных учреждениях. Этот вычет вправе использовать родитель, опекун (попечитель), в том числе бывший, в полном размере, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме затрат обоих родителей (опекуна или попечителя). Вычет можно получить также по расходам на обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

«Детские сады в этот список входят, но в документах должно быть четко обозначено, что речь идет не об оплате, например, питания или бассейна, а конкретно образовательного процесса. Тот факт, что в учреждении оказываются услуги образования, должен быть подтвержден лицензией на образовательный вид деятельности организации. Вычет можно получить в течение трех лет с момента осуществления соответствующих расходов», - подытожила Ирина Александровна .

Вычет на лечение и медикаменты

Вернуть себе часть расходов можно в трех случаях. Первое – при оплате расходов на свое лечение, а также на лечение ближайших родственников: супруга, родителей и детей до 18 лет. Для уточнения медицинских услуг, по которым предоставляется вычет, следует обратиться к специальному перечню (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).

Еще один вычет можно получить при оплате назначенных лечащим врачом медикаментов для себя лично или для ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет). С перечнем медикаментов также можно ознакомиться в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

«У врача при назначении медикаментов нужно сразу спрашивать рецепт по форме 107У. Необходимо также приложить кассовый чек из аптеки и копию чека, если чек не содержит информации о приобретенных медикаментах», – рекомендует Ирина Демиденко .

Вычет при оплате добровольного медицинского страхования можно получить также и на себя, и на ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет).

«Пенсионный» вычет

Речь идет о вычетах на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Пенсионный вычет могут применить две категории налогоплательщиков: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с негосударственным пенсионным фондом; и те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией. Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей, детей.

Налоговая инспекция предоставит вычет по окончании года, в котором понесены расходы, для этого налогоплательщик подает налоговую декларацию. Помимо декларации в налоговый орган необходимо представить документы, подтверждающие фактические «пенсионные» расходы: платежные документы (это могут быть приходные ордера, платежные поручения), договоры негосударственного пенсионного обеспечения или добровольного пенсионного страхования, документы, подтверждающие родство (если договор заключен в пользу супруга, родителей, детей). В случае, если по заявлению налогоплательщика производится удержание из его заработной платы и перечисление взносов в негосударственный пенсионный фонд или на накопительную часть трудовой пенсии, то данные социальные вычеты можно получить сразу у работодателя, не обращаясь в налоговую инспекцию.

На все вышеназванные социальные вычеты (лечение, обучение, пенсионное обеспечение) распространяется ограничение в сумме расходов 120 тысяч рублей в год. Дополнительно принимаются к вычету расходы на обучение детей по 50 тысяч рублей в год и расходы на дорогостоящее лечение (перечень которого также содержится в Постановлении Правительства РФ № 201 от 19.03.2001), которые не ограничены по сумме.

Вычет на благотворительность

Социальный вычет предоставляется, только если гражданин РФ понес расходы, связанные с благотворительностью, на нужды следующих организаций: организаций науки, культуры, образования здравоохранения, социального обеспечения; физкультурно-спортивных организаций, образовательных и дошкольных учреждений, именно на цели физического воспитания граждан и содержание спортивных команд; религиозных организаций, на осуществление ими уставной деятельности.

Кстати, если родители в школах или детских садах перечисляют деньги в виде попечительских или благотворительных взносов, то и по ним можно получить вычет. Главное – оформлять взносы документально (квитанция, счет, платежное поручение).

Вычет на благотворительность ограничивается 25% вашего годового дохода.

«Нужно правильно понимать, что все эти вычеты – социальные. Вычет вправе заявлять только лица, уплачивающие налог на доход физических лиц в бюджет по ставке 13%. Это значит, что, будучи, например, индивидуальным предпринимателем и уплачивая налог по упрощенной системе налогообложения, единый налог на вмененный доход или плату за патент, человек не может воспользоваться этими вычетами, хотя налоги он платит», – уточнила Ирина Демиденко .

Справка
Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Граждане РФ при определённых условиях могут получить назад часть налога, который уже заплатили, или освобождение от обязанности по его уплате, если деньги ещё не были перечислены в бюджет. Такая возможность называется налоговым вычетом. Воспользоваться ею получится, если знать о льготе, своевременно и грамотно подготовить все предусмотренные для этого бумаги.

Определение вычета

Получать деньги всегда приятно. Особенно если они являются частью дохода российского налогоплательщика, возвращённой ему государством. Пополнение личного бюджета возможно в том случае, когда гражданин освобождается от обязанности платить налог. Для каждого вида вычета основания свои.

Часто налогоплательщики считают, что вычет и есть вся сумма, которую он вправе получить назад. Но это ошибка. На деле речь идёт только о 13% от неё.

Есть шесть разновидностей вычетов:

• стандартный;
• социальный;
• имущественный;
• инвестиционный;
• профессиональный;
• при переносе на будущие периоды убытков от сделок с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами, обращающимися на срочном рынке.

Инфографика: виды налоговых вычетов по НДФЛ

Кому предоставляются вычеты

Чтобы претендовать на любой вычет, нужно вначале уплатить НДФЛ 13% или хотя бы иметь обязательства к этому.

Так, с пенсии никакие налоги не платятся. Поэтому пенсионер, не имеющий иных поступлений, кроме неё, не обременён обязательствами по уплате НДФЛ. А значит, и вычеты ему не положены.

Иное дело, когда гражданин работает по найму, имеет иной официальный доход или сдаёт жильё и честно уплачивает с этих денег НДФЛ 13%, право на эту льготу у него может появиться. А вот если он сдаёт жильё как ИП, используя упрощённую систему налогообложения или патент, о вычетах говорить не приходится.

Аналогично обстоит дело с родителями в «декрете». С детского пособия, как и с других социальных выплат, НДФЛ не взимается, и вычет делать не с чего. Но когда есть параллельные поступления и с них платится НДФЛ 13% - совсем другое дело.

Когда пенсионер обзавёлся жильём уже после выхода на отдых, полагающийся ему вычет, если он не исчерпал права на него ранее, можно перенести на прежние годы, во время которых платился НДФЛ. Но такие периоды должны предшествовать тому, в котором он сделал покупку, и их допускается не более трёх. Получается, что в первый год после выхода на пенсию воспользоваться льготой реально, а дальше уже сложнее.

Налоговым вычетом, предоставляемым на приобретение жилья, могут воспользоваться все плательщики НДФЛ, удовлетворяющие требованиям ст.220 НК РФ

Может ли получить вычет ИП

Ответ на вопрос о вычетах предпринимателю зависит от применяемой им системы налогообложения. Если он выбрал общую, значит, является плательщиком НДФЛ, то есть право на вычет у него имеется.

ИП, использующие иные системы, будь то упрощённая, уплата единого налога на вменённый доход, единого сельскохозяйственного налога или приобретение патента, НДФЛ не платят. Иной расклад, когда параллельно с предпринимательской деятельностью они имеют и другие доходы, например, зарплату на работе по найму, и платят с них НДФЛ. Раз налог взимается, значит, можно рассчитывать и на льготы по нему.

Возможность отказаться от вычета

Вычет - не обязанность гражданина, а его право. И если кто-то этим шансом не воспользуется, никаких санкций за это не полагается. Просто те деньги, которые он мог бы получить, достанутся государству.

Особый разговор - вычет на детей. Один из родителей вправе отказаться от этой льготы в пользу другого.

Как часто предоставляется вычет

Вычеты даются преимущественно один раз в год. Но если за это время появились основания для разных их видов, претендовать можно на каждый из них.

Допустим, за год россиянин, имеющий несовершеннолетнего ребёнка, понёс затраты на его или собственные обучение и лечение, получил гонорар за написание книги, купил жильё и положил деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), он имеет право на:

• стандартный вычет на ребёнка;
• социальный на образование;
• социальный на лечение;
• профессиональный на создание произведения искусства;
• имущественный на приобретение жилья и, если оно куплено в ипотеку, по начисленным процентам за пользование кредитом;
• инвестиционный на его выбор в сумме, направленной на ИИС, или по доходу от инвестиций с её участием.

Если за год гражданин прошёл несколько обучающих курсов (скажем, учился в автошколе, на курсах английского и в магистратуре) или воспользовался несколькими платными медицинскими услугами, к вычету принимается всё, что он на это потратил. Правда, налог вернут только со 120 тыс. руб.

Не забывайте собирать квитанции на оплату медицинских услуг: часть этих денег можно вернуть путём предоставление социального вычета

Особый случай - вычет на приобретение жилья. Ключевым критерием выступает его верхняя планка - 2 млн руб. на купленную или построенную недвижимость и 3 млн руб. - на выплату процентов по ипотеке. Если уплачены меньшие суммы, реализовать остаток можно при последующих сделках по приобретению жилых помещений.

Человек сначала приобрёл квартиру, заплатив за неё 1,5 млн руб., через год - земельный участок под ИЖС за 200 тыс. руб. и на нём впоследствии построил дом, на что потратил 1 млн руб. Ему полагаются 2 млн руб. к вычету. Из них не использованы 0,5 млн руб. Вычет на 200 тыс. руб. даётся после приобретения участка, а на оставшиеся 300 тыс. руб. - когда закончатся строительство и оформление дома. Но к вычету после строительства будет полагаться только 300 тыс. руб., а не весь 1 млн руб., потраченный на эти цели.

Схема расчёта налогового вычета может ввести в тупик некоторых граждан: прояснить сложные моменты призвана ст.220 НК РФ

Стандартные вычеты

У этой разновидности есть два варианта:

• на налогоплательщика;
• на ребёнка (детей).

Оформляются они через работодателя сотрудникам, с которыми есть трудовые договоры. Исключение - когда вычет через работодателя получен лишь частично или не получен совсем. Тогда придётся идти в ИФНС.

Когда у гражданина несколько работодателей, вычет предоставляет только один из них.

Если у работника есть и другие поступления, он должен дождаться конца года, задекларировать все эти доходы и приложить справки 2-НДФЛ из каждого их источника, или, если применимо, подтверждения, что уплатил НДФЛ сам.

Таблица: налоговые вычеты отдельных категорий работников

Категория налогоплательщика	Сумма вычета	Сумма налога, не подлежащая удержанию
Перенёсшие лучевую болезнь или другие заболевания, ставшие следствием воздействия на организм радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС в апреле 1986 года или участием в работах по ликвидации её последствий; ставшие инвалидами в результате Чернобыльской аварии или ликвидации её последствий; участники ликвидации последствий Чернобыльской катастрофы или эвакуации населения и материальных ценностей из зоны отчуждения; военнослужащие и резервисты, направленные на ликвидацию последствий Чернобыльской катастрофы; милиционеры и пожарные, служившие в 1986–1987 годах в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС; военнослужащие и призванные на военные сборы, участвовавшие в строительстве саркофага над Чернобыльской АЭС в 1986–1987 годах; ставшие инвалидами и перенёсшие лучевую болезнь вследствие участия в работах по ликвидации последствий аварии на производственном объединении «Маяк» в 1957 году; непосредственные участники испытаний ядерного оружия и радиоактивных боевых веществ и учений с его применением до 31 января 1963 года; непосредственных участников подземных ядерных испытаний в условиях радиационных нештатных ситуаций и воздействия других поражающих факторов ядерного оружия; непосредственные участники, включая военнослужащих, работ по сборке ядерных зарядов до 31 января 1961 года; участники ликвидации последствий радиационных аварий на военных объектах, официально признанных Министерством обороны СССР; участники подземных испытаний ядерного оружия и работ по сбору и захоронению радиоактивных веществ; инвалиды Великой Отечественной войны; инвалиды первой, второй и третьей групп, получившие инвалидность в результате участия в боевых действиях или заболеваний, полученных на фронте или при участии в партизанском движении, и приравненные к ним по пенсионному обеспечению.	3000 руб. в месяц	390 руб. в месяц
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры ордена Славы трёх степеней; вольнонаёмные служащие Советской Армии, Военно-Морского флота, органов внутренних дел и госбезопасности, работавшие в штате боевых соединений в период Великой Отечественной войны или находившиеся во время войны в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для льготной пенсии военнослужащим; участники Великой Отечественной войны и боевых операций по защите СССР, проходившие службу в действующей армии или партизанских отрядах; пережившие блокаду Ленинграда вне зависимости от срока нахождения в осаждённом городе; бывшие узники фашистских концлагерей, включая несовершеннолетних; перенёсшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиацией, в результате радиационных аварий на военных и гражданских объектах; врачи и другой медперсонал, получившие дозы радиации при оказании помощи пострадавшим от аварии на Чернобыльской АЭС; ликвидаторы последствий аварии на «Маяке» и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годах; эвакуированные из зоны радиоактивного загрязнения после аварии на «Маяке» или зоны отчуждения Чернобыльской АЭС; родители военнослужащих, погибших в боевых действиях, и супруги таких военнослужащих при условии, что не заключили новый брак; участники боевых действий в Афганистане и Чечне.	500 руб. в месяц	65 руб. в месяц

В ситуации когда работнику полагаются оба вычета, предоставляется только максимальный.

Таблица: налоговые вычеты на детей

Вычет полагается на всех детей, сколько бы их ни было. А вот оформлять ли его на каждого или нет, решает сам гражданин.

Получать этот вычет закон разрешает, пока суммарный заработок с начала года не преодолеет барьер в 350 тыс. руб. А на будущий год льгота оформляется снова с тем же ограничением - и так, пока ребёнок не достигнет предельного возраста (18 лет или при условии обучения по очной форме 24 года).

Удвоение родительского вычета

Эта льгота полагается одиноким родителям. Но сам по себе факт расторжения брака и раздельного проживания отца и матери не основание для удвоения вычета одному из них.

Удвоение возможно в случае смерти, лишения родительских прав или признания пропавшим/ей без вести отца или матери.

Лишённым прав на детей вычет не полагается. А после развода он сохраняется у обоих родителей.

Вычет при незарегистрированном браке

В этой ситуации право отца на вычет за общего ребёнка определяется фактом признания им отцовства. Потребуется и подтверждение факта, что он участвует в содержании ребёнка.

На практике для этого может оказаться достаточным письменного заявления матери. Но не будут лишними и подтверждения, что отец живёт вместе с ребёнком, платит алименты и другие: чем больше аргументов в пользу претендента, тем лучше.

Налоговый вычет на ребёнка предоставляется обоим родителям, осуществляющим его воспитание

Отказ от вычета

Мать или отец вправе отказаться от причитающегося вычета на ребёнка в пользу второго родителя.

Для этого надо написать на имя руководителя организации или предприятия, где работаете, заявление об отказе, к нему приложить доказательства права на вычет и того, что не получили его в налоговой инспекции.

Оформление родительского вычета

Для этого претендент на вычет должен передать своему работодателю:

• заявление на предоставление налогового вычета (скачать образец);
• документы, подтверждающие право на вычет, и их копии: свидетельства о рождении детей, свидетельство о браке, если есть, документы, подтверждающие факт усыновления или опеки - в зависимости от ситуации;
• подтверждение, что претендент на вычет является единственным родителем, если применимо (документ о признании второго родителя безвестно отсутствующим или умершим, свидетельство о смерти, документ о лишении родительских прав и прочее).

При наличии у родителя права на удвоенный вычет, заявление заполняется по отдельному образцу (скачать).

Если работодатель предоставил вычет не полностью или не предоставил совсем, и работнику пришлось обратиться в налоговую инспекцию, в этот пакет включаются также:

• декларация формы 3-НДФЛ (скачать бланк);
• справка формы 2-НДФЛ (скачать бланк) от работодателя;
• заявление на возврат НДФЛ (скачать образец).

Видео: о стандартных вычетах

Социальные вычеты

Видео: о заполнении декларации на социальный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет

Ст. 219.1 НК РФ предусмотрены три варианта инвестиционных вычетов:

• на доход от продажи ценных бумаг;
• на средства, введённые на индивидуальный инвестиционный счёт;
• на доход от операций по индивидуальному инвестиционному счёту.

Таблица: нюансы предоставления инвестиционного вычета

Вид инвестиционного вычета	Предельный размер	Максимальная сумма налога к возврату	Прочие условия и ограничения
На доход от продажи ценных бумаг.	3 млн руб., умноженные на количество лет, на протяжении которых ценные бумаги были в собственности: 9 млн руб. для ценных бумаг, бывших в собственности 3 года, плюс по 3 млн руб. за каждый последующий год.	390 тыс. руб. после нахождения ценных бумаг в собственности в течение 3 лет плюс по 130 тыс. руб. за каждый последующий год.	Ценные бумаги должны находиться в собственности не меньше 3 лет, период их нахождения в собственности зависит от порядка реализации (погашения) ценных бумаг, купленных первыми. Не применяется к ценным бумагам, купленных при операциях на ИИС.
На средства, введённые на индивидуальный инвестиционный счёт.	400 тыс. руб. в год.	52 тыс. руб. в год.	В случае закрытия ИИС ранее, чем через 3 года с момента открытия, весь возвращённый в рамках вычета налог подлежит перечислению в бюджет, дополнительно взимаются пени. Исключение составляет перевод всей суммы на ИИС на другой аналогичный счёт на имя того же физического лица. Вычет распространяется на налоговые периоды начиная с 2015 года. У налогоплательщика должно быть не более одного ИИС.
Доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счёте.	Вся сумма такого дохода.	13% от суммы такого дохода.	Предоставляется после закрытия ИИС, если с момента открытия того прошло от 3 лет. Не предоставляется, если налогоплательщик за время, пока использовал ИИС, хоть раз воспользовался вычетом по вносимым на такой счёт средствам.

Воспользовавшись вычетом на вводимые на ИИС средства, налогоплательщик может приобрести за деньги на счёте государственные облигации. С купонного дохода по ним налог не взимается. Другой вариант - применить после продажи облигаций или акций вычет на доход от реализации ценных бумаг, бывших в собственности более 3 лет.

Видео: об инвестиционных налоговых вычетах

Имущественный налоговый вычет

Варианты имущественных налоговых вычетов прописаны в ст. 220 НК РФ.

Таблица: как воспользоваться имущественным вычетом

Операции с имуществом, дающие право на вычет	Сумма вычета	Сумма налога к возврату	Прочие условия и ограничения
Продажа имущества	1 млн руб. при продаже жилых помещений, дач, садовых домов или земельных участков, находившихся в собственности менее 3 лет. Вся выручка о продажи такого имущество, если оно было в собственности три года и более. 250 тыс. руб. при продаже иного имущества, кроме ценных бумаг, находившегося в собственности менее 3 лет, и вся выручка от продажи для такого имущества, бывшего в собственности 3 года и более.	130 тыс. руб. для имущества, которое было в собственности менее 3 лет, полная стоимость недвижимости, бывшей в собственности три года и более. 32,5 тыс. руб. для имущества, находившегося в собственности менее 3 лет и полная стоимость бывшего в собственности 3 года и более.	В качестве альтернативы налоговому вычету можно вычесть из налогооблагаемой базы затраты на приобретение или строительство проданного жилья. Решать, что выгоднее, самому налогоплательщику.
Покупка дома, квартиры, комнаты, доли в жилом помещении, приобретение земельного участка под ИЖС и строительство жилья	2 млн руб.	260 тыс. руб.	Если приобретаемое или построенное жильё стоит меньше 2 млн руб., остаток этой суммы можно использовать при следующих сделках по приобретению жилья. При приобретении жилья в общую долевую собственность вычет распределяется между совладельцами пропорционально их фактическим расходам. Для подтверждения того, как распределены затраты, есть смысл заключить «Соглашение о распределении расходов на приобретение жилья» (скачать образец).
Выкуп имущества налогоплательщика для государственных или муниципальных нужд	Полная выкупная стоимость объекта.	13% от полной выкупной стоимости объекта.
Оплата процентов по ипотеке на жилую недвижимость.	3 млн руб.	390 тыс. руб.	Если вычет не до конца использован по одному ипотечному продукту, остаток суммы можно выбрать при следующих покупках жилья в ипотеку.

Заполнить декларацию формы 3-НДФЛ на получение имущественного налогового вычета помогут образцы этого документа, подаваемые при покупке жилья (скачать) и продаже имущества ().

Видео: о налоговом вычете при покупке квартиры

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональным налоговым вычетам посвящена ст. 220 НК РФ.

Таблица: профессиональные вычеты

Претенденты на профессиональный вычет	Сумма вычета	Сумма налога
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты.	Вся сумма документально подтверждённых расходов, которые ИП понёс для получения дохода от предпринимательской деятельности в отчётном периоде, или 20% его дохода по умолчанию.	13% от подтверждённых расходов или от 20% дохода.
Получатели вознаграждений по гражданско-правовым договорам.	Документально подтверждённые расходы, которые налогоплательщик понёс, чтобы получить доход по гражданско-правовому договору.	13% суммы таких расходов.
Получатели авторских вознаграждений за произведения искусства, открытия и изобретения.	Вся сумма документально подтверждённых расходов или от 20 до 40% дохода в зависимости от произведения.	13% от суммы расходов или части авторского вознаграждения, на которую вычет предоставляется по умолчанию.

Размер вычетов по умолчанию для вознаграждений авторам можно посмотреть .

Особенности получения вычета

Всё, что касается получения налоговых вычетов, регулируется ст. 78 НК РФ. И хотя они там напрямую не упоминаются, к ним применимо всё, что касается возврата налога.

Куда подаются документы

Конечным адресатом документации является ИФНС по месту жительства налогоплательщика. Однако в отдельных случаях допускается оформление бумаг через работодателя (стандартные и социальные на страхование жизни). В остальных случаях всё делается только в налоговой инспекции.

Имущественные и социальные вычеты могут предоставляться через работодателя, но вначале всё равно придётся обратиться в ИФНС, которая подтвердит право на них.

Если вы получаете вычет через работодателя и при этом сменили работу, возьмите в налоговой инспекции новое подтверждение права на вычет. Старое становится недействительным после вашего увольнения и для нового работодателя уже не годится.

Сроки получения денег

Оформлять стандартные и социальные (на образование и лечение) и имущественные вычеты можно сразу, как только появилось право на них, или при смене работы.

Крайний срок - 3 года с момента уплаты всех налогов за год, в котором появились основания для вычета.

Ст. 78 НК РФ отводит на принятие решений по возврату налогов 10 дней с даты принятия полного комплекта документов. Ещё 5 дней уже после принятия решения даётся на информирование заявителя о результате. Однако дополнительное время может потребоваться для камеральной проверки поданной документации, а она - занять до 3 месяцев.

Уведомление должно быть вручено ему под расписку или направлено заказным письмом. Однако на практике налоговики нередко забывают выслать уведомление, так что нелишним будет выйти на связь с налоговой и поинтересоваться их судьбой.

Вернуть налог вам должны за один календарный месяц.

Если налогоплательщик намерен получить вычет у налогового агента, его право на это ИФНС должна подтвердить в течение 30 календарных дней.

Чтобы узнать о решении налоговой инспекции, нужно позвонить в свою ИФНС или направить туда электронное обращение, воспользовавшись сервисом на сайте ФНС России. Можно направить запрос и обычной почтой.

Что будет, если вычет превысит доход

Сумма дохода при таком раскладе выступит в роли дополнительного ограничителя размера вычета и налога к возврату. Получить назад больше денег, чем заплатил налога, невозможно.

В большинстве случаев в расчёт принимаются доходы и налоги за тот же год, в котором появились основания предоставить вычет. При покупке жилья рассматривается доход за 3 предшествующих или, если налогоплательщик выбрал вариант возврата налога с будущих доходов, тоже 3, но последующих года.

В любых сложных ситуациях, касающихся предоставления налогового вычета, рекомендуется проконсультироваться у специалистов ИФНС

Что делать, если деньги не пришли

Поможет краткая пошаговая инструкция:

1. Тщательно проверьте реквизиты, указанные в заявлении на возврат налога.
2. Если нашли ошибку, подайте повторное заявление, где укажите правильные реквизиты.
3. Если ошибок нет, позвоните в налоговую и поинтересуйтесь, в чём дело.
4. Если звонок не помог, направьте письменное обращение руководителю своей ИФНС, где изложите ситуацию и предупредите, что намерены жаловаться в вышестоящую инстанцию.
5. Если и это не помогло, жалуйтесь в своё региональное управление ФНС.
6. Если и обращение туда не дало результата, подавайте в суд.
7. После возврата налога вам, скорее всего, придётся подать отдельное заявление на выплату компенсации, которая составляет 1/360 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Как определить переходящий остаток

Переходящий остаток возникает при предоставлении имущественного вычета на покупку жилья, стоимость которого ниже предельных 2 млн руб.

Есть такие способы сделать это:

• рассчитать самостоятельно;
• воспользоваться электронным калькулятором на одном из специализированных сайтов;
• сделать запрос в налоговую, где предоставят самые точные расчёты.

Процесс оформления налогового вычета трудно назвать простым. Но он позволяет сэкономить на уплате налогов приличные суммы. Это полностью оправдывает траты времени, нервов и сил на сбор подтверждающих документов и составление декларации по НДФЛ. А значит, овчинка в большинстве случаев стоит выделки.