Limitarea plăților în numerar între persoane juridice. Restricții privind plățile în numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri: cât de mult este permis și cât de mult nu este permis

Plățile în numerar între persoane juridice sunt limitate. Majoritatea companiilor preferă să plătească contrapartidelor fără numerar, transferând bani dintr-un cont în altul, dar în unele cazuri este oportun să facă acest lucru într-un mod diferit. Să vorbim despre restricțiile în vigoare în 2019.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Legislație

Codul civil al Federației Ruse numește banii de hârtie un obiect juridic separat (articolul 128), au liberă circulație pe teritoriul Rusiei, iar restricțiile pot fi introduse numai prin introducerea de instrucțiuni, legi și alte acte.

Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții efectuate prin transferul de facturi pe hârtie. Băncile nu sunt implicate în acest proces, dar procesul este înregistrat cu ajutorul unei case de marcat.

Astfel de plăți sunt efectuate în conformitate cu Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 2014. Autoritățile guvernamentale solicită tuturor întreprinderilor să aibă o casă de marcat și să o utilizeze în conformitate cu regulile stabilite.

Pentru a menține evidența casei de marcat, este desemnată o persoană responsabilă, care trebuie să se familiarizeze cu documentul de mai sus, deoarece încălcarea va atrage penalități. Păstrarea registrelor de casă este reglementată de Legea federală nr. 54 din 2003.

Astfel, la efectuarea plăților către persoane fizice, toți antreprenorii și organizațiile sunt obligați să emită unul dintre următoarele documente:

• formular strict de raportare (SSR);
• Bon fiscal.

Suma cecului nu este limitată dacă este emis unei persoane fizice.

Dacă clientul nu solicită un cec, aceasta nu privează persoana juridică de obligația de a-l elibera.

La stabilirea limitei, Banca Rusiei a ținut cont de moneda în care s-au efectuat decontările. În general, autoritatea de reglementare nu restricționează mișcarea valutei străine și permite efectuarea decontărilor în ea. În practică, acest lucru se întâmplă rar.

Care sunt restricțiile?

În primul rând, cheltuirea țintită a fondurilor primite de către casieria întreprinzătorilor individuali și a persoanelor juridice pentru servicii, muncă și bunuri vândute este limitată.

Este interzisă cheltuirea acestora în alte scopuri decât:

• plata salariilor, concediilor de maternitate și concediilor medicale către angajați;
• emiterea de fonduri responsabile pentru angajați (de exemplu, pentru indemnizații de călătorie);
• rambursare pentru bunuri nelivrate sau servicii nefurnizate;
• plata pentru bunuri si servicii.

Aceste restricții sunt specificate în paragraful 2 al instrucțiunilor corespunzătoare ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Adică, organizațiile sunt libere să-și cheltuiască propriile fonduri pentru propriile obligații.

Antreprenorii trebuie să-și amintească doar că cheltuielile pentru nevoi personale sunt limitate după cum urmează: necesită înregistrarea ca venit impozabil.

Să dăm un exemplu: un antreprenor individual ia bani din casa de marcat, pe care îi va cheltui pentru nevoi personale. În acest caz, casieria emite un ordin de debit, emite fonduri, iar întreprinzătorul plătește impozit pe venitul personal pe suma specificată.

Operațiuni care trebuie efectuate numai folosind fondurile primite la casierie atunci când sunt retrase din contul curent:

• în baza contractelor de închiriere;
• pentru organizarea jocurilor de noroc;
• la acordarea de credite;
• la cumpărarea de valori mobiliare.

De asemenea, a fost stabilită o limită pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019.

Suma este limitată la decontări în cadrul unui singur acord:

• 100 de mii de ruble rusești;
• o sumă în valută echivalentă cu 100.000 de ruble. la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data tranzacției.

Dacă operațiunea presupune emiterea sau primirea unui împrumut, regula rămâne neschimbată.

Este oportun să se încheie acorduri între persoane juridice pentru diferite tranzacții. Autoritățile de control pot examina obiectul contractelor dacă acestea sunt încheiate între două persoane juridice identice. Sancțiunile nu vor întârzia să apară dacă elementul din ele este identic cu altul.

În primul rând, tranzacția poate fi considerată formală. În al doilea rând, autoritatea fiscală poate începe un audit din cauza ascunderii supraevaluării. Drept urmare, persoana juridică va fi pedepsită cu amendă.

Un alt caz: mișcarea numerarului între întreprinderea principală și sucursalele și diviziile sale structurale. La emiterea banilor, casieria emite un ordin de debit în forma stabilită. În acest caz, operațiunile nu sunt limitate în niciun fel, așa cum se precizează în paragraful 6 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Limitele nu se aplică calculelor:

• cu serviciul vamal;
• cu Serviciul Fiscal Federal;
• cu bancile in conditiile legii.

O atenție deosebită trebuie acordată documentelor de gestionare a numerarului. Acestea au fost aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei încă din 1998 (Rezoluția nr. 88).

Lista include:

№	Titlul documentului	Formă unificată	Formatul paginii documentului
1.	Ordin de primire numerar	KO-1	A5
2.	Ordin de primire numerar	KO-2	A5
3.	Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar	KO-3	A4
4.	Cartea de numerar	KO-4	A4
5.	Cartea contabilă pentru numerar ieșit și primit	KO-5	A4
6.	Raport de inventar	INV-15	A4
7.	Inventarul de inventar al valorilor mobiliare	INV-16	2A4

Pe lângă casieria responsabilă, îndeplinirea obligațiilor de contabilitate de casă este monitorizată de contabilul-șef și de șeful organizației (diviziei). Nu este permisă participarea altor angajați la procesarea documentelor și la urmărirea fluxului de numerar.

Să vorbim despre cum funcționează regulile limită în cadrul unui contract:

• dacă plata se face în rate, suma totală nu trebuie să depășească 100.000 de ruble;
• durata contractului nu contează, chiar dacă este încheiat pe mai mulți ani;
• De asemenea, este considerată o încălcare transferul de numerar printr-o persoană de încredere;
• obiectul acordului nu joacă un rol în încheierea tranzacției;
• dacă suma plătită pentru servicii sau bunuri este de 100.000 de ruble, atunci toate penalitățile, penalitățile, plățile suplimentare și compensațiile în temeiul contractului pot fi transferate numai în contul bancar al contrapărții;
• La întocmirea unui acord trebuie indicate datele bancare, chiar dacă plățile se fac doar în numerar.

Propagarea restricțiilor este un subiect special care necesită explicații.

Cui se aplică?

Directiva Băncii Rusiei, conform căreia sunt înregistrate fluxurile de numerar, stipulează cine face obiectul restricțiilor descrise mai sus.

Tabelul indică prezența și absența unei limite atunci când se efectuează tranzacții între diverși participanți:

În acest caz, persoanele juridice și antreprenorii individuali formalizează tranzacția după cum urmează:

• dacă este vânzător, emite un cec de fiecare dată când acceptă numerar, inclusiv persoanelor fizice și juridice;
• dacă sunt cumpărători, emite o împuternicire pentru angajatul responsabil cu tranzacția pentru identificarea companiei.

Dacă la casierie se acceptă numerar, se emite un ordin de primire și se completează carnetul de casă.

Amintiți-vă, încheierea mai multor contracte într-unul singur cu plata în numerar este absolut legală, este inacceptabil dacă descriu același articol cu ​​aceeași contraparte.

Răspunderea pentru încălcare

Nerespectarea regulilor și încălcarea legii sunt supuse unei amenzi în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Serviciul fiscal monitorizează conformitatea cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Nu contează când a fost descoperită încălcarea. Nu trebuie să treacă mai mult de două luni de la momentul încheierii unei tranzacții în care este urmărită o încălcare a legii.

Amenzile sunt stabilite în următoarele sume:

Dacă se detectează o încălcare, se va aplica simultan o amendă atât pentru una, cât și pentru cealaltă parte a tranzacției. În același timp, nu este împărțit în două. Această regulă este, de asemenea, scrisă în articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Respectarea legislației și familiarizarea temeinică cu cadrul de reglementare reprezintă sarcina principală a funcționarilor responsabili, inclusiv a managerilor.

Plățile în numerar între companii, oameni de afaceri sau persoane fizice se fac în două variante - numerar și non-numerar. Fiecare dintre ele este folosit în situațiile în care se consideră cel mai potrivit. Să luăm în considerare caracteristicile operațiunilor de decontare în diferite situații.

Plăți în numerar și fără numerar

Normele legislative interne permit tranzacțiile în numerar între:

• intreprinderi;
• oameni de afaceri;
• companii și antreprenori individuali;
• companii sau antreprenori individuali cu persoane fizice.

În același timp, în funcție de cine sunt tranzacțiile, există restricții stricte privind cantitatea de fonduri utilizate în decontări. Astfel, persoanele fizice care nu au statut de antreprenor individual pot opera cu orice sume în tranzacții între ele. Nu există limite stabilite pentru plățile în numerar de către întreprinderi și întreprinzătorii individuali cu persoane fizice. Dar în interacțiunea financiară dintre entitățile juridice, precum și între întreprinderi și oameni de afaceri, tranzacțiile monetare sunt reglementate clar.

Suma maximă pentru o tranzacție între antreprenori individuali și persoane juridice nu poate depăși 100.000 de ruble. (Instrucțiunea Băncii Centrale din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U). Acest maxim se aplică și acordurilor încheiate în valută. Este important de reținut că pentru tranzacțiile în numerar între companii/antreprenori individuali, este necesară utilizarea unei case de marcat înregistrate la Serviciul Fiscal Federal.

Plăți în numerar între persoane juridice și persoane fizice

După cum sa menționat deja, limita stabilită de decontare în numerar nu se aplică tranzacțiilor efectuate între o întreprindere (sau întreprinzător individual) și o persoană fizică. Aceasta se referă în mod direct la decontări cu clienții și clienții, adică aceștia pot achiziționa un produs sau serviciu pentru numerar pentru o sumă nelimitată de lege.

În plus, limita nu este luată în considerare în unele situații (de exemplu, plata taxelor vamale) sau în tranzacțiile intra-societate care implică primirea următoarelor numerar de către angajați:

• bani pentru un raport sau pentru o călătorie de afaceri;
• salarii, beneficii sociale, plăți în baza contractelor de asigurare;
• împrumuturi.

Emiterea de numerar în aceste scopuri nu este limitată de lege, ci este controlată de companie, și trebuie avut în vedere că sunt stabilite limite maxime pentru fondurile de călătorie (diurne) care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal.

Exemplu

Un angajat al Astra LLC a primit indemnizații de călătorie în valoare de 200.000 de ruble. 60.000 RUB au fost folosiți direct pentru cheltuielile de călătorie. (cazare, diurnă) și pentru 140.000 de ruble. un angajat (în numele companiei) a încheiat și plătit în numerar un acord cu o organizație contrapartidă. Există o încălcare a legii care poate implica amenzi semnificative pentru depășirea plăților în numerar între persoane juridice: de la o întreprindere de la 40.000 la 50.000 de ruble, de la funcționari de la 4.000 la 5.000 de ruble. (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Plăți în numerar pentru antreprenori

Dacă o persoană este un antreprenor individual, el este supus restricțiilor privind decontările comerciale în numerar cu organizații și alți antreprenori individuali.

Un om de afaceri are dreptul să-și dea singur sume din casa de marcat care nu sunt limitate de limită și le poate cheltui pentru nevoile personale. Plata în numerar pentru fiecare dintre tranzacțiile încheiate de întreprinzător (cu excepția tranzacțiilor cu persoane fizice - nu întreprinzători individuali) nu trebuie să depășească limita stabilită de 100.000 de ruble.

Exemplu

Întreprinzătorul individual T.T. Petrov, luând 300.000 de ruble din casa de marcat, a încheiat un contract de furnizare pentru 160.000 de ruble. Depășește 100.000 de ruble. La plata cash nici in acest caz nu se poate. Un antreprenor individual poate plăti 100.000 de ruble în numerar, iar restul de 60.000 de ruble. ar trebui să fie transferat vânzătorului prin transfer bancar.

Dacă un antreprenor individual plătește în numerar pentru cheltuielile sale personale care nu sunt legate de activități comerciale, această restricție nu se aplică.

De regulă, entitățile comerciale practică defalcarea unor astfel de contracte, caracterizarea diferitelor condiții în fiecare sau împărțirea sortimentului. Trebuie avut în vedere faptul că instanța poate considera mai multe contracte încheiate cu un singur furnizor ca fiind o singură tranzacție dacă sunt semnate în aceeași zi și plătite la un moment dat în sumă de peste 100.000 de ruble. (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol asupra dosarului nr. A72-3587/2008 din 13 decembrie 2008).

Plățile în numerar între o persoană juridică și o persoană fizică necesită utilizarea unei case de marcat, care transmite informații către Serviciul Fiscal Federal. Această cerință se aplică tuturor companiilor și întreprinzătorilor individuali, cu excepția celor scutiți de utilizarea obligatorie a caselor de marcat sau a celor amânați până la 07.01.2019.

Plăți în numerar și fără numerar către clienți

Decontările de numerar cu clienții se înregistrează prin casa de marcat. Dacă cumpărătorul este o persoană fizică, atunci nu sunt impuse restricții cu privire la valoarea achiziției. Când acceptați plăți de la persoane juridice, ar trebui să vă amintiți că limita de decontare este de 100.000 de ruble. se aplică și acestui tip de operație. Chiar și cu o diferență semnificativă în timp și plata în rate, suma totală a plății în numerar în cadrul unei singure tranzacții nu trebuie să depășească maximul stabilit.

Faptul de cumpărare este însoțit de eliberarea unei chitanțe de numerar; atunci când societatea înregistrează o achiziție, aceasta este completată cu alte documente justificative (bon de vânzare sau factură).

Atunci când interacționați cu clienții, trebuie să vă amintiți că utilizarea direcționată a fondurilor din casa de marcat este o normă obligatorie. Prin urmare, dacă apare o situație cu o rambursare pentru un articol, este necesar să aflați cum a fost plătit pentru acesta la cumpărare. Dacă cumpărătorul a plătit în numerar, atunci costul mărfurilor poate fi returnat de la casa de marcat. Pentru platile fara numerar (plata cu cardul), rambursarea se face prin virament in contul bancar al cumparatorului.

Foarte curând vor fi aduse modificări legislației actuale (legea caselor de marcat din 22 mai 2003 nr. 54-FZ) privind utilizarea caselor de marcat pentru plăți fără numerar. Potrivit modificărilor adoptate la lege, se introduce utilizarea sistemelor de case de marcat pentru plățile fără numerar cu persoanele fizice. În acest caz, chitanța de numerar trebuie eliberată cel târziu în ziua următoare după efectuarea plății, dar cel târziu în momentul transferului bunurilor. Vă rugăm să rețineți că această cerință nu se aplică plăților fără numerar între persoane juridice și întreprinzători individuali.

Normele legale interne permit ca tranzacțiile să fie efectuate de către entitățile comerciale prin plăți atât în ​​numerar, cât și fără numerar. Totodată, normele legale care reglementează plățile din conturile bancare și plăți în numerar între persoane juridice în 2019 ani variază. În a doua modalitate de îndeplinire a obligațiilor de plată, normele legislative actuale stabilesc o procedură specială pentru tranzacțiile financiare. Să le privim în detaliu.

"Bani adevarati

Orice întreprindere din Federația Rusă poate folosi fonduri în cursul activităților sale. Legislația civilă prevede direct că atât plățile fără numerar, cât și plățile în numerar între persoane juridice pot fi utilizate pe teritoriul Rusiei. În 2019, acest principiu a rămas de neclintit.

Persoanele care nu au statutul de antreprenor individual au dreptul de a folosi numerar în ruble în mod nelimitat. Nu există nici excepții.

O poveste complet diferită apare atunci când plătiți numerar între persoane juridice în 2019. Tranzacțiile cu numerar între organizații sunt reglementate mai strict de lege.

Astfel, Banca Principală a Rusiei (alias Banca Centrală a Federației Ruse), în Directiva sa nr. 3210-U din 11 martie 2014 (denumită în continuare Directiva), a stabilit o procedură generală de organizare și procesare a plăților folosind bani gheata. Aceste ordine sunt obligatorii pentru toate întreprinderile. Între timp, a fost definită o procedură mai simplă pentru tranzacțiile financiare cu numerar pentru:

1. oameni de afaceri;
2. mici afaceri;
3. microîntreprinderi.

Orice companie sau întreprinzător individual care se ocupă cu plăți în numerar trebuie să aibă o casă de marcat la întreprinderea sau compania sa. Șeful persoanei juridice este responsabil pentru acest lucru.

Al doilea paragraf al directivei prevede că managerul responsabil de casa de marcat trebuie să stabilească limita de numerar pentru aceasta la finalizarea lucrărilor până la sfârșitul zilei. Acest standard este calculat folosind metodologia cuprinsă în directivă. Iată cum arată formula de bază:

Dacă un antreprenor sau o organizație individuală încalcă metodologia Băncii Rusiei pentru determinarea limitei sau comite o încălcare în legătură cu plățile în numerar între persoane juridice în 2019, atunci vor urma sancțiuni. În general, acestea vor priva întreprinderea de dreptul de a stoca bani în casa sa de marcat.

Pentru a menține o casă de marcat, o companie trebuie să păstreze documentația care a fost adoptată de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei în Rezoluția nr. 88 din 18 august 1998. Lucrul cu alte formulare nu este permisă.

Clauza 4.1 din directivă prevede necesitatea înregistrării tranzacțiilor în numerar cu un ordin de chitanță și debit. Acestea trebuie completate de contabilul-șef, pur și simplu un contabil sau casier al organizației. Și în paragraful 4.2 se vorbește despre obligația managerului de a emite aceste ordine dacă efectuează tranzacții cu numerar.

Pe lângă manager, casierii pot efectua și toate tranzacțiile cu fonduri. Dar numai dacă sunt familiarizați cu responsabilitățile relevante sub o semnătură personală.

Toate operațiunile cu casa de marcat sunt efectuate numai de categoriile de persoane indicate mai sus. Participarea altora este inacceptabilă. Managerul, casierii și contabilii sunt obligați să facă înregistrări în registrul de casă despre toate tranzacțiile cu numerar. Mai mult decât atât, acestea trebuie confirmate prin încasările și cheltuielile de numerar corespunzătoare.

Limită în 2019

Articolul 128 din Codul civil al Federației Ruse reglementează numerarul ca obiect juridic separat. Se deplasează liber între diferite persoane în toată țara.

Numai actele legislative și reglementările relevante pot limita această circulație. Aceasta rezultă din sensul articolului 129 din Codul civil al Federației Ruse.

Din toate cele de mai sus, putem concluziona că legislația are dreptul să limiteze normele de circulație a numerarului în orice împrejurare. Acest lucru este dovedit de articolele citate din Codul civil.

Banca Rusiei, în instrucțiunea sa din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U, a stabilit o limită a plăților în numerar între persoane juridice. Nu s-a schimbat în 2019.

Al doilea paragraf al acestui document vorbește despre imposibilitatea de a cheltui la propria discreție numerarul care a fost primit la casierie. Prin urmare, pentru fiecare regulă există excepții. Sunt prezentate în același paragraf.

Astfel, Banca Centrală permite cheltuirea numerarului primit la casieria organizației în principal pentru 2 scopuri:

1. pentru anularea către contrapărți;
2. pentru eliberarea personalului (raportare, plăți salariale etc.).

Rețineți că Banca Centrală permite eliberarea de fonduri pentru decontări cu furnizorii, indiferent de statutul acestora din urmă: o companie sau un antreprenor privat.

În al șaselea paragraf al Directivei nr. 3073-U, Banca Centrală a stabilit principala restricție privind plățile în numerar între persoane juridice în 2019. Astfel, între întreprinderi sau o întreprindere și o persoană cu statut de antreprenor individual, valoarea fluxului de numerar din tranzacție nu trebuie să depășească 100.000 de ruble.

Conform unui acord, plata în numerar nu trebuie să depășească 100.000 de ruble.

Vă rugăm să rețineți: aceeași regulă trebuie respectată la emiterea sau primirea unui împrumut de către o întreprindere sau un comerciant.

Pentru bancnotele și monedele din alte țări, Banca Centrală a introdus aceeași limită, dar a făcut o excepție. Astfel, echivalentul în ruble rusești trebuie determinat în mod specific pentru o anumită dată a unei tranzacții în numerar.

Restrictia acceptata trebuie respectata pentru fiecare contract. Cu alte cuvinte, contractele trebuie încheiate pentru diferite tranzacții.

Când plata în numerar are loc cu participarea persoanelor fizice obișnuite care nu au fost înregistrate ca antreprenori individuali, limita de 100.000 de ruble pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019 nu se aplică. Acest lucru este indicat direct de al 5-lea paragraf al instrucțiunii Băncii Rusiei din 10/07/2013 nr. 3073-U.

Vă rugăm să rețineți că restricția privind retragerile de numerar poate fi ocolită dacă o utilizați pentru:

• eliberarea de salarii;
• plăți către persoane responsabile;
• pentru nevoile personale ale unui om de afaceri (însuși).

„Numerar” între biroul principal și „separat”

Pe lângă plățile în numerar între entitățile juridice în 2019 (adică între organizații independente), legislația rusă permite posibilitatea mișcării de numerar între divizia principală a companiei și structurile sale separate.

Clauza 6.4 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014 prevede în mod direct că o organizație poate aloca în mod corect fonduri din casa de marcat diviziilor sale subordonate. În plus, compania stabilește în mod liber toate regulile în sine. Fluxul de numerar în acest caz este confirmat de ordinul de primire de numerar.

Aceeași procedură se aplică și mișcării numerarului de la o unitate structurală la sediul central al companiei (clauza 5.3 din instrucțiuni).

Mai mult, Banca Rusiei, după ce a stabilit posibilitatea circulației numerarului între divizia principală a organizației și structurile sale teritoriale:

1. nu a limitat în niciun fel suma fondurilor transferate;
2. nu a stabilit nicio limită unei astfel de mișcări.

Explicația este destul de simplă: al treilea paragraf al articolului 55 din Codul civil al Federației Ruse indică faptul că diviziile separate nu pot avea, în principiu, statutul de entitate juridică separată. Prin urmare, toate restricțiile pe care legislația rusă le impune organizațiilor și structurilor lor separate nu au niciun efect.

Astfel, Banca Centrală a Federației Ruse, în instrucțiunile sale, a dispus interzicerea plății în numerar a sumelor mai mari de 100.000 de ruble rusești numai în plăți în numerar între persoane juridice și/sau oameni de afaceri. În cazul fluxurilor de numerar între organizația-mamă și diviziile sale structurale subordonate, Banca Centrală nu a introdus nicio limită privind sumele maxime pentru anul 2019.

Principalele reguli pentru decontările între persoane juridice în 2019

• Decontările între persoane juridice pot fi efectuate atât în ​​numerar, cât și prin transfer bancar (articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse).
• În plus, decontările între persoane juridice pot fi efectuate folosind titluri de valoare - o cambie (articolul 128, alineatul 2 al articolului 142 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata prin cambie între persoane juridice se efectuează ținând cont de cerințele prevăzute în Legea „Cu privire la cambie și bilet la ordin” din 11 martie 1997 N 48-FZ.
• Plățile fără numerar între persoane juridice se efectuează prin transferul de fonduri din conturi bancare în conturi bancare (clauza 3 a articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse) și sunt reglementate de Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri, aprobat de bancă. al Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P.
• Decontările între persoane juridice în numerar trebuie efectuate în conformitate cu cerințele stabilite de Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”.

Persoanele juridice se pot plăti reciproc în două moduri: numerar și fără numerar. Din acest articol puteți afla cum decontările între persoane juridice au loc în numerar.

Pentru început, merită remarcat caracteristicile plăților în numerar:

1. O organizație care vinde produse sau furnizează servicii este obligată să elibereze clienților săi documentele cerute de lege. Acestea pot fi vânzări sau încasări de numerar, precum și formulare stricte de raportare. De asemenea, tranzacția trebuie înregistrată în mecanismul de casă indiferent dacă clientul a cerut un document de numerar.
2. Decontări între persoane juridice persoanele trebuie să fie însoțite de înregistrarea enoriașilor. De asemenea, organizațiile trebuie să țină registre de casă în care sunt înregistrate toate încasările și cheltuielile.

În conformitate cu legea, toate companiile și antreprenorii trebuie să folosească case de marcat. Cu toate acestea, există excepții în care nu este necesară utilizarea caselor de marcat:

• Furnizează diverse servicii populației, iar în loc de verificări eliberează formulare stricte de raportare clienților;
• Datorita amplasamentului sau datorita specificului activitatii, acestia pot plati in numerar fara a folosi case de marcat;
• Sunt contribuabili sub UTII.

Mai multe informații despre formularele stricte de raportare

După cum sa menționat mai sus, companiile pot emite formulare stricte de raportare clienților lor în loc de cecuri. Merită să luați în considerare conținutul și caracteristicile utilizării lor.

Formularele trebuie să conțină toate detaliile necesare specificate în regulament. Detaliile furnizate vor depinde direct de specificul activităților companiei.

Dacă organizația este angajată în furnizarea de servicii, formularul trebuie să conțină informații în conformitate cu clasificatorul. De asemenea, pot fi specificate regulile de furnizare a serviciilor și adresa site-ului companiei.

Compania poate dezvolta în sine formularul; nu există forme prevăzute de lege. Excepție fac companiile care furnizează servicii precum transportul de pasageri. Pentru ei, formularul trebuie întocmit în conformitate cu formatul stabilit.

Formularele stricte de raportare pot fi emise atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic. Condiția principală la generarea formularelor în formă electronică este ca software-ul să asigure protecția documentelor împotriva utilizării de către terți. De asemenea, este extrem de important ca calculatoarele pe care sunt procesate și stocate formularele să fie suficient de fiabile. Formularele stricte de raportare trebuie să fie stocate în organizație timp de cel puțin cinci ani (atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic).

Limita rotației de numerar

Recent, plățile fără numerar au devenit din ce în ce mai populare. Cu toate acestea, în unele cazuri este pur și simplu imposibil să plătiți fără numerar, așa că trebuie să recurgeți la plăți în numerar.

Legislația țării noastre stabilește o limită pentru plățile în numerar. Limita plăților în numerar între persoane juridice în 2017 nu este mai mare de o sută de mii de ruble per contract. Cu toate acestea, această restricție nu se aplică:

• Plata salariilor;
• Emisiune de numerar în cont.

Restricția se aplică în cazul decontărilor între:

• Companii;
• Antreprenori și companii;
• Mai multi antreprenori.

Dacă contractul este încheiat pentru o sumă mai mare de o sută de mii de ruble, plata va trebui împărțită în două părți:

• Plătește o sută de mii în numerar;
• Restul sumei trebuie plătită prin transfer bancar.

Ce trebuie să faceți dacă depășiți limita

În practică, se întâlnesc următoarele încălcări privind depășirea limitelor:

• Numerarul nu este primit integral;
• Depășirea limitei stabilite pentru fiecare tranzacție individuală;
• Casa de marcat a acumulat fonduri care depășesc limita de numerar.

Dacă auditul dezvăluie cel puțin una dintre aceste încălcări ale companiei, compania va trebui să plătească o amendă de la patruzeci până la cincizeci de mii de ruble.

Exemple de plăți în numerar

Dacă contrapartea este o persoană fizică, este posibil ca această limită să nu fie respectată.

Mai multe informații despre plățile în numerar pot fi găsite în.

Caracteristici ale plăților în numerar în contabilitate

Există patru metode de plăți în numerar între persoane juridice în 2017:

• Prin case de marcat;
• Prin formulare stricte de raportare;
• Fără documente de numerar (în cazurile permise de lege);
• Întreprinzătorii aflați în regimuri fiscale preferențiale (UTII și sistem de brevete) pot să nu folosească casele de marcat în unele cazuri.

Casele de marcat nu pot fi utilizate pentru calcule în care se utilizează formulare stricte de raportare în următoarele cazuri:

• Vânzare de valori mobiliare;
• Comerț cu amănuntul la scară mică;
• Vânzarea de diverse produse în cazurile în care veniturile nu depășesc cincizeci la sută din venitul total;
• Vanzarea biletelor de transport in comun;
• Asigurarea meselor elevilor și profesorilor;
• Comerț în piețe și târguri;
• Vanzare de bauturi la robinet, legume vrac, inghetata.

În conformitate cu legea, obligațiile tuturor antreprenorilor și organizațiilor includ:

1. Inregistrarea tuturor caselor de marcat folosite la fisc;
2. Emiterea bonurilor de numerar către clienți la momentul plății;
3. Mentinerea si asigurarea securitatii documentelor legate de achizitionarea si inregistrarea caselor de marcat;
4. Asigurarea accesului la echipamentele de marcat către autoritățile de inspecție.

Raportați autorităților fiscale

Persoanele juridice, atunci când fac plăți între ele, trebuie să completeze chitanțe și, de asemenea, să țină un registru de numerar. De obicei, autoritățile fiscale verifică dacă organizațiile efectuează corect aceste acțiuni. Fiscul poate:

• Verificați dacă profitul primit este calculat corect și complet;
• Controlează procedura de plată în numerar;
• Verificați dacă documentele folosite la utilizarea caselor de marcat sunt completate corect;
• Controlează emiterea cecurilor;
• Amenzi companiile dacă se descoperă o încălcare.

Organizație de credit în locul biroului fiscal

Instituțiile de credit cu care cooperează oamenii de afaceri ar trebui să verifice dacă organizația respectă limita de plată în numerar stabilită. Aceștia trebuie să verifice dacă compania respectă cerințele stabilite privind disciplina de numerar.

Persoanele juridice folosesc cel mai adesea plăți fără numerar. Acest lucru se datorează mărimii cifrei de afaceri. Dar, uneori, numerarul poate fi folosit și pentru plată. Care este limita pentru plățile în numerar pentru persoanele juridice în 2019?

În practica comercială, persoanele juridice folosesc mai ales plăți fără numerar. Acest lucru este mai potrivit, deoarece sunt adesea cheltuite sume destul de mari pentru a plăti bunuri sau servicii.

Totodată, pentru plata în numerar devin necesare costurile serviciilor de colectare sau pază. În plus, cu plățile în numerar este mult mai dificil să monitorizezi acuratețea contabilității.

Și, cu toate acestea, plățile în numerar au un loc. Care este limita pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019?

Informatia necesara

În procesul de afaceri, organizațiile își plătesc contrapărțile folosind plăți fără numerar.

Dar Codul civil permite entităților economice să efectueze plăți în numerar, cu condiția ca acest lucru să nu contravină normelor legislative.

Necesitatea plății în numerar poate apărea în diferite cazuri. De exemplu, achiziția de bunuri este o singură dată sau un antreprenor individual nu are un cont bancar.

Mai mult, stabilirea unei limite pentru plățile în numerar nu va interfera în niciun fel cu libera dispoziție a fondurilor proprii, deoarece plățile fără numerar nu sunt limitate în niciun fel.

Normele restrictive privind sumele de bani pentru plățile în numerar nu se aplică tranzacțiilor care implică persoane fizice, dacă aceștia nu acționează ca antreprenori.

De asemenea, trebuie menționat că limita de plată în numerar funcționează relativ la unul. Potrivit prevederilor dreptului civil, un contract este un acord documentar care implică două sau mai multe părți.

Reglementează acțiunile care vizează determinarea, completarea sau modificarea obligațiilor și drepturilor curente. În ceea ce privește contractele și plățile în numerar, trebuie reținute următoarele nuanțe importante:

Aceste reguli sunt valabile atât pentru organizații, cât și dacă se fac plăți în numerar între o organizație și un antreprenor individual. Dispozițiile restrictive se aplică și penalităților, penalităților sau daunelor.

Deci, dacă acordul prevede plata unei sume egale cu limita, dar persoana juridică trebuie să plătească o amendă suplimentară pentru întârzierea plății, atunci depășirea sumei limită se plătește prin transfer bancar.

Încălcarea restricțiilor privind mărimea plăților în numerar este considerată o infracțiune administrativă. Există amenzi atât pentru organizație, cât și pentru liderul acesteia.

Ce este

Limita de decontare în numerar este o limită a sumei de bani în care se pot face plăți în numerar între persoane juridice și întreprinzători individuali.

Scopul său este de a limita circulația numerarului. O entitate juridică are dreptul de a cheltui numerar creditat la casieria lor pentru servicii sau bunuri plătite, dar sub rezerva restricțiilor.

Adică, o persoană juridică are dreptul:

• eliberează salarii angajaților de la casieria organizației;
• transferați bani către organizație pentru raportare;
• pentru plata numerar in limita stabilita, achizitionarea consumabilelor necesare desfasurarii activitatilor;
• rezolva cu .

Limita de plată în numerar este valabilă numai pentru persoane juridice și întreprinzători individuali. Dacă una dintre părți este reprezentată de o persoană fizică, atunci valoarea tranzacției nu este limitată.

În cadrul unui singur acord încheiat, decontările pot fi executate numai într-o sumă care nu depășește cea prescrisă de Banca Rusiei.

Se precizează că persoanele fizice pot plăti în numerar fără a limita suma.

Clauza 2 a aceluiași articol prevede că persoanele juridice și antreprenorii individuali pot plăti în numerar, dar trebuie să respecte anumite condiții. A fost stabilită o limită strictă pentru plățile în numerar între persoane juridice.

Limita de plată în numerar nu se aplică pentru:

Inițial, această limită de decontare a fost stabilită prin Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1843-U din 20 iunie 2007.

Totodată, Scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 190-T din 4 decembrie 2007 precizează că, în cazul în care au fost efectuate mai multe plăți în temeiul aceluiași acord care nu depășesc limita, dar în sumă totală, limita de decontare a fost depășită, atunci aceasta este o încălcare a unei anumite limite.

Pentru încălcarea limitei de decontare, sunt prevăzute penalități pentru persoana juridică însăși și funcționari.

Limitarea plăților în numerar între persoane juridice

Volumul maxim posibil de plăți în numerar între persoane juridice a fost stabilit din 2007.

Este determinată cea mai mare sumă permisă de plăți în numerar între organizații în cadrul unui singur acord.

Restricția se aplică în cazurile în care tranzacțiile cu numerar sunt efectuate între:

• organizații;
• Antreprenori individuali si organizatii;
• antreprenori individuali.

Limita plăților în numerar între persoane juridice nu s-a modificat în 2019; suma maximă a rămas aceeași.

Care este limita?

În 2019, limita plăților în numerar a rămas neschimbată. Suma maximă pentru plățile în numerar între organizații este de o sută de mii de ruble atunci când se decontează în baza unui singur acord.

Nu contează dacă suma din contract este transferată integral sau parțial. Depășirea sumei totale chiar și cu câteva copeici este deja considerată o încălcare a limitei.

Principala cerință atunci când lucrați cu numerar este fiscalizarea fiabilă. Serviciul Federal de Taxe ar trebui să poată verifica cu ușurință plata tuturor taxelor necesare pentru fondurile primite.

Când se utilizează plăți fără numerar, este ușor să urmăriți mișcările financiare; toate informațiile necesare sunt stocate în bazele de date bancare. La acceptarea numerarului, informațiile trebuie afișate într-un format diferit.

În special, fișierele de memorie fiscală CCP sau BSO (forme de hârtie de raportare strictă) sunt utilizate pentru aceasta. Prin lege, cu unele excepții, toate organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să utilizeze sisteme de casă de marcat pentru plățile în numerar.

O excepție sunt activitățile legate de sau emiterea de BSO. În plus, există unele tipuri de tranzacții financiare care nu sunt incluse în categoria „trading”.

O organizație care intenționează să implementeze plăți în numerar trebuie să îndeplinească următoarele criterii:

• Disponibilitate;
• deținerea de resurse pentru a desfășura activități în baza comenzilor speciale;
• prezența unei case de marcat înregistrate oficial.

Termenul de prescripție pentru încălcarea restricțiilor

Răspunderea pentru încălcarea limitei de plată în numerar necesită un termen de prescripție.

Deci, conform acesteia, subiectul poate fi tras la răspundere într-un termen de două luni din momentul încălcării.

Cu toate acestea, Codul administrativ nu indică în mod direct care parte ar trebui să poarte responsabilitatea. Practica judiciară în acest caz este ambiguă.

În unele cazuri, instanțele iau o decizie de a implica persoana care efectuează plata. Dar uneori o hotărâre judecătorească poate stabili răspunderea pentru partea care acceptă plata peste limita stabilită.

Pedeapsa pentru depasirea limitei

Dacă o entitate juridică sau un antreprenor individual depășește maximul de o sută de mii de ruble într-un singur contract, atunci aceasta este o încălcare directă a normelor stabilite.

prevede amendă pentru această infracțiune:

Adesea, persoanele juridice încearcă să ocolească legea împărțind un acord în mai multe contracte. Legea nu interzice încheierea mai multor contracte într-o zi.

Cu toate acestea, pentru fiecare dintre ele se aplică limita de plată în numerar. Cu toate acestea, aici ar trebui să ne ghidăm după oportunitate; este important ca termenii esențiali ai contractelor să difere.

În caz contrar, dacă condițiile sunt de același tip, acordurile încheiate pot fi considerate formale, iar toate calculele efectuate sunt efectuate în cadrul unui singur acord. Și aceasta va fi deja o încălcare a limitei de plată în numerar.

Într-o organizație străină

Există restricții privind decontările cu companii străine? Legea privind limita plăților în numerar este aplicabilă și în interacțiunea companiilor rusești cu cele străine, la plata în valută.

Cu toate acestea, această regulă este valabilă numai dacă organizația străină este situată în afara Federației Ruse. În interiorul țării, toate plățile se fac exclusiv în ruble rusești.

Dacă între IP și IP

Printre inovațiile în vigoare pentru anul 2019 se remarcă faptul că întreprinzătorii individuali au dreptul de a retrage veniturile din casa de marcat în orice cantitate.

Pentru a face acest lucru, este suficient să îl compilați folosind formularea „Pentru nevoi personale”.

Dar, în același timp, cea mai mare limită pentru plățile în numerar a rămas neschimbată și este egală cu o sută de mii de ruble în cadrul unui singur acord.

Adică, un antreprenor individual are dreptul de a efectua o tranzacție pentru orice sumă cu alți antreprenori individuali dacă acționează ca persoană fizică.

Dar la întocmirea unui acord între un antreprenor individual și un antreprenor individual, plățile în numerar pot fi efectuate exclusiv în cadrul stabilit.

Între întreprinzătorii individuali, patru metode de plată în numerar sunt considerate legitime:

• folosind CCT;
• prin BSO;
• fara documentatie in cazurile stabilite de lege;
• in lipsa casei de marcat in caz de utilizare sau UTII.

În conformitate cu aceasta, toți antreprenorii individuali sunt obligați să utilizeze case de marcat și, dacă se primesc numerar la casierie, trebuie eliberată o chitanță de numerar.

Un antreprenor individual are dreptul de a nu folosi casele de marcat pentru plăți în numerar dacă:

• se returnează suma contabilă;
• returnează fără dobândă;
• se dovedește a fi o donație caritabilă.

În toate celelalte cazuri, întreprinzătorii individuali în timpul decontărilor reciproce sunt obligați să respecte normele stabilite de lege și să nu depășească o anumită limită de numerar.

În acest moment, în Duma de Stat este luată în considerare un proiect de lege privind limitarea sumei maxime de plăți între persoane în valoare de șase sute de mii de ruble.

Însă până acum aceste standarde nu au fost adoptate și nici nu au fost aduse modificări Codului contravențional și Codului civil. În consecință, limita plăților în numerar impune respectarea doar cu interacțiunea persoanelor juridice.

Tranzacțiile între persoane juridice și persoane fizice se desfășoară fără restricții.