Чи можливий продаж дебіторської заборгованості. Продаж та купівля дебіторської заборгованості Продаж кредиторки

Кожне комерційне підприємство контролює розмір дебіторську заборгованість покупців, замовників, позичальників та інших контрагентів з виявлення прострочених, сумнівних і безнадійних зобов'язань. Для цього проводяться щорічно (іноді – у середині року) інвентаризація, оцінка та аналіз боргів контрагентів перед торговою фірмою. На підставі отриманих даних торгова фірма або установа отримують повну інформацію про неотримані кошти або продукцію та розглядає методи, як отримати дебіторську заборгованість із замовників та покупців. Існує кілька основних варіантів повернути борги: претензії, залучення колекторів, позов до суду, реалізація дебіторської заборгованості.

Продаж зобов'язань – це передача прав на вимогу коштів чи товарів іншій особі на умовах платності.

Існують дві фінансові операції з реалізації боргів, за допомогою яких можна вирішити проблему, як отримати дебіторську заборгованість: цесію та факторингом.

Обидві ці операції у тому, що кредитор поступається інший організації неотримані зобов'язання певну плату. Через війну продавець боргів отримує кошти, а покупець – право стягнути його. Між цесією та факторингом є й кілька суттєвих відмінностей. Перша – це просто переуступка, а друга – метод фінансування дебіторську заборгованість, має деякі спільні риси з кредитом, тому такі операції проводять кредитні організації чи фірми, мають спеціальну ліцензію. По факторингу, зазвичай, передається короткострокова дебіторська заборгованість.

Усі угоди оформляються письмовими угодами, у яких прописуються важливі аспекти спільної діяльності. Якщо це договір купівлі-продажу, то в ньому зазначаються терміни та кількість передачі продукції, надання послуг, проведення робіт та строки оплати за них. Договір – це головний документ, який є підтвердженням, що покупець винен продавцю кошти чи товар. Бувають ситуації, коли кредитору терміново потрібні гроші, а термін оплати ще не настав, або виникають прострочення платежів за договором, тоді продавець може поступитися своїми правами на отримання та стягнення боргів іншої організації та отримати кошти прямо зараз. Угода продажу прав на вимогу називається цессией. Вона регулюється главою 24 Цивільного кодексу РФ.

Не всі зобов'язання можна поступитися іншому кредитору. Не підлягають передачі адресні платежі, тобто призначені певній особі, наприклад, аліменти, відшкодування збитків, іменні гранти тощо. Не можна укладати договори цесії, якщо для боржника має значення особистість нового одержувача боргу.

Після ухвалення рішення про продаж прав вимоги на кошти чи інше майно потрібно знайти правонаступника. Існують спеціальні фірми, які займаються придбанням зобов'язань. Сторонами угоди про передачу прав є кредитор та правонаступник боргів. Воно полягає в письмовому вигляді та засвідчується у нотаріуса.

Боржника необов'язково повідомляти про переуступку прав на платежі або продукцію, якщо це не передбачено договором, але краще сповістити, щоб у разі погашення заборгованості кошти надходили за призначенням. При оплаті коштів первісному кредитору борги вважаються повернутими незалежно від наявності цессии. Переуступка прав на нерухоме майно має пройти державну реєстрацію.

Договір цесії, як правило, має відплатний характер і повинен принести економічну вигоду сторонам угоди, інакше його укладання буде безглуздим. Поступці підлягають як поточні, а й прострочені зобов'язання, і навіть сумнівні.

Факторинг боргу

Факторинг – кредитної чи спеціальної ліцензованої організації. Основна мета цієї операції – додаткове фінансування організації, підвищення оборотності оборотного капіталу, збільшення обсягів продажу. При факторингу покупці боргу є фінансовими агентами, їх правничий та обов'язки прописані главі 43 Цивільного кодексу РФ.

Факторинг, як і цесія, означає переуступку зобов'язань дебіторів третім особам, але й істотні відмінності. Перша відмінність полягає в тому, що фінансовий агент може купити не лише борги за поточними угодами, а й за планованими, але фактично не укладеними.

При цьому не можна продати прострочену заборгованість. Друга відмінність у цьому, що з цесії можна передавати як грошові, а й інші майнові права, а при факторингу лише грошові. Третя відмінність у тому, що не всі фірми можуть користуватися послугами фінансових агентів, наприклад, організації з великою кількістю дрібних боржників, виробники вузькоспеціалізованої продукції, а при цісії таких обмежень немає.

Четверта відмінність у цьому, що купівлю дебіторську заборгованість за договором цессии може проводити будь-яка організація, а факторингові операції – лише ліцензована чи кредитна.

Переказний та простий вексель

Продати дебіторську заборгованість з використанням векселів. Вексель – цінний папір, що містить нічим не обгрунтоване зобов'язання векселедавця виплатити векселедержателю зазначену у ньому суму і відсотки у ньому. Одна фірма видає інший вексель, у якому написано, що вона має виплатити через деякий час кошти. Він буває процентний та дисконтний, простий та переказний.

Простий вексель містить у собі зобов'язання організації або громадянина виплатити іншій особі кошти після закінчення певного терміну, зазначеного у цінному папері. Він є безперечним підтвердженням наявності боргу, після закінчення певного терміну відбувається презентація векселя боржнику. Цим борговим зобов'язанням кредитор може розраховуватись зі своїми контрагентами. Передачу боргового цінного паперу можна як продаж дебіторську заборгованість і відсотків чи дисконту нею.

Тратта (переказний вексель) містить вимогу виплатити борг на користь третьої особи. Фірма 1 купила у Фірми 2 товар. П

При цьому Фірма 2 раніше придбала у Фірми 3 матеріали. Фірма 2 видає Фірмі 3 тратту, за якою на її користь має зробити платіж Фірма 1, тобто передає її права на свою дебіторську заборгованість та погашає свою кредиторську.

Продаж дебіторської заборгованості.

Продаж дебіторської заборгованості. використовуються в бухобліку сторін, що беруть участь у цій процедурі, — тема, цікава будь-якому фінансовому фахівцю. Наявність дебіторки - природний процес організації. Як правило, вона поступово гаситься самими боржниками. Але часто процес одержання грошей затягується. Для його прискорення компанія може робити різні кроки: виставити вимоги, подати до суду або, наприклад, продати свій обов'язок зацікавленим особам. Ми зупинимося на останньому варіанті: розглянемо процедуру продажу боргу, якими операціями вона супроводжується, які проводки у покупця та продавця боргу створюються при цьому.

Як здійснюється продаж дебіторської заборгованості?

Продаж дебіторки супроводжується укладанням договору цесії. Цесія – переуступка права вимоги боргу – угода, згідно з якою початковий власник боргу передає новій особі право її витребування. Початковий власник називається цедент, а новий - цесіонарій. У результаті укладення такого договору боржник гаситиме свої зобов'язання перед первісним кредитором вже за цесіонарію. Для договору цессии згода боржника перестав бути обов'язковим, якщо інше не враховано у договорі із нею. Але інформування боржника у письмовій формі про зміну власника права вимоги має бути проведено (ст. 382 ЦК України).

Проведення за договором цесії у продавця боргу

У бухобліку, посилаючись на п. 7 ПБУ 9/99 «Доходи організації» (наказ Мінфіну РФ від 06.05.1999 № 32н), доходи від реалізації боргу враховуються як від продажу інших активів у складі інших доходів. Виручка від боргу проходить по сч. 91 у кореспонденції з рахунком обліку інших дебіторів. У момент переходу боргу списується і реалізована заборгованість, що враховується у цеденту на рах. 62. Отже, у бухобліку цеденту проходять записи:

• Дт 76 Кт 91.1 - відображено виторг від продажу боргу;
• Дп 91.2 Кт 62 - списано суму проданої дебіторки;
• Дп 51 (50) Кт 76 - зараховані кошти за відступлення права боргу.

Відповідно до ст. 146 НК РФ перехід прав оподатковується ПДВ. Ст. 155 НК РФ встановлює порядок оподаткування цієї ситуації. Так, при первинній поступці боргу, що виник у результаті реалізації ТРУ, що оподатковується ПДВ, початковий кредитор нараховує ПДВ на позитивну різницю між доходом від поступки і сумою дебіторки, що продається. Якщо сума поступки менша або дорівнює боргу покупця, ПДВ не виникає.

Нарахування ПДВ відображається проводкою:

У разі подальшої переуступки база для ПДВ визначається для її продавця як різниця між доходом, отриманим від її покупця, та сумою, що спочатку витрачена на придбання боргу.

Фінансовий результат від поступки боргу відповідно визначається як різниця між кредитовим та дебетовим оборотами за рах. 91, як правило, він негативний.

У податковому обліку продавця боргу також будуть доходи та витрати. У цьому датою отримання доходу буде дата підписання акта поступки (п. 5 ст. 271 НК РФ). Коли поступка збиткова, слід враховувати положення ст. 279 НК РФ. Тож якщо передача боргу було проведено після встановленого сторонами угоди терміну оплати, отриманий збиток можна взяти до розрахунку прибуток у сумі разово на дату поступки. Якщо ж договір цесії було укладено доти, для прийняття збитку потрібно керуватися п. 1 ст. 279 НК РФ та обліковою політикою .

Відображення операцій за договором цесії у покупця боргу

Для цесіонарія отриманий дебіторський борг - фінансове вкладення (п. 3 ПБО 19/02), яке за Планом рахунків відбивається на однойменному рах. 58. Облік фінансових вливань регламентується ПБУ 19/02 (наказ Мінфіну РФ від 10.12.2002 № 126). Придбання заборгованості відображається після підписання акта поступки проводкою:

Цесіонарій враховує отриману дебіторку у сумі, перерахованій цеденту з урахуванням усіх витрат за придбання боргу. У разі наявності вхідного ПДВ від цеденту податок можна прийняти до відрахування, дотримуючись загальних умов відрахування.

Читайте також: Акт інвентаризації дебіторської та кредиторської заборгованості зразок

Ознайомитись докладніше з урахуванням фінансових вкладень, у т. ч. з бухобліком виданих позик, вкладень у цінні папери, дізнатися, як ведеться облік фінансових вкладень в КК чи просте товариство, можна у статті «Бухгалтерський облік фінансових вкладень — ПБО 19/02».

Перерахування грошей спочатку кредитору супроводжується записом:

Право вимоги як фінансове вкладення, згідно з ПБО 19/02, вибуває у момент отримання грошей від дебітора чи підписання акта переуступки вже іншому кредитору. П. 34 ПБУ 19/02 відповідно до ПБУ 9/99 «Доходи організації» (наказ Мінфіну РФ від 06.05.1999 № 32н) зараховує доходи за фінвкладеннями до інших доходів у тому випадку, якщо вони не є предметом основної діяльності компанії.

Відповідно, надходження грошей від боржника супроводжується такими записами в бухобліку:

• Дп 51 (50) Кт 76 отримана сума від дебітора;
• Дт 76 Кт 91.1 - відображено дохід від відступлення права вимоги;
• Дп 91.2 Кт 58 - відображена сума, витрачена на придбання боргу;
• Дт 91.2 Кт 68 - у разі перевищення суми погашення боргу над сумою, переданою первісному кредитору, нараховується ПДВ із суми перевищення.

Аналогічні записи будуть у разі передачі боргу іншому кредитору:

• Дп 76 Кт 91.1 - відступлений борг;
• Дп 51 (50) Кт 76 отримані кошти від нового кредитора;
• Дп 91.2 Кт 58 — списано вартість переданого права вимоги;
• Дп 91.2 Кт 68 - нарахований ПДВ (якщо є позитивна різниця).

У податковому обліку виконання від боржника чи доход від поступки, згідно з п. 3 ст. 279 НК РФ, цесіонарій визнає при отриманні грошей від дебітора або подальшої переуступки боргу. Ця ж дата є датою визнання витрат на поступку. Якщо дебітор повертає борг поступово, то й доходи визнаються частинами і витрати враховуються прямо пропорційно їм.

Проведення у боржника при продажу боргу

Як уже говорилося, для продажу боргу згода боржника не потрібна, але його письмове інформування є обов'язковим. При отриманні інформаційного листа про перехід боргу в бухобліку боржника задіюється аналітика до рахунку, на якому враховано борг, наприклад:

Дт 60 (останній кредитор) Кт 60 (старий кредитор), оскільки згідно зі ст. 384 ГК РФ продаж боргу зберігає правову його основу.

При погашенні боргу робиться запис:

Дт 60 (новий кредитор) Кт 51 (50).

Реалізація дебіторську заборгованість супроводжується укладанням договору цессии. Порядок взаємовідносин сторін під час укладання цього виду договору регламентується ст. 382-390 ЦК України. Проведення операцій, пов'язаних із продажем боргу, у бухобліку кожної сторони має свої нюанси.

Як відбувається продаж дебіторки у конкурсному виробництві, якими особливостями цей процес має, можна дізнатися у статті «Продаж дебіторської заборгованості у конкурсному виробництві».

Як продається дебіторська заборгованість

Дебіторська заборгованість у більшості випадків не вважається будь-яким мінусом та недоліком у роботі будь-якої організації. Вона являє собою кошти, які мають бути повернуті фірмі від її контрагентів, оскільки вона є боргами. Однак вона вважається недоліком у тому випадку, якщо не повертається боржниками дуже довгий час, а при цьому вона може ніколи не повернутися, оскільки інші компанії, які мають гроші, перебувають у складній фінансовій ситуації. Саме тому багато сучасних організацій не бажають працювати з відстрочкою платежу, щоб не утворювалася дебіторська заборгованість зовсім. Однак якщо вона є, то йде пошук можливостей позбутися її.

Продаж дебіторської заборгованості

Для цього можуть вживатись заходів, спрямованих на повернення грошей, а також може бути реалізований продаж дебіторської заборгованості іншим компаніям. При цьому даний продаж здійснюється за низькою вартістю, яка набагато нижча від тих грошей, які мають бути повернуті боржниками. І тут можна отримати хоч якісь кошти, оскільки боржник може бути зовсім неплатоспроможним. Купують дебіторську заборгованість зазвичай компанії, які займаються стягненням боргів, а при цьому ця діяльність є їхньою основною сферою роботи.

Продаж заборгованості зазвичай називається цесією, яка є процес заміни кредиторів, а при цьому повністю передаються від однієї особи іншій всі права та обов'язки. При цьому цей процес може бути реалізований дуже швидко і без будь-яких проблем, а для цього не потрібно отримувати дозвіл чи згоду від боржника. Однак це можливо лише в тому випадку, якщо в договорі між кредитором та позичальником не зазначено іншого. У цьому боржник може бути сповіщений у тому, що його кредитор змінився.

Проведення з продажу заборгованості

Наприклад, ТОВ «Компанія А» уклало договір продажу товару ТОВ «Компанія Б» Сума угоди оцінюється в 59000 рублів, у тому числі 9000 – ПДВ. Угода передбачає, що оплата за поставлений товар має бути здійснена протягом 3 місяців (90) від дня продажу. Виплату було прострочено. ТОВ «Компанія А» вирішили продати право на вимогу заборгованості ТОВ «Компанія С». Сума цієї угоди становила 45000 рублів. ТОВ «Компанія А» оформила цю угоду у своєму обліку такими проводками:

Ціна продажу дебіторської заборгованості в основному менша, ніж її номінальна вартість. Тому відразу ж порушується проблема порядку визнання втрат від продажу, яка була скоєна згідно з договором цесії, щоб відняти податок на прибуток.

Коли відбувається реалізація дебіторську заборгованість, то податкова база визначається Податковим Кодексом РФ статті №279. Пункт другий цієї статті говорить про те, що поступка платником податків послуг, товару та іншого передбачає підрахунок доходу методом нарахування. Тобто необхідно відібрати від доходу від продажу дебіторської заборгованості ціну реалізованих товарів, послуг. Отриманий результат є збитком, а він, у свою чергу, входить до списку позареалізованих витрат платника податків.

Щодо збитків, то його необхідно приймати таким чином: половину його суми необхідно віднести до списку позареалізованих витрат на момент продажу, а другу частину – через сорок п'ять днів після продажу.

У разі, коли платник податків або продавець поступається правом вимагати товар, послуги ще до моменту здійснення оплати, який зазначений в угоді, то втрати, які були понесені внаслідок продажу дебіторської заборгованості для оподаткування доходу не повинні бути більшими, ніж та сума, яка було сплачено відповідно до вимоги Кодексу, і який відповідав би прибутку від передачі права, за час від дати передачі до оплати, що передбачається угодою.

Щодо процедури зарахування відсотків за різними обов'язками боргу до витрат, то вони вказані у статті 269. У ній зазначено, що сума %, яка входить у витрати при обчисленні доходу для оподаткування, не може приймати відхилення від усередненого показника за обов'язками боргу понад двадцять відсотків.

Середній показник береться з тих зобов'язань, які мали місце в той же час, за таких же параметрів угоди. Якщо ж визначити середній показник неможливо, тобто подібних угод не було, то рівень процентних платежів, які вважатимуться витратами, визначається іншою формулою. І тому ставку рефінансування ЦБ РФ множать півтора, якщо угода відбувається у російській валюті. А якщо угода має на увазі використання будь-якої іншої валюти, то використовується фіксований відсоток - 22.

Якщо людина, яка стала кредитором у результаті продажу дебіторської заборгованості, захоче здійснити операцію аналогічну, але з іншим кредитором, то вона стане цедентом, який поступається правом вимагати товари або послуги. Купівля дебіторську заборгованість з урахуванням права, зазначеного вище, вважатиметься певним типом фінансових операцій. Проте, це лише організацій і регулюється певним нормативно-правовим актом, саме Наказом Міністерства фінансів № 126н, пунктом 3 від 10 грудня 2002 року. Відповідно, продаж дебіторську заборгованість іншій особі можна розцінювати як продаж деяких послуг фінансового характеру.

Повернімося до прикладу, який ми використовували раніше. ТОВ «Компанія С» ухвалило рішення про продаж дебіторської заборгованості іншої організації, яка має назву ТОВ «Компанія Д». Вартість угоди складає 47500 грн. В обліку це відображатиметься такими проводками:

У цій ситуації Кодексом передбачено визначення суми для оподаткування, як та цифра, на яку більший дохід, що отримає новий власник при подальшій передачі права вимог. При подальшому продажу це вважатиметься продажем фінансових вкладень.

Продажна вартість боргів

Продаж дебіторської заборгованості здійснюється за меншою вартістю, ніж номінальна вартість, тому для багатьох компаній дана процедура не є вигідною, оскільки губляться певні кошти. Однак нерідко це є єдиною можливістю повернути хоч якусь частину грошей, які були позичені. Для визначення податку з прибутку доводиться самостійно вираховувати, які саме втрати зазнала організація внаслідок реалізації дебіторську заборгованість. Для підрахунку доходу слід застосовувати метод нарахування, оскільки це прописується у законодавстві. В результаті, для визначення доходу необхідно від отриманих коштів від продажу дебіторської заборгованості відняти ціну товарів або послуг, які були продані боржнику з відстрочкою платежу, внаслідок чого і була утворена ця заборгованість. За такого підрахунку виходить збиток, який можна зараховувати до позареалізаційних витрат, тому зменшується база оподаткування. При цьому важливо пам'ятати, що відносити до позареалізаційних витрат потрібно лише половину цього збитку в момент продажу дебіторської заборгованості, а друга частина цього збитку враховується тільки після того, як з моменту реалізації пройде 45 днів.

Багатьох людей цікавить питання, як поводитися з відсотками, які нараховуються на грошову суму, яку мають повернути компанії контрагенти. Тут потрібно скористатися інформацією, яка вказується в законодавстві. Відсотки, які зараховуються до витрат у процесі визначення доходу фірми, що неспроможні приймати відхилення від особливого середнього значення за обов'язками боргу, саме більше 20%. У цій ситуації потрібно знати, як визначати зобов'язання. Сюди треба зараховувати лише ті зобов'язання, які були утворені в той же час, а також у тому ж місці і за однакових характеристик угоди.

Читайте також: Чи мають пенсіонери сплачувати податок на майно

Нерідко неможливо визначити середній показник, оскільки може зовсім не бути схожих угод, а в цьому випадку використовується спеціальна формула, за допомогою якої можна визначити рівень процентних платежів, що відносяться до витрат. Ця формула передбачає, що ставку рефінансування Центрального банку має бути помножено на 1,5, проте це підходить до тих угод, які реалізується із застосуванням російської валюти. Нерідко угоди відбуваються в іноземній валюті, то тут потрібно застосовувати єдиний фіксований відсоток, що дорівнює 22%.

Купівля дебіторську заборгованість належить до фінансовим операціям, для правильності проведення цієї процедури потрібно користуватися різними правовими актами, ніж виникало будь-яких проблем у майбутньому. Купувати і продавати дебіторську заборгованість можуть лише юридичні особи, як яких виступають різні організації. При цьому складається спеціальний договір, який має бути грамотно та правильно оформлений, а також має містити всю необхідну інформацію, оскільки лише тоді він буде офіційним документом.

Таким чином, багато сучасних компаній сьогодні намагаються зовсім не працювати з відстрочкою платежу, оскільки в цьому випадку виникає дебіторська заборгованість, яка може стати причиною того, що кошти будуть заморожені, а нерідко повернути їх просто неможливо. При цьому є можливість продати заборгованість спеціальним організаціям, які спеціалізуються на купівлі боргів за низькою вартістю, а потім займаються їх стягненням із боржників.

Соціальні кнопки

Продаж дебіторської заборгованості

Економічна криза призвела до того, що багато підприємств втратили свою платоспроможність. При цьому вони утворили дебіторську заборгованість у великому обсязі.

Деякі суб'єкти господарювання приймають рішення про її продаж стороннім особам, щоб вийти із скрутного становища. Як показує практика, вона часто реалізовується за ціною, яка значно нижча за номінальну вартість.

Що це таке

Під формулюванням «дебіторська заборгованість» мається на увазі грошова сума боргу, що підлягає обов'язкової сплати однією юридичною чи фізичною особою іншому.

Як правило, вона формується протягом декількох місяців внаслідок порушення боржником або кредитором терміну виконання зобов'язань, передбачених законом або договором.

Визначення поняття «прострочення» встановлено положеннями громадянського права, що регламентують відносини суб'єктів економіки. За загальноприйнятими правилами, боржник відповідає перед кредитором за понесені ним внаслідок прострочення збитків та неможливість виконання зобов'язань.

Відповідальність за прострочення покладається:

• розпорядженнями нормативно-правових актів;
• умовами чинного договору, які були встановлені заінтересованими особами під час його підписання.

Не підлягають відшкодуванню збитки, що виникли внаслідок прострочення, якщо за неї передбачено стягнення неустойки, тобто пені. Як правило, наявність або відсутність прострочення, його терміни та давність є ключовими факторами кредитної історії. Її оцінювання здійснюється за поточними простроченнями, представленими простроченими платежами протягом одного року.

Норму запроваджено світовою банківською практикою.Слід зауважити, що в окремих державах за поточні прострочені платежі зараховують прострочення фінансового року, що протікає і минулого. Наприклад, у Великій Британії, Швейцарії, у Франції.

Основні правила

Угода переуступки дебіторську заборгованість відбувається на возмездной основі. Її документація має бути оформлена належним чином письмово відповідно до нормативів правових актів. Договір переуступки має бути завірений у нотаріальному порядку. До нього вносяться основні положення, що передбачають взаємну співпрацю учасників правочину, їх права та обов'язки, відповідальність.

Наприклад, у ньому необхідно вказати обсяг продукції, термін здійснення оплати та передачі права вимоги, якщо правочин здійснюється на підставі договору купівлі-продажу.

Угода купівлі-продажу оформляється договором переуступки права вимоги, тобто цесією.

• цедент, що є кредитором;
• підприємство – боржник, який має дебіторську заборгованість;
• цесіонарій – особа, яка викупила лот із правом вимоги.

Цесіонарій наділяється правом вимоги оплати дебіторської заборгованості, накладення пені та штрафної санкції. Умови передбачаються початковим договором, який є підставою для видачі кредитних коштів. Титул підтверджує законні права покупця витребування виплати дебіторську заборгованість. До договору цесії додається ряд документів.

• кредитний договір;
• графік погашення кредитних коштів із зазначенням строку внесення щомісячних внесків;
• заставна, якщо у заставу було надано будь-яке майно;
• офіційний папір про поруку, якщо його було призначено на вимогу банку;
• платіжні квитанції на виплачену грошову суму.

Законодавець встановив неможливість її застосування до адресних платежів, до яких входять призначені конкретній особі виплати. Наприклад, аліментні виплати, відшкодування збитків за заподіяння шкоди життю та здоров'ю, гранти.

Обов'язок батьків утримувати неповнолітніх дітей. Дізнайтеся, як розрахувати неустойку за аліментами.

Чи має право банк продавати борги своїх клієнтів? Дивіться тут.

Специфіка продажу дебіторської заборгованості

На сьогоднішній день з'явилися різні компанії, які набувають зобов'язань щодо дебіторської заборгованості. Вони зацікавлені у отриманні певної вигоди собі, тому здійснюють перевірку доцільності майбутньої угоди. Під час її проведення купуються поточні, прострочені, сумнівні зобов'язання.

Особливість угоди

Законодавець передбачив у положеннях цивільного права норму щодо продажу дебіторської заборгованості. Її реалізації здійснюється в ході угоди про переуступку права вимоги, яку прийнято називати цесією. Вона має на увазі заміну одного кредитора іншим, внаслідок чого відбувається передача прав та обов'язків.

Процедура відповідно до нормативів цивільного права здійснюється без погодження з боржником.У ході проведення цесії передбачається перехід як грошових зобов'язань, а й майнових. При цьому дебіторську заборгованість може купити будь-яка особа, незалежно від наявності ліцензії.

Важливі деталі

Якщо підприємство прийняло рішення про реалізацію дебіторської заборгованості, то воно має визначитися з особою, яка виступить правонаступником. Боржник повідомляється про проведення правочину переуступки, якщо у вихідному договорі передбачено його повідомлення. Але краще його повідомити, щоб кошти були перераховані потрібній особі.

Якщо заборгованість буде сплачена кредитору у повному обсязі, то зобов'язання розцінюються як анульовані незалежно від укладання договору цесії.

Він підлягає обов'язковій реєстрації надання юридичної сили.

Чим загрожує визнання банкрутства

У ході проведення процедури банкрутства майно підприємства розпродається, щоб за рахунок виручених коштів сплатити його заборгованість. В окремих випадках разом та майном на торгах виставляється дебіторська заборгованість. Майно розпродає зовнішній керуючий, призначений арбітражним судом у встановленому законодавцем порядку.

Дебіторська заборгованість виставляється на продаж у вигляді певного лоту із зазначенням найменування підприємства та розміру заборгованості.

Зовнішній управляючий діє за згодою кредиторів з організацією торгів, які розглядають питання про банкрутство перших зборах. Воно виносить певне рішення, щоб затвердити дії зовнішнього керуючого щодо реалізації майна збанкрутілого підприємства.

Якщо лот продається, то на розрахунковий рахунок боржника надходить повна грошова сума за нього протягом одного місяця. Строк відраховується з дня закриття аукціону. Якщо первинних документів відсутні, то дебіторська заборгованість, виставлена ​​на торги у зв'язку з банкрутством підприємства, встановлюється виходячи з звірки взаєморозрахунків із кредитором.

Як правило, продаж дебіторської заборгованості за схемою угоди про переуступку проводиться з певною метою. Продавець внаслідок її продажу одержати додаткове фінансування для відновлення виробництва, що сприятиме поверненню його платоспроможності.

Якщо господарська діяльність правильно організована, то він збільшується обсягу реалізації продукції, підвищується оборотність капіталу.

Щодо покупця, то він одержати комісійну винагороду за кошти, які були надані боржнику.

Продаж факторингу

Одним із затребуваних способів продажу дебіторської заборгованості є факторинг. Питання щодо його застосування, умови та підстави, права та обов'язки учасників, що виступають як агенти, передбачені у вказівках статті 43 ДК РФ. У ньому зазначено, що правочин передбачає переуступку права вимоги третім особам.

Під поняттям «факторинг» розуміється угода, у ході якої дебіторська заборгованість безпосередньо продається банку чи кредитному установі. Такого роду операцію здійснює фактор, який вилучає з підприємства комісію з основної грошової суми платежу у певному розмірі, що обчислюється у відсотковому співвідношенні.

Метод дозволяє продати поточні та заплановані зобов'язання за коштами в ході переуступки права вимоги на них.

Крім того, його можна застосувати до операцій, які фактично не укладені. Але не можна продати за цим методом прострочений борг.

• з правом регресу, продавець дебіторської заборгованості відповідає перед покупцем, якщо заборгованість нічого очікувати погашена;
• без права регресу, банк чи кредиторська установа купує дебіторську заборгованість, унаслідок чого можуть виникнути ризики збитку, якщо рахунки виявляться сумнівними.

Не всі підприємства можуть дозволити собі провести факторинг, тому що обов'язковою умовою є ліцензія. Якщо вони незліченну кількість дрібних контрагентів, що їм заборгували, то вони також позбавлені можливості застосування методу. Те саме стосується фірм, що відрізняються вузькою спеціалізацією, займаються виготовленням ексклюзивних виробів.

Купівля речей боржників – вигідний бізнес. Читайте, як купити арештоване майно, яке передано на реалізацію.

ОСАГО краще оформити відразу при покупці автомобіля в салоні. Докладніше у статті.

Дізнатись суму своєї заборгованості можна у судових приставів. Дивіться, як це зробити.

Продаж векселя з дисконтом

Законодавець допускає проведення операцій із дебіторської заборгованістю з допомогою векселя. Під ним мається на увазі цінний папір, який містить у собі зобов'язання про виплату грошової суми та відсоткових нарахувань до неї у конкретний термін.

Як правило, він не обґрунтовується жодними додатковими офіційними паперами. У ході здійснення фінансової операції одна особа передає іншому вексель із зазначенням величини та строку виплати. Будь-який банк чи кредитне установа під час здійснення фінансових операцій здійснює його облік разом із встановленим нею відсотком, що називається дисконтом.

Під виразом «дисконтування» мається на увазі фінансова операція, у ході якої вексель продається отримання.

Для визначення розміру доходу банк віднімає з грошової суми, призначеної на погашення векселі відсоткові нарахування. Утримувач векселі проставляє на ньому напис про його передачу, після чого віддає до банку, який має право регресу щодо продавця.

• У кризу кількість компаній банкрутів зростає багаторазово, щодня на торги виставляється сотні лотів зростає у геометричній прогресії.
• Де придбати дебіторську заборгованість
• Яку дебіторську заборгованість можна купувати з торгів та у приставів
• Аналіз дебіторської заборгованості до покупки – як відсіяти 80% неліквідних дебіторок
• Відео - вся правда про стягнення дебіторської заборгованості

Як заробити на стягненні дебіторської заборгованості На момент написання статті, за даними одного з банкрутних агрегаторівза добу було додано 564 лоти

реалізованих за процедурою банкрутства чи через судових приставів. Найпрекрасніше - щоцим бізнесом можна займатися не виходячи з дому

просто відбираючи дебіторки на сайтах-агрегаторах і продаючи борги або стягуючи їх через юристів за невелику плату. Суть ідеї в тому, що неповернені борги так само зростають, компанії притримують оборот і не поспішають платити за рахунками. В результаті їхні контрагенти змушені банкрутувати, оскільки їм вчасно не повернули борг.

• Ці борги можна купувати за 1-5% від реальної вартості та борг на 1 мільйон рублів часто можна купити з торгів за 50 000 або навіть менше:
• Досудове врегулювання (наприклад ви або ваш юрист за невеликі комісійні домовляєтеся про повернення половини вартості та списання всього боргу)
• Повернення через суд та судових приставів (використовується рідше)

Продаж боргу на спеціалізованих сайтах

Де придбати дебіторську заборгованість

Дебіторку можна купувати у судових приставів або у конкурсних управителів із торгів за банкрутством.

Є спеціалізовані сайти-агрегатори, а також офіційні майданчики, де публікується вся інформація з торгів, включаючи дебіторську заборгованість - ФедРесурс та суботній випуск газети Коммерсант. Ми підготували для вас PDF-книгу, в якій розібрали цей процес докладніше,.

скачайте її прямо зараз

Яку дебіторську заборгованість можна купувати з торгів та у приставів

• Список лотів на торгах з питань банкрутства:
• Просуджену дебіторську заборгованість.
• Непросужену дебіторську заборгованість.
• Пакети боргів банків-банкрутів (іпотечні борги, борги за споживчими кредитами).
• Дебіторську заборгованість комунальних компаній.

Аналіз дебіторської заборгованості до покупки – як відсіяти 80% неліквідних дебіторок

Щоб не пролетіти з дебіторкою, важливо провести аналіз до покупки. Є кілька варіантів – це швидкий скоринг – на цьому етапі відсіюється понад 80% усіх дебіторок та ретельніший аналіз.

Детальні інструкції ми надішлемо вам разом із книгою.

А щодо первинного скорингу, то важливо перед покупкою дебіторки врахувати:

• Компанія-боржник (дебітор) не є банкрутом у суді
• Компанія-боржник не планує банкрутувати організацію діючу та в податковій не зареєстроване припинення діяльності.
• Не перевищено термін позовної давності дебіторської заборгованості
• Перевірити борги у приставів і особливо підстави для припинення попередніх виконавчих проваджень (могли боржника не знайти або знайшли, але не змогли стягнути)
• Перевірити автомобільні штрафи та зрозуміти чи є автомайно в організації
• Перевірити записи про зміни у податковій
• А також ще кілька важливих пунктів

Відео - вся правда про стягнення дебіторської заборгованості

В результаті з 10 дебіторок ви знайдете 1-2, які реально стягнути і з них стягнете одну, але заробите на цьому як мінімум половину номінальної вартості.

Сотні відсотків всього на одній простій угоді!

Перший крок - це здобуття знань та досвіду в цьому питанні.

Подивіться спеціальне відео Вадима Кукліна про його досвід стягнення дебіторської заборгованості:

Як заробити на стягненні дебіторської заборгованості

Щодня на торги виставляються десятки нових дебіторських заборгованостей.

Щоб почати їх купувати та заробляти на цьому вам достатньо:

• Електронний підпис для участі в торгах
• Вміння оцінювати дебіторку перед покупкою (не виходячи з дому) прямо біля комп'ютера
• Знайти юристів для роботи з дебіторкою на полях (стягнення через суд, досудове стягнення, продаж на спеціалізованих сайтах)

Але головний секрет усіх грошей - це знання, натисніть тут, щоб скачати нашу книгуКрім того, ми підготували для вас серію навчальних уроків, у яких ви по кроках зможете пройти всі етапи від оцінки до стягнення дебіторської заборгованості та отримання перших грошей.

Фахівці з нерухомого майна нерідко відвідують аукціони під час банкрутства організації.

Вони вважають, що вигоду можна отримати не тільки за рахунок придбання ліквідних активів фірми, що розорилася, але і на стягненні простроченої дебіторки, якщо така є на конкретний об'єкт нерухомості. Взагалі, купівля дебіторки на публічних торгах має свої плюси, так і мінуси.

Що це таке

При банкрутстві юридичної особи все майно підприємства підлягає продажу з громадських торгів.

При цьому на торги виставляються не лише матеріально існуючі об'єкти – рухоме та нерухоме майно, а й права компанії щодо стягнення коштів з інших осіб.

Такі права можуть бути викуплені будь-яким охочим за заниженою ціною, в окремих випадках у десятки разів меншою, ніж сама сума боргу.

Здавалося б, на перший погляд вигода очевидна – купується борг за вкрай низькою ціною, а далі стягується з підприємства, що заборгував.

Але насправді не все так просто. Більшість боргів так і залишиться непогашеною, а покупець лише витратить гроші даремно.

Як купити

Обсяги покупок дебіторської заборгованості ось уже котрий рік набирають обертів. Ну а оскільки зростає попит, то зростає пропозиція.

В інтернеті вже є колосальна кількість вузькоспеціалізованих сайтів, на яких розміщено різноманітні пропозиції щодо продажу дебіторки.

Багато компаній зрозуміли, що дебіторка – дуже прибутковий актив, якщо знати, де і як правильно її купити. Через неписьменність і неправильну оцінку можна запросто придбати “мертву” заборгованість, яку неможливо стягнути.

Найвигіднішим способом купити дебіторку були і залишаються торгові аукціони збанкрутілих компаній. Саме на них можна придбати борги із величезним дисконтом.

Наприклад, якщо спочатку актив дебіторки продавали за 700000 рублів, то вже на останньому етапі аукціону сума може знизитися до 5000 рублів або навіть менше.

Деякі купують дебіторку дешевше з метою наростити стартовий капітал. Ті, хто одного разу примножив свої активи завдяки купівлі дебіторки за заниженою ціною на торгових майданчиках, повертаються на них знову і знову.

Купівля дебіторської заборгованості на торгах

Закон про банкрутство регламентує можливість відступлення права вимоги банкрута іншій особі.

Крім майна, реалізації підлягають і майнові права, зокрема, декларація про витребування погашення дебіторську заборгованість.

Перед торгами конкурсний керуючий обов'язково проводить процедуру інвентаризації майна та майнових прав підприємства-банкрута.

Подальше завдання конкурсного керуючого – здійснювати заходи щодо стягнення боргу. Спочатку слідує звернення до суду, далі – виконавче провадження.

Однак, ці заходи можуть затягтися на невизначені терміни. Тому вигідніше продати дебіторку, хай і за зниженою ціною, аніж не отримати взагалі нічого.

Отак дебіторка і потрапляє на публічні торги. До речі, на торгах є великий ризик придбати так звану “мертву” заборгованість.

Це борги, стягнути які не вдасться за жодних обставин. Цьому може послужити банкрутство фірми-боржника, ліквідація або закінчення терміну давності.

Боргів, реальних до стягнення, на аукціонах трохи більше 10 % від загальної кількості. І це означає, що можливість “наткнутися” на нереальну до стягнення заборгованість майже прагне 90 %. Необхідний ретельний аналіз, перш ніж ухвалити рішення про придбання.

Етапи

Процедура роботи з купівлі дебіторки починається з пошуку лоту на аукціоні. Це можна робити як на спеціалізованих майданчиках в інтернеті, так і знаходячи аукціони за оголошеннями, що розміщуються у ЗМІ.

Після знаходження відповідного за умовами пропозиції необхідно провести оцінку сторін – боржника (хто має погасити дебіторку) та кредитора (збанкрутіла компанія).

Відсіяти необхідно тих боржників, щодо яких, як і, як і кредитора, розпочалася процедура банкрутства.

За такими фірмами стягнення заборгованості може затягнутися, а то й не відбутися зовсім. Компанії, щодо яких розпочалося спостереження, також відсіваємо.

Окрім перевірки на наявність запущеної процедури банкрутства, потрібно вивчити:

• виписку з ЄДРЮЛ про компанію на сайті ФНП – переглянути список засновників та дату останніх змін – якщо зміни відбуваються, то з фірмою можна працювати;

• картотеку арбітражних справ – чи судилися контрагенти між собою, чи подавалися апеляції;

• податкові заборгованості боржника – якщо є, таку компанію слід відсіяти;

• сайт компанії, інформацію у ЗМІ, останні новини, вакансії та ін. – це допоможе з'ясувати, чи веде фірма будь-яку активну діяльність.

Найідеальніший варіант - це коли всі вищевказані фактори дали позитивний результат. Тобто підприємство не банкрут, веде активну діяльність, боргів із податків і зборів немає та інших.

А якщо ще є судове рішення про стягнення з боржника боргів, і всі зазначені вище умови дотримані, то гарантія отримати дебіторку – практично 99%. Рішення просто передається приставам на виконання, і вони займаються стягненням грошей.

Якщо ж виконавчого документа немає, порядок дій щодо проаналізованої фірми такий:

• придбання лоту на аукціоні;
• отримання документації про правочин від керуючого;
• збір документів, необхідних порушення судочинства;
• судовий орган ухвалює рішення про стягнення;
• протягом 1 місяця протилежна сторона має право оскаржити вердикт – якщо цього не сталося, то після закінчення строку оскарження видається виконавчий лист;
• судові пристави вживають заходів щодо стягнення.

З дисконтом

Лот на прилюдних торгах може коштувати і кілька тисяч рублів, і кілька мільйонів. Все залежить від початкової суми дебіторки.

Так, зазвичай, початкова ціна на аукціоні встановлюється у відсотках від розміру боргу. Оптимальною вважається вартість приблизно 10% від розміру дебіторки.

Наприклад, заборгованість становить 500 000 рублів. Якщо ціна за лот близько 50000 рублів, то є всі шанси заробити.

А от якщо ціна непомірно низька - наприклад, 5000 рублів, то, швидше за все, така заборгованість "мертва", і від її покупки не буде ніякого толку.

Також не слід оцінювати дебіторку на торгах за принципом "чим дорожче, тим краще". Можливо, лот лише кілька днів тому з'явився на аукціоні, а надалі його ціна падатиме. Загалом, на ціну особливо орієнтуватися не варто – важливо оцінювати фактори, які ми описали вище.

Які можуть бути ризики

Покупець дебіторської заборгованості може зіткнутися з низкою різних ризиків:

1. Імовірність купити неліквідну чи “мертву” дебіторку. Щодо боржника може бути запущена процедура банкрутства, або термін давності по стягненню боргу вже минув. Крім цього, дебітор може виявитися неплатоспроможним через відсутність власних активів.
2. При ліквідації колишнє керівництво може не передати конкурсному керуючому всі документи, необхідні покупцю для подальшого стягнення через суд.
3. Також є ризик купити вже погашену дебіторку. У такому разі, покупець лише дарма витратить гроші. Підстрахуватися можна, зажадавши у конкурсного управителя акт звірки взаєморозрахунків.

Як заробити

Сама по собі дебіторка для організації – це погане явище, а ось для бажаючих придбати її за низькою ціною, а надалі стягнути повну суму – це можливість непогано заробити.

Особа, яка купує заборгованість, може заробити як на різниці між ціною купівлі та подальшою сумою до стягнення, так і на можливості стягнути з боржника пені, неустойки та штрафи.

Можливості заробітку сильно змінюються в залежності від компанії, яка продає свої борги. Зазвичай у безнадійних юросіб, готових збанкрутувати, дебітори можуть бути зовсім різними - як благонадійні клієнти, так і не дуже.

Більше ймовірності купити "хороший" борг у цілком собі успішних компаній, що з якоїсь причини мають контрагентів із зобов'язаннями.

Наприклад, такою організацією може бути оператор стільникового зв'язку, у якого утворилася заборгованість абонентів (переважно, юридичних) через внесення ними авансових платежів на баланс.

Чекати, поки абоненти "наговорять" відповідну суму довго, та й просто нерентабельно - адже оператору стільникового зв'язку потрібні оборотні кошти. Ось таким чином цілком реальна до стягнення заборгованість виставляється на аукціон.

Отже, основні способи заробітку на дебіторці:

• покупка з метою подальшого перепродажу через публічні торги;
• стягнення заборгованості у порядку судочинства;
• стягнення штрафів, пені та неустойок з боржника;
• погашення своїх зобов'язань купленою дебіторкою через взаємозалік вимог з іншим контрагентом.

Кожен із цих способів має свої особливості. Поєднує їх одне – досить тривала реалізація, і часто не завжди вигідна.

Отже, купівля дебіторки - спосіб заробітку для деяких компаній, а для інших - можливість реалізувати свої майнові права при банкрутстві або ліквідації.

Придбання можна зробити на електронних торгових майданчиках або знайшовши відповідне оголошення про майбутній аукціон у ЗМІ.

Перед покупкою важливо оцінити заборгованість – якщо з багатьох чинників виявлено ризик, краще відмовитися від сумнівної угоди.

Відео: Як вибрати ідеальну дебіторку з торгів за банкрутством - покроковий алгоритм

Продаж дебіторську заборгованість може супроводжуватися погашенням дебіторську заборгованість. У разі відбувається зменшення суми права вимоги боргу рахунок погашення кредиторську заборгованість. «Реалізація права вимоги» як поняття дорівнює за значенням формулюванням «продаж права вимоги» і «відступлення права вимоги», вона ж цесія або переуступка права вимоги боргу. Боргові зобов'язання та проблемні активи Нині у Росії ринок продажу боргів перебуває у стадії формування. Портал Залог24 є універсальним майданчиком з продажу непрофільних активів організацій, застав, боргових зобов'язань. За умови правильного позиціонування предмета угоди Застава24 транслює максимальну кількість інформації, що сприяє найбільш повному уявленню про об'єкт майна або прав, що продається.

Як відбувається продаж дебіторської заборгованості?

Завдання щодо правильної або ефективної оцінки та подальшої вигідної купівлі-продажу боргів може бути вирішене за допомогою порталу Залог24 при збігу наступних умов:

• зосередження різноманіття пропозицій щодо купівлі-продажу прав вимоги на одному ресурсі - Залог24;
• прозорості та правильному позиціонуванні об'єктів та інформації за рахунок зазначення даних, у тому числі логотипів продавця;
• надходження від кредиторів та покупців про технічні та логічні пропозиції щодо вдосконалення порталу Застав24 для більш ефективного та зручного спілкування всіх зацікавлених осіб.

Залог24 – Ваш провідник на ринку проблемних активів! Особливості угод щодо відступлення права вимоги та зміною осіб у зобов'язаннях 1.

Бізнес-ідея – купівля та стягнення дебіторської заборгованості

НКТ СРСР 30.04.1930 (№ 169). Але іноді ці 11 місяців не такі вже й відпрацьовані.< … Налог на прибыль: перечень расходов расширен Подписан закон, который внес изменения в перечень расходов, относящихся к оплате труда. Так, работодатели смогут учитывать в «прибыльной» базе затраты на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работников и членов их семей (родителей, супругов и детей).

< … Складання СЗВ-М на директора-засновника: ПФР визначився Пенсійний фонд нарешті поставив крапку в суперечках про необхідність представляти форму СЗВ-М щодо керівника-єдиного засновника. Так от, на таких осіб треба здавати і СЗВ-М, і СЗВ-СТАЖ!< … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.

Купівля — продаж боргів та дебіторської заборгованості

Як набувачі можуть виступати Колекторські агентства, їм сума боргу рідко має значення, комерційні організації. Купівля дебіторської заборгованості допускається будь-якою юридичною особою. Насправді ситуація виглядає так, продавцем проводиться своєрідна презентація боргу з підтвердженням суми, термінів і характеру зобов'язань.
Покупець, ухваливши позитивне рішення, складає договір, на підставі якого до нього перейдуть права повернення коштів. Таким чином, може бути реалізована як короткострокова дебіторська заборгованість, так і її різновиди. Закон забороняє продавати борги, пов'язані з особистістю їхнього одержувача.
До таких відносяться компенсації шкоди за шкоду, заподіяну здоров'ю чи майну, моральну шкоду, аліменти та інші адресні платежі.

Продаж дебіторської заборгованості

Зокрема, до нового кредитора переходять права, що забезпечують виконання зобов'язання, а також інші пов'язані з вимогою права, у тому числі права на отримані відсотки. 4. Боржник має право не виконувати зобов'язання новому кредитору до надання йому доказів переходу вимоги до цієї особи. Кредитор, який поступився вимогу іншій особі, зобов'язаний передати йому документи, що засвідчують право вимоги, та повідомити відомості, що мають значення для здійснення вимоги (ст.

385 ЦК України). 5. Поступка прав вимоги іншій особі допускається, якщо вона не суперечить закону, іншим правовим актам або договору. Не допускається без згоди боржника поступка прав вимоги за зобов'язанням, у якому особистість кредитора має важливе значення (ст. 388 ДК РФ). 6.
Між цими варіантами є низка істотних відмінностей. Цесія є переуступкою прав вимагати повернення боргу. Факторинг - спосіб, що має схожі риси з кредитуванням.

В останньому випадку здійснюється продаж дебіторської заборгованості банку чи іншій фінансовій структурі. Набувач має мати ліцензію на здійснення такої діяльності. Факторинг, зазвичай, застосовується при короткостроковій заборгованості.

Цессия Купівля-продаж дебіторську заборгованість у такий спосіб передбачає виконання низки обов'язкових умов. Насамперед оформлення всіх угод здійснюється письмово. У таких документах прописуються основні засади спільної діяльності осіб. Наприклад, якщо борг утворився за договором купівлі-продажу, то в угоді про переуступку зазначаються обсяг продукції, термін оплати та передачі.

Продаж та купівля дебіторської заборгованості

Увага

Інформація для покупців Якщо Ви хочете оперативно отримувати інформацію про нові пропозиції щодо відступлення прав вимоги, простроченої дебіторської заборгованості організації чи підприємства, то Вам достатньо передплатити нові надходження — передплатити. Інформація про нові пропозиції щодо продажу боргів (переуступлення прав вимоги, боргових зобов'язань) буде доступна Вам у «Особистому кабінеті» передплатника. Корисна інформація для тих, хто бажає продати борг Стягнення простроченої дебіторської заборгованості може здійснюватися на різних стадіях: переговори (позасудова) або претензійна, судова, стадія виконавчого провадження.

Коли в побуті ми чуємо фразу «Продам борг», то одразу не завжди зрозуміло, про який саме процес йдеться, оскільки у більшості обивателів це не пов'язано з типовою угодою купівлі-продажу.

Продаж дебіторської заборгованості: загальні положення та нюанси

Інфо

При цьому навіть якщо ПДВ до сплати у цеденту не виникає, заповнювати розділ 7 податкової декларації з ПДВ не потрібно. Щодо податку на прибуток, то на дату підписання сторонами акта поступки права вимоги цедент визнає дохід від реалізації права у розмірі плати, яка належить до отримання від цесіонарію без урахування ПДВ, нарахованого під час продажу такого права (п. 1 ст. 249, п. 5 ст. 271 НК РФ. У свою чергу, вартість відступленого права (з ПДВ) – це витрати цеденту, які зменшують його прибуток від реалізації права (пп.

2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ). А якщо дебіторська заборгованість продається нижче за собівартість, то на дату поступки вимоги у позареалізаційних витратах організації потрібно визнати збиток від поступки вимоги. Так, якщо борг вартістю 156 000 рублів продали за 150 000 рублів, виникає збиток 6 000 рублів (150 000 рублів – 156 000 рублів).

Post navigation

А які особливості податкового обліку за договором цесії? Податковий облік продажу дебіторки у цедента Цедент при відступленні права вимоги за договорами, крім договорів позики (кредиту), визначає податкову базу з ПДВ. Вона розраховується як різниця між сумою до отримання за відступлене право і сумою вимоги, що поступається (п. 1 ст. 155 НК РФ). Звичайно, малоймовірно, що борг буде проданий дорожче за ту суму, яку буде отримано при його погашенні. Якщо борг буде продано за його номінальну вартість чи навіть менше, ПДВ до сплати не виникне. Але незалежно від того, чи буде ПДВ до сплати при відступленні вимоги чи ні, цедент повинен виставити рахунок-фактуру в загальному порядку протягом 5 календарних днів з дня підписання договору відступлення права вимоги та один примірник рахунку-фактури передати новому кредитору.

Про продаж дебіторської заборгованості

Право вимоги, що належать кредитору на підставі зобов'язання, може бути передане їм іншій особі за угодою (відступлення вимоги) або перейти до іншої особи на підставі закону. Якщо боржник не був повідомлений письмово про перехід прав кредитора, що відбувся, до іншої особи, новий кредитор несе ризик викликаних цим для нього несприятливих наслідків. І тут виконання зобов'язання первісному кредитору визнається виконанням належного кредитору (ст.

382 ЦК України). 2. Не можуть переходити до інших осіб права, нерозривно пов'язані з особистістю кредитора, зокрема вимог про аліменти та про відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю. 3. Якщо інше не передбачено законом або договором, право первинного кредитора переходить до нового кредитора в тому обсязі та на тих умовах. Які існували на момент переходу права.

Кому продати дебіторську заборгованість

Існує безліч компаній, які займаються придбанням різноманітних зобов'язань. Складена письмова угода має бути засвідчена нотаріусом. Як правило, договір цесії має відплатний характер.

Він має принести учасникам відповідну економічну вигоду, інакше його висновок є недоцільним. Поступитися можна не тільки поточними зобов'язаннями, а й простроченими, і сумнівними. Важливі моменти Продаж заборгованості шляхом цесії може здійснюватись без повідомлення про це зобов'язаної особи, якщо в договорі така необхідність не передбачається. Але на практиці краще повідомити учасника, щоб забезпечити перерахування коштів на потрібну адресу. У разі сплати боргу первісному кредитору зобов'язання вважається погашеним незалежно від наявності угоди про цесію. Угода з переуступки прав щодо нерухомості підлягає держреєстрації.

Кому можна продати дебіторську заборгованість

Кві 2018 Продам борг для закриття заборгованостіМосква та Московська обл. 411000000 руб. 10000000 руб. 28 Кві 2018 Чупрасов С.А. Списати боргАянка Камчатська обл. 4232780 руб. 14 000 руб. 28 Кві 2018 Буюклян С.С. Договір цесіїБетлиця Калузька обл. 3942780 руб. 13 000 руб. 28 Кві 2018 Угрехелідзе Н.Є. продаж права вимоги дебіторської заборгованостіГородець Нижегородська (Горьківська) обл. 6442800 руб. 16000 руб. 28 Кві 2018 Макарчик А.Б. продаж боргівВаргаші Курганська обл. 7252800 руб. 18000 руб. 28 Кві 2018 Філінкова Л.А. продам дебіторську заборгованістьЯшкуль Калмикія 8062780 руб. 20 000 руб. 28 Кві 2018 Дебітор для закриття боргу перед ФССП. Борг просуджений, є виконавчий лист Санкт-Петербург Санкт-Петербург і область 10591705 руб. 424 000 руб. 27 Кві 2018 Ларцева О.Д. з продажу боргуВерхошижемье Кіровська обл. 8872780 руб. 22 000 руб.

Дебіторська заборгованість має будь-яка компанія. У разі кризи повернення боргів – особливо актуальна тема. Не всі дебітори терміново віддають борги. До того ж, можлива ситуація, що компанії знадобилися гроші, а термін оплати за договором ще не настав. У такій ситуації є вихід – продаж дебіторської заборгованості.

Що таке продаж дебіторської заборгованості

Найчастіше компанії продають товари, роботи чи послуги. Але закон не забороняє продавати борги. Продаж дебіторську заборгованість – це передача прав вимоги коштів чи інших активів іншій особі (організації чи «фізику»). Тобто вже новий дебітор вимагатиме повернення боргу від покупця.

Перевідступлення боргу вигідне і новому, і старому дебітору. Початковий постачальник одразу отримує гроші. Але він найчастіше продає дебіторську заборгованість із дисконтом. При цьому новий дебітор має право отримати від боржника всю суму. Тобто дисконт – це заробіток компанії.

Продати дебіторську заборгованість можна кількома способами:

• скористатися послугами факторингових фірм чи банку;
• укласти договір цесії (переуступлення права вимоги).

Як продати дебіторку за договором факторингу

Факторинг – це фінансова послуга , яку надає спеціалізована фірма (факторингова) чи банк. У факторингової фірми має бути ліцензія на таку діяльність. При факторингу спеціалізована організація або банк набуває грошових вимог дебітора і самостійно стягує борг із нього. Компанія-постачальник одразу отримує гроші.

У угоді беруть участь три сторони:

• постачальник (кредитор - компанія, яка відвантажила продукції. (надала послугу або виконала роботу);
• покупець (дебітор, який спочатку винен постачальнику);
• фактор, фінансовий агент (спеціалізована компанія чи банк, які придбали борг).

Факторинг вигідний усім трьом сторонам угоди. Постачальник одразу отримує гроші, покупець отримує можливість оплатити товар із відстрочкою. Зазвичай, відстрочка не перевищує 180 днів. Фактор теж працює не безкоштовно – він купує дебіторку зазвичай за 75–90% боргу. Інший варіант - постачальник отримує всю суму боргу, але за це він оплачує фактор комісію. Її обговорюють наперед перед укладанням угоди.

Факторинг регулює глава 43 ЦК України. У Росії її передати за договором факторинг можна лише грошові зобов'язання. Причому ті, термін платежу за якими ще не настав.

Класифікація факторингу

Факторинг буває кількох видів.

З регресом – фактор набуває всю суму дебіторської заборгованості. Але якщо він не може стягнути з покупця всю суму, то частину, що залишилася, йому компенсує постачальник.

Без регресу – фактор також набуває дебіторки, але якщо він не зміг стягнути частину боргу з покупця, то постачальник не компенсує йому збитків.

Відкритий – постачальник повідомляє покупця про те, що він скористався послугами факторингу. Боржник перераховує гроші безпосередньо банку.

Закритий – покупець не знатиме про угоду. Він також продовжує перераховувати плату на рахунок постачальника, а він уже переказує кошти фактору.

Якщо вимога вже виникла, то факторинг називається реальним. Але можна передати й вимогу, яка виникне в майбутньому. У разі факторинг – консенсуальний.

До послуг факторингової служби вправі вдатися як постачальник, а й сам дебітор. Наприклад, постачальник виробляє унікальну продукцію, але покупець не має можливості придбати товар за умов контрагента. Тоді він звертається до реверсивного факторингу, схожого на звичайний, з різницею, що ініціатором договору виступає покупець. Він має на увазі передачу зобов'язань покупця щодо оплати товарів та послуг факторингової компанії з одночасним переходом права вимоги грошей за ці товари від постачальника до фактору. На відміну від класичної схеми, при реверсивному факторингу, постачання оплачується повністю. Компанія отримує відстрочку платежу. Для покупця реверсивний факторинг – альтернатива кредиту.

Продаж дебіторської заборгованості за договором цесії

за договору цесіїпостачальник продає борг, щоб швидше отримати гроші. Тобто договір цесії – це угода про відступлення права вимоги боргу. У ньому дві сторони: початковий кредитор - цедент і покупець боргу - новий кредитор чи його називають цессионарий. Боржник не є стороною договору цесії, хоч і бере участь у подальших розрахунках.

За загальним правилом від покупця не потрібна згода на переуступку, якщо в договорі не було забороненої умови. До договору поставки іноді включають умову, що продавець має право поступатися боргом лише за згодою покупця. Повідомити покупця про поступку права на борг може як початковий, і новий кредитор (п. 1 ст. 385 ДК РФ). Щоб із цим не виникло плутанини, цесіонарії чітко прописують у договорі, хто саме і в які терміни повідомить боржника про зміну кредитора. Адже покупець, якого не повідомили про поступку, може перерахувати гроші первісному кредитору. Тоді вважатиметься, що покупець виконав зобов'язання (п. 3 ст. 382 ЦК України).

Угоду укладають у тій формі, як і договір, яким компанія продає дебіторку (п. 1 ст. 389 ДК РФ):

• у простій письмовій формі;
• у письмовій формі та нотаріально завірене, якщо початковий договір реєстрував нотаріус;
• у письмовій формі та зареєстроване, якщо правочин, вимоги щодо якого поступаються, підлягав державній реєстрації. Наприклад, для договорів оренди терміном понад рік обов'язкова державна реєстрація (ст. 651 ДК РФ). Тому й угоду про поступку боргу за таким договором слід зареєструвати в Росреєстрі.

На відміну від факторингу, купувати борг за договором цесії має право будь-яка організація, ліцензій для цього не потрібно. Але є й спеціалізовані фірми – колекторські агенції, основна діяльність яких – купівля боргів.

Можна продавати як поточну дебіторську заборгованість, а й прострочені і навіть безнадійні борги. Які не обов'язково мають бути грошовими.

Зазвичай борги продають за суму, яка менша за борг. У договорі передбачте, яку саме суму та у які терміни новий кредитор має сплатити постачальнику за придбану вимогу.
Укладання та підтвердження такої угоди регламентується 382-390 статтями ЦК України.

У договорі на продаж дебіторської заборгованості вкажіть:

• на підставі якої саме угоди виникло те чи інше право;
• у чому полягає обов'язок боржника;
• перелік документів та строки передачі документів, що засвідчують право вимоги, які цедент має передати цесіонарію;
• інші відомості, що стосуються прав, що поступаються.

До договору цедент повинен додати документи, що засвідчують право вимагати від боржника виконання тих чи інших зобов'язань. Це можуть бути договори, накладні, рахунки-фактури, акти виконаних робіт (наданих послуг) тощо.