Що таке вексель? Що таке вексель: види, застосування, плюси та мінуси Який вексель називається простим.

У разі ринкової економіки підприємства використовують різні форми розрахунків. Іноді виникають ситуації, коли коштів бракує, а отримати товар чи послугу необхідно.

Тоді компанія може взяти кредит у банку чи скористатися комерційним кредитом, у якому самі учасники товарно-грошового обміну є кредитором і позичальником. Для надання комерційного кредиту із відстрочкою платежу можна використовувати вексель.

Поняття та суть векселі

Вексель – це письмовий документ, що засвідчує боргове зобов'язання боржника (векселедавця) чи іншої особи перед кредитором (векселедержателем).

Векселедавець і векселедержатель (інша назва – ремітент) найчастіше є покупцем і постачальником під час передачі товару, але сторонами вексельного звернення може бути інші особи. При нестачі коштів, покупець виписує постачальнику вексель, у якому зобов'язується повернути гроші у визначений термін та у певному місці.

Перші векселі з'явилися торік у Італії межі XIII-XIV століть. На той час це був центр світової торгівлі. У Росії цей цінний папір став застосовуватися на початку XVIII століття переважно при зовнішньоторговельних розрахунках з Німеччиною. У перекладі з німецької слово "вексель" означає "обмін". Відповідно до ст.142 ДК РФ цей документ належить до цінних паперів. Відносини сторін по вексельному обігу нині регулюються Федеральним законом №48 від 11.03.1997 «Про переказний і простий вексель».

Багато положень у ньому взято з міжнародної женевської вексельної конвенції від 07.06.1930г.

Істотні особливості

Можна виділити такі особливості цього документа:

Якщо Ви ще не зареєстрували організацію, то найпростішеце зробити за допомогою онлайн сервісів, які допоможуть безкоштовно сформувати всі необхідні документи: Якщо у Вас вже є організація, і Ви думаєте над тим, як полегшити та автоматизувати бухгалтерський облік та звітність, то на допомогу приходять наступні онлайн-сервіси, які повністю замінять бухгалтера на Вашому підприємстві та заощадять багато грошей та часу. Вся звітність формується автоматично, підписується електронним підписом та надсилається автоматично онлайн. Він ідеально підходить для ІП або ТОВ на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все відбувається в кілька кліків, без черг та стресів. Спробуйте і Ви здивуєтесяЯк це стало просто!

Різновиди

Видів векселів існує чимало.

Класифікуютьсявони за такими ознаками.

За ознакою емітента:

• казначейські;
• приватні.

Казначейські (державні)векселі випускають муніципалітети, уряд РФ за участю Центробанку, щоб залучити кошти. Термін виплати з них майже завжди становить 3 – 6 місяців. Приватнівекселі емітують підприємства всіх форм власності та комерційні банки.

за суб'єкту, що здійснює оплату:

• прості (соло-вексель);
• переказні (тратта).

за простому векселюплатити повинен векселедавець. Він ставить підпис на документі та передає його векселедержателю. Після певного часу у призначеному місці кредитор (векселедержатель) пред'являє цінний папір для оплати, і векселедавець розраховується грошима. Тобто постачальник (ремітент) фактично кредитує свого покупця (платника за векселем). У цій схемі розрахунку кількість учасників – два.

У перекладному векселіплатником (трассатом) буде особа, призначена векселедавцем (трасантом). Найчастіше платник вибирається із боржників векселедавця. Коли настане час оплати за векселем, то платник, розраховуючись із векселедержателем, закриє свій обов'язок перед векселедавцем. Щоб боржник векселедавця (платник) був обізнаний з такою розрахунку, на векселі є графа для акцепту. Поки письмова згода платника не стоятиме на документі, обов'язок із платежу залишається за векселедавцем. За такої схеми розрахунку кількість учасників – три.

за видам угод, що обслуговуються:

• товарні;
• фінансові. Такі векселі бувають:
  • банківські;
  • дружні;
  • бронзові.

Товарнівекселі підприємства використовують при угодах або . Фінансові безпосередньо не пов'язані з товарообігом та виконанням робіт. Вони застосовуються при видачі позик, отриманням грошей із бюджету, обміні валюти, для поповнення готівки.

За допомогою банківських векселівбанки залучають оборотний капітал. З цією ж метою використовуються і депозити. Дружній вексель одне підприємство виписує іншому за наявних фінансових труднощів. Згодом боржник оформлює зустрічний вексель та обидва документи погашаються.

Бронзові векселівиписують як у реальні, і на неіснуючі фірми. Вони нічим не забезпечені та часто використовуються при шахрайстві. У Росії їх випуск та обіг заборонено.

за наявності конкретного векселедержателя:

• іменні;
• ордерні.

У іменних векселяхремітент чітко прописано. У ордернихконкретний власник не зазначений, а є лише запис про боржника, суму боргу, місце та час отримання. Такі цінні папери допускається передавати, не використовуючи передавальний напис – індосамент, тоді як іменні векселі мають цей напис мати.

Бланк, зміст та обов'язкові реквізити

Вексель складають як у спеціальному бланку, захищеному від підробок, і на простому аркуші паперу.

Цей цінний папір не є, тому готові бланки можна купити в друкарні, банку, завантажити з інтернету, надрукувати самостійно.

Обов'язкові реквізитинаступні:

1. Слово "вексель" (вексельна мітка). Хоча б один раз воно має зустрітись у документі. Наприклад, «сплатити за цим векселем».
2. Дата та місце складання. Записується конкретне число, місяць, рік, місто (село) та територіальний суб'єкт РФ.
3. Обіцянка безумовної сплати точної суми. Додаткових умов для здійснення цього зобов'язання не повинно бути.
4. Вексельна сума. Пишеться цифрами та прописом, без виправлень.
5. Строк платежу. Один для всієї суми, розбивку на кілька термінів заборонено.
   Варіанти вказівки строку:
   • по пред'явленні (інша назва – авіста). Вексель має бути оплачений відразу, як тільки висувається. Можлива додаткова вказівка ​​часового інтервалу;
   • точний день;
   • через заданий час від пред'явлення. Факт пред'явлення векселі відзначається візою на лицьовій стороні чи заявою векселедержателя;
   • через заданий проміжок часу від складання. Період часу може вказуватися у днях, місяцях, роках.

   Якщо термін платежу відсутній, він вважається «по пред'явленні».

6. Місце платежу. Може бути записано місцезнаходження платника, його місце проживання чи інше. Воно має бути всім зрозумілим і чітко визначеним. Наприклад, приміщення банку, конкретна адреса, де векселетримач отримає оплату. Якщо місце платежу не заповнено, воно вважається місцем постійної реєстрації платника.
7. Повне найменування та адресу векселедержателя. Вказується назва юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної. Шляхом індосаменту вексель може змінити свого ремітента, але перший векселетримач на документі має бути.
8. Підпис векселедавця. Особа, яка підписує документ від імені юридичної особи, повинна мати право підпису. Обов'язково вказати найменування підприємства, своє посаду, прізвище, ініціали.

У переказних векселяхє ще обов'язкова графа для заповнення «найменування та адреса платника». Ці дані пишуться без скорочень. Як платник векселедавець може вказати себе і тоді переказний вексель фактично перетвориться на простий.

Якщо обов'язкові реквізити заповнені некоректно, то цінний папір визнається недійсним.

Вартість

На суму заборгованості можуть нараховуватись відсотки. Вони можуть бути прописані окремо, а можуть уже входити. Відсоткову ставку встановлюють, лише якщо термін сплати за векселем «за пред'явленням» або «через певний проміжок часу». У документі це відображається письмово, інакше нарахування відсотків неправомірне.

Формула розрахунку суми відсотківнаступна:

∑відсотків=N*(С(%)*Т)/360, де

N – номінал (вексельна сума);
С(%) – відсоткова ставка;
Т – час нарахування відсотків, дні.

Коли підійде термін платежу, векселеутримувач отримає номінал плюс суму відсотків. Ставку відсотків учасники визначають самостійно. Багато залежить від взаємовідносин підприємств, середньої ставки за кредитами, терміну платежу, величини ризику та особливостей угоди.

Якщо векселетримач хоче отримати гроші до терміну оплати, він може продати вексель банку чи розплатитися їм з іншою особою. При цьому йому сплачують вексельну суму з нарахованими відсотками (якщо вони є) за мінусом дисконту. Фактично векселетримач отримує дисконтний кредит під заставу цінних паперів.

Ціна продажувизначається за формулою:

Р=(N*(1+(C%*T/360)))/(1+r*(t/360)), де

Р – вартість продажу;
t - час, що залишився до погашення, дні;
r – ставка дисконту.

Чим ближче термін платежу, тим вища ціна продажу. Максимальною вона буде за день до настання цього терміну.

Банки мають право емісію своїх векселів з дисконтом. Купуючи такий цінний папір, векселетримач у майбутньому продає його за ціною номіналу (вона буде вищою за покупну ціну). Ця різниця становить його доход.

номінальна вартістьрозраховується за формулою:

NP=P*(1+(Tв*r/365*100)) , де

NP – номінальна вартість цінних паперів;
Тв – термін векселі у днях;
Р - вартість продажу (мається на увазі вартість, за якою векселетримач купив вексель у банку).

Чим більше буде термін цінного паперу і вища ставка дисконту, тим більше доходу отримає векселетримач.

Терміни дії

Документ діє з моменту складання та до його погашення (оплати). Цінні папери з терміном платежу «по пред'явленні» можна подати до сплати протягом 1 року з дати складання. Якщо є умова «не раніше певної дати», то літочислення одного року починається з цієї дати.

Коли відома точна дата погашення, векселетримач повинен подати вексель до оплати цього дня або протягом наступних двох робочих днів. Він не має права вимагати з платника сплатити вексель заздалегідь. Платник також може вимагати прийняти платіж до призначеного срока.

Акцептувати переказний вексель необхідно протягом 1 року з дати випуску. Якщо термін платежу позначений «у такий час від пред'явлення», то дата пред'явлення вважається датою акцепту.

Термін оплати можна пролонгуватихоча законом така процедура не передбачена. Сторони можуть поставити у документі нову дату платежу. Тоді потрібна вторинна письмова згода (реакцепт) всіх учасників. Або становлять новий вексель з пізнішою датою погашення.

Якщо векселетримач не пред'являє цінний папір до оплати, пропущений термін не відновлюється. Ремітент втрачає право вимагати вексельну суму інших учасників вексельного обороту. У разі відмови у платежі можна розраховувати на стягнення лише платежу за векселем без відсотків.

Хто має право виписувати вексель

За законодавством РФ векселедавцями можуть бути фізичні особи, які досягли 18 років і мають повну дієздатність, а також юридичні особи, які мають правоздатність. Підпис головного бухгалтера та друк необов'язковий.

Ці особи можуть бути і векселедержателями. Векселі що неспроможні виписувати органи виконавчої РФ.

Операції за векселями

З векселями можна робити наступні операції.

Продаж банку. Ремітент продає цінний папір банку по індосаменту до дати погашення. За виплату раніше терміну банк бере собі обліковий відсоток. Ця операція називається облік векселі.

Розрахунок коїться з іншими лицами. Прийняти вексель як відстрочений платіж від боржника чи, маючи на руках цінний папір, розрахуватись вже зі своїм боржником.

Передати іншій особі через індосамент. Напис ставиться на обороті векселі чи другому додатковому аркуші (аллонжі) словами «платити за наказом» чи «сплатити на користь», вказавши нового власника. Обов'язково ставлять дату. Здійснюючи таку операцію, ремітент (індосант) передає всі права та обов'язки за векселем новому власникові (індосату). Частковий індосамент оформити не можна.

Цінний папір може передаватися необмежену кількість разівале кожен індосант залишається поручителем за платіж (у переказному векселі – і за акцепт). Коли вексель потрібно буде оплачувати, вимагатиме борг останній векселедержатель. Якщо платежу нічого очікувати і вексель опротестується, останній ремітент може звернутися по стягнення до будь-якого з индоссантов. Це називається правом регресу. Інакше можливі б махінації з векселями. Щоб не брати на себе солідарну відповідальність, векселетримач може поставити позначку в індосаменті «без обороту на мене». Передання векселя можна виключити, якщо в тексті документа написати «не наказу». Тоді можливим буде лише продаж.

Варіанти оформлення індосаменту:

• іменний – містить точну назву індосату, його підпис та друк.
• бланковий - конкретний індосат не написаний. Він може потім вписати себе або передати вексель, не роблячи інших позначок. Коли настане термін платежу, останній ремітент запише себе.
• інкасовий – доручення банку зробити акцент та отримати платіж. Його ще називають «на інкасо». Банк бере собі невелику комісію. Наступні індосаменти за таким документом можуть бути лише передоручними (без права власності).
• заставний – вексель передається банку заставу виданої позички. До забезпечення приймають 60-90% вексельної суми. Як і за інкасовому індосаменті, наступні передачі не змінюють власника цінних паперів.

Оформити передавальний напис можна і після протесту векселі. Проте відповідальним за платіж індосант не буде.

Доміциляція. Це доручення банку від векселедавця провести платіж у визначений термін. Такі векселі називають доміцильованими. Цю операцію банк здійснить лише якщо на розрахунковому рахунку будуть гроші.

На векселі можуть стояти додаткові позначки: акцепт та аваль. Акцепт означає, що платник погоджується на оплату. Зазвичай векселедавець акцептує вексель і потім передає векселедержателю. Але бувають і ситуації, коли сам ремітент зустрічається з платником, якщо вони територіально знаходяться близько, а векселедавець далеко. Акцепт може бути частковим, вказується словами «згоден», «заплачу» чи іншими схожими за змістом. Обов'язково розписуються, ставлять дату та друк.

Аваль – це вексельна порука. Аваліст гарантує оплату за векселедавця, платника чи будь-якого з індосантів. Якщо особа, яка зобов'язана сплатити вексель, відмовляється платити, то ця вимога переходить до аваліста. Здійснивши оплату, він має право вимагати вексельну суму від усіх учасників угоди. Авалювання векселів найчастіше займаються комерційні банки. Допускається оформити частковий аваль. Цінний папір з авалем вважається надійнішим.

Де застосовуються дані документи

У Росії цей цінний папір активно використовується у сфері бізнесу. Найчастіше вексель виступає як інструмент кредитування. Його застосовують транспортні, енергетичні, металургійні та інші компанії.

Банки випускають як власні векселі, і купують в приватних підприємств. Для кредитора така форма кредиту надійніша, ніж через можливість процедури протесту. Також вексель застосовується як відстрочений платеж у розрахунках підприємців, діяльність яких пов'язана з торгівлею.

При нестачі ліквідності, територіальної віддаленості контрагента для поповнення оборотних коштів цей цінний папір дуже зручний. Термін погашення в більшості векселів нашій країні вбирається у 1 року.

Облік

Коли банк купує вексель, він бере собі суму дисконту (обліковий відсоток)за дострокову виплату векселедержателю.

Вона розраховується за такою формулою:

∑дисконту=(N*Tост.*r)/(100*365), де

N – номінал (основний борг плюс відсотки);
Тост. – час, що залишився до погашення, дні;
r – ставка дисконту, %.

Переобліком векселіназивають операцію продажу банком купленого цінного папера Центральному банку.

Для облікуцих цінних паперів у бухгалтерському обліку використовуються окремі субрахунки. Облік товарних векселів ведеться на рахунках 60, 62, 91, 97. Фінансові обліковуються на рахунках 66, 76, 58, 76. Операції з видачі векселі відбиваються на позабалансовому рахунку 009, а погашення – на позабалансовому рахунку 008.

Податковий облік передбачає звільнення від сплати при розрахунку векселями, але є виняток. При отриманні як оплата векселя сторонньої особи з дисконтом, якщо ставка дисконту перевищує ставку рефінансування, різниця між ними оподатковується ПДВ. Коли цінний папір від стороннього контрагента одержують як аванс за постачання продукції, то сплатити ПДВ також потрібно.

Якщо платіж у призначений термін не здійснюється або платник оплачує лише його частину, то векселетримач оформлює протест векселя.

На наступний робочий день до 12 години дня документ передається нотаріусу, який пред'являє платнику вимогу безумовної оплати. У разі відмови складається акт про протест і на цінному папері ставиться позначка.

Далі вексель разом із описом всіх учасників вексельної угоди передається до суду і відразу починається виконавче провадження. Факт наявності боргу доводити суду не потрібно. Векселетримач може розраховувати на відсотки та пені за прострочення платежу. Ця процедура проводиться, якщо вексель не акцептується.

Відмінності від боргової розписки та інших цінних паперів

Вексель та боргова розписказасвідчують факт наявності боргу, але є суттєві відмінності.

Вексель має строгу форму, обов'язкові реквізити, може змінити власника та відповідальність щодо нього набагато серйозніше. Для розписки немає таких суворих вимог, вона не змінює кредитора і може бути оскаржена позичальником. Наявність боргу за нею потрібно буде доводити, а стягнення заборгованості за векселем починається відразу.

На відміну від акцій та облігаційвексель випускається лише паперової формі, і великі емісії зустрічаються рідко. Він використовується як засіб платежу та передається шляхом індосаменту. Акція свідчить про частку її власника у праві власності, а вексель – відбиває грошове зобов'язання. Акціями та облігаціями не розраховуються, і вони передаються через інший передавальний напис – цесію. На відміну від індосаменту, цесія є двостороннім договором, і попередній власник відповідає лише за наявність та обґрунтованість переданих прав, а за їхнє фактичне здійснення не доручається.

Використання векселів дозволяє налагодити стійкі довірчі відносини між суб'єктами господарювання. Для подальшого розвитку та розширення сфери застосування у Росії необхідно вдосконалення законодавчої бази.

Про те, що таке вексель і які правила його використання, дивіться у наступному відео уроці:

Вексель(від нім. wechsel) - це суворо встановлена ​​форма, яка засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання (), або пропозицію іншому вказаному у векселі платнику ( [[тратта|переказний вексель]]) сплатити після настання передбаченого векселем терміну певну грошову суму у конкретному місці.

Вексель може бути ордерним (на пред'явника) чи іменним. У обох випадках передача прав за векселем відбувається шляхом скоєння спеціальної написи - , хоча передачі ордерного векселі індосамент не обов'язковий. Це суттєво відрізняє вексель від передачі прав вимоги щодо цесії. Індосамент може бути бланковим (без вказівки особи, якій передано вексель) або іменним (із зазначенням особи, якій має бути здійснено виконання). Особа, яка передала вексель за допомогою індосаменту, несе відповідальність перед наступними нарівні з векселедавцем.

У векселі, який підлягає оплаті по пред'явленні чи стільки часу від пред'явлення, можна зазначити, що у вексельну суму нараховуватимуться відсотки. У будь-якому іншому векселі не допускається нарахування відсотків. Процентна ставка має бути вказана у векселі. Відсотки нараховуються з дня складання векселя або із зазначеної дати.

вексель як; вексель як здійснення зобов'язання. Вексель як цінний папір Визначення цінних паперів міститься у статті 142 Цивільного кодексу РФ. Частина перша цієї статті говорить: «Цінним папером є документ, що засвідчує дотримання встановленої форми та обов'язкових реквізитів майнових прав, здійснення або передача яких можливі тільки при його пред'явленні». З цього визначення випливає, що цінний папір є: По-перше, документ, що має суворо певну форму та обов'язкові реквізити. Форма цінних паперів та необхідні реквізити визначаються законом. Цінний папір зазвичай виконується на паперовому носії (для цих цілей можуть використовуватися спеціальні бланки з різними ступенями захисту від підробок). Щодо векселі, то він має бути безумовно виконаний у письмовій формі. По-друге, цінний папір засвідчує певне майнове право, наприклад, декларація про отримання грошової суми, декларація про отримання майна тощо. Види прав, які засвідчуються цінними паперами, визначаються законом чи встановленому їм порядке. Це пов'язано з тим, що окремі цінні папери можуть засвідчувати лише певні види прав так, наприклад, вексель може засвідчувати право на грошову суму, але не може це робити щодо права на отримання будь-яких речей. Хоча історії вексельного права відомі векселі з товарним змістом. Наприклад, італійський Торговий кодекс 1882 р. допускав l'ordine in derrate - вексель, який висловлює зобов'язання видати відому кількість сільськогосподарських продуктів. Нині ні континентальне, ні англо-американське вексельне право допускає видачі товарних векселів. По-третє, майнові права, засвідчені цінним папером, можна здійснити чи передати лише за пред'явленні оригіналу документа. До того ж із передачею цінного паперу переходять усі засвідчені нею права в сукупності. У цьому бачимо прояв двоїстої природи цінних паперів, оскільки можна говорити про права на цінний папір і права з цінних паперів. Право на цінний папір - це право власності або інше речове право, а право з цінного паперу - це найчастіше зобов'язальне право. Що стосується векселя, то право на вексель - це право власності або інше речове право, а право з векселя - це завжди зобов'язальне право. Між правами на цінний папір та правами з цінного паперу існує тісний та нерозривний зв'язок. Для того щоб здійснити права, втілені в цінному папері, необхідно використовувати самий цінний папір. Вексель як здійснення зобов'язання Вексельне зобов'язання можна охарактеризувати як зобов'язання одностороннє, абстрактне, формальне та створюване одностороннім волевиявленням векселедавця. Зобов'язання, як та інші цивільні правовідносини, виникають з урахуванням певних юридичних фактів. Ці факти прийнято називати підставами виникнення зобов'язань. Цивільний кодекс Російської Федерації як підстави виникнення зобов'язань називає договори, односторонні угоди, адміністративні акти, події і т.д. (Статті 8 ДК РФ). Я поділяю позицію, за якою підставою виникнення вексельного зобов'язання є одностороння угода. Існують й інші думки щодо цього питання. Причому слід замінити, що як односторонній правочин ми розглядаємо складання векселя, іншими словами вексель, відповідно до висловленої точки зору, є угода. А угода у свою чергу є одним із видів юридичних фактів. Отже, у висловлюванні у тому, що вексель можна розглядати у двох аспектах: як цінний папір як і здійснення зобов'язання, можна внести корективи. Таким чином, вексель можна розглядати, по-перше, як цінний папір, по-друге, як здійснення зобов'язання, по-третє, як угоду. Вексельне зобов'язання є одностороннім З векселя випливає обов'язок вексельного боржника сплатити грошову суму векселедержателю, який несе стосовно вексельного боржника жодних обов'язків. Навпаки, будучи кредитором, він має право вимагати оплати векселя. Вважається, що вексельне зобов'язання є абстрактним, тобто воно не залежить від господарської угоди, яка стала підставою видачі векселя. Це зобов'язання нічим не обумовлено. Боржник має сплатити вексель тільки тому, що останній пред'явлений до сплати. Вексельне зобов'язання є формальним. Воно завжди вбирається в письмову форму, до того ж необхідно суворо дотримуватися всіх вексельних реквізитів, встановлених законодавством. Дефект форми векселя тягне за собою нікчемність вексельного відношення. Основними джерелами регулювання вексельного звернення біля Російської Федерації й у зовнішньоекономічної діяльності є нормативні документи, перелічені у списку литературы. Учасники вексельних відносин Векселетримач(Ремітент) - власник векселя, який має право на платіж за векселем. Векселедавець(трасант) - особа, яка видала вексель. (Трасат). Обов'язкові реквізити векселя Обов'язкові реквізити векселі встановлені Єдиним законом про перекладний і простий вексель (ЄВЗ), що є додатком № 1 до Женевської конвенції від 7 червня 1930 № 358 «Про Єдиний закон про переказні і прості векселі»: вексельна мітка «вексель» у тексті документа; безумовний наказ чи зобов'язання сплатити певну суму; найменування платника та першого власника; найменування ремітента; термін та місце платежу; дата та місце складання векселі та підпис векселедавця. За відсутності бодай одного з обов'язкових реквізитів документ не може бути визнаний векселем. Хоча є низка винятків: при невказаному терміні платежу вважається, що вексель підлягає оплаті за пред'явленням; при невказанні місця платежу таким вважається вказана адреса платника; при невказаному місці складання, такою вважається адреса векселедавця; якщо на векселі є підписи осіб, нездатних зобов'язуватися або фальшиві, то підписи інших осіб все ж таки не втрачають сили. Види векселі Розрізняють два види: Простий (соло-вексель); Переказний вексель (тратта). Класифікація Клас векселів досить різноманітний, вони відрізняються за емітентом, угодами, що обслуговуються, і суб'єкту, що отримується оплату. За ознакою емітента розрізняють: казначейські векселі- короткострокові боргові зобов'язання, що випускаються урядом країни зазвичай за посередництва Центрального банку зі строком погашення, як правило, від 90 до 180 днів; приватні векселіемітуються корпораціями, фінансовими групами, комерційними банками. Вексель може обслуговувати суто фінансові та товарні угоди. Фінансовий вексель відбиває ставлення позики грошей векселедавцем у векселедержателя під певні відсотки. З допомогою фінансового векселі здійснюється видача кредиту, перерахування до бюджету податків, отримання бюджетного фінансування, зарплати, обмін валюти тощо. Різновидами цього фінансового векселі є: дружній вексель- видається однією особою іншому без наміру векселедавця зробити по ньому платіж, лише з метою пошуку коштів шляхом взаємного обліку цих векселів у банку. Зазвичай дружніми векселями (на рівні суми, терміни) зустрічно обмінюються дві реальні особи, що перебувають у довірчих відносинах, для того, щоб потім врахувати або віддати під заставу в банку, отримавши під нього реальні гроші, або зробити платіж за товари. бронзовий вексель- це вексель, за яким не стоїть реальна угода, немає жодної реальної фінансової обставини, при цьому хоча б одна особа, яка бере участь у угоді, є вигаданою. Мета такого векселі - отримати під нього гроші в банку або використовуватиме погашення боргів за реальними товарними угодами або фінансовими зобов'язаннями. Бронзові та дружні векселі виникають при скрутному фінансовому становищі «кредитора» або під час проведення ним шахрайської операції. Такі векселі фальшують грошовий оборот, провокуючи податкові неплатежі. У основі товарного векселі лежить угода з купівлі-продажу. У цьому ролі може виступати, з одного боку, як знаряддя кредиту, з другого боку - виконувати функції розрахункового кошти, багаторазово переходячи з рук в руки і обслуговуючи замість грошей численні акти купівлі-продажу товарів. За переказним і простим векселем вправі зобов'язуватися громадяни Російської Федерації та юридичних осіб Російської Федерації. Російська Федерація, суб'єкти Російської Федерації, міські, сільські поселення та інші муніципальні освіти мають право зобов'язуватися за переказним і простим векселем лише у випадках, спеціально передбачених федеральним законом. Переказний та простий вексель має бути складений тільки на папері (паперовому носії). Положення про переказний і простий векселі не дає нам легального визначення векселі. Розробники Конвенції, яка встановлює Єдиний закон про перекладному і простому векселі 1930 року не дійшли єдиної думки щодо визначення векселі. Частина перша Цивільного кодексу РФ у редакції 1998 р. називає види цінних паперів у статті 143, але не дає визначення їм. Офіційне визначення векселі міститься у статті 815 Цивільного кодексу РФ. Частина перша цієї статті говорить: «У випадках, коли відповідно до угоди сторін позичальником видано вексель, що засвідчує нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (простий вексель) або іншого зазначеного у векселі платника (переказний вексель) виплатити після настання передбаченого векселем терміну отримані у позику грошові суми , Відносини сторін за векселем регулюються законом про переказний і простий векселі ». Платіж за векселем Через те, що однією з найпривабливіших сторін векселя є його платежезабезпеченість, особливо хочеться сказати про платежі за векселем. Платіж за векселем має суттєві відмінності, які зумовлюються самою природою векселі. Платіж може бути зроблено не початковому кредитору, а векселедержателю, т.к. за можливості індосування векселя, лише ця остання особа є повноправним власником цінності, що представляється векселем. Для платежу вексель може бути пред'явлений боржнику кредитором у встановлений термін, в такий спосіб, видозмінюється загальний розпорядження про платежі, вимагає, щоб боржник доставив кредитору необхідну суму. У разі відсутності боржника у місці платежу, а також у разі неспроможності боржника в даний момент часу, платіж може бути зроблений за нього простою особою. Несплата за пред'явленим векселем веде до протесту: не пред'явлення та відсутність протесту веде до втрати векселем його сили. Векселедавець не має права відмовитися і від часткової оплати за векселем на користь повторно відповідальних за векселем сторін, хоча, в принципі, вексель має бути сплачений повною сумою. Нормальний процес вексельного звернення завершується оплатою векселя вчасно і, оплачуючи вексель, платник звільняє себе від вексельного зобов'язання. В умовах взаємної відповідальності за вексельним платежем можна бути впевненим, що саме вексель – те, що потрібно підприємствам для забезпечення безперервного процесу виробництва та оплати за поставлені товари та надані послуги. Інкасування Банки часто виконують доручення векселедержателів щодо отримання платежів за векселями вчасно. Банки беруть він відповідальність за пред'явленню векселів вчасно платнику та отримання належних із них платежів. Якщо платіж надійде, вексель повернутися боржнику. Якщо ні, вексель повертається кредитору, але з протестом у неплатежі. Отже, банк відповідає за наслідки, що виникли внаслідок упущення протесту. Шляхом цих операцій банки можуть зосередити на своїх рахунках значні кошти та одержують їх у безкоштовне користування. Разом про те, вони досить прибуткові, т.к. за інкасо стягується певна плата. Вони вигідні і для клієнта, оскільки банки завдяки тісним взаєминам між собою можуть виконувати доручення клієнта швидше і дешевше, клієнт так само звільняється від необхідності стежити за термінами пред'явлення векселів до платежу, що вимагало витрат значно більших, ніж комісійні банки. Доміциляція Банки можуть за дорученням клієнта проводити платежі за векселями у встановлений термін. Ця операція протилежна інкасування. Домицилуючи вексель, банк несе ніякої відповідальності, т.к. клієнт вносить суму платежу заздалегідь. Інакше банк відмовляє у платежі, і вексель протестується звичайним порядком проти векселедавця. Погашення векселі У зумовлений термін векселетримач має пред'явити його до платежу. Платіж може бути здійснений повністю або частково. Відмова у платежі (або навіть в акцепті) має бути засвідчена публічно шляхом здійснення акта протесту в неплатежі (або в неакцепті). Протест має бути здійснений уповноваженим представником держави за встановленою формою. Історія Вексель є одним із найстаріших фінансових інструментів. Серед прототипів векселі слід зазначити синграфи та хірографи, що виникли у Стародавній Греції та запозичені в Римській імперії. У VІІІ ст. у Китаї виникли подібні до векселя цінні папери фейцянь, а під час династії Сун – цзяоцзи та цзяоїн, які використовувалися для безпечного переказу грошей на великі відстані. Серед арабських прототипів векселі можна назвати боргові документи хавала і суфтаджа, які, ймовірно, вплинули на виникнення в Італії в ХІІІ–ХІV ст. перших форм векселі. Оскільки вексель з'явився Італії в XIII столітті, більшість термінів, що з векселями (индоссамент, ), мають італійське походження. З початкової боргової розписки вексель набув популярності під час операцій з обміну валют. Змінювала, отримавши кошти, видавав боргову розписку, платіж за якою можна було отримати в іншому місці. Завдяки своїй гнучкості та зручності вексель швидко поширився Європою. Збільшення обсягів вексельних операцій вимагало законодавчого закріплення звичаїв ділового обороту, що склалися, і в 1569 році в Болоньї був прийнятий перший вексельний статут. Спочатку векселедержателю заборонялося передавати свої права іншим особам. Однак уже до початку XVII століття, ці обмеження стали стримуючим фактором у торгівлі і вони були поступово скасовані. Вексельні права почали передавати у вигляді проставлення особливого наказу векселедержателя - індосаменту (від італ. in dosso - спинка, хребет, зворотний бік - оскільки цей напис відбувався, зазвичай, з зворотному боці векселі). Історія векселів у Росії У Росії її вексель виник на початку XVIII століття завдяки розвитку торговельних відносин із німецькими князівствами. Тому російське слово «вексель» походить від нього. Wechsel-обмін, перехід. За підсумками німецького вексельного законодавства було написано перший російський Вексельний статут 1729 року. Проте пряме запозичення зарубіжних норм відповідало вимогам російської дійсності. Наприклад, найбільш детально статутом регулювалися вексельні відносини, пов'язані з переказом коштів (форма переказного векселі), тоді як у Росії найбільшого поширення набула практика використання векселів для оформлення позик (форма простого векселі). У 1832 році було прийнято новий російський Статут про векселі. У разі основою документа було покладено норми французького права, саме Французького торгового кодексу. Разом про те, статут містив окремі становища, запозичені з німецького вексельного права. Основна увага, як і раніше, приділялася перекладним операціям. Простий вексель згадувався лише у тому, щоб застосувати щодо нього (чи виключити) дію норм про перекладному векселі. У зв'язку із загальною орієнтованістю російського законодавства на норми німецького права, використання Статуту про векселі спричиняло певні незручності, і відразу після його прийняття почалися роботи з його вдосконаленню і зміні. В основу нового статуту було вирішено покласти уніфіковані норми вексельного законодавства провідних країн того часу. Протягом 55 років було підготовлено шість редакцій законопроекту. Паралельно до Статуту про векселі вносилися зміни, покликані усунути найбільш одіозні положення. Так, 3 грудня 1862 року було затверджено думку Державної ради, яка поширила право зобов'язуватися векселями на всі стани, за винятком осіб духовного звання, нижніх військових чинів, селян, які не мають нерухомої власності та не взяли торгових свідоцтв, а також жінок без дозволу батьків або чоловіків. Новий вексельний статут було затверджено 27 травня 1902 року. Він визначав вексель як «цілком незалежне від попередніх угод зобов'язання векселедавця про доставлення першому набувачу або останньому векселедержателю у відомий термін відомої суми грошей». Статут складався з 126 статей, перші дві статті були Введення, присвячені класифікації векселів. Інші частини були згруповані у два розділи, перший був присвячений простим векселям, другий - переказним векселям. Кожен із розділів містив по п'ять розділів: перша глава визначала порядок складання та обігу векселів; друга – відповідальність платника; третя – процедуру здійснення протесту за векселями; четверта - строки для пред'явлення вексельних позовів; п'ята - норми, що не увійшли з тих чи інших причин у перші чотири розділи. Російський вексельний статут 1902 проіснував до Жовтневої революції 1917 року. Декретом Ради Народних Комісарів від 11 листопада 1917 року було оголошено двомісячний мораторій здійснення вексельних платежів, і навіть вексельних протестів. Надалі звернення векселів біля РРФСР було значною мірою скорочено. Лише при переході до нової економічної політики у 1922 році було прийнято Положення про векселі, відповідно до яких кооперативам та банкам дозволялося видавати та приймати до обліку (викупу) векселя, а також використовувати їх для оформлення кредитних операцій. У 1928 року під час фінансової реформи споживчим товариствам та його спілкам було заборонено проведення кредитних і вексельних операцій, що призвело до ліквідацію вексельного звернення у країні. Однак вексель продовжував використовуватись у зовнішньоекономічній діяльності. Розвиток торгових зв'язків призвело до того, що в 1936 році СРСР приєднався до Міжнародної конвенції про векселі, що включає Єдиний закон про перекладний і простий векселі. Постановою Центрального Виконавчого Комітету та Ради Народних Комісарів СРСР від 7 серпня 1937 року № 104/1341 було введено в дію «Положення про переказний і простий вексель», яке практично повністю відтворювало текст Єдиного закону про простий і переказний вексель. Незважаючи на це, у внутрішніх економічних операціях вексель, як і раніше, не застосовувався, оскільки фінансування господарської діяльності економічних суб'єктів здійснювалося за рахунок централізованого розподілу грошових ресурсів. Вдруге звернення біля Росії вексель було запроваджено Постановою Президії ЗС РРФСР від 24 червня 1991 року. № 1451-I «Про застосування векселі в господарському обороті РРФСР», яке, хоч і не містило згадок про Постанову ЦВК і РНК СРСР 1937 року, відтворювало його з незначними відмінностями. У подальшому цей документ було скасовано Федеральним законом від 11 березня 1997 року № 48-ФЗ «Про переказний і простий вексель», який встановив, що відповідно до міжнародних зобов'язань Російської Федерації, що випливають з її участі в Конвенції від 7 червня 1930 року, застосовується Постанова ЦВК та РНК СРСР «Про введення в дію Положення про переказний та простий вексель» від 07.08.1937 р. № 104/1341. Також цей Федеральний закон усунув ряд спірних моментів, що стосуються випуску векселів та нарахування відсотків і пені, а також обмежив коло осіб, які можуть зобов'язуватися за простими та переказними векселями, виключивши з нього суб'єкти Російської Федерації, міські, сільські поселення та інші муніципальні освіти. В даний час на території Російської Федерації цей закон є основним при регулюванні вексельних відносин.

Яка передбачає відстрочення платежу або безумовну оплату за придбані товари, роботи чи послуги у заздалегідь обумовлений термін.

Вексель – це цінний папір, що підтверджує обов'язок боржника (векселедавця) сплатити зазначену суму кредитору (векселедержателю) через обумовлений термін після пред'явлення векселя до оплати.

При цьому право вимоги може перейти до третіх осіб без додаткових умов та погоджень із векселедавцем.

Вексель застосовується як платіжний і розрахунковий засіб, а також використовується як засіб отримання кредиту, який надавав продавцем покупцю у товарній формі у вигляді відстрочки платежу.

Тому можна сказати, що вексель – це двоїстий ринковий інструмент, який би зобов'язання з одного боку і повернення боргу – з іншого.

Функції векселі

Вексель є найважливішим фінансовим інструментом, який виконує певні функції:

Вексель насамперед є засобом отримання кредиту. За допомогою векселя можна сплатити придбаний товар чи послуги, повернути отриману позику, надати кредит. Для кредиторів є привабливими формальна та матеріальна строгість векселі, його легка переданість та швидкість стягнення боргів.

Ще одна функція векселі – можливість його використання як забезпечення угод. Іншими словами, власник векселя має право отримати гроші за векселем раніше встановленого в ньому терміну двома шляхами: за допомогою обліку векселя у банку або шляхом отримання кредиту під наявним у нього цінним папером.

Вексель є інструментом грошових розрахунків. Крім того, він здатний прискорювати розрахунки, оскільки до оплати вексель проходить кількох власників, гасить їх зобов'язання і тим самим зменшує потребу в реальних грошах.

Переваги векселі

Вексельні угоди – це видача (отримання) фінансових кредитів.

Підприємства та організації можуть здійснювати подібні операції, минаючи банківську систему з її умовами та обов'язковими комісійними.

Крім цього, вексель мобільний у фінансовому плані. Будучи цінним папером, вона завжди може бути продана на фондовому ринку або закладена в банк.

Відмінні риси векселі

Відмінні риси векселі полягають у наступному:

Анотація векселя. Тобто зобов'язання за векселем мають лише грошовий вираз і безпосередньо не пов'язані з конкретними зобов'язаннями векселедавця.

Можливість передачі стороннім третім особам без документального фіксування такої операції;

Безперечність векселі. Тобто вимоги за векселем є безумовними до виконання та реалізуються у повному обсязі.

Солідарність векселі. Тобто відповідальність за векселем несуть усі особи, які беруть участь у виконанні та обороті векселя.

Документарність векселі. Тобто вексель оформляється у вигляді бланка суворої звітності у паперовій формі.

У разі несплати заборгованості у передбачений термін не потрібні жодні судові розгляди. І тут досить зробити нотаріальний протест.

Які завдання вирішує вексель

Використання векселя вирішує такі завдання:

створює умови для безумовного отримання коштів за поставлені товари, виконані роботи чи надані послуги;

дає можливість укласти правочин купівлі-продажу товарів, робіт, послуг без умови попередньої оплати;

може використовуватися як ефективний платіжний засіб між юридичними та фізичними особами для заліку взаємних вимог;

може бути об'єктом купівлі-продажу або предметом застави.

Типи векселів

Насправді розрізняють такі типи векселів:

Простий вексель. Вексель містить зобов'язання заплатити необхідну суму заздалегідь обумовлені терміни, й у адресу кредитора, з ім'ям якого оформлений вексель. Тобто вексель виступає у ролі аналога боргової розписки. Можна сміливо сказати, що простий вексель – це цінний папір, що містить нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця сплатити суму векселедержателю чи його правонаступнику. Звернення простого векселі передбачає наявність двох суб'єктів: векселедавця та векселеприймача (векселедержателя);

Переказний або тратта (італ. tratta - передача) вексель. За таким векселем боржник (трасат) здійснює платіж на користь третьої особи (ремітента) за його наказом або за дорученням особи, яка його видала (трасанта). Переказний вексель є аналогом переведення боргу за договором позики. Можна сміливо сказати, що переказний вексель, чи тратта, - це цінний папір, де міститься письмовий наказ векселедавця платнику сплатити у визначений термін встановлену суму векселедержателю чи його правонаступнику. Переказний вексель пов'язує, як мінімум, трьох суб'єктів: векселедавця, векселеприймача та платника.

Авальований вексель. Такий вексель передбачає додаткову гарантію банку (валіста) щодо виконання платежів. Вексель може бути як простим, і перекладним.

Таким чином, вексельні види цінних паперів поділяються на прості векселі та переказні.

Перший тип передбачає видачу кредиту та підпис боржника в тому, що той зобов'язується повернути його кредитору у чітко встановлений термін у встановленому місці. У такій угоді бере участь лише дві особи: векселедавець та векселетримач.

Переказний вексель (тратта) виписується та підписується виключно кредитором. Текст такого документа містить наказ боржнику виплатити заборгованість у зазначений термін, але не йому, а третій особі (ремітенту).

Різновиди векселів

Крім класифікації векселів за видами додатково вони можуть бути поділені за формами:

Комерційні (товарні) – документи, призначені для забезпечення угод продавців та покупців.

Фінансові – дозволяють підприємствам отримувати позички та кредити від інших підприємств.

Бланкові - документи для торгових угод, коли ціна товару чи послуги ще встановлено чи може змінитися. У цьому випадку покупець, повністю довіряючи продавцю, засвідчує своїм підписом незаповнений бланк, який буде заповнений пізніше за останній.

Дружні - векселі, які видаються лише тим, хто заслуговує на безумовну довіру.

Бронзові – документи без реального забезпечення, виписані на вигадані особи чи підприємства. Такі векселі нерідко використовуються для банківського обліку чи штучного збільшення боргів у банкрута.

Забезпечувальні - векселі, що видаються задля забезпечення позички чи кредиту свідомо ненадійного позичальника. Такий документ зазвичай зберігається на депонованому рахунку у боржника і призначений для обороту. Після здійснення розрахунку за кредитом вексель погашається.

Ректа-вексель (іменний) - цінний папір, у якого векселедавець відібрав його основну властивість: передачу іншій особі.

Акцепт та

Процес прийняття майбутнім платником фінансових зобов'язань щодо оплати переказного векселі називається акцептом.

По суті, це його згода, підтверджена відповідним підписом акцептанта. Індосамент векселі - це його доручення третій особі.
Він може бути застосований лише до простих векселів. Індосамент передбачає наявність передавального напису на самому документі, згідно з яким усі права на нього переходять до іншої особи.

Зазвичай такий напис робиться на зворотному боці векселі чи спеціальному додатковому аркуші, званому аллонже.

Особа, яка залишила свій підпис під індосаментом і прийняла права на фінансовий документ, називається індосантом.

Аваль векселі

Аваль - це свого роду порука за векселем. Він може бути здійснений будь-якою особою, за винятком векселедержателя та векселедавця. Особа, яка простовила на документі аваль, називається авалістом.

Що таке вексель як документ

Відповідно до «Положення про простий і перекладний вексель» документ повинен містити:

відповідну мітку, що вказує, що це саме вексель, а не якийсь інший цінний папір;

вексельна мітка, як правило, використовується двічі: вгорі документа і в його тексті, а бланки векселів без мітки вважаються недійсними;

чітко визначену суму;

дані платника (для переказного векселі);

термін платежу (за пред'явленням, у такий час від складання, у такий час від пред'явлення, на чітко вказану дату та час);

місце, де має бути здійснено платіж;

дані того, кому має бути здійснено платіж;

дата та місце складання векселя;

власноручний рукописний підпис особи, яка видала вексель.

Обов'язкові реквізити векселя

Текст на бланку векселя повинен обов'язково містити таку інформацію:

Заголовок: Вказується "Простий вексель" або "Перекладний вексель";

Наказ чи зобов'язання. У разі переказного векселя зазначається фраза: «Оплата …<данные организации или физического лица>або його наказу»;

Реквізити для пред'явлення після терміну погашення. Вказуються найменування та адреса для юридичних осіб, місце проживання та персональні дані для фізичних осіб;

Сума до оплати. Сума вказується в обов'язковому порядку цифрами та прописом, який вважається основним у разі розходження з цифровим. Якщо є кілька сум, підлягає оплаті менша сума. При цьому не допускаються жодні виправлення, розбивка суми до сплати за строками чи частинами.

Строк платежу. Чинним законодавством передбачені такі варіанти:

• «за пред'явленням». Вексель підлягає оплаті пізніше року з складання, а то й зазначений інший термін. У разі прострочення вексель стає недійсним.
• «Після закінчення терміну». Платіж за векселем може бути здійснено протягом певного періоду після пред'явлення. Зазначений термін є кінцевим днем ​​як для оплати, але й опротестування.
• "період після початку дії". Платіж за векселем має бути здійснено через певну кількість днів від дати складання.
• «у певний день». Оплата за векселем здійснюється у конкретний день, зазначений у векселі.

Місце платежу. Якщо не обумовлено інше, то пред'явлення векселя до оплати провадиться за місцезнаходженням векселедавця-платника. Не допускається вказівка ​​кількох місць.

Дата, адреса виписки та платежу. Не допускається вказівка ​​кількох місць. Нереальна дата, її відсутність чи неіснуюча адреса роблять вексель недійсним.

Підпис векселедавця. Підпис здійснюється лише рукописним способом. Вексель буде недійсним без підпису або у разі виявлення підробки. Для юридичних осіб слід обов'язково поставити печатку та завірити вексель двома підписами: підписом директора та підписом головного бухгалтера.

Платіж за векселем

Процедура платежу за векселем включає такі дії:

пред'явлення векселя до оплати у допустимі терміни. Якщо дата погашення векселі посідає вихідний день, то платіж здійснюється у перший робочий день;

негайну оплату боржником зазначеної у векселі суми. Відстрочення платежу можливе лише у разі форс-мажорних обставин.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Вексель: подробиці для бухгалтера

• Організація випускає власний вексель і розраховується їм із постачальником: бухгалтерські проводки

  Організація випускає власний вексель, потім розраховується векселем із постачальником. Номінал простого векселі, виданого покупцем... проводки? Організація випускає власний вексель, потім розраховується векселем із постачальником. Номінал простого... зобов'язання сплатити у разі настання передбаченого векселем терміну векселедержателю певну грошову суму... передбачає забезпечення зобов'язання передачею власного векселя. До способів забезпечення зобов'язань, встановлених...

• Перетікання грошей всередині групи компаній

  Не обумовлене зобов'язання за векселем особи (векселедавця чи акцептанта) сплатити... додатково, нормами про договір позики; вексель - це майно, що є предметом угод... з видачею Торговим домом своїх векселів. Отримані векселі ТОВ "Закуп" передає дочірній... , завдання якого продемонструвати унікальні особливості векселі, що ефективно вирішує точкові питання. Інший... заборгованості отримує від свого боржника вексель. Цей вексель суспільство передає своєму єдиному...

• Практика Верховного Суду РФ щодо податкових спорів за березень 2017 року

  Враховувати результати угод щодо мене векселів та варіаційну маржу за договорами... кодексу, виходили з того, що векселі передані заявнику безоплатно з метою... , а дохід від вибуття даних векселів (сума виручки, отримана від здійснення... угоди передачі векселів) в рахунок відступного) підлягає відображенню... майна та видачі векселя, а також здійснення передачі векселя стало формальне прикриття...

• Забудовник у групі компаній: враховуємо нові правила гри при пайовому будівництві

  Цінних паперів, у тому числі векселів Забудовник не має права 5: купувати... цінні папери, включаючи векселі третіх осіб; випускати чи видавати... (крім акцій), включаючи свої власні векселі. Так, забудовник не зможе залучити... позику, оформивши його видачею власного векселі. Враховуючи, що сплата ціни за... не може прийняти від пайовика векселі третіх осіб у рахунок оплати...

• Внесок у чисті активи: як використовуємо та яких помилок уникаємо?

  Якщо учасник вносить до ЧА вексель третьої особи? На першому етапі... загальне правило - операція із внеску векселя в ЧА не оподатковується... як подальша передача суспільством цього векселя третій особі в рахунок погашення... прибутку лише витрати на реалізацію векселя. Ще один спірний момент на...

• ГІД щодо податкових поправок для середнього бізнесу. Зима 2019

  2018 р. Отримані при ліквідації векселя оподатковуються ПДФО Тепер у кодексі... .2018 р. При подальшій реалізації векселів, отриманих при ліквідації, дохід можна... подвійного оподаткування у разі отримання векселя (третьої особи) учасником від... сплатити ПДФО з вартості отриманого векселя, а потім ще раз при...

• Практика Верховного Суду РФ з податкових спорів за березень 2018 року

  Договорам позики Платник податків випустив власні векселі на суму позики і передала... позикодавцям за актами прийому-передачі векселів. При цьому спірні товариства знаходяться... повернені даним організаціям при пред'явленні векселів у момент їх погашення платником податків... . Доказів того, що видані векселі насправді були забезпечені майном...

• Ставка податку на прибуток 0% при провадженні медичної та (або) освітньої діяльності: на її застосування залишилося мало часу

  У податковому періоді операцій із векселями та похідними фінансовими інструментами (пп... у податковому періоді операцій із векселями та фінансовими інструментами строкових угод... до них, відсутність операцій із векселями та фінансовими інструментами термінових угод...)

• Податок на прибуток у 2017 році. Роз'яснення Мінфіну Росії
• Практика Верховного Суду РФ з податкових спорів за травень 2017

  Отримані Платником податків за допомогою продажу власних векселів у періоді, що перевіряється інвестору по... , в рахунок платежів були передані векселі, отримані товариством «Карго» від платника податків... зазначених угод щоразу здійснювалися векселями, при цьому контрагенти передавали один...

• Огляд листів Міністерства Фінансів РФ за квітень 2017 року

  ... (витрат) у вигляді дисконту за векселями з застереженням "по пред'явленні... ; як термін обігу такого векселя використовується передбачуваний термін обігу, який... як термін від дати складання векселя до дати, зазначеної як " ...

  І погашення (оплата) облігацій та векселів» (далі - Вказівка ​​Банку Росії № 4495 ...

Вексель – це цінний папір, що дає можливість відстрочки платежу чи безумовної оплати за поставлені товари чи у заздалегідь обумовлений термін. Ліквідні векселі також можуть використовуватися як платіжний засіб або заставне забезпечення.

 

Вексель - це цінний папір, що підтверджує зобов'язання боржника (векселедавця) сплатити необхідну суму кредитору (векселедержателю) через термін після його пред'явлення. Право вимоги може перейти до третіх осіб без додаткових умов та погоджень із векселедавцем.

Саме від векселі походять всі наступні акції, ф'ючерси, опціони, деривативи та інші варіанти боргових зобов'язань. Їхнє активне використання як платіжний і кредитний засіб призвело до прийняття в 1930 році Женевського «Єдиного закону про переказний і простий вексель» який більшістю країн прийнято за основу при створенні внутрішніх нормативних документів, наприклад, Федеральний закон РФ «Про простий і переказний вексель».

Ряд країн, як-от Англія, США, Канада, Австралія, керуються у своїй практиці Англійським законом від 1882 р., основні тези якого збігаються з Женевської конвенцією. Також є група країн, які використовують норми вексельного обігу, окремі від двох перерахованих: Єгипет, Іспанія, Тайвань та інші.

Як і всі цінні папери, знаходиться у вільному обігу, але має свої відмінні риси:

• Абстрактність− зобов'язання мають лише грошовий вираз і безпосередньо не пов'язані з конкретними зобов'язаннями, що передували його оформленню.
• Безперечність− вимоги є безумовними до виконання у повному обсязі.
• Солідарність− фінансову відповідальність несуть усі особи, що беруть участь у виконанні та обороті векселя.
• Документарність− існує лише у вигляді паперових бланків суворої звітності з декількома ступенями захисту.

Використання у комерційній практиці вирішує такі основні завдання:

Типи векселів

• Простий. Зобов'язання сплати необхідної суми в обумовлений термін, на користь кредитора на ім'я якого оформлено. Що таке вексель своїми словами – це аналог боргової розписки;
• Переказний або тратта(італ. «tratta» - передача) - боржник (трасат) здійснює платіж на користь третьої особи (ремітента) за його наказом або за дорученням особи її видавця (трасанта). Аналог переведення боргу за договором позики.
• авальований. Додаткова гарантія банку (валіста) щодо виконання платежів. Може бути як простим, і перекладним. Допускається часткове авалювання необхідної суми.

Обов'язкові реквізити

Текст на бланку повинен містити такі дані:

Акцепт

Згоду платника (акцептанта) виконати вимоги щодо переказного векселя. Це не потрібно для простих векселів, тому що в цьому випадку зобов'язання погашення виникають та приймаються у момент пред'явлення.

Передача прав

За допомогою напису на зворотному боці бланка або за відсутності місця на додатковому аркуші (аллонжі), що називається індосамент, поточний власник (індосант) передає всі права щодо нього новому власнику (індосату).

Передавальний напис повинен бути завірений особисто індосантом та печаткою, якщо він є юридичною особою. Він може прибрати свої зобов'язання за акцептами та платежами фразою «без обороту на мене», що зазвичай призводить до зниження ліквідності під час продажу. Не допускається частковий індосамент. Якщо потрібно виключити можливість наступної передачі прав, текст індосаменту вноситься фраза «за наказом». У цьому випадку застосовується лише договір купівлі-продажу.

Варіанти індосаменту:

• Іменною.З повними реквізитами індосату.
• Бланковий чи пред'явницький.У разі дані нового власника вказуються индоссатом. Після настання терміну платежу автоматично перетворюється на іменний.
• Інкасовий.Напис на користь банку, який одержує право акцепту чи вимоги платежу. Утримувач отримує компенсацію як зазначеної суми з відрахуванням відсотка (дисконту) за дострокове погашення;
• Необоротний.З фразою "без обороту на мене", що звільняє поточного власника від акцептів та платежів.
• Допоміжний.Надає право набувачу діяти від імені індосанта без права власності на вексель.
• Заставнийдля забезпечення за кредитом.

Платіж за векселем

Процедура містить:

• пред'явлення векселя до оплати у допустимі терміни, якщо дата погашення посідає вихідний, платіж виробляється у робочий день;
• негайну оплату боржником зазначеної у ньому суми, відстрочення платежу допускається лише у разі форс-мажорних обставин;
• дострокове пред'явлення до оплати не зобов'язує робити та приймати платежі до настання остаточної дати погашення;
• боржник має право сплатити частину необхідної суми, про що робиться відповідна відмітка на бланку.

Протест векселі

Нотаріально засвідчена відмова здійснити оплату підтверджує факт виникнення солідарної відповідальності всіх пов'язаних з ним осіб. Ведеться спеціальний реєстр опротестування та важливо розуміти, що такий вексель може бути підставою для подання судового фінансового позову.

2.1. Вексель - це складене за встановленою законом формою безумовне письмове боргове грошове зобов'язання, видане однією стороною (векселедавцем) іншій стороні (векселедержателю) та сплачене гербовим збором.

2.2. Векселі можуть бути простими та перекладними.

2.3. Простий вексель є письмовим документом, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедавця (боржника) сплатити певну суму грошей у визначений строк і в певному місці векселедержателю або його наказу.

У такому векселі від початку беруть участь дві особи: векселедавець, який сам і безумовно зобов'язується сплатити за виданим їм векселем, і перший набувач (векселедержатель), якому належить декларація про отримання платежу за векселем.

Відмінність простого векселі з інших боргових фінансових зобов'язань у тому, что:

а) вексель може бути переданий із рук до рук за передавальним написом;

б) відповідальність за векселем для осіб, що беруть участь у ньому, є солідарною, за винятком осіб, які вчинили безоборотний напис;

в) явка до нотаріальної установи для засвідчення підпису не потрібна;

г) при несплаті векселі у встановлений термін необхідне вчинення нотаріального протесту;

е) вексель є абстрактним грошовим документом і через це не забезпечується закладом, заставою чи неустойкою.

2.4. Переказний вексель (тратта) являє собою письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця платнику сплатити певну суму грошей у визначений термін та у певному місці одержувачу або його наказу.

Головна відмінність переказного векселі від простого, що по суті є борговою розпискою, полягає в тому, що він призначений для переведення, переміщення цінностей з розпорядження однієї особи в розпорядження іншої.

Видати (трасувати) переказний вексель - отже взяти він зобов'язання гарантії акцепту і платежу у ньому.

Отже, трасувати на іншого можливо лише в тому випадку, якщо трасант (векселедавець) має у трасата (платник) у своєму розпорядженні цінність не менше суми векселя, що трасується. На відміну від простого в переказному векселі беруть участь не дві, а три особи: векселедавець (трасант), що видає вексель, перший покупець (або векселедержатель), що отримує разом із векселем право вимагати і платіж по ньому, і платник (трасат), якому векселедержатель пропонує зробити платіж (у векселі це позначається словами "заплатіть", "платіть").

Тут зобов'язання трасанта умовне: він зобов'язується заплатити вексельну суму, якщо платник (трасат) не заплатить її. Необхідність виконання трасантом такого зобов'язання виникає у тому випадку, коли трасат не акцептував і не заплатить за векселем, або акцептував і не заплатив. У разі трасат прирівнюється до векселедавцю простого векселі, і проти нього виникає протест у неплатежі. Векселетримач переказного векселі має своєчасно пред'явити останній для прийняття (акцепту) і платежу, т.к. в іншому випадку невиконання цих умов може бути віднесено до його власної вини. У випадках із простими векселями їх пред'явлення платнику для акцепту, отже й складання протесту у неприйнятті непотрібен, тобто. від початку виникнення векселі є прямий боржник. За переказним векселем такий прямий боржник виступає лише з акцепту векселя платником. До цього моменту є лише умовний боржник (трасант).