Yılın vergi beyannamesi formu.

Tek bir "basit" kişi bile 2017'deki değişimden kaçamaz 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannameler. Formu ücretsiz indirin Bu rapor web sitemizde mevcuttur. Ancak en önemli şey onu nasıl dolduracağınızı bilmektir. Mevzuattaki tüm son değişikliklerin dikkate alınması dahil. Makalemiz ayrıca her iki nesne için de basitleştirilmiş vergi sistemine göre ana “basitleştirilmiş” raporun doldurulmasına ilişkin örnekler içermektedir.

2016 için form ve format

2016 raporundan başlayarak, basitleştiricilerin, Rusya Vergi Dairesi'nin 26 Şubat 2016 tarih ve ММВ-7-3/99 sayılı emriyle kabul edilen yeni bir formu kullanması gerekmektedir.

Federal Vergi Hizmetinin aynı emri şunları içerir:

• basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak beyanname gönderme formatının teknik açıklaması (Ek No. 2);
• rapora veri girme prosedürü (Ek No. 3).

Lütfen özellikle dikkat edin: Verilen form herkes için aynıdır! Hem şirketler hem de bireysel girişimciler. Hem “gelir” nesnesiyle hem de “gelir eksi giderler” nesnesiyle.

Ne var ne yok

2016 raporundan da görebileceğiniz gibi Federal Vergi Servisi beyan formunu güncelledi. Prensip olarak form önemsiz bir şekilde değişti. Bu yüzden:

• • Künye sayfasına damga basılması zorunluluğu artık geçerli değildir;
  • Bölüm 2.1.2, basitleştirilmiş vergi sistemini "gelir" amacıyla kullanan ticari vergi mükellefleri için ortaya çıkmıştır (şimdilik yalnızca bu verginin geçerli olduğu Moskova için geçerlidir):

• Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir”, nihai verginin ne kadar azaltıldığını gösterir:

Tam olarak ne doldurulmalı

“Basitleştirilmiş” nesne nedir, 2016 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamede bu tür bölümlerin doldurulması gerekmektedir. Elbette her durumda formun ilk sayfasına, yani başlık sayfasına ihtiyacınız var.

“Gelir”e sahip olanlar aşağıdaki bölümleri alırlar:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (eğer faaliyetten satış vergisi düşülebiliyorsa).

Müfettişler, basitleştirilmiş vergi sisteminden 2017 yılında “gelir eksi gider” ile şu bölümü bekliyor:

Doldururken temel bilgiler

Federal Vergi Servisi'nin talimatlarına uygun olarak, 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi beyanının doldurulması örneği yıl, yalnızca tam ruble cinsinden miktarların varlığını ima eder. Bu, 50 kopek veya daha fazlasının 1 ruble olarak kabul edildiği ve daha azının hesaba katılmasına gerek olmadığı anlamına gelir.

Daha önce de belirtildiği gibi, basitleştirilmiş vergi sistemine göre nesneye bağlı olarak doldurulacak bölüm ve sayfaların bileşimi farklılık gösterebilir. Ancak bu, numaralandırmada boşluklar olabileceği anlamına gelmez. Yalnızca tek geçiş: 009, 010, 011, vb.

Kağıt üzerinde rapor veriyorsanız klasik renkli bir kalem kullanın. Düzeltici macunlar kullanılamaz. Ayrıca sayfaların her iki yüzüne de rapor basılması ve zımbalanması yasaktır.

2016 yılı basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyannamede tüm metinlerin büyük harflerle yazılması gerekmektedir. Boş hücrelerde tireler var. Yazdırma sırasında Federal Vergi Servisi, Courier New 16 - 18 punto yazı tipini görmek ister.

Ne zaman yapılmalı: son tarihler

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.23. Maddesi uyarınca farklı son tarihlerin belirlendiğini lütfen unutmayın. 2016 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanname verilmesi ve genel olarak bu yıl için firmalar ve girişimciler için.

Böylece rapor vergi dönemi sonuçlarına göre sunulur. “Basitleştirilmiş” versiyon için bu bir takvim yılıdır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.19'uncu maddesinin 1. fıkrası).

Gördüğünüz gibi yasa, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimcilere, 2016 yılı için bu özel rejim kapsamında bir raporlama şirketini başarıyla kapatmaları için tam olarak 1 ay daha süre veriyor.

Son teslim tarihlerine ilişkin genel kuralın 2 istisnası vardır. Üstelik hem şirketlere hem de bireysel girişimcilere eşit şekilde uygulanır (aşağıdaki tabloya bakınız).

Kodlar

Bazı detayları doldururken belirli bilgileri girmenize gerek yoktur, belirli kodları girmeniz gerekir. Doldurulan formun aşırı yüklenmesini önlemek ve özel programların bunu kendi imkanlarıyla daha hızlı analiz edebilmesi için basitleştirme amacıyla tanıtıldılar.

Beyanname doldururken doğru kodları girmeniz son derece önemlidir. Aşağıdaki tablolar bu konuda yardımcı olacaktır.

Aslında, içinde 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannameler tüm bu kodlar ilk sayfada mevcuttur:

Ayrıca bir takım özel kodlar da vardır. Basitleştiricinin aşağıdakiler çerçevesinde mülk, para, iş, hizmet aldığını söylüyorlar:

• hayırsever faaliyetler;
• hedeflenen gelirler;
• hedeflenen finansman.

Temel olarak, bu kodlar belirli basitleştiricilerle (kar amacı gütmeyen kuruluşlar) ve vakalarla ilgilidir, dolayısıyla çoğu insanın bunları bilmesine gerek yoktur. Ayrıca: bu tür bilgiler basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamenin yalnızca son 3'üncü bölümünde gösterilmektedir:

Kendinizi nasıl kontrol edersiniz?

Ne derse desin, herhangi bir numune doldurma 2016 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı Kontrol oranları kontrol edilmeden bir yıl doğru ve eksiksiz kabul edilemez. Bunlar, belirli dizeler arasında oluşması gereken belirli eşitlikler veya eşitsizliklerdir. Sonuçta, raporunda basitleştirici sürekli olarak bazı miktarları diğerlerinin pahasına biriktiriyor.

Kontrol oranları, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyannamelerin masa başı denetimleri sırasında hem vergi makamları tarafından kullanılır hem de rapor alanlarının doldurulması sırasında basitleştiriciler kullanılır. Dolayısıyla 2017 yılında, 2016 raporu için ilgili oranlar, Federal Vergi Servisi'nin 30 Mayıs 2016 tarihli SD-4-3/9567 sayılı mektubunda verilen oranlardır. Onlarla kontrol ettiğinizden emin olun.

Basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı 2016: numune doldurma

ÖRNEK 1: “Gelir” (%6 oran)

Basitleştirilmiş Guru LLC'nin 2016 yılında aşağıdaki göstergeleri ele aldığını varsayalım:

"Gelir" nesnesi için verginin azaltılabileceği tutarların Sanatın 3.1. fıkrasında listelendiğini açıklığa kavuşturalım. 346.21 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Limit: Basitleştirilmiş vergi sisteminde %50 vergi. Yalnızca personeli olmadan çalışan bireysel girişimciler için bir istisna yapılmıştır. Vergiyi kısıtlama olmaksızın herhangi bir sınıra kadar, ancak sabit bir oranda azaltabilirler. Emeklilik ve sağlık katkılarından bahsediyoruz.

Hizmet şunları yapmanızı sağlar:

1. Rapor hazırlamak
2. Dosya oluştur
3. Hataları test edin
4. Raporu yazdır
5. İnternet üzerinden gönder!

2016-2018 basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin yeni tek vergi beyannamesi formunu indirin. MS Excel'deki örnek beyan

2018 yılı için mevcut basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı (tek vergi için) onaylı:
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 26 Şubat 2016 tarihli Emri N ММВ-7-3/99@ "Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesi formunun onaylanması üzerine, doldurma prosedürü basitleştirilmiş vergi sisteminin kullanılmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesinin elektronik ortamda gönderilme biçiminin yanı sıra."

2016-2018 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemine (tek vergi) göre vergi beyannamesi formu.
MS Excel'deki örnek beyan formunu indirin >>

Basitleştirilmiş vergi sistemi için bu örnek vergi beyannamesi formu, çevrimiçi muhasebe ve muhasebe programları BukhSoft tarafından otomatik olarak doldurulur.

2015 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi için tek vergi beyannamesi formunu indirin

2015 yılı basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanname (tek vergi) onaylı:
Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 4 Temmuz 2014 tarihli Emri N ММВ-7-3/352@ "Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesi formunun onaylanması üzerine, doldurma prosedürü basitleştirilmiş bir vergilendirme sisteminin kullanılmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesinin elektronik ortamda sunulmasına ilişkin formatın yanı sıra" (12 Kasım 2014 tarihinde Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı N 34673)

2015 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemine (tek vergi) göre vergi beyannamesi formu
MS Excel'deki örnek beyan formunu indirin >>

Tek bir vergi için basitleştirilmiş vergi sistemine yönelik bu örnek vergi beyannamesi formu BukhSoft ve Bukhsoft Online programları tarafından otomatik olarak doldurulur.

Elektronik ortamda tek bir vergi beyannamesinin oluşturulması

Rusya Federal Vergi Dairesi, 4 Temmuz 2014 N ММВ-7-3/352@ emriyle elektronik raporlama dosyasının formatını onayladı. Bu formatın sürüm numarası 5.04, bölüm XXX'tir.

“Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi için vergi beyannamesi formunun onaylanması üzerine, doldurma prosedürü ve bununla bağlantılı olarak ödenen vergi için vergi beyannamesinin sunulma formatı” emrine bakınız. basitleştirilmiş vergi sisteminin elektronik ortamda uygulanması” (Rusya Adalet Bakanlığı'na kayıtlı 11/12/2014 N 34673).

Raporlama dönemi, tek vergi beyannamesi vermek için son tarihler

Beyanname vergi dönemi sonunda verilir. kuruluşlar bulundukları yerdeki vergi makamlarına en geç 31 Mart'a kadar sona eren vergi dönemini takip eden yıl; bireysel girişimciler- ikamet ettiğiniz yerdeki vergi makamlarına en geç 30 Nisan sona eren vergi dönemini takip eden yıl.

Tek bir vergi için basitleştirilmiş vergi sistemi beyanının doldurulmasına ilişkin talimatlar

Bukhsoft Online hizmetinin Rapor Hazırlama modülünde tek bir vergiye ilişkin basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı doldurulur.

Bukhsoft Online'daki bir sadeleştirme raporu da "örneğe göre" doldurulabilir. Bunu yapmak için, "Dosyadan yükle" düğmesi kullanılarak bulut muhasebesine yüklenen basitleştirilmiş vergi sistemi beyannamesi örneğini (xml formatı) içeren bir dosyaya ihtiyacınız vardır.

Vergi mevzuatındaki değişiklikler vergi yetkililerini bir yıl uygulamaya zorladı. Neyin değiştiğini ve bunun basitleştiricilerin ana raporlarını doldurma şeklini nasıl etkileyeceğini anlamanın zamanı geldi.

Form ve elektronik format

2016 raporuna göre, basitleştiriciler, 26 Şubat 2016 tarihli ve ММВ-7-3/99 sayılı Rusya Vergi Dairesi'nin emriyle kabul edilen formu kullanmalıdır. Yani 2017 yılında doldurulması gerekiyor. Ve Federal Vergi Servisi'nin 4 Temmuz 2014 tarih ve ММВ-7-3/352 sayılı emriyle onaylanan önceki form artık geçerli değil.

Görüntüle ve indir 2016 yılı için yeni vergi beyannamesi formu yıl web sitemizden yapabilirsiniz.

Lütfen Federal Vergi Hizmetinin aynı emrinin şunları içerdiğini unutmayın:

• basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanın elektronik formatının teknik açıklaması (Ek No. 2);
• rapora veri girme prosedürü (Ek No. 3).

Lütfen yeni formun herkes için aynı olduğunu unutmayın: hem tüzel kişiler hem de girişimciler. Hem “gelir” hem de “gelir eksi giderler” nesnesi ile.

Ne değişti

İlk bakışta, 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yeni beyannameönemli değişikliklere uğramamıştır. Aynı zamanda birçok ekleme de aldı.

Böylece bölüm 2.1.2 ortaya çıktı. Yalnızca aynı faaliyetle ilgili olarak "gelir" amacını taşıyan basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan ticari vergi mükellefleri tarafından doldurulur. Doğru, şimdilik bu bölüm yalnızca Moskova şehrindeki basitleştiriciler için geçerlidir, çünkü bu ücret yalnızca burada uygulamaya konmuştur.

Bunu Sanatın 8. maddesine dayanarak hatırlayalım. Vergi Kanunu'nun 346.21 maddesinde, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan firma ve tacirler, geçmiş dönemde devredilen ticaret bedeli üzerinden toplam vergi tutarından indirim yapma hakkına sahiptir.

Bölgeler, basitleştiriciler için uzun vadeli vergi tatilleri getirebileceğinden, “gelir” nesnesi için raporlama dönemine ait vergi oranının girilmesi olanağı getirilmiştir. Sonuç olarak, 120. satır için yeni bir formatın yanı sıra 121, 122, 123 numaralı yeni satırlarımız da var.

Nihai verginin ne kadar azaltıldığını gösteren bölüm 2.1.1'de “gelir” nesnesi ile ilgili basitleştirmelere özellikle dikkat edilmelidir.

Künye sayfasına mühür (MP) konulma zorunluluğu artık geçerli değildir. Çünkü ticari şirketler ve bireysel girişimciler buna hiç sahip olmayabilir.

Ayrıca, 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yeni bir beyanname şekli yıl, basitleştirilmiş vergi sistemine göre nesne kodunun belirtilmesinin gerekli olduğu satırlar kaldırıldı. Artık kimin hangi bölümü doldurduğu son derece netleşti:

• “gelir” 1.1, 2.1.1 ve 2.1.2'ye sunulur (eğer faaliyetten işlem ücreti düşülebilirse);
• “gelir eksi giderler” – 1.2 ve 2.2.

Bize göre bilgilerin girilmesi 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yeni beyanname yıl çok fazla zorluk yaratmamalı. Form formatında 2017 yılında büyük bir değişiklik yaşanmadı.

Doldurmaya başla 2016 yılı için basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında yeni beyanname şekli yıl tam olarak 2.1 ("gelir") ve 2.2 ("gelir eksi giderler") bölümlerinden alınmıştır. Daha sonra bölüm 1.1 ve 1.2'ye geçin: bunlar bölüm 2.1 ve 2.2'deki göstergelere dayalı olarak toplamların hesaplanmasına hizmet eder.

2016 yılında basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayanların müfettişliklerine “basitleştirilmiş” vergi beyannamesi vermeleri gerekiyor. Bu yazımızda 2017 yılında basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında beyanname vermek için hangi formun kullanıldığını, vergi nesnesi “gelir” olan mükellefler ve vergi matrahını tanımlayanlar için beyannamenin nasıl doldurulacağını anlatacağız. “gelir eksi giderler” olarak hesaplanır.

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre beyan formu 2016

2016 yılı beyanı, Rusya Federasyonu Federal Vergi Dairesi'nin 26 Şubat 2016 tarihinde ММВ-7-3/99 sayılı emirle kabul ettiği formda doldurulmalıdır. Aynı emir, beyanın doldurulmasına ilişkin Prosedürü de onayladı (Ek No. 3).

Basitleştirilmiş vergi sistemine göre 2016 yılı beyannamesi bir başlık sayfası ve altı bölümden oluşuyor. Tüm sayfalar başlıktan başlayarak sırayla numaralandırılır. Kağıt üzerinde gönderirken beyanı manuel olarak veya bilgisayarda doldurabilirsiniz ancak hataları düzeltmek için düzeltme araçlarını kullanamazsınız. Kağıt beyanını sayfanın yalnızca bir tarafına yazdırmanız ve bunları birbirine zımbalamamanız gerekir.

Parasal göstergeler kopeksiz olarak girilir ve miktarlar 50 kopek ve üzeri değerlerden rubleye yuvarlanır. Metin, belirlenen hücrelere büyük harflerle girilir. Boş hücreler elle doldurulurken tire konur, bilgisayarla doldurulurken tire kullanılmasına gerek yoktur.

“Basitleştirilmiş” bir çalışanın 2016 yılında ortalama 100'den fazla kişiyi istihdam etmesi durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki beyannamenin özel iletişim kanalları aracılığıyla elektronik ortamda, elektronik imzalı olarak gönderilmesi gerekmektedir. Daha az sayıda çalışanla, beyan, Federal Vergi Hizmetine kişisel bir ziyaret sırasında kağıt üzerinde veya bildirimli tasdikli taahhütlü mektupla posta yoluyla sunulabilir.

Beyannamenin tüm kuruluşlar için en geç 31 Mart 2017, bireysel girişimciler için en geç 2 Mayıs 2017 tarihine kadar sunulması gerekmektedir.

Basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı 2016: numune doldurma

Beyannamenin neleri içereceği vergi nesnesine bağlıdır:

• “gelir” - başlık sayfasını ve 1.1, 2.1.1, 2.1.2 bölümlerini doldurun (yalnızca işlem ücreti ödenmişse);
• “gelir eksi giderler” - başlık sayfasını ve 1.2 ve 2.2 bölümlerini doldurun;
• 3. Bölüm, Sanatın 1. ve 2. maddelerinde belirtilen hedeflenen fonları almışlarsa, seçilen nesneye bakılmaksızın "basitleştirilmiş kişiler" tarafından doldurulur. Rusya Federasyonu'nun 251 Vergi Kanunu.

Daha sonra, basitleştirilmiş vergi sistemi beyanı 2016'nın nasıl doldurulacağına bakacağız. Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir” ve basitleştirilmiş vergi sistemi için “gelir eksi giderler” için bir doldurma örneği sunacağız.

Gelire göre “basitleştirilmiş” (%6)

Her şeyden önce, “kârlı” basitleştirilmiş bir vergi sistemi ile 2.1.1 ve 2.1.2 bölümleri doldurulur ve ancak daha sonra genelleştirme bölümü 1.1 doldurulur. Örnek olarak aşağıdaki verileri ele alalım.

IP Voronin, "gelir" hedefiyle basitleştirilmiş vergi sistemini uyguluyor, vergi oranı %6'dır. KUDiR'e göre, 2016 yılında bireysel girişimci Voronin 3.000.000 ruble aldı. tahakkuk esasına dayalı gelir dahil:

2016 yılının 1. çeyreğinde – 750.000 ovmak,

2016 yılının ilk yarısı için – 1.500.000 rub.,

2016 yılının 9 ayı için – 2.250.000 RUB.

Bu gelir göstergeleri bölüm 2.1.1'in 110-113. satırlarına girilir.

2016 yılının 1. çeyreğinde – 45.000 ovmak. (%750.000x6),

2016'nın ilk yarısında - 90.000 ruble. (1.500.000 x %6),

2016 yılının 9 ayı için – 13.5000 RUB. (2.250.000 x %6),

2016 için – 180.000 ruble. (%3.000.000 x 6).

IP Voronin'in çalışanı yok, ancak 2016 yılında kendisi için tahakkuk esası da dahil olmak üzere 23.153,33 ruble tutarında sabit sigorta primi ödedi:

2016 yılının 1. çeyreğinde – 5000 ovmak.,

2016 yılının ilk yarısı için – 10.000 rub.,

2016 yılının 9 ayı için – 16.000 ruble.

Çalışanları olmayan bireysel bir girişimci, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında tahakkuk eden vergi miktarını (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.21. maddesinin 3. fıkrası) bu ödenen katkıların tamamı kadar “kendisi için” azaltma hakkına sahiptir.

IP Voronin işlem ücretini ödemediğinden bölüm 2.1.2'nin doldurulmasına gerek yoktur.

Şimdi bölüm 1.1'i dolduralım:

• 010 satırında, bireysel girişimcinin ikamet ettiği yerdeki bölgenin OKTMO kodunu belirteceğiz. Ayrıca raporlama yılı içinde ikamet yeri ve buna bağlı olarak kayıt yeri değişmediyse 030, 060 ve 090 satırlarında OKTMO belirtilmez, yalnızca kod değiştiğinde doldurulur.
• Satır 020, 1. çeyreğe ait avans ödemesinden (bölüm 2.1.1'in 130. satırı) 1. çeyrekte "kendiniz için" ödenen sigorta primlerinin (bölüm 2.1.1'in 140. satırı) çıkarılmasıyla doldurulur.
• Altı ay ve 9 ay için ödenecek avans ödemeleri hesaplanırken (bölüm 1.1'in 040 ve 070 satırları), ödenen katkı paylarına ek olarak, önceki döneme ait avans ödemesi tutarı da avans tutarından düşülür:

2016'nın 1. çeyreği için ön ödeme: satır 020 = 45.000 (bölüm 2.1.1'in 130. satırı) – 5000 (bölüm 2.1.1'in 140. satırı) = 40.000;

2016'nın 2. çeyreği için avans ödemesi: satır 040 = 90.000 (bölüm 2.1.1'in 131. satırı) – 10.000 (bölüm 2.1.1'in 141. satırı) – 40.000 (bölüm 1.1'in 020 satırı) = 40.000;

2016'nın 3. çeyreğine ilişkin avans ödemesi: satır 070 = 135.000 (bölüm 2.1.1'in 132. satırı) – 16.000 (bölüm 2.1.1'in 142. satırı) – 80.000 (bölüm 020'nin 040 satırı) = 39.000.

Sigorta primleri ve önceki avanslar düşüldükten sonra yapılan avans tutarı negatif ise 050 ve 080 (azaltılacak ödeme tutarı) satırları doldurulur.

• 2016 yılı için ödenecek vergiyi belirlemek için (100. satır), o yıl için ödenen sigorta primi tutarı ve geçici vergi ödemelerinin hesaplanan vergiden düşülmesi gerekir:

2016 yılı ek ödemesi için basitleştirilmiş vergi sistemi: satır 100 = 180.000 (bölüm 2.1.1'in 133. satırı) – 23.153 (bölüm 2.1.1'in 143. satırı) – 119.000 (satır 020 + satır 040 + bölüm 1.1'in 070 satırı) = 37,847 .

Nihai vergi tutarı negatif ise 110. satır (indirilecek vergi) doldurulur.

Basitleştirilmiş vergi sistemi 2016 kapsamında “gelir” beyanını doldurmak için formu ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Basitleştirilmiş vergi sistemi “gelir eksi giderler” (%15)

“Gelir-gider” sadeleştirmesiyle önce beyanın 2.2. bölümü, ardından 1.2. genelleme bölümü tamamlanıyor. Örneğimizi kullanarak bunları doldurmaya bakalım.

KUDiR'e göre Agat LLC, 2016 yılında aşağıdaki geliri elde etti:

1. çeyrek için – 1.200.000 RUB,

yarım yıl için - 2.000.000 ruble;

9 ay boyunca - 3.100.000 ruble;

2016 için – 4.600.000 ruble.

KUDiR'e göre "basitleştirilmiş" vergi matrahını azaltan harcamalar şunlardır:

1. çeyrek için – 1.050.000 RUB,

yarım yıl için - 2.100.000 ruble;

9 ay boyunca - 2.900.000 ruble;

2016 için – 4.200.000 ruble.

Giderleri bölüm 2.2'nin 220-223. satırlarına giriyoruz. Satır 230 boş kalıyor çünkü Agat LLC'nin önceki dönemlerde herhangi bir zararı yaşanmamıştı.

Avans ödemeleri ve yıllık vergi için vergi matrahını hesaplayalım ve ortaya çıkan tutarı sonuç pozitifse 240-243 satırlarına, negatifse 250-253 satırlarına yansıtalım:

1. çeyrek için temel = 1.200.000 (satır 210) – 1.050.000 (satır 220) = 150.000 (satır 240);

Yarı yıl bazı = 2.000.000 (satır 211) – 2.100.000 (satır 221) = -100.000 (satır 251);

9 aylık baz = 3.100.000 (satır 212) – 2.900.000 (satır 222) = 200.000 (satır 242);

2016 tabanı = 4.600.000 (satır 213) – 4.200.000 (satır 223) = 400.000 (satır 243).

% 15'lik vergi oranını vergi matrahıyla çarpıyoruz ve sonucu 270-273 satırlarına giriyoruz:

1. çeyrek için avans = 150.000 (satır 240) x %15 = 22.500;

Yarım yıllık avans = 0, çünkü yılın ilk yarısında zarar yaşandı;

9 aylık avans = 200.000 (satır 242) x %15 = 30.000;

2016 vergisi = 400.000 (satır 243) x %15 = 60.000.

280. satırı kullanarak minimum vergi tutarını hesaplıyoruz (satır 213 x %1) ve 46.000 (4.600.000 x %1) elde ediyoruz.

Vergi hesaplandıktan sonra bölüm 1.2'yi doldurun:

• Göstergeyi bölüm 2.2'nin 270. satırından 020 satırına aktarıyoruz - bu, 1. çeyreğin peşin ödeme tutarıdır: 22.500.
• Yılın ilk yarısında bir zarar alındı, bu nedenle indirim için avans tutarını yansıtmanız gerekiyor - 050: 22.500 satırını doldurun.
• 9 ay boyunca avans tutarı (satır 070): 30.000 (bölüm 2.2'nin 272. satırı) – (22.500-22.500) = 30.000 olacaktır.
• Bölüm 2.2'de 273. satırdaki vergi miktarı, 280. satırdaki asgari vergi tutarını aşıyor, bu nedenle ödenecek vergiyi hesaplamak için 273. satırdaki göstergeyi kullanıyoruz:

100. satır = 60.000 (bölüm 2.2'nin 273. satırı) – 30.000 (070. satır) = 30.000 basitleştirilmiş vergi sistemine göre 2016 yılı için ayrıca ödenecek vergi.

120. satırı doldurmuyoruz çünkü bu durumda asgari vergiyi ödemeye gerek yok.

Basitleştirilmiş vergi sistemi 2016 kapsamında sıfır beyanı nasıl doldurulur

"Basitleştirilmiş" kişinin 2016 yılında vergilendirmeye ilişkin bir nesnesi (gelir veya gelir ve giderler) yoksa, yine de Federal Vergi Hizmetine bir beyanda bulunulması gerekmektedir. Aslında bu durumda veriler yalnızca beyanın başlık sayfasına girilir. Beyannamenin bazı bölümleri TIN, KPP ve sayfa seri numarasını içerecek ve geri kalan satırlara tire işareti konulacaktır.

Sıfır beyanı, basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında normal beyanname ile aynı zaman dilimi içerisinde ve aynı bileşimde sunulur. Son teslim tarihinin ihlal edilmesi durumunda, "basitleştirilmiş" kişi 1000 ruble para cezasıyla karşı karşıya kalacaktır (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 119. Maddesi).

Basitleştirilmiş vergi sistemi 2016 kapsamında sıfır beyanı için formu ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergiye ilişkin vergi beyannamesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 26.2. Bölümü uyarınca basitleştirilmiş vergi sistemini uygulayan vergi mükellefleri tarafından doldurulur.

Beyanname vermek için son tarih- kuruluşlar - sona eren vergi dönemini takip eden yılın en geç 31 Mart tarihine kadar, bireysel girişimciler - sona eren vergi dönemini takip eden yılın en geç 30 Nisan tarihine kadar.

Belgenin bu versiyonunun yürürlük tarihi 10 Nisan 2016'dır.

Bu basım dağıtım için kullanılır 2018 raporlaması. Beyanname vermenin son tarihi kuruluşlar için - en geç 31 Mart 2019, bireysel girişimciler için - en geç 30 Nisan 2019'dur.

Bildirinin bileşimi

• Ön sayfa;
• Bölüm 1.1 "Vergi mükellefine göre, ödemeye (indirim) tabi, basitleştirilmiş vergi sisteminin (vergilendirme amacı - gelir) uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarı (ön vergi ödemesi)";
• Bölüm 1.2 “Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarı (ön vergi ödemesi) (vergilendirmenin amacı, giderlerin tutarı kadar azaltılan gelirdir) ve ödemeye tabi asgari vergi (indirim), vergi mükellefine”;
• Bölüm 2.1.1 "Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin hesaplanması (vergilendirmenin amacı - gelir)";
• Bölüm 2.1.2 "Basitleştirilmiş vergi sisteminin (vergilendirme hedefi - gelir) uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi miktarını (vergi peşin ödemesi) azaltan ticaret vergisi miktarının hesaplanması, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 33. Bölümü uyarınca bir ticaret ücretinin belirlendiği ticari faaliyet türünden vergilendirilen nesne için vergi (raporlama) dönemi";
• Bölüm 2.2 "Basitleştirilmiş vergi sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen verginin ve asgari verginin hesaplanması (vergilendirmenin amacı - gider miktarına göre azaltılmış gelir)";
• Bölüm 3 "Mülkün (fonlar dahil), işlerin, hayırseverlik faaliyetleri kapsamında alınan hizmetlerin, hedeflenen gelirin, hedeflenen finansmanın kullanım amacına ilişkin rapor."

Beyannamenin doldurulması için gerekenler

Bildirgenin maliyet göstergelerinin tüm değerleri tam ruble olarak belirtilmiştir. 50 kopek (0,5 birim) altındaki gösterge değerleri atılır ve 50 kopek (0,5 birim) veya daha fazlası tam bir rubleye (tam birim) yuvarlanır.

Bildirgenin sayfaları, doldurulacak bölüm ve sayfaların varlığına (yokluğuna), sayısına bakılmaksızın Başlık Sayfasından başlayarak ardışık olarak numaralandırılır. Sayfanın seri numarası numaralandırma için belirlenen alana ilk (sol) tanıdıktan başlayarak soldan sağa yazılır.

Üç tanıdık yere sahip olan sayfa numarası göstergesi ("Sayfa" alanı) şu şekilde yazılır: örneğin, ilk sayfa için - "001", onuncu sayfa için - "010".

Beyanname doldurulurken siyah, mor veya mavi mürekkep kullanılmalıdır. Hatalar düzeltme veya benzeri yöntemlerle düzeltilemez. Bildirgenin kağıda çift taraflı basılmasına ve Bildirge sayfalarının kağıda zarar verecek şekilde ciltlenmesine izin verilmez.

Bildirgenin her bir göstergesi belirli sayıda aşinalıktan oluşan bir alana karşılık gelmektedir. Her alan yalnızca bir gösterge içerir.

Bunun istisnası, değerleri tarih ve vergi oranı (%) olan göstergeler içindir. Tarihi belirtmek için sırayla üç alan kullanılır: gün (iki karakterlik alan), ay (iki karakterlik alan) ve yıl (dört karakterlik alan), "." işaretiyle ayrılır. ("nokta").

Vergi oranı (%) göstergesi için "." ile ayrılmış iki alan kullanılır. ("nokta"). İlk alan, ondalık kesrin tamsayı kısmına, ikincisi ise ondalık kesrin kesirli kısmına karşılık gelir.

Beyannamenin alanlarının metin, sayısal, kod göstergelerinin değerleriyle doldurulması, ilk (sol) aşinalıktan başlayarak soldan sağa doğru gerçekleştirilir.

Beyannamenin alanları yazılım kullanılarak doldurulurken sayısal göstergelerin değerleri sağ (son) boşluğa hizalanır.

Beyanname formunun metin alanlarının doldurulması büyük harflerle gerçekleştirilir.

Herhangi bir göstergenin eksik olması durumunda, ilgili alandaki bilinen tüm yerlere bir çizgi konur. Çizgi, alanın tüm uzunluğu boyunca aşinalığın ortasında çizilen düz bir çizgidir.

Herhangi bir göstergeyi belirtmek için ilgili alandaki tüm boşlukların doldurulmasına gerek yoksa, alanın sağ tarafındaki doldurulmayan alanlara bir tire konur. Örneğin, on iki tanıdıktan oluşan "TIN" alanında bir kuruluş tarafından on basamaklı bir vergi mükellefi kimlik numarası (bundan sonra - TIN olarak anılacaktır) belirtilirken, gösterge şu şekilde doldurulur: "5024002119--".

Yazılım kullanılarak hazırlanan bir Bildiri gönderilirken, yazıcıda basıldığında, tanıdıkların çerçevesinin olmamasına ve boş tanıdıklar için kısa çizgi kullanılmasına izin verilir. Gösterge değerlerinin yeri ve boyutu değişmemelidir. Tabelalar Courier New yazı tipinde 16 - 18 punto yüksekliğinde basılmalıdır.

Beyanname doldurulurken, kuruluşun TIN'si ve kayıt neden kodu (bundan sonra KPP olarak anılacaktır), bu Prosedürün 3.2. maddesine uygun olarak her sayfanın üst kısmında belirtilir.

Halef kuruluş tarafından tescil yerindeki vergi dairesine son vergi dönemine ilişkin Beyanname ve yeniden düzenlenen kuruluş için güncellenmiş Beyannameler sunulurken (başka bir tüzel kişilikle birleşme, birkaç tüzel kişiliğin birleşmesi, tüzel kişiliğin bölünmesi şeklinde) tüzel kişilik, bir tüzel kişiliğin diğerine dönüşümü) Başlık Sayfasında “kayıt yerinde” ayrıntılarına göre “215” kodu belirtilir ve üst kısmında yasal halef kuruluşun TIN ve KPP'si belirtilir. belirtilir. “Vergi mükellefi” detayı, yeniden düzenlenen kuruluşun adını belirtir.

"Yeniden düzenlenen kuruluşun TIN/KPP'si" ayrıntıları, sırasıyla vergi dairesi tarafından yeniden yapılanmadan önce kuruluşa atanan TIN ve KPP'yi gösterir.

Vergi dairesine sunulan Beyanname, yeniden düzenlenen bir kuruluşa ilişkin bir Beyan değilse, "yeniden düzenlenen kuruluşun TIN/KPP" ayrıntısı için çizgiler gösterilir.

Bildirgenin 1.1 ve 1.2 bölümleri, yeniden düzenlenen kuruluşun vergi mükellefi olarak kayıtlı olduğu belediye kuruluşunun Tüm Rusya Belediye Kuruluşları Bölgeleri Sınıflandırıcısı OK 33-2013'ün (bundan sonra OKTMO kodu olarak anılacaktır) kodunu göstermektedir.