Retirada de dinheiro da caixa registradora, regras de emissão. A emissão de dinheiro no caixa é aceita de acordo com.

Para receber, armazenar e emitir dinheiro, cada empresa possui um caixa. Os princípios gerais para a realização de transações em dinheiro são regulamentados pelo “Procedimento para a realização de transações em dinheiro na Federação Russa”. As empresas podem ter dinheiro na sua caixa registadora dentro dos limites do saldo de caixa. Os limites de saldo de caixa e as normas de utilização dos recursos são estabelecidos pelas instituições bancárias em acordo com os dirigentes das empresas. A empresa deverá depositar todo o dinheiro que exceder os limites estabelecidos em uma conta bancária. Uma empresa tem o direito de manter dinheiro em suas caixas registradoras além dos limites estabelecidos apenas para salários, bônus, benefícios previdenciários, bolsas de estudo, pensões, e apenas por um período não superior a três dias úteis, incluindo o dia em que o dinheiro é recebido do banco. De acordo com as regras para a realização de transações em dinheiro, cada empresa é obrigada a cumprir as seguintes regras:

1. Para garantir a segurança dos fundos, deve ser celebrado um acordo sobre a plena responsabilidade financeira individual com as pessoas envolvidas em transações em numerário.

2. Para garantir a segurança dos fundos, são estabelecidos requisitos especiais para o equipamento das caixas registadoras.

3. O inventário de caixa deve ser realizado pelo menos uma vez por trimestre ou mês por decisão do gestor.

Existem requisitos rigorosos para documentação de transações em dinheiro para empresas de todas as formas de propriedade:

1) os formulários dos documentos de caixa devem ter formato estritamente padronizado;

2) não são permitidas correções e rasuras em documentos de caixa;

3) as ordens de pagamento de entrada e saída são formulários de relatório rigorosos e são emitidas ao caixa em formato numerado mediante assinatura;

4) os talões de cheques para efetuar pagamentos e receber dinheiro da conta corrente da empresa devem ser mantidos em cofre com o contador-chefe da empresa; não é permitida a emissão de cheques em branco;

5) todos os documentos de caixa devem conter todos os dados obrigatórios, caso contrário perdem valor legal.

Para processar transações em dinheiro, são usados ​​quatro documentos principais: um livro caixa, receitas e despesas de caixa e um relatório de estoque de caixa.

Livro caixa emitido ao caixa em formato numerado e atado. A quantidade de folhas é certificada pelas assinaturas do chefe, contador-chefe e selada. Uma empresa deve ter um livro caixa por vez. É mantido em cópia carbono em duas vias. A parte destacável do livro caixa é o relatório do caixa.

Receber ordem de pagamento(PKO) é uma instrução de pedido que formaliza o recebimento de recursos no caixa. Consiste em duas partes:

– ordem em que o valor recebido é preenchido em algarismos e por extenso, indicando a origem e o motivo do recebimento;

– receitas de PKO. Esta é uma parte destacável, é entregue a quem entregou o dinheiro

Garantia em dinheiro da conta(RKO) é uma ordem de emissão de recursos do caixa de uma empresa. Consiste em duas partes:

– a primeira indica a quem e para que fins foram emitidos os fundos, o montante em algarismos e por extenso;

– a segunda parte é um recibo do destinatário dos fundos, indicando os principais dados do documento de identificação do destinatário e a sua assinatura.

Lei de inventário de dinheiro contém os seguintes detalhes básicos:

– data e local de compilação;

– composição da comissão;

– o montante dos fundos apresentados por nota e valor total;

– número e quantidade de documentos monetários;

– número de formulários de relatórios rigorosos.

O relatório de inventário indica o saldo documental dos fundos na caixa registradora de acordo com o último relatório de caixa, o resultado do inventário e os desvios. O caixa tem total responsabilidade financeira pela segurança de todos os valores monetários e por quaisquer danos causados ​​​​à empresa em conexão com o seu armazenamento inadequado. A auditoria da caixa registadora é efectuada repentinamente por uma comissão designada por ordem do gestor na presença do caixa. É proibido guardar dinheiro que não pertença à empresa na caixa registradora e, se encontrado, é considerado excedente.

No verso do ato, o responsável financeiro escreve uma explicação sobre os motivos do excedente ou da escassez, e o chefe da empresa indica sua decisão.

O excesso de caixa identificado está incluído na receita da empresa:

Débito 50 "Dinheiro"

Crédito 91 “Outras receitas e despesas”.

Caso seja identificada escassez, os valores serão passíveis de recuperação junto ao responsável financeiro:

Débito 94 “Faltas e perdas por danos a objetos de valor”

Crédito 50 "Caixa".

Por decisão do gestor, os valores são cobrados do responsável financeiro (caixa):

Débito 73/3 “Cálculos para indenização por danos materiais”

Crédito 94 “Escassez e perdas por danos a objetos de valor”.

O valor do dano pode ser reembolsado das seguintes maneiras:

a) depositando dinheiro na caixa registradora

Débito 50 "Dinheiro"

Crédito 73/3 “Cálculos para indenização por danos materiais”;

b) por dedução do salário

Débito 70 “Cálculos de folha de pagamento”

Crédito 73/3 “Cálculos para indenização por danos materiais”.

Emissão de dinheiro da caixa registradora- 2017 O ano trouxe uma série de mudanças nesta área de atividade económica das organizações. O objetivo do nosso artigo é lembrá-lo sobre o procedimento para a realização de operações relacionadas a relatórios e falar sobre inovações.

Dinheiro para um responsável: novidades em 2016-2017

Em julho de 2016, entraram em vigor as alterações ao Código Administrativo (lei de 3 de julho de 2016 n.º 316-FZ). Essas mudanças afetam indiretamente as transações com fundos contábeis. Em particular, a abordagem das autoridades reguladoras ao identificar pela primeira vez violações entre empresários individuais e pequenas empresas (PME) foi alterada. Agora, as autoridades reguladoras não devem ter pressa em aplicar multa ao culpado se a violação for detectada pela primeira vez e não representar uma ameaça grave à vida e à saúde da população, à segurança do meio ambiente, ao patrimônio cultural, à natureza, não podem conduzir a uma emergência e não ameaçar a segurança do Estado.

De acordo com a Lei nº 316-FZ e o art. 4.1.1. Código de Contra-ordenações, se os fiscais identificarem pela primeira vez uma infração na realização de transações em dinheiro (e estiverem diretamente relacionadas à denúncia), a multa poderá ser substituída por uma advertência. Mas isso não isenta o culpado de eliminar a violação.

Em 2017, foram feitas 2 alterações importantes nas liquidações com contadores:

• A obrigatoriedade do pedido de responsável pela emissão de recursos foi cancelada. A emissão de dinheiro pode ser realizada com base em documento administrativo do diretor da empresa ou empresário individual.

É necessária a elaboração de despacho de emissão de relatório para cada funcionário separadamente, ver.

• É possível emitir valores por conta mesmo que haja fundos contábeis não devolvidos anteriormente (cláusula 6.3 da instrução do Banco Central da Federação Russa de 11 de março de 2014 nº 3210-U).

As alterações foram feitas por despacho do Banco Central da Federação Russa datado de 19 de junho de 2017 nº 4416-U e entraram em vigor em 19 de agosto de 2017.

Dinheiro emitido para relatórios: lançamento e regras básicas

Regra 1. Na preparação de documentos de caixa, o contador deve orientar-se pelo disposto na instrução nº 3210-U.

Regra 2. A emissão de dinheiro a uma pessoa responsável é emitida com base numa ordem ou outro documento administrativo da administração da empresa ou num pedido escrito de um funcionário. O pedido deve indicar o valor a emitir e o período de emissão do dinheiro. Além disso, é necessário descrever a finalidade para a qual são necessários os recursos contábeis, para que fique claro que a necessidade dos mesmos é causada pelas necessidades de produção e está relacionada às atividades do empreendimento (cláusula 6.3 da instrução nº 3.210- VOCÊ). Além disso, se durante o dia forem emitidos valores para funcionários diferentes, basta emitir uma ordem do gestor indicando o nome completo e os cargos de todos os subordinados, o valor, as metas e o prazo de emissão. O pedido deve ser assinado pelo gestor e conter a data e o número de registro (carta do Banco Central da Federação Russa de 06/09/2017 nº 29-1-1-OE/2064).

OBSERVAÇÃO! A partir de 19 de agosto de 2017, o pedido de emissão de dinheiro por conta não é um procedimento obrigatório. A ordem do gerente é suficiente.

Regra 3. O prazo para emissão de recursos contábeis é estabelecido em ato local da empresa. Mas o prazo de reembolso é a norma estabelecida em lei; é de 3 dias (artigo 2º, cláusula 6.3 da instrução nº 3210-U). Decorrido o prazo para o qual os fundos foram emitidos, o responsável é obrigado a comunicar e/ou devolver o dinheiro restante à empresa no prazo de 3 dias.

Regra 4. A emissão de dinheiro para reporte da caixa registadora é formalizada por ordem de despesas. Devolução de saldos de valores contábeis - ordens de recebimento. O dinheiro também pode ser emitido mediante transferência para o cartão bancário do requerente (carta do Ministério da Fazenda de 25 de agosto de 2014 nº 03-11-11/42288). O contador também pode devolver o dinheiro transferindo recursos para a conta corrente da empresa. No entanto, a possibilidade de pagamentos contábeis não monetários deve ser consagrada na política contábil.

Leia sobre como transferir valores contábeis para o cartão bancário de um funcionário e devolvê-los.

Regra 5. Não há limite para os valores que podem ser reportados. Portanto, a empresa tem o direito de emitir dinheiro ao responsável em qualquer valor. No entanto, se o responsável pagar em dinheiro nos termos de acordos em nome de sua empresa, o limite de liquidação (100.000 rublos por contrato) deverá ser levado em consideração.

Regra 6. Emitir dinheiro por conta para pessoa que tem dívidas sobre valores contábeis não constitui violação da lei de 19/08/2017.

Você pode aprender sobre o valor máximo que pode ser informado, como e quando fazer isso, no artigo .

Regra 7. Desde 2014, as empresas e os empresários individuais podem emitir fundos para reporte aos trabalhadores, o que significa não só os trabalhadores com contrato de trabalho permanente, mas também aqueles que mantêm relações jurídicas civis com a empresa (carta do Banco Central do Federação Russa datada de 02/10/2014 nº 29-1-1-6/7859).

Emitido da caixa registradora para relatórios - como essa transação comercial será refletida nas contas contábeis? O lançamento terá a seguinte forma: Dt 71 Kt 50. Recordemos que a contabilidade analítica dos valores contábeis é realizada no contexto dos responsáveis. Isso permite verificar rapidamente se o responsável tem dívidas pendentes sobre os fundos emitidos.

Para quais despesas comerciais os fundos são emitidos para relatórios?

No Plano de Contas (Despacho do Ministério das Finanças de 31 de outubro de 2000 n.º 94n), na secção que descreve a conta 71 “Acordos com responsáveis”, consta que esta conta reflete as transações de liquidações com empregados da empresa para valores emitidos para despesas administrativas, comerciais e outras ao relatório.

O que exatamente incluem as despesas administrativas e econômicas está estabelecido na carta do Comitê Estatal de Construção da Federação Russa “Sobre o Procedimento para determinar o custo de construção e preços gratuitos (negociáveis) para produtos de construção em condições de mercado” datada de 29 de dezembro de 1993 Nº 12-349. Apesar de a carta estar relacionada com preços na construção, ela revela de forma bastante completa o significado do conceito de “despesas administrativas”.

Na prática, o dinheiro responsável é emitido com mais frequência para as seguintes necessidades:

• custos de postagem e comunicação;
• Estoque e materiais para pessoal administrativo, inclusive material de escritório;
• necessidades de representação;
• despesas de viagem, etc.

Acima citamos a seguinte regra: no pedido de liberação de dinheiro na conta ou na ordem correspondente do gestor, é necessário indicar as necessidades para as quais o dinheiro é emitido. E embora isso não esteja formalmente estabelecido diretamente por lei, no parágrafo 6.3. A Diretiva nº 3.210-U estabelece que o dinheiro é emitido “para despesas relacionadas às atividades de pessoa jurídica ou empresário individual”. Portanto, em um pedido ou ordem de liberação de dinheiro para reporte, é melhor indicar a finalidade específica de recebimento dos recursos.

Se o dinheiro for emitido da caixa registradora para uma pessoa responsável pelas necessidades domésticas, as transações poderão ser assim:

Data de operação				Descrição da operação
				O dinheiro foi emitido para um responsável pela compra de papelaria até 25/08/2017 inclusive (é sexta-feira)
				Um relatório prévio foi recebido da pessoa responsável
				O contador devolveu o saldo dos fundos não gastos à caixa registradora

Subsídios de viagem emitidos: lançamento padrão

Para poder enviar funcionários em viagens de negócios, a empresa precisa se desenvolver. Este ou documento interno semelhante indica todas as principais nuances que regulam este procedimento: a quem, quando, em que montante é dado dinheiro para despesas de viagem e o que essas despesas podem incluir.

Lembramos que as despesas de viagem têm limite de ajuda de custo estabelecido em 2017 no valor de:

• Para viagens de negócios em toda a Rússia - 700 rublos/dia.
• Ao viajar para o exterior - 2.500 rublos/dia.

Se o valor do subsídio diário exceder os limites estabelecidos, este excesso está sujeito ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e às contribuições para seguros (cláusula 3 do artigo 217.º, cláusula 2 do artigo 422.º do Código Tributário da Federação Russa).

Você pode ler mais sobre o limite de despesas diárias.

Exemplo

O funcionário Ivanov P.P. foi enviado em viagem de negócios pela Federação Russa por 6 dias (incluindo viagens de ida e volta). 14/02/2017 Ivanov P.P. recebeu dinheiro para uma viagem de negócios no valor de 10.000 rublos. A saída do funcionário é 14/02/2017, o retorno é 19/01/2017 (este é um dia de folga). Na segunda-feira, 21/02/2017, o funcionário compareceu ao departamento de contabilidade e apresentou relatório de viagem de negócios e relatório antecipado. Ivanov P.P. anexou ao relatório antecipado uma conta de hotel e um cheque para pagamento de serviços de limpeza de roupas.

O valor diário da empresa para viagens de negócios pela Rússia é de 700 rublos/dia. Ivanov P.P. é funcionário do departamento comercial, a viagem de negócios está relacionada com as suas funções oficiais e com a celebração de um contrato de venda dos produtos da empresa.

IMPORTANTE! Apesar de 19/02/2016 ser dia de folga no calendário, este dia é dia útil para P.P Ivanov, já que ele estava na estrada, voltando de viagem de negócios. As diárias para este dia também são acumuladas (cláusula 4 do Decreto do Governo da Federação Russa de 13 de outubro de 2008, nº 749, artigo 113 do Código do Trabalho da Federação Russa).

Data de operação			Soma	Descrição da operação
14.02.2017				O dinheiro foi entregue a um responsável pelas despesas de viagem
21. 02.2017				Foi recebido um relatório prévio sobre a utilização dos fundos: - 5.000 rublos. — compra de bilhetes de trem; - 4.200 rublos. — subsídio diário para 6 dias de viagem de negócios; - 300 rublos. - despesas com limpeza de roupas - serviços adicionais de hotelaria (permitidos pelo regulamento do empreendimento)
21. 02.2017				O saldo dos valores contábeis não gastos foi devolvido ao caixa da empresa
28. 02.2017		68 imposto de renda pessoal		O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incide sobre o valor das despesas com limpeza de roupa, uma vez que o valor total das diárias, tendo em conta estas despesas, ultrapassa o limite estabelecidopara viagens de negóciosna Federação Russa
01. 03.2017	68 imposto de renda pessoal			Imposto de renda pessoal transferido para o orçamento
28.02.2017				As contribuições para o seguro médico obrigatório, seguro médico obrigatório, VNiM são provisionadas para o valor das despesas com limpeza de roupa, uma vez que o valor total das diárias, tendo em conta essas despesas, ultrapassa o limite estabelecido para viagens de negócios
01.03.2017				As contribuições de seguro para o orçamento foram transferidas

Um funcionário não se apresentou no prazo: o que fazer

Há momentos em que uma pessoa responsável não apresenta o relatório dentro do prazo. Neste caso, o contador deve saber o que fazer. Existem várias opções:

1. Retenha a dívida do salário do funcionário se ele concordar.
2. Perdoe-lhe a dívida por decisão da administração.
3. Se o responsável se opuser à dedução da dívida do salário, a questão só poderá ser resolvida judicialmente.

Se o responsável não apresentar relatório antecipado ao departamento de contabilidade e não devolver os fundos recebidos na conta, o gestor, no prazo de um mês após o último dia para apresentação do relatório antecipado (artigo 137 do Código do Trabalho da Rússia Federação), é obrigado a tomar a decisão de reter dinheiro do salário do funcionário. Para tal, é necessário preparar uma ordem de dedução, assiná-la com o diretor e notificar o funcionário devedor (obter a sua assinatura na ordem e registar a data da revisão).

Caso o diretor decida perdoar a dívida do empregado, então, após tomada tal decisão, formalizada por despacho, as contribuições para o seguro e o imposto de renda pessoa física deverão ser calculados sobre o valor da dívida contábil e transferidos para o orçamento. Neste caso, a data do rendimento do trabalhador será considerada a data da sua assinatura no documento em que é notificado do perdão da sua dívida (cláusula 2 do artigo 415.º do Código Civil da Federação Russa). O imposto de renda pessoal pode ser retido no primeiro pagamento ao funcionário após a decisão e notificação do funcionário (cláusula 6 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Nos casos em que não seja possível reter o imposto de renda pessoa física (por exemplo, desligamento do funcionário), é necessária a emissão do certificado 2-NDFL com atributo “2”. Deve ser apresentado à repartição de finanças o mais tardar em 1º de março do ano seguinte àquele em que o funcionário recebeu os rendimentos (cláusula 5 do artigo 226 do Código Tributário da Federação Russa).

Resultados

Analisamos o procedimento de emissão de valores contábeis, bem como a forma como é registrada a transação comercial “emitida da caixa registradora contábil”. Chamamos mais uma vez a atenção para o fato de que desde 2017 não é necessário requerer a emissão de recursos mediante relatório, podendo ser emitidos novos valores mesmo que o funcionário não tenha informado no relatório anterior.

TRIBUTAÇÃO 2017: procedimento de emissão de dinheiro ao abrigo de ordem de despesas.

De uma forma geral, o procedimento de emissão de numerário no caixa da instituição não sofreu alterações significativas. O Regulamento N 373-P sobre transações em dinheiro estabelece exatamente o que é verificado no documento de dinheiro na emissão de dinheiro no caixa da instituição. Sim, antes emissão de dinheiro O caixa, tendo recebido uma ordem de pagamento (formulário 0310002), um recibo de folha de pagamento (formulário 0301009) ou um recibo de folha de pagamento (formulário 0301011), verifica:
- presença de assinaturas do chefe, contador-chefe ou contador (na ausência do contador-chefe e do contador-gerente) e sua conformidade com as amostras disponíveis;
- correspondência de valores em dinheiro inseridos em números com valores inseridos em palavras.

Ao emitir dinheiro de acordo com uma ordem de fluxo de caixa, o caixa também verifica a presença dos itens listados na ordem de fluxo de caixa e a correspondência do sobrenome, nome, patronímico (se houver) do destinatário do dinheiro indicado no dinheiro ordem de fluxo com o documento de identificação apresentado pelo destinatário.

Ao emitir dinheiro por procuração Os cheques bancários:
- correspondência do sobrenome, nome, patronímico (se houver) do destinatário do dinheiro indicado na ordem de pagamento com o sobrenome, nome, patronímico (se houver) do mandante indicado na procuração;
- conformidade do apelido, nome, patronímico (se houver) da pessoa autorizada indicada na procuração e na ordem de recebimento de dinheiro e dos dados do documento comprovativo da sua identidade com os dados do documento apresentado pela pessoa autorizada.

Observação! No caso de emissão de numerário mediante procuração expedida para pagamentos diversos ou para recebimento de numerário de diversas pessoas jurídicas, são feitas cópias e autenticadas da mesma na forma estabelecida pelo gestor. Uma cópia autenticada da procuração é anexada ao pedido de recebimento de dinheiro (boleto de folha de pagamento, recibo de folha de pagamento). A procuração original (se houver) fica com o caixa e, no último desembolso de dinheiro, é anexada à ordem de recebimento de dinheiro (boleto de pagamento, folha de pagamento) (cláusula 4.2 da Portaria N 373-P). No extrato da folha de pagamento (folha de pagamento), antes da assinatura do responsável pelo recebimento do dinheiro, o caixa escreve a inscrição “ o dinheiro foi dado por procuração" A procuração acompanha o pedido de recebimento de dinheiro (comprovante de liquidação e folha de pagamento, recibo de folha de pagamento).

Emissão de dinheiro usando uma ordem de recebimento de dinheiro

O procedimento de emissão de dinheiro no caixa da instituição é realizado da seguinte forma (cláusulas 4.3 e 4.6 do regulamento sobre transações em dinheiro N 373-P):

┌─────────────────────────────────────── ────────── O caixa prepara a quantia de dinheiro a ser emitida e passa a ordem de dinheiro ao destinatário do dinheiro, que especifica │ │ a quantidade de dinheiro recebida (rublos - em palavras, copeques - em números) e│ │assina a ordem de recebimento de dinheiro ── ────┬─────────────────────────────────── ─────┘ ▼ ┌── ──────────────────────────────┴───────── ────────── ─────────────────────┐ │O caixa recalcula a quantidade de dinheiro preparada para emissão de tal forma que o destinatário do dinheiro possa observar suas ações e questões ao destinatário dinheiro por folha, peça por peça, no valor especificado na ordem de recebimento de dinheiro ────── ─┬─────────────────────── ─────────────── ──┘ ▼ ┌───── ────────────── ─────────── ──┴──────────── ────────── ─────────────── ───┐ │O destinatário do dinheiro, sob a supervisão do caixa, folha por peça, peça por peça│ │conta o dinheiro que recebeu │ └────── ────── ─────────────── ─────┬─────────────────── ────────── ───── ──────┘ ▼ ┌─ ───────────────────────── ──────┴─── │ Caixa assinando ordem de pagamento sem despesas │ └──── ── ────────────────────────────────────── ── ──────── ── ─────────────────┘

Saque de dinheiro no caixa da instituição folha de pagamento(folha de pagamento):

┌─────────────────────────────────────── ────────── ───────────────────┐ │O caixa sênior emite a quantia em dinheiro necessária para o pagamento de salários,│ │bolsas de estudo e outros pagamentos de acordo com│ │a folha de pagamento (folha de pagamento ) caixas,│ │distribuição de dinheiro, mediante assinatura no livro de contabilidade dos fundos aceitos│ │e emitidos pelo caixa (f. 0310005) ou em despesas│ │ordens de dinheiro para o período estabelecido na liquidação e pagamento│ │extrato ( folha de pagamento) │ └───────────────────────────────┬───── ── ─────── ─── ───────────────────┘ ▼ ┌────────────── ──── ─────── ─── ───┴───────────────────────────────── ─── ┐ │O caixa prepara o valor de dinheiro a ser emitido e │ │entrega o extrato da folha de pagamento (folha de pagamento)│ │ao funcionário para assinatura │ ├───────────────────────── ─────── O caixa recalcula a quantidade de dinheiro preparada para emissão│ │assim, para que o funcionário possa observar suas ações, e│ │entrega-lhe o dinheiro folha por folha, peça por peça no valor│ │indicado em a folha de pagamento (folha de pagamento) │ └───────────── ──────────────────┬─── ──────── ────────── ────────── ─────┘ ▼ ┌─────────── ─────────── ───────── ┴────────── ──────────────────── ──────┐ │O funcionário conta o dinheiro que recebeu individualmente e│ │folha para que o caixa possa ver a recontagem │ └─── ────────────────────────── ─ ─┬─────────── ────────── ───────────────┘ ▼ ┌───────── ───────────── ─────────┴ ───────────────── ────────── ─────────┐ Se alguns - motivos não recebidos │ │dinheiro, então no último dia de emissão o caixa na folha de pagamento│ │extrato (folha de pagamento): │ │- coloca um carimbo ou faz a inscrição “ Depositado”│ │em frente aos nomes dos funcionários para os quais o dinheiro não foi emitido│ │dinheiro; │ │ - calcula e registra na linha final o valor do│ │dinheiro real emitido e o valor a ser depositado e depositado no│ │banco; │ │- concilia os valores indicados com o valor total do extrato de liquidação e pagamento (folha de pagamento); │ │- elabora, sob qualquer forma, um registro dos valores depositados │ └─────────────────────────────── ┬─── ─── ──────────────────────────────┘ ▼ ┌─── ──── ─────── ─── ──────────────┴────────────────────── ─── ─────── ─── ─┐ │Após preencher o cadastro dos valores depositados, o caixa certifica com sua│ │assinatura o extrato da folha de pagamento (folha de pagamento), o registro│ │dos valores depositados e os transfere para verificar a correspondência dos lançamentos no│ │ registro dos valores depositados com os dados da folha de pagamento│ │( folha de pagamento) e assinatura pelo contador-chefe ou contador, e na sua ausência - pelo gestor ──── ▼ ┌───────── ───── ─────────────────┴───────────────── ───── ───── ───── ────┐ │Para os valores em dinheiro efetivamente emitidos de acordo com a folha de pagamento (folha de pagamento), é emitida uma ordem de pagamento de despesas, cujo número e data o caixa coloca na última página da folha de pagamento (folha de pagamento). │ │Ao registrar o cadastro de valores depositados pelo gestor│ │a correspondência dos lançamentos no cadastro de valores depositados com os dados│ │liquidação e folha de pagamento (folha de pagamento) é certificada por ele│ │ele mesmo │ └───── ───────│ ────────── ─ ────────── ──┘

Registro de operações de recebimento e emissão de numerário, fortalecimento da caixa registradora. Manutenção de uma conta caixa registradora

Todo o dinheiro do banco usado para realizar transações em dinheiro é chamado de caixa operacional.

Garantir a emissão atempada de dinheiro das contas bancárias de organizações, empresas, instituições, independentemente da forma organizacional e jurídica e de pessoas singulares que exerçam atividades empresariais sem constituir pessoa jurídica, bem como das contas de depósitos de cidadãos a instituições de crédito , o valor do saldo mínimo de caixa permitido na sala de cirurgia é definido no final do dia. O saldo real de dinheiro na caixa registradora não deve ser inferior ao estabelecido. A fim de melhorar o serviço de numerário à população, uma instituição de crédito pode abrir caixas operacionais fora da caixa para realizar operações de aceitação e emissão de depósitos, venda e compra de títulos, aceitação de serviços públicos e outros pagamentos de particulares.

A operação de caixas fora do caixa, localizadas nas organizações, produz, além das operações acima, a emissão de recursos para salários e prestações sociais, bem como para despesas de viagens a trabalhadores e empregados. Os caixas operacionais fora do caixa de uma instituição de crédito realizam apenas as operações listadas acima para as quais a instituição de crédito possui licença e a agência possui procuração.

Os trabalhadores de caixa e cobrança têm total responsabilidade financeira pela segurança dos valores que lhes são confiados.

Os caixas estão proibidos de:

• 1. confiar a outras pessoas a execução dos trabalhos atribuídos com valores, bem como realizar trabalhos não incluídos no âmbito das suas funções;
• 2. cumprir instruções das organizações para realizarem transações em numerário nas suas contas numa instituição de crédito, aceitando anúncios de contribuições em dinheiro ou cheques em dinheiro, contornando os funcionários operacionais;
• 3. Guarde o seu dinheiro e outros valores juntamente com o dinheiro e valores da instituição de crédito.

O recebimento de dinheiro das organizações no caixa do banco é feito de acordo com os anúncios de depósitos em dinheiro (formulário 0402001), que é um pacote de documentos composto por anúncio, pedido e recibo. O funcionário operacional verifica a regularidade do preenchimento do anúncio de contribuição em dinheiro, elabora-o, reflete o valor em dinheiro na caixa registradora no ato do recebimento e transfere o anúncio de contribuição em dinheiro para o caixa. Recebido o anúncio de depósito em dinheiro, o caixa da caixa registradora verifica a presença e identidade da assinatura do funcionário operacional com a amostra existente, verifica a correspondência do valor em números e palavras, liga para o cliente - o depositante e aceita dinheiro dele. No caixa está apenas o dinheiro de quem o depositou. Todo o dinheiro previamente aceito pelo caixa é armazenado em dispositivos de armazenamento individuais. Após aceitar o dinheiro, o caixa compara o valor indicado no edital para depósito em dinheiro com o valor efetivamente apurado no recálculo. Se os valores coincidirem, o caixa assina o comunicado, o recibo e o pedido, carimba o recibo e entrega ao depositante. O caixa guarda o anúncio e repassa o pedido ao funcionário operacional apropriado. O anúncio do aporte em dinheiro fica com o caixa e no final do dia é entregue ao caixa. O caixa da caixa registradora mantém registros diários dos valores aceitos dos clientes e entregues ao gerente da caixa no livro de contabilidade de dinheiro aceito e emitido (objetos de valor). No final do dia de trabalho, com base nos documentos recebidos, o caixa elabora um certificado sobre o valor recebido e a quantidade de documentos recebidos e verifica o valor do certificado com o valor efetivamente aceito por ele. O certificado é assinado pelo caixa, e o giro de caixa nele indicado é comparado com os lançamentos nas caixas registradoras. É elaborado com as assinaturas do caixa nas caixas registradoras (Anexo) e dos funcionários operacionais no certificado do caixa. Todo o dinheiro recebido durante o dia operacional deve ser creditado no caixa operacional no mesmo dia. Para cada empreendimento, em acordo com seus gestores, o banco estabelece o procedimento e o prazo de entrega do dinheiro com base na necessidade de acelerar o giro do dinheiro e seu recebimento tempestivo nos caixas durante os dias de funcionamento do banco. Para garantir a entrega completa e oportuna do dinheiro ao banco, os saldos de caixa nos caixas das empresas são limitados. O limite de saldo de caixa é definido anualmente pelo banco para todas as empresas e representa o saldo máximo de caixa permitido que pode permanecer na caixa registradora ao final do dia útil. Todo o excesso de dinheiro deve ser depositado integralmente no banco.

O dinheiro é emitido para organizações a partir de suas contas bancárias por meio de cheques em dinheiro. Para receber dinheiro, o cliente apresenta um recibo de dinheiro ao funcionário da transação.

Após a devida verificação, o funcionário operacional entrega ao cliente um carimbo de controle do recibo de caixa para apresentação ao caixa, e o cheque é entregue ao controlador para transações em dinheiro. O controlador, certificando-se de que no verso do cheque consta a inscrição de autorização do operador para pagamento do cheque e assinatura no recebimento do cheque, a identidade das assinaturas do cliente e o selo com as amostras. apresentado ao banco. O funcionário então assina o verso do cheque, registra o valor do cheque no livro caixa como uma despesa e entrega o cheque ao caixa.

Após receber o cheque em dinheiro do controlador, o caixa verifica e prepara a quantia a ser emitida; liga para o destinatário do dinheiro, verifica o número do carimbo de controle com o número do cheque e cola o carimbo de controle no cheque. Em seguida, o caixa reconta a quantia de dinheiro preparada para distribuição na presença do cliente; distribui dinheiro e assina o cheque. Na contabilidade, as transações de despesas em dinheiro são refletidas com base no livro caixa para despesas após reconciliação pelo funcionário operacional e pelo caixa.

No final do dia de funcionamento, o caixa verifica o valor que recebeu por conta com os valores indicados nos documentos de despesas e o saldo real de dinheiro, após o que emite um certificado indicando o valor do adiantamento recebido por conta no início do dia, a quantidade de dinheiro emitida no dia e o saldo em dinheiro no final do dia. Depois disso, o caixa assina o certificado e verifica o movimento de caixa nele indicado com os lançamentos nas caixas dos funcionários operacionais. A conciliação é formalizada pelas assinaturas do caixa nas caixas registradoras e dos funcionários operacionais.

O caixa entrega o saldo de dinheiro, os documentos de despesas em dinheiro e o certificado de relatório ao gerente da caixa registradora mediante assinatura no livro de contabilidade do dinheiro aceito e emitido. Se o saldo de caixa no final do dia estiver abaixo do limite de caixa operacional, o banco deverá reforçar a caixa operacional. A entrega do dinheiro depositado no RCC é realizada pelos cobradores. A aceitação e emissão de numerário a particulares ao abrigo de contratos de conta bancária (depósito), bem como a funcionários de uma instituição de crédito, são efectuadas através de ordens de entrada e saída de numerário.

As ordens de pagamento de entrada e saída indicam o sobrenome, nome e patronímico. Para confirmar o recebimento e emissão de dinheiro, é feito o lançamento correspondente na caderneta de poupança ou outro documento que fique com o cliente.

DO "Filial na aldeia" A filial Buraevo da OJSC URALSIB em Ufa possui dois caixas eletrônicos. Ao descarregar um caixa eletrônico, o caixa imprime uma impressão dos valores emitidos com base em cartões bancários e localizados no caixa eletrônico no momento da abertura, retira dele os cassetes com saldos de caixa e carrega novos cassetes. Com base na impressão, o funcionário operacional emite uma ordem de entrada de dinheiro para dinheiro depositado e uma ordem de saída de dinheiro refletindo a emissão de fundos de um caixa eletrônico usando cartões bancários de clientes. O gerente da caixa registradora recebe o dinheiro retirado do caixa eletrônico do caixa, verifica-o com a impressão e assina o recibo de dinheiro e a ordem de débito.

Só os responsáveis ​​​​financeiros têm direito a entrar no caixa com autorização do responsável da instituição de crédito e com passe emitido de acordo com as regras aceites para organização do regime de acesso intrabancário.

Para registrar a disponibilidade e movimentação de recursos no caixa do empreendimento, destina-se a conta 50 “Caixa”. O Plano de Contas recomenda o uso das seguintes subcontas para esta conta:

subconta 1 “Caixa da organização”;

subconta 2 “Caixa operacional”;

subconta 3 “Documentos de caixa”.

Se necessário, é claro, a organização tem o direito de abrir outras subcontas que contribuam para a clareza e comodidade da contabilização da conta 50 “Caixa”. Assim, se uma empresa realiza transações com moeda estrangeira, são abertas subcontas correspondentes na conta 50 “Dinheiro” para registrar as transações para cada tipo de moeda separadamente. O recebimento de fundos e documentos no caixa da empresa reflete-se no débito da conta 50 “Dinheiro”, e a sua alienação reflete-se no crédito. Vejamos mais de perto a finalidade das subcontas recomendadas para a conta 50 “Caixa”. “...Na conta 50, subconta 1 “Caixa da organização”, são considerados os fundos do caixa da organização...

Na conta 50, a subconta 2 “Caixa operacional” leva em consideração a disponibilidade e movimentação de recursos nos caixas dos escritórios de mercadorias (cais) e áreas operacionais, pontos de parada, travessias de rios, navios, bilheterias e bagagens dos portos (cais ), estações, bilheteiras, bilheteiras, correios, etc. É aberto por organizações (em particular, organizações de transportes e comunicações), se necessário.

Na conta 50, são considerados a subconta 3 “Documentos monetários”, selos postais, selos fiscais estaduais, selos de notas, passagens aéreas pagas e demais documentos monetários localizados no caixa da organização.

Os documentos de caixa são contabilizados na conta 50 “Caixa” no valor dos custos reais de aquisição. A contabilidade analítica dos documentos monetários é realizada de acordo com os seus tipos" (Plano de contas para a contabilidade das atividades financeiras e econômicas das organizações, aprovado por despacho do Ministério das Finanças da Federação Russa de 31 de outubro de 2000, nº 94n).

Assim, a conta 50 “Caixa” subconta 1 “Caixa da organização” destina-se a contabilizar todo o dinheiro na caixa registadora da empresa. A conta 50 “Dinheiro” subconta 2 “Dinheiro operacional” é recomendada principalmente para uso em organizações de transporte e empresas de comunicações.

No entanto, algumas organizações comerciais que possuem uma rede de lojas ou pontos de venda permanentes utilizam-no para registrar a disponibilidade e o fluxo de caixa de cada divisão. A conta 50 “Dinheiro” subconta 3 “Documentos de caixa” não é usada para contabilizar dinheiro, mas para contabilizar documentos monetários pagos. Caso uma organização comercial não realize transações em dinheiro com documentos monetários e moeda estrangeira, e também não possua divisões, a contabilização da conta “Dinheiro” em tal organização será realizada através da conta 50 sem abertura de subcontas, uma vez que existe não há necessidade deles.

Todas as ordens de entrada e saída do dia atual devem ser registradas no livro caixa. No final do dia, o dinheiro restante é retirado. Não deve exceder o saldo do limite da caixa registradora. As únicas exceções são os dias de pagamento (5 dias) e os dias de folga bancária (se forem dias úteis para empreendedores individuais). Se o valor do saldo de caixa for superior ao limite, todos os fundos excedentes deverão ser entregues ao banco ou emitidos ao empresário por meio de uma ordem de despesas para pagar serviços ou necessidades pessoais.

A aceitação de dinheiro de uma organização pode ser realizada mediante a apresentação, por um representante da organização, de uma procuração elaborada de acordo com a legislação da Federação Russa para a entrega de dinheiro a uma instituição de crédito, VSP.

A recepção de dinheiro pelo caixa de pessoas físicas para crédito em contas bancárias e contas de depósito é realizada por meio de ordens de recebimento de dinheiro.

Aceitação de dinheiro por um caixa para fins de transferência de fundos no território da Federação Russa por ordem de um indivíduo sem abrir uma conta bancária em uma instituição de crédito, o VSP é emitido por uma ordem de recebimento de dinheiro ou refletido no registro de transferências compilado em qualquer formato.

O registo de transferências deve indicar: a denominação social da instituição de crédito ou o nome da sucursal, ou o nome do VSP, a data de compilação do registo de transferências, o apelido, nome próprio, patronímico (se existir) do a pessoa física - depositante, sobrenome, nome, patronímico (se este estiver disponível) da pessoa física - destinatário ou o nome da organização beneficiária, o valor em dinheiro aceito para a operação de transferência, o valor da comissão (se cobrada), o montante total de numerário aceite, demais informações exigidas pela instituição de crédito, apelido e iniciais do caixa, bem como aposição da assinatura do caixa.

No caso de registo de transferências, são emitidas ordens de recebimento de numerário para os montantes totais de numerário recebidos indicados no registo de transferências.

Em uma organização de crédito, VSP, a aceitação de dinheiro de uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia, se ela realizar operações em dinheiro para aceitar e processar dinheiro de clientes da organização de crédito, é realizada de acordo com uma ordem de recebimento de dinheiro emitida para o valor total de dinheiro depositado, juntamente com sacos de faturas, impressões de cofres automáticos, um registro de transações em dinheiro realizadas por uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia para aceitar e processar dinheiro de clientes de uma instituição de crédito (doravante denominada como o registro de uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia). A forma de registro de uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia, o procedimento para sua apresentação a uma instituição de crédito, VSP, são determinados por um acordo celebrado pelas partes participantes na implementação da transação em dinheiro especificada.

3.2. O documento de recebimento de dinheiro é elaborado pelo cliente ou pelo contador da instituição de crédito VSP.

Após a devida verificação e registro pelo contador, o documento de recebimento de dinheiro é entregue ao caixa, e o cliente recebe um cupom destacável do documento de recebimento de dinheiro para apresentação no caixa.

Se as funções de contador forem desempenhadas por caixa, o cupom destacável não é separado do documento de recebimento de dinheiro. O cupão destacável não pode ser separado do documento de recebimento de dinheiro se a instituição de crédito, VSP utilizar fichas ou outros meios de identificação do cliente.

Ao aceitar dinheiro de uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia, se ela realizar operações em dinheiro para aceitar e processar dinheiro de clientes de uma organização de crédito, uma ordem de recebimento de dinheiro é elaborada com base no registro de uma organização incluída em o sistema do Banco da Rússia e, após a devida verificação e registro pelo departamento de contabilidade, o funcionário o repassa junto com as impressões dos cofres automáticos ao caixa.

3.3. O caixa verifica o documento de recebimento de dinheiro quanto à presença da assinatura do contador e sua conformidade com a amostra existente, verifica a correspondência dos valores em dinheiro em números e palavras, entrega ao cliente o documento de recebimento de dinheiro para sua assinatura e aceita dinheiro.

O dinheiro dos clientes é aceito por folha e peça por peça.

A aceitação de numerário de outra instituição de crédito, VSP de outra instituição de crédito pode ser efectuada em maços de notas completos e incompletos de acordo com as inscrições nas sobreposições superiores dos maços de notas com verificação do número de lombadas, correcção e integridade da embalagem de maços de notas e selos, impressões de clichês, presença dos detalhes necessários nas sobreposições superiores dos maços de notas, selos, estampas de clichês, sacos com moedas - conforme inscrições nas etiquetas dos sacos com moedas, verificando a exatidão e integridade dos sacos com moedas e selos, presença dos detalhes necessários nos selos e etiquetas dos sacos com moedas.

O dinheiro é aceito pelo caixa de forma que o cliente possa observar as ações do referido funcionário.

Numa instituição de crédito, VSP, a aceitação de dinheiro de uma organização incluída no sistema do Banco da Rússia, se realizar transações em dinheiro para aceitar e processar dinheiro de clientes da instituição de crédito, é realizada em pacotes completos, incompletos e incompletos de notas, sacos com moedas ou sacos com numerário, na forma determinada em acordo celebrado entre as partes participantes na referida operação em numerário.

3.4. Após aceitar o dinheiro, o caixa verifica o valor indicado no documento de recebimento de dinheiro com o valor de dinheiro recebido no recebimento e, se corresponderem, assina todas as cópias do documento de recebimento de dinheiro.

Ao aceitar dinheiro de uma organização, o recibo 0402001 com carimbo da caixa registradora é emitido para a organização para confirmar o recebimento do dinheiro, o pedido 0402001 é transferido para o contador.

Para confirmar a aceitação de dinheiro de uma pessoa física para crédito em conta de depósito ao abrigo de contrato de depósito bancário, o contador faz um lançamento na caderneta de poupança, que é certificado pelas assinaturas do contador e do caixa. Se, no momento da abertura de conta de depósito mediante contrato de depósito bancário, não tiver sido lavrada caderneta de poupança, a pessoa física recebe uma segunda via da ordem de recebimento de dinheiro 0402008, assinada pelo caixa, com carimbo da caixa registradora.

Ao aceitar dinheiro para realizar uma transação de transferência de fundos no território da Federação Russa por ordem de um indivíduo, sem abrir uma conta bancária em uma instituição de crédito, VSP, o indivíduo recebe um documento previsto pelo Regulamento nº. 383-P datado de 19 de junho de 2012 “Sobre as regras para realizar transferências de fundos”, registrado pelo Ministério da Justiça da Federação Russa em 22 de junho de 2012 N 24667, 14 de agosto de 2013 N 29387, 19 de maio de 2014 N 32323 ("Boletim do Banco da Rússia" datado de 28 de junho de 2012 N 34, datado de 28 de agosto de 2013 N 47, datado de 28 de maio de 2014 N 46), bem como a segunda via da ordem de recebimento de dinheiro assinada pelo caixa com carimbo de caixa registradora, se a ordem de recebimento de dinheiro 0402008 for emitida para cada operação de aceitação de dinheiro para fins de transferência de dinheiro no território da Federação Russa de fundos por ordem de um indivíduo sem abrir uma conta bancária em uma instituição de crédito, VSP.

3.5. Se houver uma discrepância entre o valor real em dinheiro e o valor especificado no anúncio de contribuição em dinheiro (ordem de recebimento de dinheiro), a organização (organização incluída no sistema do Banco da Rússia) é solicitada a recriar o anúncio de contribuição em dinheiro 0402001 (ordem de recebimento de dinheiro 0402008) para o valor real do dinheiro depositado.

Neste caso, o caixa risca o anúncio de contribuição em dinheiro originalmente lavrado (recibo de ordem de pagamento), no verso do recibo riscado 0402001 (segunda via da ordem de pagamento de entrada 0402008) indica o valor em dinheiro efetivamente aceito , assina e entrega ao contador para verificação e processamento do novo edital de pagamento à vista 0402001 (recibo de ordem de pagamento 0402008).

Em caso de discrepância entre o valor em dinheiro depositado por pessoa física e o valor especificado no pedido de recebimento de dinheiro 0402008, o caixa se oferece para adicionar o valor em dinheiro faltante ou devolver o valor excedente em dinheiro depositado. Se um indivíduo se recusar a adicionar a quantia em dinheiro faltante, o caixa risca todas as cópias executadas da ordem de recebimento de dinheiro 0402008, no verso da segunda via da ordem de recebimento de dinheiro 0402008 indica a quantidade de dinheiro efetivamente aceita, sinais e mãos entregue ao contador para registro da ordem de recebimento de dinheiro recém-elaborada 0402008 .

O anúncio riscado 0402001 e o pedido 0402001, a primeira via do pedido de recebimento de dinheiro 0402008 são destruídos.

Se o dinheiro não for depositado pelo cliente na caixa registradora, o documento de recebimento do dinheiro será destruído.

O documento de recebimento de dinheiro, segundo o qual o cliente não depositou dinheiro na caixa registradora, o anúncio riscado 0402001, o pedido 0402001 e a primeira via do pedido de recebimento de dinheiro 0402008 são destruídos de qualquer forma que exclua a possibilidade de sua recuperação.

3.6. O dinheiro recebido na caixa pode ser transferido pelo caixa para o caixa durante o dia útil com a assinatura do caixa no livro 0402124. Anúncios 0402001, as primeiras vias dos pedidos de recebimento de dinheiro 0402008 são entregues pelo caixa ao caixa no final do expediente. Antes de transferir dinheiro, o caixa deve certificar-se de que a sua disponibilidade real corresponde ao valor indicado nos documentos de dinheiro aceites.

3.7. As organizações podem depositar dinheiro para depositar fundos em contas bancárias através de um dispositivo de recebimento automático.

Ao depositar dinheiro em um dispositivo de recebimento automático, um representante da organização insere um código pessoal, senha ou outros dados previstos no contrato de conta bancária ou outro contrato que identifique a organização e a conta bancária na qual o valor dos fundos é creditado. Após depositar dinheiro no dispositivo de recebimento automático, um representante da organização imprime uma impressão do dispositivo de recebimento automático confirmando a transação de depósito de dinheiro para creditar o valor dos fundos em uma conta bancária, que contém informações sobre a organização, instituição de crédito, identificador do dispositivo de recebimento automático, data e hora do depósito do dinheiro no caixa eletrônico, conta bancária e valor do dinheiro depositado.