As receitas orçamentárias não fiscais são geradas a partir de. Direito financeiro

As receitas orçamentais são geradas a partir de tipos de rendimentos fiscais e não fiscais, receitas de fundos orçamentais específicos e outras receitas. A maioria das receitas não fiscais não tem uma natureza fiscalmente constante e uma taxa firmemente estabelecida. Ao contrário de outras receitas, as receitas orçamentais não fiscais não devem ser estritamente planeadas. No entanto, na prática são planeados, em regra, ao nível das receitas do ano anterior. Um dos motivos é a presença de atos legislativos que estimulam esse processo. Por exemplo, de acordo com o art. 22 da Lei “Sobre os Fundamentos dos Direitos Orçamentários para a Formação e Utilização de Fundos Extra-orçamentários...” de 15 de abril de 1993 nº 4807-1, as autoridades representativas das entidades constituintes da Federação Russa têm o direito de fazer decisões sobre a criação de fundos-alvo através de sanções.

A receita não fiscal, assim como a receita fiscal, é estabelecida pelas autoridades representativas da Federação Russa e suas entidades constituintes para pessoas jurídicas e físicas. As receitas não fiscais podem assumir a forma de pagamentos obrigatórios e voluntários. Uma parte significativa das receitas não fiscais é gerada através de pagamentos obrigatórios. Os documentos regulamentares indicam a cobrança forçada de determinados pagamentos em caso de não pagamento. Os pagamentos não fiscais caracterizam-se por uma maior destinação de receitas do que os pagamentos fiscais, o que está consagrado em atos jurídicos de acordo com o procedimento de cálculo e cobrança de cada pagamento específico. As receitas não fiscais são parte integrante das receitas de todos os tipos de orçamentos - federais, regionais e locais.

A lista de receitas não fiscais é a mesma para os orçamentos de todos os níveis e é determinada pela classificação orçamental. Ao mesmo tempo, os documentos regulamentares prevêem uma composição diferente das receitas não fiscais. Por exemplo, no Código Orçamentário da Federação Russa, as receitas não fiscais incluem (artigos 41 a 43, 46):

rendimentos provenientes da utilização de bens de propriedade estadual ou municipal, após o pagamento dos impostos e taxas previstos na legislação sobre tributos e taxas;

receitas de serviços pagos prestados por instituições orçamentárias sob a jurisdição, respectivamente, de autoridades executivas federais, autoridades executivas de entidades constituintes da Federação Russa, governos locais, após o pagamento de impostos e taxas previstos em lei;

fundos recebidos como resultado da aplicação de medidas de responsabilidade civil, administrativa e criminal, incluindo multas, confiscos, indenizações, bem como fundos recebidos em compensação por danos causados ​​​​à Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa, municípios e outros valores de apreensão forçada.

A receita proveniente do uso de bens de propriedade estadual ou municipal inclui:

fundos recebidos sob a forma de aluguel ou outro pagamento pela posse e uso temporário ou uso temporário de bens de propriedade estadual ou municipal;

fundos recebidos sob a forma de juros sobre saldos orçamentais em contas em instituições de crédito;

recursos recebidos com a transferência de bens de propriedade estadual ou municipal, garantidos por títulos, para gestão fiduciária;

pagamento pela utilização de recursos orçamentários concedidos a outros orçamentos, estados estrangeiros ou pessoas jurídicas a título reembolsável e remunerado;

Rendimentos sob a forma de lucro atribuível a ações no capital autorizado (social) de parcerias comerciais e empresas, ou dividendos sobre ações de propriedade da Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa ou municípios;

Parte do lucro das empresas unitárias estaduais e municipais remanescente após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios;

Os rendimentos de uma instituição orçamental recebidos de atividades empresariais e outras atividades geradoras de rendimentos, após o pagamento dos impostos e taxas previstos na legislação sobre impostos e taxas, são integralmente considerados na estimativa de receitas e despesas da instituição orçamental e são refletidos em as receitas do orçamento correspondente como receitas de uso de imóveis localizados em propriedade estadual ou municipal, ou como receitas de prestação de serviços remunerados.

As receitas provenientes da venda de imóveis de propriedade estadual ou municipal incluem os recursos recebidos com a venda de imóveis estaduais e municipais, que estão sujeitos a crédito integral nos respectivos orçamentos.

O procedimento para transferir fundos recebidos no processo de privatização de propriedades estaduais e municipais para os orçamentos de todos os níveis do sistema orçamentário da Federação Russa, os padrões para sua distribuição entre orçamentos de diferentes níveis, bem como o valor dos custos para a organização da privatização é determinada pela legislação da Federação Russa sobre privatizações.

As multas e outros valores de apreensão forçada estão sujeitos a crédito nos orçamentos locais do local do órgão ou funcionário que tomou a decisão de aplicar a multa, salvo disposição em contrário do Código do Livro.

Os valores de confiscos, indenizações e outros fundos apreendidos à força nas receitas do Estado são creditados nas receitas orçamentárias de acordo com a legislação da Federação Russa e as decisões judiciais.

Na literatura económica, as receitas não fiscais incluem receitas provenientes de fundos orçamentais específicos.

De acordo com a classificação das receitas orçamentais da Federação Russa até 2005, desenvolvida pelo departamento orçamental do Ministério das Finanças da Federação Russa, as receitas não fiscais incluíam:

1. Rendas provenientes de bens de propriedade estadual e municipal, ou de atividade econômica, incluindo:

1.1. Receitas provenientes do uso de bens estaduais e municipais.

1.2. Dividendos sobre ações de propriedade do Estado.

1.3. Receitas provenientes de aluguel de imóveis de propriedade estadual e municipal, incluindo aluguel de terras agrícolas e não agrícolas, terrenos em cidades e vilas, bem como outras receitas provenientes de aluguel de imóveis de propriedade estadual e municipal.

1.4. Juros recebidos pela colocação de fundos orçamentais temporariamente livres em bancos e instituições de crédito (a colocação de fundos em contas de bancos comerciais é permitida sob a condição obrigatória - a taxa bancária não deve ser inferior à taxa de refinanciamento do Banco Central do Federação Russa).

1.5. Compensação por perdas de produção agrícola associadas à apreensão de terras agrícolas.

1.6. Receitas provenientes de prestação de serviços ou reembolso de despesas governamentais.

1.7. Transferência de lucros para o Banco Central da Federação Russa.

1.8. Pagamentos de órgãos estaduais e municipais.

1.9. Pagamento pela atribuição de cotas de captura de recursos biológicos aquáticos por joint ventures e pessoas jurídicas estrangeiras.

1.10. Outras receitas provenientes de imóveis de propriedade estadual e municipal ou de atividades econômicas.

2. Receitas provenientes da venda de imóveis estaduais e municipais, Incluindo:

2.1. Produto da privatização de organizações estatais.

2.2. Produto da venda de ações do Estado em organizações.

2.3. Receitas provenientes da venda de apartamentos.

2.4. Receitas provenientes da venda de ativos estatais de produção e não produção, veículos e outros equipamentos.

2.5. Receitas provenientes da venda de bens confiscados e sem dono que se tornaram propriedade estadual e municipal.

As receitas orçamentais criam não só a base material para a existência do próprio Estado, mas também a base para cobrir as necessidades de fundos para o desempenho da parte principal das funções atribuídas ao Estado. As receitas orçamentais devem ser consideradas, em primeiro lugar, como um factor que influencia o consumo agregado, influenciando o nível de rentabilidade dos grupos sociais e tipos de actividades. A arrecadação de rendimentos permite ter uma certa influência na escolha das áreas de utilização das poupanças geradas no decorrer da actividade económica, para regular a procura e a estrutura do consumo final. As receitas orçamentais podem influenciar a actividade económica, o volume de produção e o seu equipamento técnico, o equilíbrio dos preços e a distribuição sectorial e territorial dos investimentos.

As receitas orçamentais expressam as relações económicas que surgem no processo de formação do principal fundo monetário entre o Estado e as entidades económicas, e têm uma finalidade específica associada à acumulação de fundos à disposição do Estado. A forma de manifestação destas relações são vários tipos de pagamentos ao orçamento por entidades empresariais a título gratuito e irrevogável, de acordo com a legislação orçamental e fiscal em vigor na Federação Russa, que estão à disposição das autoridades estatais e servem para garantir suas funções. As receitas orçamentárias são ao mesmo tempo o resultado da distribuição do valor do produto social e objeto de redistribuição adicional.

A composição das receitas orçamentais e a sua estrutura estão interligadas com o volume da produção social e do rendimento nacional e são determinadas pela política financeira do Estado.

De acordo com o Código Orçamentário da Federação Russa, as receitas não fiscais incluem:

rendimentos provenientes da utilização de bens de propriedade estadual ou municipal, com exceção dos bens de instituições orçamentárias e autônomas, bem como dos bens de empresas unitárias estaduais e municipais, inclusive estatais;

rendimentos provenientes da venda de bens imóveis (exceto ações e outras formas de participação no capital, reservas estaduais de metais preciosos e pedras preciosas) de propriedade estadual ou municipal, com exceção de bens de instituições orçamentárias e autônomas, bem como propriedade de empresas unitárias estaduais e municipais, inclusive governamentais;

receitas de serviços pagos prestados por instituições governamentais;

fundos recebidos como resultado da aplicação de medidas de responsabilidade civil, administrativa e criminal, incluindo multas, confiscos, indenizações, bem como fundos recebidos em compensação por danos causados ​​​​à Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa, municípios e outros quantidades de apreensão forçada;

meios de autotributação dos cidadãos;

rendimentos sob a forma de assistência financeira recebida de orçamentos de outros níveis do sistema orçamental da Federação Russa, com exceção de empréstimos orçamentais e créditos orçamentais;

outras receitas não fiscais.

O papel mais importante entre todas as receitas não fiscais é desempenhado pelas receitas provenientes da propriedade estatal. A propriedade estatal era uma das fontes mais antigas de receitas do governo. Com o tempo, a sua importância na estrutura das receitas do Estado diminuiu, mas mesmo agora a presença de propriedade estatal independente é uma característica fundamental e uma condição integrante da independência no âmbito da Constituição da Federação Russa e da legislação russa para todos os assuntos de A Federação Russa.

Nas condições modernas, quando se persegue a tendência de redução da carga fiscal, de orientação social, o papel das receitas não fiscais na reposição do orçamento assume cada vez mais importância. O volume das receitas não fiscais depende principalmente do aumento dos valores das receitas das suas principais rubricas, tais como:

receitas provenientes do uso de bens estaduais ou municipais,

rendimentos de serviços pagos prestados por instituições orçamentais, multas, confiscos, indemnizações;

Muitas vezes, as receitas não fiscais recebem atenção quando as receitas fiscais são insuficientes para cobrir os défices orçamentais. Neste caso, a questão do aumento da eficiência da gestão da propriedade estatal torna-se especialmente importante.

O aumento das receitas não fiscais através da utilização eficaz do património do Estado, da reestruturação e otimização dos custos da sua manutenção e gestão reduzirá a carga fiscal sobre as empresas e, consequentemente, garantirá um aumento geral das receitas fiscais para o orçamento federal. Deve-se ter em mente que as receitas provenientes do uso da propriedade do Estado devem estar vinculadas às despesas orçamentárias de tal forma que a maior parte dessas receitas seja novamente enviada para a economia nacional, e o restante seja direcionado para a manutenção e desenvolvimento de própria propriedade estatal.

As receitas orçamentárias são geradas de acordo com os atos legislativos:

Código Orçamentário da Federação Russa;

Código Tributário da Federação Russa;

Lei Federal Anual "Sobre o Orçamento Federal da Federação Russa";

Outros atos legais e legislativos.

A receita não fiscal, assim como a receita fiscal, é estabelecida pelas autoridades representativas da Federação Russa e suas entidades constituintes para pessoas jurídicas e físicas. As receitas não fiscais podem assumir a forma de pagamentos obrigatórios e voluntários. Uma parte significativa das receitas não fiscais é gerada através de pagamentos obrigatórios. Os documentos regulamentares também indicam a cobrança forçada de determinados pagamentos em caso de não pagamento. Os pagamentos não fiscais caracterizam-se por uma maior destinação de receitas do que os pagamentos fiscais, o que está consagrado em atos jurídicos de acordo com o procedimento de cálculo e cobrança de cada pagamento específico.

As receitas não fiscais são parte integrante das receitas de todos os tipos de orçamentos: federais, orçamentos de entidades constituintes da Federação Russa e orçamentos locais. Contudo, as receitas não fiscais a nível do governo local não são receitas do governo. De particular importância no sistema de receitas orçamentárias não tributárias são as receitas provenientes do uso e venda de bens estaduais e municipais.

As receitas não fiscais, no sentido estrito da palavra, são receitas recebidas sob a forma de pagamentos pela utilização de fundos ou propriedades governamentais, ou de compensação por serviços prestados pelo governo a pessoas colectivas ou físicas.

A receita orçamentária proveniente do uso de bens estaduais ou municipais leva em consideração:

* rendimentos recebidos sob a forma de aluguel ou outro pagamento pela transferência para uso remunerado de bens estaduais e municipais, com exceção dos bens de instituições orçamentárias e autônomas, bem como dos bens de empresas unitárias estaduais e municipais, inclusive estaduais- os próprios;

* fundos recebidos sob a forma de juros sobre saldos orçamentais em contas no Banco Central da Federação Russa e em instituições de crédito;

* recursos recebidos com a transferência de bens de propriedade estadual ou municipal (exceto bens de instituições orçamentárias e autônomas, bem como bens de empresas unitárias estaduais e municipais, inclusive estatais, e bens transferidos para gestão fiduciária de pessoas jurídicas entidades criadas na estrutura organizacional - forma jurídica de empresa estatal), como garantia, em gestão fiduciária;

* taxa pela utilização de empréstimos orçamentários;

* rendimentos na forma de lucro atribuível a ações no capital autorizado (ações) de parcerias comerciais e empresas, ou dividendos sobre ações de propriedade da Federação Russa, entidades constituintes da Federação Russa ou municípios, exceto nos casos estabelecidos por leis federais;

*parte do lucro das empresas unitárias estaduais e municipais remanescente após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios;

* outras receitas previstas pela legislação da Federação Russa provenientes do uso de bens de propriedade estadual ou municipal, com exceção dos bens de instituições orçamentárias e autônomas, bem como dos bens de empresas unitárias estaduais e municipais, inclusive estatais- os de propriedade.

Os rendimentos de uma instituição orçamental recebidos de atividades empresariais e outras atividades geradoras de rendimentos, após o pagamento dos impostos e taxas previstos na legislação sobre impostos e taxas, são integralmente considerados na estimativa de receitas e despesas da instituição orçamental e são refletidos em as receitas do orçamento correspondente como receitas provenientes do uso de imóveis localizados em propriedade estadual ou municipal, ou como receitas provenientes da prestação de serviços remunerados.

As receitas com a venda de imóveis estaduais e municipais incluem os recursos recebidos com a venda de imóveis estaduais e municipais, que estão sujeitos a crédito integral nos respectivos orçamentos.

As receitas efectivamente recebidas durante a execução do orçamento que excedam as aprovadas pela lei (decisão) sobre o orçamento são dirigidas pelo órgão executor do orçamento para reduzir a dimensão do défice orçamental e pagamentos que reduzam as obrigações de dívida do orçamento, sem fazer alterações e acréscimos à lei (decisão) orçamentária. Ao mesmo tempo, o órgão executivo autorizado prepara e aprova um cronograma orçamentário adicional.

Assim, a solução dos problemas públicos, sociais, económicos e outros depende da execução das receitas orçamentais a partir de receitas não fiscais.

A maior parte das receitas não fiscais não tem uma natureza fiscalmente constante e não tem uma taxa firmemente estabelecida. Ao contrário das receitas fiscais, as receitas não fiscais não devem ser estritamente planeadas, mas na prática são planeadas ao nível das receitas do ano anterior. As receitas não fiscais são estabelecidas pelas autoridades representativas da Federação Russa e suas entidades constituintes para pessoas jurídicas e físicas. As receitas não fiscais podem assumir a forma de pagamentos obrigatórios e voluntários. Há também cobrança forçada de determinados pagamentos em caso de não pagamento. Os pagamentos não fiscais são caracterizados por uma utilização mais direcionada dos recursos. A lista de receitas não fiscais é a mesma para os orçamentos de todos os níveis e é determinada pela classificação orçamental.

As receitas não fiscais incluem receitas provenientes de:

Uso de propriedade estadual ou municipal,

Venda ou outra alienação de bens de propriedade estadual ou municipal (terrenos, apartamentos, ações e ativos intangíveis),

Serviços pagos, após o pagamento de impostos e taxas, prestados por autoridades estaduais ou governos locais, bem como por instituições orçamentárias,

Rendimentos sob a forma de assistência financeira e empréstimos orçamentais recebidos de orçamentos de outros níveis, com exceção de empréstimos orçamentais e empréstimos orçamentais,

Outros rendimentos não fiscais (multas, indemnizações por danos, rendimentos da actividade económica estrangeira, pagamentos e taxas administrativas, meios de autotributação dos cidadãos).

As receitas orçamentárias não tributárias são classificadas:

Numa base territorial - inscrição no orçamento de um determinado nível (receitas federais não fiscais e receitas das entidades constituintes da Federação Russa);

Por métodos de formação e atração - (obrigatórios e voluntários);

Por motivos específicos de cobrança de pagamentos que gerem receitas não fiscais - (rendimentos provenientes da venda de bens do Estado, venda de inventários, etc.).

As receitas não fiscais são parte integrante das receitas de todos os tipos de orçamentos - federais, regionais e locais.

As receitas não fiscais ocupam a maior parte das receitas do orçamento federal (15%), no orçamento consolidado - 10%, nos orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa - 5%. As receitas fiscais ocupam um lugar significativo nas receitas não fiscais. Isto aplica-se principalmente a taxas administrativas e sanções, existindo actualmente uma tendência para o aumento da percentagem destas receitas. A razão é o défice orçamental, que obriga as entidades constituintes da Federação Russa e os governos locais a aumentar as receitas orçamentais através da utilização de medidas administrativas.

Empréstimos governamentais - São recebimentos de dinheiro que devem ser devolvidos após determinado prazo, com pagamento adicional na forma de juros. Na realidade, os empréstimos representam apenas a aparência de receitas, que se transformam em puras despesas. O seu lado positivo é a capacidade de satisfazer necessidades urgentes temporárias em circunstâncias de emergência, de acelerar o desenvolvimento de quaisquer processos, etc. Existem empréstimos internos e externos. Os empréstimos governamentais exigem uma abordagem baseada na ciência.

Emissão - (emissão de ações em circulação) o dinheiro de crédito é usado para cobrir o déficit orçamentário e leva à inflação. Portanto, as emissões servem como receitas orçamentais secretas. O Código Orçamentário da Federação Russa não prevê as emissões como fonte de reposição orçamentária.

Transferências - (assistência financeira) são aceitas em países com um sistema orçamentário complexo, composto por vários níveis orçamentários, e inclui subvenções, subsídios, subvenções e outros pagamentos de orçamentos superiores para orçamentos inferiores. Para a maioria das regiões, desempenham um papel importante, pois representam 70-80% das receitas orçamentais.

De acordo com o Código Orçamentário da Federação Russa, a receita inclui: próprio e regulatório receitas orçamentárias (ver aula 3).

Noções básicas de planejamento de receitas orçamentárias

O trabalho de formação de um orçamento com base nas receitas inclui três áreas mais importantes:

Cálculo dos valores projetados de todas as receitas;

Distribuição das receitas regulatórias por níveis do sistema orçamental;

Determinação da relação entre orçamentos superiores e inferiores em termos de prestação de assistência financeira e equalização da segurança orçamental.

A etapa mais importante na geração de renda é a previsão das receitas fiscais. O planejamento das receitas do orçamento federal é realizado pelo Ministério da Fazenda em conjunto com o Ministério de Impostos e Taxas, pois possui toda a base de informações necessária e monitora o estado das receitas fiscais para o orçamento. O Ministério dos Impostos e Taxas fornece ao Ministério das Finanças informações gerais sobre as receitas fiscais correntes para o período de reporte anterior ao início dos trabalhos no orçamento do ano seguinte. Min. Sobre impostos e taxas, recebe dados dos serviços fiscais territoriais e dos locais.

Min. As Finanças recebem do Ministério da Economia indicadores macroeconómicos projetados que determinam o montante dos rendimentos, principalmente pagamentos de impostos.

Os principais indicadores macroeconómicos incluem: volume do PIB, indicadores de oferta monetária, volume de lucro, tamanho da folha de pagamento, volume de volume de negócios, tamanho da população, etc. Cálculos especiais são feitos para os impostos que constituem a base das receitas do orçamento consolidado como um todo e para os orçamentos de cada nível. Com base nesses dados, o Ministério das Finanças prevê receitas fiscais e outras. receitas e reporta-as na forma de indicadores-alvo aos departamentos financeiros territoriais.

Financeiro territorial os departamentos estão trabalhando simultaneamente na previsão de receitas de receitas em seu território, juntamente com o departamento fiscal. A base de cálculo são os principais parâmetros da previsão de desenvolvimento socioeconómico, dos quais fazem parte integrante os indicadores que determinam o volume de pagamentos ao orçamento dos respectivos impostos. Além dos dados sobre a base tributária, é necessário ter informações sobre as peculiaridades da tributação no ano planejado.

Para a real utilização do orçamento de receitas, é necessária não apenas uma metodologia atualizada de cálculo de cada imposto, de cada fonte de receita, mas também de muito trabalho para controlar a arrecadação de pagamentos. Uma das principais razões para a persistência de elevados atrasos nos pagamentos ao orçamento federal é a difícil situação financeira de muitas empresas, bem como inúmeras violações da disciplina de liquidação e pagamento, que não lhes permite cumprir integralmente as tarefas de arrecadação de receitas fiscais. . A metodologia de planeamento e previsão das receitas orçamentais não foi totalmente desenvolvida.

As receitas do orçamento federal incluem:

As receitas tributárias próprias do orçamento federal, exceto as receitas tributárias transferidas na forma de receitas regulatórias para os orçamentos dos demais níveis do sistema orçamentário;

Possuir integralmente receitas não fiscais;

Receitas das entidades constituintes da Federação Russa, centralizadas no orçamento federal para financiamento direcionado de atividades centralizadas.

No processo de execução do orçamento federal, suas receitas podem receber fundos de liquidações mútuas dos orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa e outras transferências gratuitas.

As receitas fiscais do orçamento federal incluem:

1) os impostos e taxas federais, cuja lista e alíquotas são determinadas pela legislação tributária, e as proporções de sua distribuição entre os orçamentos dos diferentes níveis do sistema orçamentário são aprovadas pela lei federal sobre o orçamento federal para o próximo exercício financeiro;

2) direitos aduaneiros, taxas alfandegárias e outros pagamentos aduaneiros;

3) dever estadual de acordo com a legislação vigente.

As receitas não fiscais do orçamento federal são geradas através de:

1) rendimentos provenientes do uso de propriedade estatal, rendimentos de serviços pagos prestados por autoridades estatais da Federação Russa e instituições orçamentárias sob a jurisdição dessas autoridades - na íntegra;

2) receitas provenientes da venda de propriedade estatal - na forma e de acordo com os padrões estabelecidos pelas leis federais e outros atos jurídicos dos órgãos governamentais da Federação Russa;

3) parte do lucro das empresas unitárias criadas pela Federação Russa remanescente após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios - nos valores estabelecidos pelo Governo da Federação Russa.

As receitas do orçamento federal também levam em consideração:

Lucro do Banco da Rússia - de acordo com os padrões estabelecidos pelas leis federais;

Rendimentos de atividades económicas estrangeiras;

Receitas provenientes da venda de ações e reservas do Estado.

As receitas próprias do orçamento federal podem ser transferidas para os orçamentos das entidades constituintes da Federação Russa e para os orçamentos locais.

A criação de novos tipos de impostos, a sua abolição ou alteração só é possível através da introdução de alterações adequadas na legislação fiscal.

As leis federais sobre alterações e acréscimos à legislação tributária, que entram em vigor a partir do início do próximo exercício financeiro, são adotadas antes da aprovação da lei federal sobre o orçamento federal para o próximo exercício financeiro.

Alterações e acréscimos à legislação sobre impostos e taxas federais, que exigem sua entrada em vigor durante o exercício em curso, só são possíveis se forem feitas as alterações e acréscimos correspondentes à lei federal sobre o orçamento federal para o exercício em curso.

O poder executivo federal poderá conceder créditos tributários, diferimentos e parcelamentos para pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios ao orçamento federal, de acordo com a legislação tributária, dentro dos limites da concessão de créditos tributários, diferimentos e parcelamentos para pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios, determinados pela lei federal sobre o orçamento federal para o próximo exercício financeiro.

A receita dos recursos orçamentários-alvo federais é contabilizada separadamente nas receitas orçamentárias federais às alíquotas estabelecidas pela legislação tributária, e é distribuída entre os recursos orçamentários-alvo federais e territoriais de acordo com os padrões determinados pela lei federal sobre o orçamento federal para o próximo ano financeiro.

As receitas não fiscais do orçamento federal são geradas através de:

Renda proveniente do uso de propriedade pertencente ao estado da Federação Russa;

Receitas provenientes da venda de propriedades pertencentes ao estado da Federação Russa;

Parte do lucro das empresas unitárias criadas pela Federação Russa remanescente após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios;

Taxas de licença;

Direitos aduaneiros e taxas alfandegárias;

Pagamentos por impacto negativo no meio ambiente;

Taxas consulares;

Taxas de patentes;

Taxas de prestação de informações sobre direitos registrados sobre bens imóveis e transações com eles, emissão de cópias de contratos e outros documentos que expressem o conteúdo de transações unilaterais realizadas em forma simples e escrita.

Além do exposto, as receitas do orçamento federal também levam em consideração:

Lucro do Banco da Rússia remanescente após o pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios;

Receitas de atividades econômicas estrangeiras.

Dinâmica das receitas administradas pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia no sistema orçamentário da Federação Russa em 2008-2009. apresentado na tabela. 5.5.

Tabela 5.5. Recibos administrados pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia

receitas para o sistema orçamentário da Federação Russa,

incluindo fundos extra-orçamentais estatais

em 2008-2009, bilhões de rublos.

Total em 2009

O orçamento consolidado recebeu 6.798,1 bilhões de rublos. impostos, que é 19,6% menor que em 2008. O imposto de renda corporativo recebido pelo orçamento consolidado em 2009 totalizou 1.264,4 bilhões de rublos, o que representa metade do nível de 2008. Isso se deve à deterioração dos resultados atividades financeiras e econômicas das organizações durante o crise e uma redução da taxa de imposto de 24 para 20%. O imposto de renda pessoal e as receitas do imposto social unificado em 2009 permaneceram aproximadamente no nível de 2008. As receitas do IVA sobre bens (obras, serviços) vendidos na Federação Russa em 2009 totalizaram 1.176,6 bilhões de rublos, o que é 18% a mais do que em 2008. O mineral o imposto de extração em 2009 recebeu 1.053,8 bilhões de rublos no orçamento consolidado, o que é 1,6 vezes menor que o nível de 2008, o que se deve a uma queda nos preços do petróleo (de US$ 98,2 em dezembro de 2007 - novembro de 2008 para US$ 57,8 em dezembro de 2008 - novembro de 2009 , ou 1,7 vezes).

Em 2009, o Fundo de Pensões da Federação Russa e o Fundo de Seguro Médico Obrigatório receberam 1% mais contribuições de seguro do que no ano anterior. O Fundo de Seguro Social recebeu 61,5 bilhões de rublos em 2009, o que é 17% menos que em 2008.

A maior parte das receitas fiscais consolidadas do orçamento administradas pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia é fornecida pelo imposto de renda pessoal (25%), imposto de renda (19%), IVA (17%), imposto de extração mineral (16%) e imposto social unificado imposto (8%).

Se falamos em preencher o orçamento federal em 2009, a estrutura das receitas fiscais nele é diferente: a parcela do IVA (39%) e do imposto sobre a extração mineral (33%) é grande. Em seguida em importância estão o imposto social unificado (17%) e o imposto de renda (6%).

Dinâmica das receitas de receitas administradas pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia no orçamento consolidado da Federação Russa para janeiro - abril de 2009 - 2010. indica um aumento nas receitas fiscais em 2010 (Tabela 5.6).

Tabela 5.6. Recibos administrados pelo Serviço Fiscal Federal da Rússia

receitas para o orçamento consolidado da Federação Russa

para janeiro - abril de 2009 - 2010, bilhões de rublos.

Nos primeiros quatro meses de 2010, as receitas do orçamento consolidado da Federação Russa aumentaram 27% em comparação com o mesmo período de 2009. As receitas de todos os impostos aumentaram: imposto sobre o rendimento - em 32%, IVA - em 20%, impostos especiais de consumo - em 35%, para o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares - em 7%, para o imposto sobre a extracção mineral - em 76%. Isto é explicado pela melhoria da situação financeira das entidades empresariais e pela estabilização e consequente aumento dos preços do petróleo.