Oświadczenie tymczasowe. Co to są śródroczne sprawozdania finansowe? Dlaczego potrzebujesz raportów okresowych?
Czym są śródroczne sprawozdania finansowe i jakie są terminy ich złożenia? Każdy księgowy musi składać sprawozdania organom regulacyjnym z wynikami działalności przedsiębiorstwa. Raporty zawierają dane dotyczące osiągniętych zysków, poniesionych strat oraz kwoty podatku, jaki przedsiębiorca musi zapłacić.
Dlaczego potrzebne jest raportowanie okresowe?
Ze względu na częstotliwość sporządzania sprawozdania księgowe dzielą się na roczne i półroczne. Okresowe raportowanie księgowe to zbiór raportów odzwierciedlających wszystkie aspekty działalności organizacji. Tworzone są na miesiąc, kwartał, 9 miesięcy lub inny okres w roku kalendarzowym rozpoczynającym się od 1 stycznia. Ponieważ przepisy i przepisy Federacji Rosyjskiej nie przewidują terminów i adresatów składania dokumentacji tymczasowej, można ją przygotować na dowolny okres sprawozdawczy. Nie oznacza to jednak, że nie ma konieczności prowadzenia dokumentacji kwartalnej czy miesięcznej, po prostu nie wiąże się to z koniecznością składania sprawozdań odpowiednim organom.
Raportowanie okresowe oznacza raportowanie okresowe, a ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej nie przewiduje jego obowiązkowego przygotowania. Za dowolny okres można sporządzać raporty i dokumentację w celu rozstrzygnięcia sporu lub sprawdzenia prawidłowości danych księgowych. Tego typu sprawozdania księgowe nie wymagają poddawania kontroli Urzędowi Skarbowemu i Urzędowi Statystycznemu. Obecnie przedsiębiorcy mają obowiązek składania jedynie sprawozdań rocznych.
Mogą jednak zaistnieć sytuacje, w których szef przedsiębiorstwa, założyciele lub instytucje finansowe mogą wymagać sprawozdawczości okresowej. W takim przypadku księgowy musi przygotować wszystkie niezbędne dokumenty, ale nie należy ich przedkładać do kontroli organom regulacyjnym. Raporty pomogą kierownictwu sporządzić biznesplany, założyciele poznają wyniki firmy, a instytucje finansowe ocenią stabilność ekonomiczną przedsiębiorstwa.
Ponadto przygotowanie dokumentacji tymczasowej pomoże w ustaleniu wartości udziałów uczestników i stanie się mocnym argumentem przy ocenie efektywności zarządzania powołanego menadżera w przypadku podjęcia przez założycieli decyzji o odejściu ze spółki. Raporty okresowe mogą wymagać także kontrahenci, inwestorzy czy banki zainteresowane współpracą.
Bardzo często umowa pomiędzy dostawcami a odbiorcami zawiera klauzulę, która określa obowiązki zarządzającego do przedstawienia bilansu, tak aby strona wnioskująca była przekonana o stabilności finansowej i wypłacalności przedsiębiorstwa. W przypadku przedsiębiorstw z niektórych branż, np. funduszy akcyjnych czy inwestycyjnych, środek ten jest obowiązkowy, ale nie wymaga składania dokumentów do organów regulacyjnych.
Jakie dokumenty uwzględniane są w raporcie?
Śródroczne sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku zysków i strat. Czasami strona wnioskująca może zażądać zamieszczenia w śródrocznym sprawozdaniu finansowym noty objaśniającej i rachunku przepływów pieniężnych. Dokumenty te zawierają także sprawozdania roczne.
Bilans jest najważniejszą formą sprawozdawczości, która zawiera informacje o kondycji finansowej przedsiębiorstwa na dzień bieżący. Składa się z dwóch części:
- składnik aktywów zawiera dane o majątku i pasywach, którymi dysponuje przedsiębiorstwo i które służą do prowadzenia działalności przynoszącej korzyści;
- pasywa odzwierciedlają kapitał własny i zobowiązania spółki.
Aktywa bilansowe z kolei dzielą się na kapitał trwały i obrotowy. Kapitał trwały to budynki, budowle, narzędzia i inne wartości niematerialne i prawne, które są wykorzystywane w procesie produkcyjnym i przenoszą swoją wartość na koszt produktu gotowego. Kapitał obrotowy obejmuje materiały, surowce i środki pieniężne, które są wykorzystywane w procesie produkcyjnym krócej niż rok i są bezpośrednio zaangażowane w wytworzenie gotowych produktów. Zatem składnik aktywów bilansu odzwierciedla majątek, który przedsiębiorstwo posiada i wykorzystuje w procesie produkcyjnym.
Strona pasywów bilansu zawiera informacje o funduszach, które brały udział w tworzeniu składnika aktywów. Wyświetla informacje o kapitale, jakim dysponuje organizacja, zadłużeniu długoterminowym i zobowiązaniach krótkoterminowych. Można zauważyć, że odpowiedzialność wskazuje na zależność prawną spółki od innych przedsiębiorców.
Śródroczne sprawozdanie finansowe zawiera także rachunek zysków i strat. Dokument umożliwia przegląd uzyskanych przychodów firmy oraz poniesionych strat za dany okres. Informacje zawarte w raporcie pozwalają porównać zmiany przychodów i kosztów okresu sprawozdawczego z poprzednim, a także ocenić strukturę, skład i dynamikę zysku, przychodów ze sprzedaży i zysku netto. Jeśli podsumujemy dane w dokumencie, analiza ta pomoże zidentyfikować perspektywy wzrostu zysku i sposoby na zwiększenie jego rentowności.
Nota objaśniająca do bilansu jest opcjonalną częścią dokumentacji, jednak jej obecność może znacząco poprawić reputację organizacji przed podmiotem kontrolującym. Notatka może ujawnić kompletność informacji z bilansu, pomagając w ten sposób pozyskać nowych partnerów.
Rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, jak bardzo firma potrzebuje finansów. Dokument musi zawierać informacje o przepływach finansowych w obszarach operacyjnym, finansowym i inwestycyjnym.
Całość tych raportów stanowi doskonałe źródło informacji do kompleksowej analizy działalności przedsiębiorstwa.
Legislacja i sprawozdawczość
Fakt, że przepisy i przepisy Federacji Rosyjskiej nie przewidują obowiązku składania sprawozdań okresowych do Inspekcji Skarbowej i Rosstatu, wcale nie zwalnia przedsiębiorstwa z prowadzenia takiej dokumentacji. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej zaleca, aby nie ignorować przygotowania dokumentacji tymczasowej. Jeśli nie ma potrzeby sporządzania dokumentacji co kwartał, należy to robić co najmniej 2 razy w roku.
Zwolnienie z miesięcznego zestawienia wskaźników przejściowych ułatwi nieco pracę zarówno księgowym firmy, inspektorom podatkowym, jak i niezależnym audytorom. To nie tylko zadowoli specjalistów, ale także pomoże obniżyć koszty usług pocztowych.
Ponadto, w razie potrzeby, dokumenty pierwotne mogą być wydawane w formie papierowej lub elektronicznej. Ustawodawstwo zmieniło procedurę prowadzenia rejestrów księgowych, które zatwierdza kierownik przedsiębiorstwa. Ich utworzenie musi spełniać określone wymagania: muszą zawierać pełne dane partnerów. Dokumenty można przechowywać wyłącznie po uprzednim złożeniu podpisu elektronicznego. Okres przechowywania dokumentacji wynosi 5 lat od daty ostatniego użycia. Należy zaznaczyć, że prawo nie przewiduje zachowania tajemnicy handlowej rejestrów księgowych.
Zasady rachunkowości wymagają dokładnego, ciągłego i terminowego prowadzenia dokumentacji. Dane w raportach muszą być wpisane zgodnie z prawdą i w sposób jednoznaczny, tak aby przy porównywaniu i analizie pokrywały się z raportami z poprzednich okresów.
Odpowiedzialność za sporządzenie dokumentacji finansowej spoczywa na kierowniku przedsiębiorstwa i księgowym.
Niedotrzymanie terminów przekazania dokumentów organom regulacyjnym skutkować będzie karą pieniężną, a nierzetelne dane w raportach mogą skutkować odpowiedzialnością karną.
Tym samym raportowanie okresowe nie jest obowiązkowym elementem rachunkowości, ale pomoże w prawidłowym prowadzeniu dokumentacji i uniknięciu błędów w przyszłości. Ministerstwo Finansów Federacji Rosyjskiej nadal zaleca, aby nie zaniedbywać wskaźników pośrednich, chociaż inspektorzy podatkowi nie mają prawa żądać tych raportów od menedżera.
Porada Eksperta – Doradcy Finansowego
Zdjęcia na ten temat
Jeżeli przedsiębiorstwo wpłaciło w bieżącym miesiącu składki na państwowe ubezpieczenie społeczne przekraczające naliczoną kwotę jednolitego podatku socjalnego, wówczas ma prawo dokonać zwrotu. W tym celu do biura FSS Federacji Rosyjskiej składa się wniosek i tymczasowe zestawienie płac 4-FSS za odpowiedni okres. Postępuj zgodnie z tymi prostymi wskazówkami krok po kroku, a będziesz na dobrej drodze do rozwiązania swoich problemów finansowych.
Szybki przewodnik krok po kroku
Przyjrzyjmy się zatem działaniom, które należy podjąć.Krok - 1
Zbierz pakiet dokumentów potwierdzających Twoje prawo do otrzymania rekompensaty z tytułu świadczeń socjalnych. Aby to zrobić, musisz napisać odpowiedni wniosek i sporządzić kopię poleceń zapłaty z tytułu zapłaty jednolitego podatku socjalnego. W niektórych przypadkach Federalny Fundusz Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej może wymagać uzasadnienia wydatków na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. Następnie przejdź do wypełnienia tymczasowego wyciągu 4-FSS za odpowiedni miesiąc. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.
Krok - 2
Wypełnij stronę tytułową oświadczenia. W pierwszym wierszu należy wskazać okres, za który sporządzany jest raport, tj. nazwa miesiąca sprawozdawczego. Następnie należy podać informacje o przedsiębiorstwie: pełną nazwę, przedmiot działalności, formę własności, formę organizacyjno-prawną, adres prawny i faktyczny. Następnie wprowadź cyfrowe kody ubezpieczającego: OKPO, INN, KPP, OGRN, OKVED, OKPD i OKOPF. Wszystkie dane muszą odpowiadać dokumentom założycielskim i rejestracyjnym przedsiębiorstwa. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.
Krok - 3
Przejdź do wypełnienia sekcji 1. Składa się z kilku tabel odzwierciedlających obliczenie kwoty jednolitego podatku socjalnego naliczonego i zapłaconego przez przedsiębiorstwo do Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej za okres sprawozdawczy. W przypadku sprawozdania okresowego za konkretny miesiąc. W takim przypadku konieczne jest wskazanie poniesionych wydatków. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.
Krok - 4
Informacje o przeciętnym zatrudnieniu w okresie sprawozdawczym, podstawie opodatkowania i ulgach podatkowych należy wpisać w tabeli 1. W osobnym wierszu należy zaznaczyć liczbę kobiet pracujących w przedsiębiorstwie. Następnie przejdź do kolejnego kroku rekomendacji.
Krok - 5
Odzwierciedlaj w Tabeli 2 informacje na temat rozliczeń międzyokresowych na ujednolicony podatek socjalny i wydatki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne. Wypełniając oświadczenie tymczasowe 4-FSS, należy zwrócić szczególną uwagę na wiersze 12-14, w których należy wskazać kwotę zadłużenia, które FSS Federacji Rosyjskiej narosło wobec ubezpieczającego z powodu nadpłaty jednolitego podatku socjalnego. Jeżeli organy podatkowe dokonały już zwrotu w tym miesiącu, zaznacza się to w wierszu 6.
Mamy nadzieję, że odpowiedź na pytanie - Jak wypełnić pośredni 4-FSS - zawierała dla Ciebie przydatne informacje. Powodzenia! Aby znaleźć odpowiedź na swoje pytanie skorzystaj z formularza -
Raportowanie okresowe do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych sporządzane na wypadek konieczności otrzymania zwrotu z funduszu wydatków poniesionych na rachunek obowiązkowych funduszy ubezpieczeń społecznych. Przyjrzyjmy się, co odróżnia raport okresowy od zwykłej formy raportowania.
Powody sporządzenia raportu okresowego
Konieczność sporządzenia raportu częściowego powstaje w sytuacji, gdy ubezpieczający poniósł znaczną kwotę wydatków płatnych przez ZUS w pierwszym lub drugim miesiącu bieżącego kwartału. Opłaciłem np. zwolnienie chorobowe macierzyńskie lub kilka zwykłych zwolnień lekarskich jednocześnie. Ponadto oczekuje się, że łączna kwota składek naliczonych za cały ten kwartał nie przekroczy kwoty do zwrotu przez ZUS i na koniec kolejnego okresu sprawozdawczego fundusz będzie zadłużony u ubezpieczającego. W takiej sytuacji wydane kwoty można otrzymać z funduszu przed terminem (przed końcem okresu sprawozdawczego).
Wydatki poniesione w ostatnim miesiącu okresu sprawozdawczego mogą zostać zwrócone na podstawie regularnego raportu kwartalnego. Raportowanie okresowe nie jest tu wymagane.
Formularze 4-FSS na rok 2016
Raport okresowy w Ubezpieczeniu Społecznym sporządza się na tej samej formie, co zwykłe raportowanie kwartalne, z zachowaniem tych samych zasad wypełniania tego formularza (Zarządzenie Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2015 r. Nr 59).
Do stosowania w roku 2016 formularz zawarty w powyższym zarządzeniu FSS był dwukrotnie zmieniany:
- za pierwsze półrocze - w związku ze zmianami wprowadzonymi do formularza 4-FSS i zasad jego wypełniania zarządzeniem FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 25 lutego 2016 r. nr 54;
- za drugie półrocze - w związku ze zmianami wprowadzonymi w formularzu sprawozdania i zasadach rejestracji zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 4 lipca 2016 r. nr 260.
Odpowiednio do skompilowania 4-FSS pośredni w drugiej połowie 2016 roku należy skorzystać ze wzoru tego raportu zawartego w zarządzeniu FSS Federacji Rosyjskiej z dnia 26.02.2015 nr 59 ze zmianami z dnia 04.07.2016.
Jak wypełnić raport okresowy
Pomimo tego, że raport okresowy sporządzany jest według tych samych zasad, co raportowanie główne, różni się on od raportu głównego kilkoma różnicami:
- Termin jego sporządzenia nie będzie mieścił się w zwyczajowo przyjętych terminach przy sporządzaniu raportu kwartalnego (od 1 do 20/25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprawozdawczym). Będzie ono miało zastosowanie do miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniesiono wydatki podlegające zwrotowi, bez ograniczenia ich liczby.
- W polu przeznaczonym do wpisania kodu okresu sprawozdawczego, składającym się z czterech komórek podzielonych ukośnikiem na dwie identyczne pary po dwie komórki, należy wypełnić nie pierwszą parę komórek, jak przy sporządzaniu zwykłego raportu, ale drugi. Numeracja w tej drugiej parze będzie ciągła dla każdego roku, określona przez liczbę przesłanych raportów okresowych do funduszu (klauzula 5.4 zarządzenia Federalnego Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej z dnia 26 lutego 2015 r. nr 59) .
- W tabelach formularzy zawierających miesięczne odzwierciedlenie danych odpowiednie informacje zostaną wprowadzone albo za jeden (pierwszy) pełny miesiąc kwartału sprawozdawczości śródrocznej, albo za pełne dwa miesiące.
We wszystkich pozostałych aspektach przygotowanie raportu okresowego nie różni się od przygotowania zwykłego raportu kwartalnego. Dlatego dla próbka 4-FSS półprodukt Możesz wziąć którykolwiek z regularnych raportów. Ale podczas jego tworzenia należy wziąć pod uwagę wyżej wymienione cechy konstrukcyjne.
Wyniki
Aby otrzymać zwrot z ZUS wydatków poniesionych w ramach obowiązkowych ubezpieczeń społecznych w pierwszym lub drugim miesiącu bieżącego kwartału, niezbędny jest raport okresowy w formularzu 4-FSS. Jest sporządzany na zwykłym formularzu raportowania, ale uwzględnia niektóre funkcje wypełniania.
