कडून गैर-कर बजेट महसूल व्युत्पन्न केला जातो. आर्थिक अधिकार

अर्थसंकल्पीय महसूल कर आणि नॉन-टॅक्स प्रकारच्या उत्पन्नातून, लक्ष्यित बजेट निधीतून मिळणारा महसूल आणि इतर महसुलातून व्युत्पन्न केला जातो. बहुतेक गैर-कर महसुलात आर्थिकदृष्ट्या स्थिर स्वरूप आणि दृढपणे स्थापित दर नसतो. इतर महसुलाच्या विपरीत, नॉन-टॅक्स बजेट महसुलाचे काटेकोरपणे नियोजन केले जाऊ नये. तथापि, सराव मध्ये ते नियोजित आहेत, एक नियम म्हणून, मागील वर्षाच्या कमाईच्या पातळीवर. या प्रक्रियेला चालना देणाऱ्या विधायी कृत्यांची उपस्थिती हे एक कारण आहे. उदाहरणार्थ, कला नुसार. 15 एप्रिल 1993 क्रमांक 4807-1 च्या "अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधीच्या निर्मिती आणि वापरासाठी अर्थसंकल्पीय अधिकारांच्या मूलभूत तत्त्वांवर..." कायद्याच्या 22, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या प्रतिनिधी अधिकार्यांना करण्याचा अधिकार आहे. दंडाद्वारे लक्ष्य निधी तयार करण्याचे निर्णय.

कर उत्पन्नाप्रमाणेच गैर-कर उत्पन्न, कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींसाठी रशियन फेडरेशनच्या प्रतिनिधी प्राधिकरणांद्वारे आणि त्याच्या घटक संस्थांद्वारे स्थापित केले जाते. नॉन-टॅक्स महसूल अनिवार्य आणि ऐच्छिक पेमेंट अशा दोन्ही स्वरूपात असू शकतो. गैर-कर महसुलाचा एक महत्त्वपूर्ण भाग अनिवार्य पेमेंटद्वारे व्युत्पन्न केला जातो. नियामक दस्तऐवज देय न झाल्यास काही देयके सक्तीने गोळा करण्याचे सूचित करतात. गैर-कर देयके हे कर देयकेपेक्षा उत्पन्नाच्या अधिक लक्ष्यित वापराद्वारे दर्शविले जाते, जे प्रत्येक विशिष्ट देयकाची गणना आणि संकलन करण्याच्या प्रक्रियेनुसार कायदेशीर कृत्यांमध्ये निहित आहे. गैर-कर महसूल हा सर्व प्रकारच्या बजेटच्या महसुलाचा अविभाज्य भाग आहे - फेडरल, प्रादेशिक आणि स्थानिक.

गैर-कर महसुलाची यादी सर्व स्तरांच्या बजेटसाठी समान असते आणि बजेट वर्गीकरणाद्वारे निर्धारित केली जाते. त्याच वेळी, नियामक दस्तऐवज गैर-कर महसुलाची भिन्न रचना प्रदान करतात. उदाहरणार्थ, रशियन फेडरेशनच्या बजेट कोडमध्ये, गैर-कर महसुलात समाविष्ट आहे (लेख 41 - 43, 46):

कर आणि फी कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या कर आणि फी भरल्यानंतर, राज्य किंवा नगरपालिका मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून मिळणारे उत्पन्न;

कायद्याद्वारे प्रदान केलेले कर आणि फी भरल्यानंतर, अनुक्रमे फेडरल कार्यकारी अधिकारी, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे कार्यकारी अधिकारी, स्थानिक सरकार यांच्या अधिकारक्षेत्रात अर्थसंकल्पीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या सशुल्क सेवांमधून उत्पन्न;

दंड, जप्ती, भरपाई, तसेच रशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था, नगरपालिका आणि इतर रकमेला झालेल्या नुकसानीच्या भरपाईसाठी प्राप्त झालेल्या निधीसह नागरी, प्रशासकीय आणि गुन्हेगारी उत्तरदायित्व उपायांच्या अर्जाच्या परिणामी प्राप्त झालेले निधी. जबरी जप्ती.

राज्य किंवा नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून मिळणाऱ्या उत्पन्नामध्ये हे समाविष्ट आहे:

तात्पुरत्या ताबा आणि वापरासाठी किंवा राज्य किंवा महानगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या तात्पुरत्या वापरासाठी भाडे किंवा इतर पेमेंटच्या स्वरूपात प्राप्त झालेले निधी;

क्रेडिट संस्थांसह खात्यांमध्ये बजेट बॅलन्सवर व्याज स्वरूपात मिळालेला निधी;

राज्य किंवा महानगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या हस्तांतरणातून मिळालेला निधी, सुरक्षिततेद्वारे सुरक्षित, ट्रस्ट व्यवस्थापनात;

इतर बजेट, परदेशी राज्ये किंवा कायदेशीर संस्थांना परतफेड करण्यायोग्य आणि सशुल्क आधारावर प्रदान केलेल्या बजेट निधीच्या वापरासाठी देय;

व्यवसाय भागीदारी आणि कंपन्यांच्या अधिकृत (शेअर) भांडवलामधील शेअर्सच्या श्रेय नफ्याच्या स्वरूपात उत्पन्न, किंवा रशियन फेडरेशनच्या मालकीच्या शेअर्सवरील लाभांश, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था किंवा नगरपालिका;

कर आणि इतर अनिवार्य देयके भरल्यानंतर उर्वरित राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांच्या नफ्याचा काही भाग;

कर आणि शुल्कावरील कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या कर आणि फी भरल्यानंतर, उद्योजक आणि इतर उत्पन्न-उत्पादक क्रियाकलापांमधून प्राप्त झालेल्या अर्थसंकल्पीय संस्थेचे उत्पन्न, अर्थसंकल्पीय संस्थेच्या उत्पन्न आणि खर्चाच्या अंदाजामध्ये पूर्णपणे विचारात घेतले जाते आणि त्यात प्रतिबिंबित केले जाते. संबंधित अर्थसंकल्पाचे उत्पन्न हे मालमत्तेच्या वापरातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या रूपात, राज्य किंवा नगरपालिका मालमत्तेमध्ये स्थित आहे आणि एकतर सशुल्क सेवांच्या तरतुदीतून उत्पन्न म्हणून.

राज्य किंवा नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नामध्ये राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेल्या निधीचा समावेश होतो, जो संपूर्णपणे संबंधित बजेटमध्ये जमा होण्याच्या अधीन असतो.

रशियन फेडरेशनच्या बजेट सिस्टमच्या सर्व स्तरांच्या बजेटमध्ये राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या खाजगीकरणाच्या प्रक्रियेत प्राप्त निधी हस्तांतरित करण्याची प्रक्रिया, विविध स्तरांच्या बजेटमध्ये त्यांच्या वितरणासाठी मानके तसेच खर्चाची रक्कम. खाजगीकरणाचे आयोजन रशियन फेडरेशनच्या खाजगीकरणाच्या कायद्याद्वारे निश्चित केले जाते.

दंड आणि सक्तीची जप्तीची इतर रक्कम, पुस्तक संहितेद्वारे अन्यथा प्रदान केल्याशिवाय, दंड ठोठावण्याचा निर्णय घेतलेल्या शरीराच्या किंवा अधिकाऱ्याच्या स्थानावरील स्थानिक अंदाजपत्रकास क्रेडिटच्या अधीन आहेत.

रशियन फेडरेशनच्या कायद्यानुसार आणि न्यायालयाच्या निर्णयांनुसार राज्याच्या महसुलात जबरदस्तीने जप्त केलेली रक्कम, नुकसान भरपाई आणि इतर निधी बजेट कमाईमध्ये जमा केला जातो.

आर्थिक साहित्यात, कर नसलेल्या महसुलात लक्ष्यित बजेट फंडातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाचा समावेश होतो.

2005 पर्यंत रशियन फेडरेशनच्या अर्थसंकल्पीय महसुलाच्या वर्गीकरणानुसार, रशियन फेडरेशनच्या वित्त मंत्रालयाच्या बजेट विभागाद्वारे विकसित, कर-नसलेल्या महसुलात हे समाविष्ट होते:

1. राज्य आणि नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेतून किंवा आर्थिक क्रियाकलापांमधून मिळणारे उत्पन्न, यासह:

१.१. राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या वापरातून मिळणारे उत्पन्न.

१.२. राज्याच्या मालकीच्या समभागांवर लाभांश.

१.३. राज्य आणि नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या भाड्याने मिळणारे उत्पन्न, ज्यामध्ये कृषी आणि बिगरशेती जमीन, शहरे आणि गावांमधील जमीन, तसेच राज्य आणि नगरपालिका मालकीच्या मालमत्तेच्या भाड्याने मिळणाऱ्या इतर उत्पन्नाचा समावेश आहे.

१.४. बँका आणि क्रेडिट संस्थांमध्ये तात्पुरते विनामूल्य बजेट फंड ठेवण्यापासून मिळालेले व्याज (व्यावसायिक बँकांच्या खात्यांमध्ये निधीची नियुक्ती अनिवार्य अटींनुसार परवानगी आहे - बँक दर सेंट्रल बँकेच्या पुनर्वित्त दरापेक्षा कमी नसावा. रशियाचे संघराज्य).

1.5. शेतजमीन जप्तीशी संबंधित कृषी उत्पादनाच्या नुकसानीची भरपाई.

१.६. सेवांच्या तरतूदीतून किंवा राज्याच्या खर्चाची परतफेड करण्यापासून उत्पन्न.

१.७. रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँकेकडे नफ्याचे हस्तांतरण.

१.८. राज्य आणि नगरपालिका संस्थांकडून देयके.

१.९. संयुक्त उपक्रम आणि परदेशी कायदेशीर संस्थांद्वारे जलीय जैविक संसाधने पकडण्यासाठी कोटा वाटपासाठी देय.

1.10. राज्य आणि नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेतून किंवा आर्थिक क्रियाकलापांमधून इतर उत्पन्न.

2. राज्य आणि महापालिका मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न, यासह:

२.१. सरकारी मालकीच्या संस्थांच्या खाजगीकरणातून मिळणारे उत्पन्न.

२.२. संस्थांमधील राज्याच्या समभागांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

२.३. अपार्टमेंटच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

२.४. राज्य उत्पादन आणि गैर-उत्पादन मालमत्ता, वाहने आणि इतर उपकरणांच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

२.५. जप्त केलेल्या, मालक नसलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न जे राज्य आणि नगरपालिका मालमत्ता बनले आहे.

अर्थसंकल्पीय महसूल राज्याच्या अस्तित्वासाठी केवळ भौतिक आधारच तयार करत नाही तर राज्याला नेमून दिलेल्या कार्याचा मुख्य भाग करण्यासाठी निधीच्या गरजा पूर्ण करण्याचा आधार देखील तयार करतो. सर्व प्रथम, सामाजिक गटांच्या नफ्याच्या पातळीवर आणि क्रियाकलापांच्या प्रकारांवर प्रभाव टाकून एकूण उपभोगावर परिणाम करणारा घटक म्हणून अर्थसंकल्पीय महसूलाचा विचार केला पाहिजे. उत्पन्नाच्या संकलनामुळे आर्थिक क्रियाकलापांच्या दरम्यान व्युत्पन्न केलेल्या बचतीचा वापर करण्यासाठी, मागणी आणि अंतिम उपभोगाची रचना नियंत्रित करण्यासाठी क्षेत्रांच्या निवडीवर विशिष्ट प्रभाव पाडणे शक्य होते. अर्थसंकल्पीय महसूल आर्थिक क्रियाकलाप, उत्पादनाचे प्रमाण आणि त्याची तांत्रिक उपकरणे, किमतींचे समतोल आणि गुंतवणुकीचे क्षेत्रीय आणि प्रादेशिक वितरण यावर प्रभाव टाकू शकतो.

अर्थसंकल्पीय महसूल हे राज्य आणि आर्थिक संस्था यांच्यातील मुख्य नाणेनिधी तयार करण्याच्या प्रक्रियेत उद्भवणारे आर्थिक संबंध व्यक्त करतात आणि राज्याच्या विल्हेवाटीवर निधी जमा करण्याशी संबंधित विशिष्ट उद्देश असतो. या संबंधांच्या प्रकटीकरणाचे स्वरूप म्हणजे रशियन फेडरेशनमध्ये लागू असलेल्या बजेट आणि कर कायद्याच्या अनुषंगाने व्यावसायिक संस्थांद्वारे अर्थसंकल्पात विविध प्रकारची देयके आहेत, जी राज्य प्राधिकरणांच्या ताब्यात आहेत आणि सेवा देतात. त्याची कार्ये सुनिश्चित करण्यासाठी. अर्थसंकल्पीय महसूल हा सामाजिक उत्पादनाच्या मूल्याच्या वितरणाचा परिणाम आणि पुढील पुनर्वितरणाचा उद्देश असतो.

अर्थसंकल्पीय महसुलाची रचना आणि त्यांची रचना सामाजिक उत्पादन आणि राष्ट्रीय उत्पन्नाच्या प्रमाणात एकमेकांशी जोडलेली असते आणि राज्याच्या आर्थिक धोरणाद्वारे निर्धारित केली जाते.

रशियन फेडरेशनच्या बजेट संहितेनुसार, कर नसलेल्या महसूलामध्ये हे समाविष्ट आहे:

अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या मालमत्तेचा अपवाद वगळता, राज्य किंवा नगरपालिका मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून मिळकत, तसेच राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांची मालमत्ता, ज्यात राज्य-मालकीचा समावेश आहे;

अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या मालमत्तेचा अपवाद वगळता राज्य किंवा महानगरपालिकेच्या मालकीमध्ये असलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न (भांडवल, मौल्यवान धातू आणि मौल्यवान दगडांचे राज्य राखीव भाग आणि इतर प्रकारच्या सहभागाशिवाय) तसेच सरकारसह राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांची मालमत्ता;

सरकारी संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या सशुल्क सेवांमधून उत्पन्न;

दंड, जप्ती, भरपाई, तसेच रशियन फेडरेशन, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था, नगरपालिका आणि इतरांना झालेल्या नुकसानीच्या भरपाईसाठी प्राप्त झालेल्या निधीसह नागरी, प्रशासकीय आणि गुन्हेगारी दायित्व उपायांच्या अर्जाच्या परिणामी प्राप्त झालेले निधी. जबरदस्तीने जप्तीची रक्कम;

नागरिकांच्या स्व-कर आकारणीचे साधन;

बजेट कर्ज आणि बजेट क्रेडिट्स वगळता रशियन फेडरेशनच्या बजेट सिस्टमच्या इतर स्तरांच्या बजेटमधून प्राप्त झालेल्या आर्थिक सहाय्याच्या स्वरूपात उत्पन्न;

इतर गैर-कर उत्पन्न.

सर्व गैर-कर महसुलामध्ये सर्वात महत्वाची भूमिका राज्य मालमत्तेतील महसुलाद्वारे खेळली जाते. राज्य मालमत्ता हा सरकारी महसूलाचा सर्वात जुना स्त्रोत होता. कालांतराने, राज्याच्या महसूलाच्या संरचनेत त्याचे महत्त्व कमी झाले आहे, परंतु आताही स्वतंत्र राज्य मालमत्तेची उपस्थिती हे मूलभूत वैशिष्ट्य आहे आणि रशियन फेडरेशनच्या संविधानाच्या चौकटीत स्वातंत्र्याची अविभाज्य अट आहे आणि सर्व विषयांसाठी रशियन कायदे. रशियन फेडरेशन.

आधुनिक परिस्थितीत, जेव्हा सामाजिक अभिमुखता असलेल्या कराचा भार कमी करण्याचा प्रवृत्ती चालू आहे, तेव्हा अर्थसंकल्प भरून काढण्यासाठी गैर-कर महसुलाची भूमिका अधिक महत्त्वाची होत आहे. गैर-कर महसुलाचे प्रमाण प्रामुख्याने त्यांच्या मुख्य वस्तूंच्या महसुलाच्या वाढीवर अवलंबून असते, जसे की:

राज्य किंवा नगरपालिका मालमत्तेच्या वापरातून मिळणारे उत्पन्न,

अर्थसंकल्पीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या सशुल्क सेवांमधून उत्पन्न, दंड, जप्ती, भरपाई;

अनेकदा, कर महसूल बजेट तूट भरून काढण्यासाठी अपुरा असतो तेव्हा गैर-कर महसुलाकडे लक्ष दिले जाते. या प्रकरणात, राज्य मालमत्ता व्यवस्थापनाची कार्यक्षमता वाढविण्याचा मुद्दा विशेषतः महत्वाचा बनतो.

राज्य मालमत्तेचा प्रभावी वापर, पुनर्रचना आणि त्याच्या देखभाल आणि व्यवस्थापनासाठी खर्चाच्या ऑप्टिमायझेशनद्वारे गैर-कर महसुलात वाढ केल्याने उपक्रमांवरील कर ओझे कमी होईल आणि परिणामी, फेडरल बजेटमध्ये कर महसुलात सामान्य वाढ सुनिश्चित होईल. हे लक्षात घेतले पाहिजे की राज्य मालमत्तेच्या वापरातून मिळालेले उत्पन्न बजेट खर्चाशी अशा प्रकारे जोडले जाणे आवश्यक आहे की या उत्पन्नाचा मोठा हिस्सा पुन्हा राष्ट्रीय अर्थव्यवस्थेकडे पाठविला जाईल आणि उर्वरित भाग त्याच्या देखभाल आणि विकासासाठी निर्देशित केला जाईल. राज्य मालमत्ता स्वतः.

अर्थसंकल्पीय महसूल विधान कायद्यांनुसार व्युत्पन्न केला जातो:

रशियन फेडरेशनचे बजेट कोड;

रशियन फेडरेशनचा कर संहिता;

वार्षिक फेडरल कायदा "रशियन फेडरेशनच्या फेडरल बजेटवर";

इतर कायदेशीर आणि कायदेविषयक कृत्ये.

कर उत्पन्नाप्रमाणेच गैर-कर उत्पन्न, कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींसाठी रशियन फेडरेशनच्या प्रतिनिधी प्राधिकरणांद्वारे आणि त्याच्या घटक संस्थांद्वारे स्थापित केले जाते. नॉन-टॅक्स महसूल अनिवार्य आणि ऐच्छिक पेमेंट अशा दोन्ही स्वरूपात असू शकतो. गैर-कर महसुलाचा एक महत्त्वपूर्ण भाग अनिवार्य पेमेंटद्वारे व्युत्पन्न केला जातो. नियामक दस्तऐवज देखील पैसे न भरल्यास काही देयके सक्तीने गोळा करण्याचे सूचित करतात. गैर-कर देयके हे कर देयकेपेक्षा उत्पन्नाच्या अधिक लक्ष्यित वापराद्वारे दर्शविले जाते, जे प्रत्येक विशिष्ट देयकाची गणना आणि संकलन करण्याच्या प्रक्रियेनुसार कायदेशीर कृत्यांमध्ये निहित आहे.

गैर-कर महसूल हा सर्व प्रकारच्या बजेटच्या कमाईचा अविभाज्य भाग आहे: फेडरल, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे बजेट आणि स्थानिक बजेट. तथापि, स्थानिक सरकारच्या स्तरावर गैर-कर महसूल हा सरकारी महसूल नाही. नॉन-टॅक्स बजेट महसूल प्रणालीमध्ये विशेष महत्त्व म्हणजे राज्य आणि महापालिका मालमत्तेच्या वापर आणि विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

या शब्दाच्या संकुचित अर्थाने गैर-कर महसूल म्हणजे सरकारी निधी किंवा मालमत्तेच्या वापरासाठी किंवा कायदेशीर संस्था किंवा व्यक्तींना सरकारद्वारे प्रदान केलेल्या सेवांसाठी भरपाईच्या स्वरूपात मिळालेला महसूल.

राज्य किंवा नगरपालिका मालमत्तेच्या वापरातून अर्थसंकल्पीय उत्पन्न विचारात घेते:

* अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या मालमत्तेचा अपवाद वगळता, राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या सशुल्क वापरासाठी हस्तांतरणासाठी भाडे किंवा इतर देयकाच्या स्वरूपात प्राप्त झालेले उत्पन्न, तसेच राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांच्या मालमत्तेचा अपवाद वगळता- मालकीचे;

* रशियन फेडरेशनच्या सेंट्रल बँक आणि क्रेडिट संस्थांमधील खात्यांमध्ये बजेट बॅलन्सवर व्याज स्वरूपात मिळालेला निधी;

* राज्य किंवा नगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या हस्तांतरणातून मिळालेला निधी (अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या मालमत्तेशिवाय, तसेच राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांची मालमत्ता, ज्यात राज्य-मालकीचा समावेश आहे, आणि कायदेशीर ट्रस्ट व्यवस्थापनामध्ये हस्तांतरित केलेली मालमत्ता. संस्थात्मक संरचनेत तयार केलेल्या संस्था - राज्य कंपनीचे कायदेशीर स्वरूप), संपार्श्विक म्हणून, ट्रस्ट व्यवस्थापनात;

* बजेट कर्ज वापरण्यासाठी फी;

* व्यवसाय भागीदारी आणि कंपन्यांच्या अधिकृत (शेअर) भांडवलामधील शेअर्सचे श्रेय नफ्याच्या स्वरूपात किंवा रशियन फेडरेशनच्या मालकीच्या शेअर्सवरील लाभांश, रशियन फेडरेशनच्या घटक संस्था किंवा नगरपालिका, फेडरल कायद्यांद्वारे स्थापित केलेल्या प्रकरणांशिवाय;

*कर आणि इतर अनिवार्य देयके भरल्यानंतर राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांच्या नफ्याचा काही भाग;

* अर्थसंकल्पीय आणि स्वायत्त संस्थांच्या मालमत्तेचा अपवाद वगळता, राज्य किंवा नगरपालिका मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून रशियन फेडरेशनच्या कायद्याद्वारे प्रदान केलेले इतर उत्पन्न, तसेच राज्य आणि नगरपालिका एकात्मक उपक्रमांच्या मालमत्तेसह, राज्य- मालकीचे.

कर आणि शुल्कावरील कायद्याद्वारे प्रदान केलेल्या कर आणि फी भरल्यानंतर, उद्योजक आणि इतर उत्पन्न-उत्पादक क्रियाकलापांमधून प्राप्त झालेल्या अर्थसंकल्पीय संस्थेचे उत्पन्न, अर्थसंकल्पीय संस्थेच्या उत्पन्न आणि खर्चाच्या अंदाजामध्ये पूर्णपणे विचारात घेतले जाते आणि त्यात प्रतिबिंबित केले जाते. संबंधित बजेटचे उत्पन्न हे मालमत्तेच्या वापरातून मिळणाऱ्या उत्पन्नाच्या रूपात, राज्य किंवा महानगरपालिकेच्या मालमत्तेमध्ये स्थित आहे किंवा सशुल्क सेवांच्या तरतूदीतून मिळालेले उत्पन्न आहे.

राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या उत्पन्नामध्ये राज्य आणि नगरपालिका मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळालेल्या निधीचा समावेश होतो, जो संपूर्णपणे संबंधित बजेटमध्ये जमा होण्याच्या अधीन असतो.

अर्थसंकल्पाच्या अंमलबजावणीदरम्यान अर्थसंकल्पावरील कायद्याने (निर्णय) मंजूर केलेल्यापेक्षा जास्त महसूल प्रत्यक्षात अर्थसंकल्पीय तुटीचा आकार कमी करण्यासाठी आणि अर्थसंकल्पातील कर्ज दायित्वे कमी करणाऱ्या देयके कमी करण्यासाठी बजेटची अंमलबजावणी करणाऱ्या संस्थेद्वारे निर्देशित केले जातात, अर्थसंकल्पावरील कायद्यात (निर्णय) बदल आणि वाढ न करता. त्याच वेळी, अधिकृत कार्यकारी संस्था अतिरिक्त बजेट शेड्यूल तयार करते आणि मंजूर करते.

अशा प्रकारे, सार्वजनिक, सामाजिक, आर्थिक आणि इतर समस्यांचे निराकरण कर-नसलेल्या महसुलातून अर्थसंकल्पीय महसूलाच्या अंमलबजावणीवर अवलंबून असते.

बहुतेक गैर-कर महसुलाचे स्वरूप आर्थिकदृष्ट्या स्थिर नसते आणि त्यांचा दर निश्चितपणे स्थापित नसतो. कर महसुलाच्या विपरीत, गैर-कर महसुलाचे काटेकोरपणे नियोजन केले जाऊ नये, परंतु व्यवहारात ते मागील वर्षाच्या महसुलाच्या पातळीवर नियोजित केले जातात. गैर-कर महसूल रशियन फेडरेशनच्या प्रतिनिधी प्राधिकरणांद्वारे आणि कायदेशीर संस्था आणि व्यक्तींसाठी त्याच्या घटक संस्थांद्वारे स्थापित केला जातो. गैर-कर महसूल हे अनिवार्य आणि ऐच्छिक पेमेंटचे स्वरूप घेऊ शकतात. पैसे न भरल्यास काही देयके सक्तीने वसूल केली जातात. नॉन-टॅक्स पेमेंट्स उत्पन्नाच्या अधिक लक्ष्यित वापराद्वारे वैशिष्ट्यीकृत आहेत. नॉन-टॅक्स कमाईची यादी सर्व स्तरांच्या बजेटसाठी समान असते आणि बजेट वर्गीकरणाद्वारे निर्धारित केली जाते.

गैर-कर महसुलात खालील महसुलाचा समावेश होतो:

राज्य किंवा महापालिका मालमत्तेचा वापर,

राज्य किंवा महानगरपालिकेच्या मालकीच्या मालमत्तेची विक्री किंवा इतर परकीयपणा (जमीन, अपार्टमेंट, स्टॉक आणि अमूर्त मालमत्ता),

राज्य अधिकारी किंवा स्थानिक सरकारे तसेच अर्थसंकल्पीय संस्थांद्वारे प्रदान केलेल्या कर आणि शुल्क भरल्यानंतर सशुल्क सेवा,

अर्थसंकल्पीय कर्जे आणि अर्थसंकल्पीय कर्जे वगळून, इतर स्तरांच्या बजेटमधून प्राप्त झालेल्या आर्थिक सहाय्य आणि बजेट कर्जाच्या स्वरूपात उत्पन्न,

इतर गैर-कर महसूल (दंड, नुकसान भरपाई, परदेशी आर्थिक क्रियाकलापांमधून मिळकत, प्रशासकीय देयके आणि फी, नागरिकांच्या स्व-कर आकारण्याचे साधन).

गैर-कर बजेट महसूल वर्गीकृत आहेत:

प्रादेशिक आधारावर - एका विशिष्ट स्तराच्या बजेटमध्ये नावनोंदणी (फेडरल गैर-कर महसूल आणि रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचे महसूल);

निर्मिती आणि आकर्षणाच्या पद्धतींद्वारे - (अनिवार्य आणि ऐच्छिक);

देयके गोळा करण्यासाठी विशिष्ट कारणास्तव जे गैर-कर महसूल उत्पन्न करतात - (राज्य मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न, यादीची विक्री इ.).

गैर-कर महसूल हा सर्व प्रकारच्या बजेटच्या महसुलाचा अविभाज्य भाग आहे - फेडरल, प्रादेशिक आणि स्थानिक.

गैर-कर महसूल फेडरल बजेट महसूल (15%) मध्ये सर्वात मोठा वाटा व्यापतात, एकत्रित बजेटमध्ये - 10%, रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये - 5%. कर नसलेल्या महसुलात राजकोषीय महसुलाचे महत्त्वपूर्ण स्थान आहे. हे प्रामुख्याने प्रशासकीय शुल्क आणि दंड यांना लागू होते आणि सध्या या महसुलातील वाटा वाढण्याची प्रवृत्ती आहे. बजेट तूट हे कारण आहे, जे रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांना आणि स्थानिक सरकारांना प्रशासकीय उपायांच्या वापराद्वारे बजेट महसूल वाढविण्यास भाग पाडते.

सरकारी कर्जे -या रोख पावत्या आहेत ज्या विशिष्ट वेळेनंतर व्याजाच्या स्वरूपात अतिरिक्त पेमेंटसह परत केल्या पाहिजेत. प्रत्यक्षात, कर्जे केवळ उत्पन्नाचे स्वरूप दर्शवतात, जे शुद्ध खर्चात बदलतात. त्यांची सकारात्मक बाजू म्हणजे आपत्कालीन परिस्थितीत तात्पुरत्या तातडीच्या गरजा पूर्ण करण्याची क्षमता, कोणत्याही प्रक्रियेच्या विकासास गती देणे इ. अंतर्गत आणि बाह्य कर्जे आहेत. सरकारी कर्जासाठी विज्ञानावर आधारित दृष्टीकोन आवश्यक आहे.

उत्सर्जन - (इश्यू ऑफ शेअर्स इन सर्कुलेशन) क्रेडिट मनी अर्थसंकल्पातील तूट भरून काढण्यासाठी वापरली जाते आणि त्यामुळे चलनवाढ होते. म्हणून, उत्सर्जन गुप्त बजेट महसूल म्हणून काम करते. रशियन फेडरेशनचा बजेट कोड बजेट पुन्हा भरण्याचे स्त्रोत म्हणून उत्सर्जनाची तरतूद करत नाही.

हस्तांतरण - (आर्थिक सहाय्य) एक जटिल बजेट प्रणाली असलेल्या देशांमध्ये स्वीकारले जाते, ज्यामध्ये अनेक बजेट स्तर असतात आणि त्यात अनुदान, सबसिडी, सबव्हेंशन आणि उच्च बजेटपासून कमी रकमेपर्यंत इतर देयके समाविष्ट असतात. बऱ्याच प्रदेशांसाठी ते एक मोठी भूमिका बजावतात, कारण ते बजेट कमाईच्या 70-80% बनवतात.

रशियन फेडरेशनच्या बजेट संहितेनुसार, उत्पन्नामध्ये हे समाविष्ट आहे: स्वतःचे आणि नियामकबजेट महसूल (लेक्चर 3 पहा).

अर्थसंकल्पीय महसूल नियोजनाची मूलतत्त्वे

उत्पन्नावर आधारित बजेट तयार करण्याच्या कामात तीन महत्त्वाच्या क्षेत्रांचा समावेश होतो:

सर्व उत्पन्नाच्या अंदाजित रकमेची गणना;

बजेट प्रणालीच्या स्तरांनुसार नियामक महसुलाचे वितरण;

आर्थिक सहाय्य प्रदान करण्याच्या आणि अर्थसंकल्पीय सुरक्षा समान करण्याच्या दृष्टीने उच्च आणि कमी बजेटमधील संबंधांचे निर्धारण.

उत्पन्न निर्माण करण्याचा सर्वात महत्वाचा टप्पा म्हणजे कर महसुलाचा अंदाज लावणे. फेडरल बजेट महसुलाचे नियोजन कर आणि कर्तव्य मंत्रालयासह वित्त मंत्रालयाद्वारे केले जाते, कारण त्यात सर्व आवश्यक माहितीचा आधार आहे आणि बजेटमधील कर महसुलाच्या स्थितीचे निरीक्षण करते. पुढील वर्षाच्या अर्थसंकल्पावर काम सुरू होण्यापूर्वीच्या अहवाल कालावधीसाठी कर आणि कर्तव्य मंत्रालय वित्त मंत्रालयाला वर्तमान कर महसुलाची सामान्य माहिती प्रदान करते. मि. कर आणि शुल्कांवर, ते प्रादेशिक कर सेवांकडून आणि स्थानिकांकडून डेटा प्राप्त करते.

मि. अर्थ मंत्रालयाकडून अर्थ प्राप्त होतो अंदाजित मॅक्रो इकॉनॉमिक निर्देशक जे उत्पन्नाची रक्कम निर्धारित करतात, प्रामुख्याने कर देयके.

मुख्य मॅक्रो इकॉनॉमिक निर्देशकांमध्ये हे समाविष्ट आहे: जीडीपी खंड, पैशाचा पुरवठा निर्देशक, नफ्याचे प्रमाण, वेतन आकार, व्यापार उलाढाल खंड, लोकसंख्या आकार इ. करांसाठी विशेष गणना केली जाते जी संपूर्णपणे एकत्रित बजेटसाठी आणि प्रत्येक स्तरावरील बजेटसाठी कमाईचा आधार बनतात. अशा डेटाच्या आधारे, वित्त मंत्रालय कर आणि इतर महसुलाचा अंदाज लावतो. उत्पन्न आणि प्रादेशिक आर्थिक विभागांना लक्ष्य निर्देशकांच्या स्वरूपात अहवाल देते.

प्रादेशिक आर्थिक विभाग एकाच वेळी कर विभागासह त्यांच्या क्षेत्रामध्ये महसूल प्राप्तीचा अंदाज लावण्यावर काम करत आहेत. गणनेचा आधार हा सामाजिक-आर्थिक विकासाच्या अंदाजाचे मुख्य मापदंड आहे, ज्याचा एक अविभाज्य भाग हे निर्देशक आहेत जे संबंधित करांसाठी बजेटमध्ये देय रक्कम निर्धारित करतात. कर बेसवरील डेटा व्यतिरिक्त, नियोजित वर्षातील कर आकारणीच्या वैशिष्ट्यांबद्दल माहिती असणे आवश्यक आहे.

महसुली अर्थसंकल्पाचा खरा वापर करण्यासाठी, प्रत्येक कर मोजण्यासाठी अद्ययावत पद्धतीची, प्रत्येक उत्पन्नाच्या स्रोताचीच गरज नाही, तर देयकांच्या संकलनावर नियंत्रण ठेवण्यासाठी मोठ्या प्रमाणावर काम देखील आवश्यक आहे. फेडरल बजेटच्या देयकांमध्ये उच्च थकबाकी टिकून राहण्याचे मुख्य कारण म्हणजे अनेक उपक्रमांची कठीण आर्थिक स्थिती, तसेच सेटलमेंट आणि पेमेंट शिस्तीचे असंख्य उल्लंघन, जे त्यांना कर महसूल गोळा करण्याची कार्ये पूर्णपणे पूर्ण करू देत नाहीत. . बजेट महसुलाचे नियोजन आणि अंदाज लावण्याची पद्धत पूर्णपणे विकसित झालेली नाही.

फेडरल बजेट कमाईमध्ये हे समाविष्ट आहे:

बजेट प्रणालीच्या इतर स्तरांच्या बजेटमध्ये नियामक महसुलाच्या स्वरूपात हस्तांतरित कर महसूल वगळता फेडरल बजेटचे स्वतःचे कर महसूल;

पूर्णपणे स्वत:चा गैर-कर महसूल;

केंद्रीकृत क्रियाकलापांच्या लक्ष्यित वित्तपुरवठ्यासाठी फेडरल बजेटमध्ये केंद्रीकृत रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांचा महसूल.

फेडरल बजेट अंमलात आणण्याच्या प्रक्रियेत, त्याचे महसूल रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमधून आणि इतर निरुपयोगी हस्तांतरणांमधून परस्पर सेटलमेंटमधून निधी प्राप्त करू शकतात.

फेडरल बजेटमधील कर महसुलात हे समाविष्ट आहे:

1) फेडरल कर आणि फी, ज्याची यादी आणि दर कर कायद्याद्वारे निर्धारित केले जातात आणि बजेट सिस्टमच्या विविध स्तरांच्या बजेटमधील त्यांच्या वितरणाचे प्रमाण पुढील आर्थिक वर्षाच्या फेडरल बजेटवरील फेडरल कायद्याद्वारे मंजूर केले जाते;

2) सीमाशुल्क, सीमाशुल्क शुल्क आणि इतर सीमाशुल्क देयके;

3) वर्तमान कायद्यानुसार राज्य कर्तव्य.

फेडरल बजेटचे गैर-कर महसूल याद्वारे व्युत्पन्न केले जातात:

1) सरकारी मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून मिळणारे उत्पन्न, रशियन फेडरेशनच्या राज्य प्राधिकरणांद्वारे प्रदान केलेल्या सशुल्क सेवांचे उत्पन्न आणि या प्राधिकरणांच्या अधिकारक्षेत्रातील अर्थसंकल्पीय संस्था - संपूर्णपणे;

2) सरकारी मालकीच्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न - फेडरल कायदे आणि रशियन फेडरेशनच्या सरकारी संस्थांच्या इतर कायदेशीर कृत्यांनी स्थापित केलेल्या मानकांनुसार आणि त्यानुसार;

3) कर आणि इतर अनिवार्य देयके भरल्यानंतर रशियन फेडरेशनने तयार केलेल्या एकात्मक उपक्रमांच्या नफ्याचा काही भाग - रशियन फेडरेशनच्या सरकारने स्थापित केलेल्या रकमेमध्ये.

फेडरल बजेट महसूल देखील विचारात घेतात:

बँक ऑफ रशियाचा नफा - फेडरल कायद्यांद्वारे स्थापित मानकांनुसार;

परदेशी आर्थिक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न;

राज्य साठा आणि राखीव विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न.

फेडरल बजेटचा स्वतःचा महसूल रशियन फेडरेशनच्या घटक घटकांच्या बजेटमध्ये आणि स्थानिक बजेटमध्ये हस्तांतरित केला जाऊ शकतो.

नवीन प्रकारच्या करांची स्थापना, त्यांचे निर्मूलन किंवा सुधारणा केवळ कर कायद्यात योग्य बदल करूनच शक्य आहे.

पुढील आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीपासून लागू होणाऱ्या कर कायद्यातील सुधारणा आणि जोडण्यांवरील फेडरल कायदे, पुढील आर्थिक वर्षाच्या फेडरल बजेटवरील फेडरल कायद्याच्या मंजुरीपूर्वी स्वीकारले जातात.

फेडरल कर आणि शुल्कावरील कायद्यात सुधारणा आणि जोडणे, ज्यासाठी चालू आर्थिक वर्षात त्यांचा प्रवेश आवश्यक आहे, फक्त चालू आर्थिक वर्षाच्या फेडरल बजेटवरील फेडरल कायद्यामध्ये संबंधित सुधारणा आणि जोडण्या केल्या गेल्या असतील तरच.

फेडरल एक्झिक्युटिव्ह अथॉरिटी टॅक्स क्रेडिट्स, डिफरमेंट्स आणि इन्स्टॉलमेंट प्लॅन फेडरल बजेटला टॅक्स आणि इतर अनिवार्य पेमेंटसाठी टॅक्स क्रेडिट्स, डिफरमेंट्स आणि इन्स्टॉलमेंट प्लॅन्सच्या तरतुदीच्या मर्यादेत टॅक्स कायद्यानुसार प्रदान करू शकतात. पुढील आर्थिक वर्षासाठी फेडरल कायद्याद्वारे निर्धारित इतर अनिवार्य देयके.

फेडरल लक्ष्य बजेट निधीचे उत्पन्न स्वतंत्रपणे कर कायद्याद्वारे स्थापित केलेल्या दरांवर फेडरल बजेट महसुलात विचारात घेतले जाते आणि पुढील फेडरल बजेटवर फेडरल कायद्याद्वारे निर्धारित मानकांनुसार फेडरल आणि प्रादेशिक लक्ष्य बजेट फंडांमध्ये वितरीत केले जाते. आर्थिक वर्ष.

फेडरल बजेटचे गैर-कर महसूल याद्वारे व्युत्पन्न केले जातात:

रशियन फेडरेशनच्या राज्याच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या वापरातून मिळणारे उत्पन्न;

रशियन फेडरेशनच्या राज्याच्या मालकीच्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारे उत्पन्न;

कर आणि इतर अनिवार्य देयके भरल्यानंतर रशियन फेडरेशनने तयार केलेल्या एकात्मक उपक्रमांच्या नफ्याचा एक भाग;

परवाना शुल्क;

सीमा शुल्क आणि सीमाशुल्क शुल्क;

पर्यावरणावर नकारात्मक प्रभावासाठी देयके;

कॉन्सुलर फी;

पेटंट फी;

स्थावर मालमत्तेचे नोंदणीकृत अधिकार आणि त्यासोबतचे व्यवहार, कराराच्या प्रती जारी करणे आणि एकतर्फी व्यवहारांची सामग्री साध्या लिखित स्वरूपात व्यक्त करणे यासाठी शुल्क.

वरील व्यतिरिक्त, फेडरल बजेट महसूल देखील विचारात घेतात:

कर आणि इतर अनिवार्य देयके भरल्यानंतर बँक ऑफ रशियाचा नफा शिल्लक आहे;

परदेशी आर्थिक क्रियाकलापांमधून उत्पन्न.

2008 - 2009 मध्ये रशियन फेडरेशनच्या बजेट सिस्टममध्ये रशियाच्या फेडरल टॅक्स सर्व्हिसद्वारे प्रशासित केलेल्या कमाईची गतिशीलता. टेबल मध्ये सादर. ५.५.

तक्ता 5.5. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे प्रशासित पावत्या

रशियन फेडरेशनच्या बजेट सिस्टमला महसूल,

राज्य अतिरिक्त-अर्थसंकल्पीय निधी समावेश

2008 - 2009 मध्ये, अब्ज रूबल.

2009 मध्ये एकूण

एकत्रित बजेटला 6,798.1 अब्ज रूबल मिळाले. कर, जो 2008 च्या तुलनेत 19.6% कमी आहे. 2009 मध्ये एकत्रित अर्थसंकल्पाद्वारे प्राप्त कॉर्पोरेट आयकर 1264.4 अब्ज रूबल इतका होता, जो 2008 च्या निम्मा पातळी आहे. हे या काळात संस्थांच्या आर्थिक आणि आर्थिक क्रियाकलापांच्या परिणामांमध्ये बिघाड झाल्यामुळे आहे. संकट आणि कर दर 24 वरून 20% पर्यंत कमी करणे. 2009 मध्ये वैयक्तिक आयकर आणि एकत्रित सामाजिक कर पावत्या अंदाजे 2008 च्या पातळीवर राहिल्या. रशियन फेडरेशनमध्ये 2009 मध्ये विकल्या गेलेल्या वस्तू (कामे, सेवा) वर व्हॅट पावत्या 1,176.6 अब्ज रूबल होत्या, जे 2008 च्या खाणीच्या तुलनेत 18% जास्त आहे. 2009 मध्ये एक्स्ट्रॅक्शन टॅक्सला एकत्रित बजेटमध्ये 1,053.8 अब्ज रूबल मिळाले, जे 2008 च्या पातळीपेक्षा 1.6 पट कमी आहे, जे तेलाच्या किमतीत घट झाल्यामुळे होते (डिसेंबर 2007-नोव्हेंबर 2008 मध्ये $98.2 ते डिसेंबर 2008 - नोव्हेंबर 2009 मध्ये $57.8) , किंवा 1.7 वेळा).

2009 मध्ये, रशियन फेडरेशनच्या पेन्शन फंड आणि अनिवार्य वैद्यकीय विमा निधीला मागील वर्षाच्या तुलनेत 1% अधिक विमा योगदान मिळाले. सामाजिक विमा निधीला 2009 मध्ये 61.5 अब्ज रूबल मिळाले, जे 2008 च्या तुलनेत 17% कमी आहे.

रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे प्रशासित केलेल्या एकत्रित बजेट कर महसूलाचा मोठा भाग वैयक्तिक आयकर (25%), आयकर (19%), व्हॅट (17%), खनिज उत्खनन कर (16%) आणि एकत्रित सामाजिक द्वारे प्रदान केला जातो. कर (8%).

जर आपण 2009 मध्ये फेडरल बजेट भरण्याबद्दल बोललो तर, त्यातील कर महसुलाची रचना वेगळी आहे: व्हॅट (39%) आणि खनिज उत्खनन कर (33%) चा वाटा मोठा आहे. त्यापुढील महत्त्व युनिफाइड सोशल टॅक्स (17%) आणि आयकर (6%) आहेत.

जानेवारी - एप्रिल 2009 - 2010 साठी रशियन फेडरेशनच्या एकत्रित बजेटमध्ये रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे प्रशासित उत्पन्नाच्या पावतीची गतिशीलता. 2010 मध्ये कर महसुलात वाढ दर्शवते (तक्ता 5.6).

तक्ता 5.6. रशियाच्या फेडरल टॅक्स सेवेद्वारे प्रशासित पावत्या

रशियन फेडरेशनच्या एकत्रित बजेटचे उत्पन्न

जानेवारी - एप्रिल 2009 - 2010 साठी, अब्ज रूबल.

2010 च्या पहिल्या चार महिन्यांत, 2009 मधील समान कालावधीच्या तुलनेत रशियन फेडरेशनच्या एकत्रित बजेटमधील महसूल 27% वाढला. सर्व करांमधून महसूल वाढला: आयकर - 32% ने, VAT - 20% ने, अबकारी कर - 35% ने, वैयक्तिक आयकरासाठी - 7% ने, खनिज उत्खनन करासाठी - 76% ने. हे व्यावसायिक घटकांच्या आर्थिक स्थितीतील सुधारणा आणि स्थिरीकरण आणि त्यानंतर तेलाच्या किमतींमध्ये वाढ याद्वारे स्पष्ट केले आहे.