Tiek ņemti vērā kases dokumenti. Naudas dokumentu jēdziens un to veidi

Ceļojuma biļetes, kuponi, aviobiļetes. Kontā 50.3 – Naudas dokumenti.

Naudas dokumenti - dokumenti ar novērtējumu, ko iegādājusies organizācija un kas glabājas tās kasē.

Kontā 50.3 tiek ņemtas vērā pastmarkas, valsts nodevas markas, rēķinu markas, apmaksātas aviobiļetes un citi naudas dokumenti organizācijas kasē.

Kases dokumenti tiek ņemti vērā to iegādes faktisko izmaksu apmērā. Naudas dokumentu iegādi var veikt skaidrā naudā vai ar bankas pārskaitījumu. Kasē ievietotie kases dokumenti (izsniedzot kases ieņēmumu orderi) tiek izsniegti atbildīgajām personām lietošanai vai pārdoti organizācijas darbiniekiem par pazeminātām cenām (iznīcināšana tiek noformēta ar kases ieņēmumu orderi). Kases grāmatā naudas dokumentu kustība tiek atspoguļota atsevišķi. Katru mēnesi kasiere iesniedz pārskatu par kases dokumentu kustību. D 50/3 UZ 76 , D73"norēķini ar personālu citām operācijām" K50/3

43. Ceļa izdevumu uzskaite.

Lai nosūtītu darbinieku komandējumā, ir jāizdod organizācijas rīkojums, ko parakstījis vadītājs, kurā jānorāda komandējuma mērķis, laiks un vieta, komandējumā nosūtīto personu saraksts izziņa, tiek veiktas atzīmes par darbinieka izbraukšanas datumu komandējumā un viņa ierašanos norunātajā vietā. Darbinieks, atgriežoties no komandējuma, aizpilda avansa atskaiti (veidlapa Nr. AO1), kam pievieno veiktos izdevumus apliecinošus dokumentus (kases un pārdošanas čeki, rēķini, čeki, biļetes u.c.).

Grāmatvedības nolūkos izdevumi, kas saistīti ar komandējumiem, jāatzīst par parasto darbību izdevumiem. Šādi izdevumi tiek atspoguļoti grāmatvedības uzskaitē šādi: D 71 UZ 50 - naudas līdzekļi tika izsniegti atbildīgajai personai, D 20 (23, 25, 26, 29, …) UZ 71 - par izdevumu summu, D 26,44 UZ 71 - atspoguļo braukšanas biļešu izmaksas (bez PVN) ar attiecinājumu uz atbilstošajiem izdevumiem. JA ar PVN D 19 K 71 - par PVN summu, kas saistīta ar attiecīgo izdevumu.

44. Ar vērtspapīru apriti saistīto darījumu uzskaite.

Finanšu ieguldījumu grāmatvedības uzskaites kārtošanas kārtību no 2003.gada 1.janvāra regulē Grāmatvedības noteikumi “Finanšu ieguldījumu uzskaite” PBU 19/02. Iegādājoties c.b. Pieņemts lietotam sākotnējās izmaksās, t.i. atbilstoši faktiskajai summai organizatoriskās izmaksas to iegādei, neskaitot PVN nodoklis. 76 -51 - ar aprēķinu organizācijai ir veikts maksājums, 58-7 visi organizācijā glabātie vērtspapīri ir jāreģistrē Grāmatvedības grāmatā un nepieciešamie Grāmatas rekvizīti ir: emitenta nosaukums, vērtspapīra nominālcena, pirkuma cena, numurs, sērija, kopējais daudzums, iegādes datums, pārdošanas datums Vērtspapīru uzskaites grāmata. jāsašuj kopā ar organizācijas zīmogu un vadītāja un ierēdņu parakstiem, lapām jābūt numurētām. Labojumi Vērtspapīru uzskaites grāmatā. drīkst ievadīt tikai ar vadītāja un galvenā grāmatveža atļauju. norādot labošanas datumu. atbildība par Vērtspapīru uzskaites grāmatas uzglabāšanas organizēšanu. sedz organizācijas vadītājs. Parāda vērtspapīru pirkšana(kā arī akcijas) Obligāciju uzskaites iezīmes ir saistītas ar nepieciešamību uzskaitīt uzkrātos ienākumus, ierakstot starpību starp nominālo. izmaksas un izdevumi par iegādi, ķīlu, 58 - 76 - obligācija ir kapitalizēta; 76 - 91.1 - uzkrāto ienākumu summa (grāmatvedības aprēķins); 91.2 - 58 - norakstīta par starpību starp obligāciju kuponu un pirkuma cenu (pirkuma-pārdošanas līgums).

⇐ Iepriekšējā 7. lapa no 11. Nākamā ⇒

Naudas dokumenti ir dokumenti, kuriem ir novērtējums, kurus iegādājusies organizācija un kas glabājas tās kasē.

Apakškontā 50-3 "Kases dokumenti" reģistrē pastmarkas, valsts nodevas markas, rēķinu markas, apmaksātas aviobiļetes un citus naudas dokumentus organizācijas kasē.

Naudas dokumentos neietilpst:

· dokumenti par nemateriālajiem aktīviem (tie tiek ierakstīti kontā 04);

· vērtspapīri (uzskaitīti 58. kontā);

· stingras atskaites formas (uzskaitītas kontā 006);

· no akcionāriem iegādātas akcijas (81.konts).

Kases dokumenti tiek ņemti vērā to iegādes faktisko izmaksu apmērā. Naudas dokumentu iegādi var veikt skaidrā naudā vai ar bankas pārskaitījumu.

Kasē ievietotos kases dokumentus (izsniedzot kases ieņēmumu orderi) atbildīgām personām izsniedz lietošanai vai pārdod organizācijas darbinieki par atvieglotām cenām (iznīcināšanu noformē ar kases ieņēmumu orderi).

Kases grāmatā atsevišķi tiek atspoguļota naudas dokumentu kustība. Katru mēnesi kasiere iesniedz pārskatu par kases dokumentu kustību.

Organizācijas kasē glabātie kases dokumenti tiek uzskaitīti subkontā 50/3 to faktisko iegādes izmaksu apmērā. Analītiskā uzskaite ietver katra veida naudas dokumentu uzturēšanu.

Naudas dokumentu iegāde un pieņemšana uzskaitei tiek atspoguļota konta debetā 50/3 atbilstoši kredītam sekojošos kontos: 51 - naudas dokumentu iegādes izmaksām; 71 vai 76 un citi norēķinu konti ar fizisko vai juridisko personu starpniecību.

Naudas dokumentu izlietojums (izsniegšana, izdevumi) tiek atspoguļots konta 50/3 kredītā. Apmaksāto aviobiļešu izsniegšana atbildīgajām personām tiek atspoguļota konta 71 debetā un konta 50/3 kredītā. Vaučeru izsniegšana darbiniekiem ar pilnu vai daļēju izmaksu atlīdzināšanu tiek atspoguļota konta 73 debetā un kredītā 50/3. Ja vaučeri tiek izsniegti bez maksas uz atbilstošu avotu rēķina: debeta konts 91/2 kredītkonts 50/3.

Prasības kases grāmatas kārtošanai un naudas un naudas dokumentu uzglabāšanai.

Visi uzņēmuma kases ieņēmumi un izmaksas tiek ierakstītas kases grāmatā.

Katrs uzņēmums uztur tikai vienu kases grāmatu, kurai jābūt numurētai, šņorētai un apzīmogotai ar vaska vai mastikas zīmogu. Lapu skaitu kases grāmatā apliecina ar uzņēmuma vadītāja un galvenā grāmatveža parakstiem.

Ieraksti kases grāmatā tiek veikti 2 eksemplāros, izmantojot koppapīru, izmantojot tinti vai lodīšu pildspalvu. Otrajiem lapu eksemplāriem jābūt noplēšamiem un jākalpo par kases atskaiti. Pirmie lapu eksemplāri paliek kases grāmatā. Pirmais un otrais lapu eksemplārs ir numurēts ar vienādiem numuriem.

Dzējumi un neprecizēti labojumi kases grāmatā nav atļauti. Veiktos labojumus apliecina ar kasiera, kā arī uzņēmuma galvenā grāmatveža vai viņu aizstājošās personas parakstiem.

Ierakstus kases grāmatā kasiere veic uzreiz pēc naudas saņemšanas vai izsniegšanas par katru pasūtījumu vai citu to aizstājošu dokumentu. Katru dienu darba dienas beigās kasiere aprēķina dienas darījumu rezultātus, parāda naudas atlikumu kasē nākamajam datumam un nodod grāmatvedībai kā kases atskaiti otru noplēšamo lapu. (kases grāmatas ierakstu kopija par dienu) ar čeku un izdevumu kases dokumentiem pret kvīti kases grāmatā.

Uzņēmumos, ja tiek nodrošināta pilnīga kases dokumentu drošība, kases grāmatu var uzturēt automatizētā veidā, kurā tās lapas tiek veidotas mašīnshēmas “Ievietot kases grāmatiņas lapu” veidā. Tajā pašā laikā tiek ģenerēta “Kases atskaites” mašīngramma. Abām šīm mahinogrammām jābūt noformētām līdz nākamās darba dienas sākumam, jābūt vienāda satura un jāietver visi kases grāmatas veidlapā paredzētie rekvizīti.

Kases grāmatas lapu numerācija šajās mašīnu diagrammās tiek veikta automātiski augošā secībā no gada sākuma.

Mašīnogrammā “Kases grāmatas ieliktņu lapa” katra mēneša pēdējai automātiski jādrukā kopējais kases grāmatas lapu skaits par katru mēnesi, bet pēdējā par kalendāro gadu - kopējais kases lapu skaits. grāmata gadam.

Kasierim pēc mahinogrammu “Kases grāmatiņas vaļēja lapa” un “Kases atskaite” saņemšanas ir pienākums pārbaudīt norādīto dokumentu pareizību, parakstīt tos un nodot kases atskaiti kopā ar ienākošajiem un izejošajiem kases dokumentiem grāmatvedībai. pret čeku kases grāmatas brīvajā lapā. Lai nodrošinātu drošību un ērtu lietošanu, kases grāmatiņas ieliktņu lapas kasiere uzglabā katru mēnesi atsevišķi gada garumā. Kalendārā gada beigās (vai pēc nepieciešamības) kases grāmatas ieliktņu lapas tiek iesietas hronoloģiskā secībā. Kopējo lapu skaitu par gadu apliecina ar uzņēmuma vadītāja un galvenā grāmatveža parakstiem un grāmatiņu aizzīmogo.

Kontroli par kases grāmatas pareizu uzturēšanu veic uzņēmuma galvenais grāmatvedis.

Naudas izsniegšana no kases, ko neapliecina saņēmēja čeks kases ieņēmumu orderī vai cits to aizstājošs dokuments, netiek pieņemta, lai attaisnotu skaidrās naudas atlikumu kasē. Šī summa tiek uzskatīta par iztrūkumu un tiek iekasēta no kases. Skaidrā nauda, ​​kas nav apliecināta ar naudas ieņēmumiem, tiek uzskatīta par skaidras naudas pārpalikumu un tiek ieskaitīta uzņēmuma ienākumos.

Galvenā (vecākā) kasiere pirms darba dienas sākuma izsniedz pārējiem kasieriem izdevumu operācijām nepieciešamo skaidrās naudas summu pret kases pieņemtās un izsniegtās naudas uzskaites čeku.

Darba dienas beigās kasieriem ir pienākums ziņot galvenajam (vecākajam) kasierim par saņemto avansu un saņemto naudu uz saņemšanas dokumentiem, kā arī nodot skaidras naudas atlikumu un kases dokumentus par veiktajiem darījumiem (priekšniekam) vecākais kasieris pret kases pieņemto un izsniegto kvīti uzskaites grāmatā nauda.

Par saņemtajiem avansiem algām un stipendijām kasierim ir pienākums ziņot algas lapā norādītajā termiņā par to izmaksu. Pirms šī termiņa beigām kasieriem ir pienākums katru dienu nodot kasē neizsniegtās skaidrās naudas atlikumu saskaņā ar algas lapiņām. Šo naudu kasieru aizzīmogotos maisos, iepakojumos un citos iepakojumos nodod galvenajai (vecākajai) kasierei pret čeku, kurā norādīta deklarētā summa.

Saskaņā ar 3.punktu uzņēmumu vadītājiem ir pienākums aprīkot kasi (izolētu telpu, kas paredzēta skaidras naudas saņemšanai, izsniegšanai un pagaidu glabāšanai) un nodrošināt naudas drošību kases telpās, kā arī piegādājot to no plkst. bankas iestādē un noguldot to bankā. Gadījumos, kad uzņēmuma vadītāju vainas dēļ nav radīti nepieciešamie apstākļi, lai nodrošinātu līdzekļu drošību to glabāšanas un transportēšanas laikā, viņi ir atbildīgi likumā noteiktajā kārtībā.

Kases telpām jābūt izolētām, un darījumu laikā kases durvīm jābūt aizslēgtām no iekšpuses. Ar tās darbu nesaistītām personām pieeja kases telpām ir aizliegta.

Uzņēmumu kases aparātus var apdrošināt saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem.

Visa skaidrā nauda un vērtspapīri uzņēmumos parasti tiek glabāti ugunsdrošos metāla skapjos un dažos gadījumos - kombinētajos un parastajos metāla skapjos, kas darba dienas beigās tiek aizslēgti ar atslēgu un aizzīmogoti ar kases zīmogu.

Skaidras naudas un kases dokumentu uzskaite kasē

Metāla skapju atslēgas un plombas glabājas pie kasieriem, kuriem ir aizliegts tās atstāt tam paredzētās vietās, nodot nepiederošām personām vai izgatavot neskaitāmus dublikātus.

Uzskaites atslēgu dublikāti maisos, kastēs utt., ko aizzīmogo kasieri, glabājas pie uzņēmumu vadītājiem. Ne retāk kā reizi ceturksnī tos pārbauda uzņēmuma vadītāja iecelta komisija, kuras rezultātus ieraksta pārskatā.

Ja atslēga pazaudēta, uzņēmuma vadītājs par notikušo ziņo iekšlietu iestādēm un veic pasākumus, lai nekavējoties nomainītu metāla skapja slēdzeni.

Kases aparātā aizliegts uzglabāt skaidru naudu un citas uzņēmumam nepiederošas vērtslietas.

Pirms kases aparāta un metāla skapju atvēršanas kasierim ir pienākums pārbaudīt slēdzeņu, durvju, logu stieņu un plombu drošību un pārliecināties, vai apsardzes signalizācija ir darba kārtībā.

Plombas bojājuma vai noņemšanas, slēdzeņu, durvju vai restu nolūšanas gadījumā kasierim ir pienākums nekavējoties ziņot par to uzņēmuma vadītājam, kurš par notikušo ziņo iekšlietu iestādēm un veic pasākumus kases aparāta aizsardzībai. līdz ierodas viņu darbinieki.

Šajā gadījumā uzņēmuma vadītājs, galvenais grāmatvedis vai personas, kas tos aizstāj, kā arī uzņēmuma kasiere pēc iekšlietu iestāžu atļaujas saņemšanas pārbauda kases aparātā glabājamo līdzekļu un citu vērtslietu pieejamību.

Šī pārbaude ir jāaizpilda pirms skaidras naudas darījumu sākšanas. Par pārbaudes rezultātiem tiek sastādīts akts 4 eksemplāros, kuru paraksta visas personas, kas piedalās pārbaudē. Pirmais akta eksemplārs tiek nodots iekšlietu struktūrām, otrais tiek nosūtīts apdrošināšanas sabiedrībai, trešais tiek nosūtīts augstākai organizācijai (ja tāda ir), bet ceturtais paliek uzņēmumam.

⇐ Iepriekšējais234567891011Nākamais ⇒

Lasi arī:

Naudas un naudas dokumentu glabāšanas kārtība kasē.

Iepriekšējais12345678910111213141516Nākamais

Skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību reglamentē Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumi “Par kārtību, kādā Krievijas Federācijas teritorijā veic skaidras naudas darījumus ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām” Nr.373-P. 2011. gada 12. oktobris.

Norēķini starp uzņēmumiem, kā arī starp uzņēmumiem un privātpersonām var tikt veikti ar skaidras un bezskaidras naudas norēķiniem. Lai strādātu ar skaidru naudu, organizācijai ir jābūt kases aparātam un jāatbilst prasībām, kas noteiktas skaidras naudas darījumu veikšanas kārtībā Krievijas Federācijā.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteikumiem “Par kārtību, kādā Krievijas Federācijas teritorijā veic skaidras naudas operācijas ar Krievijas Bankas banknotēm un monētām”, visi uzņēmumi un organizācijas neatkarīgi no to juridiskās formas ir pienākums:

— saņemt saņemto skaidru naudu organizācijas vai uzņēmuma kasē;

— uzglabāt pieejamos līdzekļus banku iestādēs;

- veikt maksājumus par savām saistībām pret citām organizācijām, kā likums, ar bankas pārskaitījumu un skaidrā naudā - Krievijas Federācijas Centrālās bankas noteiktajā apmērā.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas norādījumiem skaidras naudas maksājumu apjoms starp juridiskām personām ir mainīts un ir ierobežots līdz 100 000 rubļu. pa vienam darījumam.

Organizācijai, kas pārkāpusi noteikto skaidras naudas maksājumu limitu, uzliktā naudas soda apmērs ir divreiz lielāks par veiktā maksājuma summu. Sodi tiek piemēroti vienpusēji juridiskai personai, kas veic maksājumu citai juridiskai personai.

Uzņēmumi kases aparātos drīkst glabāt skaidru naudu tikai tos apkalpojošo banku noteiktajos limitos, vienojoties ar uzņēmuma vadītāju. Nepieciešamības gadījumā skaidras naudas atlikuma limiti tiek pārskatīti. Uzņēmumiem ir pienākums nodot bankai visu skaidru naudu, kas pārsniedz noteiktos limitus skaidrās naudas atlikumam kases aparātā, tādā veidā un termiņos, kas ir saskaņoti ar apkalpojošajām bankām.

Skaidras naudas darījumu uzskaite un dokumentēšana

Šajā gadījumā skaidru naudu var iemaksāt banku dienas un vakara kasēs, inkasatoriem uzņēmumu kopīgajās kasēs, lai pēc tam nogādātu bankā, kā arī pasta nodaļās pārskaitīšanai uz bankas kontiem, pamatojoties uz noslēgtajiem līgumiem. Tajā pašā laikā uzņēmumi, kuriem ir nemainīgi naudas ieņēmumi, vienojoties ar apkalpojošo banku, var tos tērēt darba samaksai, lauksaimniecības produkcijas iegādei u.tml., bet uzņēmumam nav tiesību uzkrāt skaidru naudu, kas pārsniedz noteikto. limiti turpmākajiem izdevumiem, t.sk. un par algām. Skaidrā nauda, ​​ko uzņēmumi saņem no bankām, tiek izlietota čekā norādītajiem mērķiem.

Uzņēmumiem ir tiesības savās kasēs glabāt skaidru naudu, kas pārsniedz limitu, kas paredzēta algu, pabalstu, stipendiju izmaksai, bet ne ilgāk kā 3 darbdienas, ieskaitot saņemšanas dienu bankā; organizācijām, kas atrodas Tālajos Ziemeļos - ne vairāk kā 5 dienas, ieskaitot dienu, kad tās tiek saņemtas bankā. Tās apkalpojošām bankām ir pienākums uzraudzīt skaidrās naudas uzkrāšanos uzņēmumu kasēs, kas pārsniedz noteiktos limitus, un nosūtīt informāciju par pārkāpumiem nodokļu iestādēm finansiālās un administratīvās atbildības pasākumu veikšanai (amatpersonām 40 līdz 50 apmērā). minimālās algas, juridiskām personām - no 400 līdz 500 Minimālā alga).

Kasieris ir atbildīgs par visiem skaidras naudas darījumiem un par kases aparātā esošo vērtslietu drošību. Pēc rīkojuma izsniegšanas par kasiera iecelšanu darbā uzņēmuma vadītāja pienākums ir pret kvīti iepazīstināt viņu ar skaidras naudas darījumu veikšanas kārtību Krievijas Federācijā, pēc tam tiek noslēgts līgums par pilnīgu individuālo finansiālo atbildību ar kasieris. Kasiera pienākumu veikšana tikai pēc vadītāja rakstiska rīkojuma un obligāti jānoslēdz ar šo darbinieku atbildības līgums.

Galvenie mērķi:

— savlaicīga, pilnīga un precīza skaidras naudas uzskaites operāciju un norēķinu atspoguļošana;

— savlaicīga un precīza primāro dokumentu noformēšana un reģistrēšana žurnālā;

Naudas dokumentos ietilpst:

– apmaksāti kuponi un plastikāta kartes benzīnam un eļļām;

– saņemti paziņojumi par pasta pārvedumiem;

- zīmogi;

– valsts nodevas markas;

– citi naudas dokumenti.

Visi naudas dokumenti jāglabā iestādes kasē.

Ienākošos un izejošos kases orderus, kas atspoguļo kases dokumentu kustību, reģistrē ienākošo un izejošo kases dokumentu reģistrēšanas žurnālā (veidlapa 0310003), bet atsevišķi no kases darījumiem.

Darījumu uzskaite ar naudas dokumentiem tiek kārtota pārējo darījumu žurnālā. Konts 00 201 05 000 “Kases dokumenti” paredzēts darījumu ar naudas dokumentiem atspoguļošanai.

Naudas dokumentu uzskaites konti nesakrīt ar kontu 00 201 04 000 “Kase”, bet tie tiek glabāti kasē, un par tiem pilnu finansiālo atbildību nes kasiere.

Lai uzraudzītu naudas dokumentu drošību iestādes kasē, ar vadītāja rīkojumu ieceltai komisijai ne retāk kā reizi mēnesī jāveic inventarizācija. Tās rezultāti tiek dokumentēti inventarizācijas sarakstā (atbilstības lapā) ar stingras atskaites veidlapām un naudas dokumentiem (veidlapa 0504086).

Naudas dokumentu saņemšana kasē tiek fiksēta ar šādu ierakstu:

Debets 0 201 05 510 “Kases dokumentu kvītis” – Kredīts 0 302 00 000 “Norēķini ar piegādātājiem un izpildītājiem”.

Naudas dokumentu izsniegšanu no kases atspoguļo ieraksts:

Debets 0 208 00 000 “Norēķini ar atbildīgām personām” – Kredīts 0 201 05 610 “Naudas dokumentu atsavināšana”.

6.3. Atbildīgās personas budžeta iestādēs.

Atskaitāmo summu uzskaite tiek veikta atsevišķos kontos atkarībā no avansa izsniegšanas mērķa, kas ļauj kontrolēt līdzekļu mērķtiecīgus izdevumus. Lai saņemtu līdzekļus kontā, darbinieks iesniedz iesniegumu, kurā norāda avansa mērķi un periodu, uz kuru līdzekļi tiek izsniegti.

Līdzekļu izsniegšana pārskatu sniegšanai tiek veikta no budžeta iestādes kases pēc kases izplūdes ordera veidlapas 0310002. Šajā gadījumā līdzekļus atskaites sniegšanai var izsniegt tikai iestādes darbiniekam, pamatojoties uz rīkojumu no plkst. iestādes vadītājs. Aizliegts pārskaitīt saņemtās atskaites summas no viena darbinieka otram. Ja darbiniekam ir parādi par iepriekš izsniegtajām atskaitāmajām summām, jauna avansa izsniegšana nav pieļaujama.

Iestādes darbiniekam, kurš saņēmis naudas līdzekļus kontā, ir pienākums ne vēlāk kā trīs darbdienu laikā pēc tā termiņa beigām, par kuru izsniegts avanss, iesniegt iestādē pārskatu par izlietotajām summām un veikt galīgo norēķinu par tiem (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 1993. gada 4. oktobra vēstule Nr. 18 “Par skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības apstiprināšanu Krievijas Federācijā”). Ja atbildīgā persona noteiktajā termiņā nav iesniegusi avansa pārskatu vai neatgriezusi avansa atlikumu kasierim, budžeta iestādei ir tiesības ieturēt parāda summu no tās atbildīgās personas darba samaksas, kura saņēmusi avansu. avanss, pamatojoties uz Art. 137. pantu Krievijas Federācijas Darba kodeksā (turpmāk – Krievijas Federācijas Darba kodekss). Ieturot neatmaksātā avansu no darbinieka algas, jāņem vērā ieturējumu apmēra ierobežojums no darba algas, kas noteikts 1. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. pants: visu ieturējumu kopsumma par katru algas izmaksu nedrīkst pārsniegt 20%, bet federālajos likumos paredzētajos gadījumos - 50% no darbiniekam pienākošās algas.

Darījumu atspoguļošanai uzskaitāmo summu uzskaitei tiek nodrošināts konts 020800000 “Norēķini ar atbildīgām personām”.

Līdzekļi tiek izsniegti uz kontu algu izmaksai ar izplatītāju starpniecību, samaksai skaidrā naudā saskaņā ar noslēgtajiem līgumiem, pabalstu izmaksai, vērtspapīru iegādei u.c. Šie apakškonti ir paredzēti šo darījumu ierakstīšanai:

00 208 01 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par darba samaksu”;

00 208 02 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par citiem maksājumiem”;

00 208 03 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par uzkrājumiem darba samaksai”;

00 208 04 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par sakaru pakalpojumu apmaksu”;

00 208 05 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par transporta pakalpojumu apmaksu”;

00 208 06 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par komunālo pakalpojumu apmaksu”;

00 208 07 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par nomas maksas samaksu par īpašuma lietošanu”;

00 208 08 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par īpašuma uzturēšanas pakalpojumu apmaksu”;

00 208 09 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par citu pakalpojumu apmaksu”;

00 208 10 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par bezatlīdzības un neatmaksājamiem pārskaitījumiem valsts un pašvaldību organizācijām”;

00 208 11 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par bezatlīdzības un neatmaksājamiem pārskaitījumiem organizācijām, izņemot valsts un pašvaldību organizācijas”;

00 208 12 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pārskaitījumiem uz citiem Krievijas Federācijas budžeta sistēmas budžetiem”;

00 208 13 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par pārskaitījumiem pārnacionālām organizācijām un ārvalstu valdībām”;

00 208 14 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pārskaitījumiem starptautiskajām organizācijām”;

00 208 15 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pensiju, pabalstu izmaksu un pensiju, iedzīvotāju sociālās un medicīniskās apdrošināšanas maksājumiem”;

00 208 16 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pabalstu izmaksu sociālajai palīdzībai iedzīvotājiem”;

00 208 17 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pensiju izmaksu, valsts pārvaldes sektora organizāciju izmaksātajiem pabalstiem”;

00 208 18 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par citu izdevumu apmaksu”;

00 208 19 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par pamatlīdzekļu iegādi”;

00 208 20 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par nemateriālo aktīvu iegādi”;

00 208 21 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par neražoto aktīvu iegādi”;

00 208 22 000 “Norēķini ar atbildīgām personām par materiālu iegādi”;

00 208 23 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par vērtspapīru, izņemot akcijas, iegādi”;

00 208 24 000 “Norēķini ar atbildīgajām personām par akciju iegūšanu un citiem līdzdalības veidiem kapitālā”.

Apskatīsim piemēru. Darba inspektors iesniedza avansa atskaiti par ceļa izdevumiem 620 rubļu apmērā. Vienlaikus grāmatvedībā tika veikti šādi ieraksti:

Avansa atskaitei par uzņēmējdarbības vajadzībām iztērētajām summām ir pievienoti noformēti dokumenti, kas apliecina faktisko preču iegādi vai pakalpojumu apmaksu. Pie šādiem dokumentiem pieder: kases čeki (stingrās atskaites veidlapas), kas apliecina skaidras naudas saņemšanu no atbildīgās personas; rēķini; saņemšanas dokumentus (rēķinus), kas apliecina materiālo vērtību pieņemšanu no atbildīgās personas iestādes noliktavā.

Komandējuma izdevumus apmaksā saskaņā ar šādiem izdevumu ekonomiskās klasifikācijas apakšpunktiem:

212 “Citi maksājumi” – dienas naudas izmaksas izdevumi;

222 “Transporta pakalpojumi” – ceļa izdevumi uz komandējuma vietu un atpakaļ;

226 “Pārējie pakalpojumi” – izdevumi par dzīvojamo telpu īri;

290 “Citi izdevumi” – protokola rakstura izdevumi saskaņā ar Krievijas Federācijas likumdošanu komandējumu laikā uz ārvalstu teritoriju.

Veidlapa Nr.AO-1 “Avansa pārskats” satur rekvizītus, kas paredz uzskaites summu atspoguļošanu gan rubļos, gan ārvalstu valūtā. Avansa pārskatu aizpilda gan atbildīgā persona, gan iestādes grāmatvedis vienā eksemplārā uz papīra vai datora. Veidlapas Nr.AO-1 otrā pusē atbildīgā persona norāda veiktos izdevumus apliecinošo dokumentu sarakstu (ceļojuma apliecība, čeki, transporta dokumenti, kases čeki, pārdošanas čeki un citi apliecinošie dokumenti) un summu. par tiem faktiskajiem izdevumiem. Ja izdevumi tiek veikti ārvalstu valūtā, papildus summai rubļos tiek norādīta arī summa ārvalstu valūtā. Pārbaudīto ziņojumu apstiprina iestādes vadītājs (pilnvarotā persona), priekšpusē ir viņa amats, datums un paraksts ar atšifrējumu. Pēc tam avansa atskaite tiek pieņemta uzskaitei. Neizmantotā avansa atlikumu atbildīgā persona nodod organizācijas kasē, izmantojot kases ieņēmumu orderi, pārtēriņus izsniedz atbildīgajai personai, izmantojot izdevumu kases orderi. Uzskaitāmās naudas summas tiek norakstītas no atbildīgās personas, pamatojoties uz apstiprinātā avansa pārskata datiem.

Saskaņā ar 2012.gada 30.marta avansa ziņojumu Nr.50 ( Skatīt pielikumu) budžeta iestādes darbinieks nosūtīts komandējumā uz 5 dienām. Pēc atgriešanās no komandējuma darbinieks iesniedza avansa ziņojumu, kam pievienots: rēķins par izmitināšanu viesnīcā par 4 dienām kopā 120 rubļi, dienas nauda par 5 dienām 100,00 rubļi. 500,00 rubļu apmērā.

Budžeta grāmatvedībā darījumi tiks atspoguļoti šādi:

Nākamā skaidrās naudas izsniegšana atbildīgajai personai var tikt veikta tikai tad, ja atbildīgā persona veic pilnīgu atskaiti par tai iepriekš izsniegto avansu.

Ja atbildīgajai personai ir palikusi neizmantota naudas līdzekļu summa, atkārtota citas uzskaites summas izsniegšana nav pieļaujama. Šim nosacījumam ir jāpievērš nopietna uzmanība, jo prakse rāda, ka nereti iestādes izsniedz atskaites summas bez pilna atskaites personas atskaites par iepriekš izsniegto avansu.

Ar komandējumiem saistīto izdevumu atlīdzināšanas kārtību un apmēru nosaka koplīgums (vietējie noteikumi).

Visi ceļa izdevumi, izņemot dienas naudu, tiek atzīti faktisko izdevumu apmērā, tos apliecinot ar primārajiem dokumentiem. Līdz ar to darbinieka brauciens uz komandējuma vietu un atpakaļ uz pastāvīgā darba vietu ir uzskatāms par uzskaitei pieņemtiem izdevumiem. Tā kā faktiski šādi izdevumi radušies tikai divu biļešu iegādei (braucienam uz komandējuma vietu un atpakaļ uz pastāvīgo darba vietu), tad ir jārēķinās tikai ar šo divu braukšanas biļešu iegādes izmaksām. .

Dienas naudu maksā par visu laiku, kad darbinieks atrodas komandējumā, izņemot laiku, kad darbiniekam tiek piešķirts atvaļinājums, jo atvaļinājums tiek klasificēts kā atpūtas laiks (Krievijas Federācijas Darba kodeksa 107. pants).

Parasti komandējums beidzas, kad darbinieks atgriežas savā darba vietā. Ja darbinieks vēlas saņemt atvaļinājumu komandējumā un darba devējam nav iebildumu, tad tas nav pretrunā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem. Krievijas Federācijas Darba kodekss neparedz obligātu darbinieka atgriešanos darba vietā uzreiz pēc komandējuma pabeigšanas, ja puses ir pieņēmušas atšķirīgu lēmumu (piemēram, nodrošināt darbiniekam atvaļinājumu). ).

Līdz ar to, ja darbiniekam tiek piešķirts ikgadējais atvaļinājums, kamēr viņš atrodas komandējumā, tad komandējumam jābeidzas līdz atvaļinājuma sākuma dienai. Tāpēc tā sauktā komandējuma otrā daļa, kas iekrīt pēc atvaļinājuma beigām, ir jauns komandējums, kuram nepieciešama atsevišķa reģistrācija.

Visi organizācijas saimnieciskie darījumi ir jādokumentē ar apliecinošiem dokumentiem. Uzskaitei tiek pieņemti primārie grāmatvedības dokumenti, ja tie ir sastādīti atbilstoši primārās dokumentācijas vienoto veidlapu albumos esošajai veidlapai.

Komandējumu reģistrēšanai izmantotās vienotās dokumentu formas tika apstiprinātas ar Krievijas Valsts statistikas komitejas 2004. gada 5. janvāra dekrētu Nr. 1. Papildus veidlapai Nr. T-10 “Ceļojuma apliecība” dekrēts paredz: vienotas primārās grāmatvedības dokumentācijas formas, kuras var izmantot komandējuma dokumentēšanai:

– Nr.T-9 “Rīkojums (instrukcija) par darbinieka nosūtīšanu komandējumā”;

– Nr.T-9a “Rīkojums (instrukcija) par darbinieku nosūtīšanu komandējumā”;

– Nr.T-10a “Amatpersonas norīkojums nosūtīšanai komandējumā un pārskats par tā izpildi”;

– Nr.AO-1 “Iepriekšziņojums”.

Ja runājam par vairākiem atsevišķiem komandējumiem, tad šie dokumenti ir jāsagatavo katram komandējumam (komandējums pirms atvaļinājuma un komandējums pēc atvaļinājuma).

Ceļojuma apliecība ir dokuments, kas apliecina ierašanās laiku komandējumā un tajā pavadīto laiku katrā galamērķī, tiek veiktas atzīmes (ierodoties un izbraucot) un apliecināts ar atbildīgās amatpersonas parakstu, tāpēc vēstulē; datēts ar 2007.gada 23.maiju Nr.03-03-06/ 2/89 Krievijas Finanšu ministrija mainīja savu nostāju. Bet šajā vēstulē izklāstītie Krievijas Finanšu ministrijas ieteikumi neattiecas uz uz ārvalstīm veikto komandējumu reģistrāciju, tāpēc ceļojuma apliecība nav nepieciešama. Šajā gadījumā fakts, ka darbinieks atrodas komandējumā, tiks apliecināts ar atzīmēm starptautiskajā pasē, kuras kopija jāpievieno izdevumu pārskatam.

Papildus komandējuma rīkojumam tiek izsniegts arī dienesta uzdevums (veidlapa Nr.10-a), kurā detalizēti aprakstīts komandējuma mērķis. Darba uzdevums ir nepieciešams, ja darbinieks nevar dokumentēt sava darba efektivitāti komandējumā. Veidlapā Nr.10-a ir iekļauta aile “Īsa atskaite par uzdevuma izpildi”, kurā var aprakstīt paveikto, bet uz papīra nefiksēto darbu (klientu meklēšana, prezentāciju apmeklēšana, sarunu vešana). Pareizi izpildīts darba uzdevums palīdzēs demonstrēt ceļojuma praktiskos ieguvumus un radušos izdevumu pamatotību.

Pašvaldības un valsts institūcijas izmanto savā darbībā naudas dokumenti. Budžeta grāmatvedībā tie ir maksāšanas līdzekļi ar nominālvērtību. Šie instrumenti tiek izmantoti gadījumos, kad maksājumi ir veikti, bet ar tiem apmaksātie pakalpojumi vēl nav sniegti.

Kases dokumenti ir...

Apskatāmo finanšu instrumentu piemērs ir apmaksātas pārtikas talonas, degviela un smērvielas, eļļa. Grāmatvedības politikā organizācija raksturo savas darbības galvenos aspektus. Tas arī nosaka monetāro dokumentu sarakstu, kas tiks izmantoti uzņēmējdarbībā. Izvēloties iestāde vadās pēc instrukcijas Nr.157n 169.punkta. Saskaņā ar noteikumiem, naudas dokumenti ir:

1. Paziņojumi par pasta pārvedumiem.
2. Apmaksāti braucieni uz tūrisma centriem, sanatorijām, atpūtas namiem. Izņēmums ir nosūtījumi, ko iestādes saņem no Sociālās apdrošināšanas fonda reģionālajām nodaļām, bez maksas no arodbiedrībām, sabiedriskajām un citām organizācijām.
3. Pastmarkas un aploksnes ar tām.

Iestāde var ietvert citus naudas dokumenti. Šis var būt:

1. Sabiedriskajā transportā izmantotās braukšanas biļetes.
2. Maksājumu kartes mobilajiem sakariem, starptautiskajiem/tālajiem zvaniem, interneta pieslēgums.
3. Dzelzceļa un aviobiļetes.

Nianses

Kases dokumenti ir apgrozāmie līdzekļi, savā būtībā. Saskaņā ar Norādījumiem tie jāuzglabā iestādes kasē. Saņemšana un izsniegšana jādokumentē ar saņemšanas/izdevumu rīkojumiem. Pēdējo veidlapas apstiprinātas ar Finanšu ministrijas rīkojumu Nr.173n. Kvīšu/izdevumu rīkojumi jāieraksta attiecīgajā žurnālā atsevišķi no papīriem, kas reģistrē skaidras naudas darījumus.

Grāmatvedība

Naudas dokumenti atspoguļots uz atsevišķām lapām kases grāmatā. Tajā pašā laikā tie ir apzīmēti ar “Stock”. Analytics ņem vērā informāciju par līdzekļiem un norēķinu darījumiem pēc kartes veida. Karte tiek atvērta ar ierakstiem par atlikušajām summām gada sākumā. Aktuālā informācija tiek ievadīta ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc operācijas datuma. Mēneša beigās tiek aprēķināti atlikumi.

Vaučeri

Tie tiek sniegti, pamatojoties uz atskaiti. Atpūtas organizēšana sanatorijās jāparedz hartā vai citā iestādes vietējā aktā. Pēc atgriešanās darbinieki sniedz avansa ziņojumu, kam pievienots biļetes stubs (atgriešanas kupons).

Biļetes

Iegādājoties tos iepriekš, ir nepieciešams tos uzglabāt. Iegādātās biļetes tiek nodotas kasierei. Tas reģistrē tos kā . Biļetes tiek izsniegtas darbiniekiem, kuru darbs ir saistīts ar pastāvīgu ceļošanu.

Maksājumu kartes

Tos parasti iegādājas no operatoriem. Katrai kartei ir individuāls numurs. Iestādei jāizstrādā un jāapstiprina vietējais sakaru izmantošanu regulējošs akts. Tajā ir noteikts to darbinieku saraksts, kuriem ir tiesības saņemt maksājumu karti, kā arī nosacījumi, kas jāievēro, to lietojot. Piemēram, tiek paredzēta kompensācija par darba laikā veiktajiem zvaniem. Turklāt būtu jāreglamentē kārtība, kādā personāls apstiprina veiktos izdevumus.

Pārtikas kartes

Likumdošana nosaka studentu kategoriju sarakstu, kuriem iestādei jānodrošina brīvpusdienas un brokastis. Ēdināšana tiek nodrošināta, izmantojot kuponus. Tajos jāiekļauj šāda informācija:

1. Numurs.
2. Derīgums.
3. Pārtikas veids.
4. Cena.
5. Iestādes zīmogs.
6. Atbildīgā darbinieka paraksts.

Degvielas kuponi

Ja saskaņā ar līgumu tiek veikta samaksa par noteikto attiecīgās markas degvielas un smērvielu daudzumu, dokumenti, ko iestāde saņem par transportlīdzekļu vadītāju degvielas uzpildīšanu, tiek uzskaitīti skaidrā naudā. Kuponi tiek izsniegti pēc nepieciešamības atbildīgajam darbiniekam ziņošanai. Degviela tiek saņemta inventarizācijas veidā pēc avansa atskaites sniegšanas. Tam ir pievienoti apliecinoši dokumenti no degvielas uzpildes stacijas, kas uzpildīja transportlīdzekli apmaiņā pret skaidras naudas dokumentiem.

Ziņas

Veicot uzskaiti, grāmatvedim jāatspoguļo informācija par naudas dokumentu saņemšanu kasē:

1. Kā daļu no norēķiniem starp galveno iestādi un tās nodaļām.
2. Bez maksas no valsts iestādēm, pamatojoties uz pieņemšanas aktu.
3. Kā daļu no zaudējumu atlīdzības natūrā.
4. Inventarizācijas laikā konstatēts pārpalikums. Informācijas avots būs attiecīgais revīzijas ziņojums.
5. Bez maksas no galvenās iestādes uz nodaļām.

Turklāt speciālistam ir jāatspoguļo informācija par dokumentu izsniegšanu un iznīcināšanu zādzības, iztrūkuma, bojājumu gadījumā, tostarp nepārvaramas varas dēļ.

Normatīvā bāze

Kontā tiek veikta dokumentu uzskaite, kas darbojas kā maksāšanas līdzeklis. 201 35 000. Sagatavojot uzskaiti par finanšu instrumentu kustību, speciālistiem jāvadās pēc Instrukcijas Nr.157n. Ar šo dokumentu tika apstiprināts valsts un teritoriālo iestāžu, valsts zinātņu akadēmiju un valsts ārpusbudžeta līdzekļu pārvaldes institūciju vienotais grāmatvedības plāns. Turklāt ieteikumi ir atrodami instrukcijā Nr.174n. Ar šo dokumentu tika apstiprināts budžeta iestāžu kontu plāns un paskaidrojumi tam.

Konts 50 “Kase”, apakškonts 3 “Kases dokumenti” konts naudas dokumentos ieguldītajiem līdzekļiem, proti, pastmarkām, apmaksātiem, bet neizsniegtiem kuponiem uz atpūtas namiem un sanatorijām u.c. Naudas dokumenti tiek glabāti organizācijas kasē, to uzskaite. tiek saglabāti, pamatojoties uz to iegādes faktiskajām izmaksām.

Par apmaksāto naudas dokumentu summu tiek veikti šādi grāmatvedības ieraksti: konta 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem” debets, konta 51 “Naudas konts”, 50 “Naudas nauda”, apakškonts 1 “Organizācijas skaidrā nauda”. Iegādājoties naudas dokumentus, tiek izdarīts ieraksts apakškonta 50-3 “Kases dokumenti” debetā no kontu 60 “Norēķini ar piegādātājiem un izpildītājiem”, 71 “Norēķini ar atbildīgām personām”, 76 “Norēķini ar dažādiem parādniekiem un kreditori” u.c. Saņemot līdzekļus no organizācijas darbiniekiem par viņiem izsniegtajiem vaučeriem, subkonta 50-1 “Organizācijas skaidrā nauda” un apakškonta 50-3 “Kases dokumenti” debetā tiek noformēti korespondences konti. . Ja ceļojuma izmaksas daļēji tiek apmaksātas uz organizācijas rēķina, veiciet ierakstu kā debetu kontā 92 “Ar pamatdarbības ienākumi un izdevumi” un kredītu apakškontā 50-3 “Kases dokumenti”. Izmantojot saimnieciskās darbības veikšanai naudas dokumentus: pastmarkas, braukšanas biļetes, var izdarīt ierakstu to norakstīšanai ražošanas izmaksu kontu debetā (25, 26 u.c.) un apakškonta 50-3 “Naudas līdzekļi” kredītu. Dokumenti”.

Ienākošie un izejošie kases orderi tiek sastādīti par saņemto, norakstīto un izsniegto kases dokumentu summu. Analītiskā uzskaite tiek uzturēta atsevišķā kases grāmatas sadaļā, kur katram naudas dokumenta veidam tiek atvērts uzskaites starpība.

2.5.Ārvalstu valūtas uzskaite

Agrorūpnieciskā kompleksa organizācijas var pieņemt un izsniegt no kases skaidras naudas ārvalstu valūtu, kas parasti jāizmanto stingri noteiktiem mērķiem, komandējumiem uz ārzemēm.

Pieņemot ārvalstu valūtu skaidrā naudā kasē, kasiere izsniedz kases ieņēmumu orderi KO-1v. Šī dokumenta īpatnība ir tāda, ka tas atspoguļo valūtas un rubļa ekvivalenta denomināciju pēc Baltkrievijas Republikas Nacionālās bankas oficiālā maiņas kursa kapitalizācijas dienā.

Skaidras naudas ārvalstu valūtas izsniegšana no kases tiek noformēta ar kases ieņēmumu orderi KO-2в. Šis dokuments atspoguļo emitētās valūtas denomināciju un rubļa ekvivalentu pēc Baltkrievijas Republikas Nacionālās bankas oficiālā valūtas maiņas kursa. Ja organizācija izmanto skaidru naudu ārvalstu valūtā, kasieris kārto atsevišķu KO-4v formas kases grāmatu. To aizpilda, pamatojoties uz ienākošajiem un izejošajiem skaidras naudas orderiem pa valūtām.

Darījumi tiek atspoguļoti pēc valūtas nominālvērtības un Baltkrievijas Republikas Nacionālās bankas oficiālā maiņas kursa.

Darba dienas beigās kasiere aprēķina ieņēmumu un izdevumu kopsummas un parāda atlikumu. Pēc tam tas aprēķina kases aparāta dienas apgrozījuma ekvivalentu Baltkrievijas rubļos.

Valūtas kases grāmatas lapas noplēšamā daļa kopā ar valūtas un kases dokumentiem tiek nodota grāmatvedībā pret kases grāmatiņas kvīti.

Pārskatu dati kases grāmatā tiek pārsūtīti uz 1APK pasūtījumu žurnālu, kura ieraksti tiek atspoguļoti atsevišķā rindā pa valūtu denominācijām un rubļu ekvivalentā.

Veicot darījumus ar skaidru naudu ārvalstu valūtā, mainoties oficiālajam Baltkrievijas rubļa kursam pret ārvalstu valūtu, var rasties valūtas kursa atšķirības. Atšķirības var būt pozitīvas vai negatīvas. Pozitīvas atšķirības rodas, rubļa kursam samazinoties pret ārvalstu valūtu, savukārt negatīvās atšķirības rodas, pieaugot rubļa kursam pret ārvalstu valūtu.

Valūtas starpību rašanās ārvalstu valūtas līdzekļu pārvērtēšanas dēļ

tiek ņemts vērā 98. kontā.