Milyen adót fizet az egyéni vállalkozó? Hogyan határozható meg az adóalapba beszámított jövedelem összege

Az egyéni vállalkozó (IP) olyan személy, akinek hivatalos joga van vállalkozása vezetésére. Az egyéni vállalkozó nyilvántartásba vételekor kötelezettségeket vállal saját maga és alkalmazottai számára a kötelező járulékfizetéshez. magánszemélynek vagy gazdálkodó szervezetnek tekinthető. Mivel az egyéni vállalkozó a saját munkáltatója, neki kell gondoskodnia nyugdíj-megtakarításáról. Természetesen azok a vállalkozók, akik nulla bevallást adnak be, úgy gondolják, hogy nincs miből fizetniük. Ennek megfelelően a fix járulékok ebben az esetben nem indokoltak. Ám az állam azon a véleményen van, hogy ha valaki vállalkozóként szerepel az állami nyilvántartásban, akkor köteles minden illetéket megfizetni. És ha valami nem felel meg neki, semmi sem akadályozza meg abban, hogy bezárja az egyéni vállalkozót, és ha szükséges, újra átessen a regisztrációs folyamaton. Nézzük meg részletesen, hogy egy egyéni vállalkozó milyen levonásokat von le magának és embereinek.

Hosszú évek óta 5,1%. Kiszámítása megegyezik a nyugdíjalapba történő befizetéssel.

VFFOMS = minimálbér * T * km,

• VFFOMS – az FFOMS-hoz való hozzájárulás összege
• T – tarifa kamata
• Km – munkahónapok száma

Nézzük meg, hogyan történik ez egy példa segítségével:

VFFOMS = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rubel.

Ha az egyéni vállalkozó egy teljes évnél rövidebb ideig volt érvényben, a számítás a napok száma alapján történik.

Kiderül, hogy az egyéni vállalkozónak összességében fix járulékokat kell fizetnie magának:

4 590 + 23 400 = 27 990 rubel évente.

Egy meglévő vállalkozónak nincs joga kisebb összeget fizetni.

A költségvetési hozzájárulások befizetésének határideje

Minden fix díjat minden évben legkésőbb december 31-ig kell befizetni. Ha az időpont vasárnapra esik, akkor az első munkanapra kerül át. Ami 2017-ben fog történni. A határidő 2018 első munkanapjáig meghosszabbodik. Ezen határidőn belül a vállalkozónak jogában áll önállóan dönteni a járulékok negyedéves részletekben vagy a teljes összegben történő egyben történő befizetéséről. A legjobb lehetőség természetesen az első lehetőség. A járulékfizetés egyenlő részletekben negyedévente egyszer történik, ami a pénzügyi terheket az egész évre elosztja.

Ehhez a fix kifizetések éves összegét el kell osztani 4-gyel, azaz a negyedévek számával: (23 400 + 4 590) / 4 = 6 997,50 rubel.

Így a vállalkozó fizet magának:

• 01.01. és 31.03. közötti időszakban - 6.997.50 rubel.
• 01.04 és 30.06 közötti időszakban - 6 997,50 rubel.
• 01.07 és 30.09 közötti időszakban - 6 997,50 rubel.
• 01.10 és 31.12 közötti időszakban - 6 997,50 rubel.

Két lehetőség van:

1. Ha egy vállalkozó jövedelme nem éri el a háromszázezret, akkor csak a fenti összegeket kell megfizetnie.
2. A jövedelemhatár túllépése esetén az egyéni vállalkozó a tárgyévi beszámolási időszakot követő év 01.04-ig pótlólagos járulékot köteles fizetni. Mivel 2017-ben ez a dátum vasárnapra esik, a határidő automatikusan átkerül április 2-ra. Méretét törvény határozza meg: 300 000 és a tényleges jövedelem különbségének 1%-a.

Az egyéni vállalkozónak joga van a számára megfelelő módon járulékot fizetni. A lényeg a meghatározott időkereten belül van. A leggyakoribb fizetési mód az egyéni vállalkozó személyes számlájáról történő terhelés.

De ez megtehető bármely bank üzemeltetőjén keresztül készpénz befizetésével is. Az összes járulék befizetése külön történik, a megfelelő költségvetési besorolási kódok szerint.

Ha egy vállalkozó úgy dönt, hogy FSS-hozzájárulást fizet, ezt külön fizetési megbízással kell megtenni közvetlenül az alapnak.

Ha a vállalkozó tevékenységét egy éven belül beszünteti, köteles az összes meglévő biztosítási díjat saját maga után megfizetni, legkésőbb az egyéni vállalkozó nyilvántartásból való törlését követő tizenöt napon belül.

A vállalkozó a munkavállalók után havonta biztosítási díjat köteles fizetni a beszámolási időszakot követő 15. napig.

Felelősség

2017-től változtak az emberek felelősségre vonását célzó intézkedések is, nemcsak a díjfizetés elmulasztása, hanem a bejelentések elmulasztása miatt is. Nézzük meg, milyen szankciók várnak egy vállalkozóra a törvény megsértése esetén:

• Időben történő bejelentés elmulasztása - a határidőben nem fizetett összeg 5%-a, a benyújtástól számított összes teljes hónapra. A szankció nem haladhatja meg az adósság összegének 30% -át, és nem haladhatja meg az ezer rubelt.
• Súlyos jogsértések a jövedelem összegének kiszámításakor, ezért a járulékok összege - az alulfizetés összegének 20% -a, de nem kevesebb, mint negyvenezer rubel.
• Az illetékfizetés szándékos elmulasztása - a tartozás 40%-a.
• A szabályozó hatóságnak való teljes vagy részleges bejelentés elmulasztása minden egyes biztosított után ötszáz rubel összegű szankciót von maga után.

A vállalkozó elkerülheti a bajt a szabályozó hatóságokkal, és megkerülheti a büntetéseket. Ehhez helyesen kell megszerveznie. Jobb, ha egy hozzáértő szakember foglalkozik ezzel a kérdéssel. Ebben a kérdésben negyedévente kell tanulmányozni a jogszabályokat. Folyamatosan változik.

Milyen bevallást kell benyújtaniuk a befizetésekről az egyéni vállalkozóknak?

Ha egy vállalkozónak nincs alkalmazottja, joga van nem bejelenteni a személyi biztosítási díjakat. Az idei év eleje óta az egyéni vállalkozók kötelesek az alábbi bevallást benyújtani az elhatárolt járulékokról:

• A nyugdíjpénztárat havonta SZV-M biztosítja. Legkésőbb a hónap tizenötödik napjáig esedékes.
• A Társadalombiztosítási Alap negyedévente 4-FSS jelentést kér, legkésőbb a negyedév végét követő hónap huszadik napjáig.
• Háromhavonta egyszer, legkésőbb a beszámolási időszak végét követő hónap végéig egyetlen számítást kell benyújtania.

A törvény nem írja elő az egyéni vállalkozók saját hozzájárulásának befizetését. A befizetést követően felhívhatja a felhatalmazott szervet, és megtudhatja, hogy a pénz jóváírásra került-e a számláján. Azonban magának a vállalkozónak az az érdeke, hogy a járulékfizetés minden bizonyítékát megőrizze. Kicsi annak a valószínűsége, hogy rossz helyre került a pénz, de jobb, ha bebiztosítod magad rendszerhiba vagy egyéb okok esetére.

Válasz

Mindent jól leírtál! Jobb. Van egy barátom, aki egyéni vállalkozó, és gyakorlatilag megerősítette a számodat a levonásokhoz. Bár ő maga nem vezet számviteli nyilvántartást, ezt a bérelt könyvelője végzi. Kényelmes.

Válasz

A szabadalmak értékesítésének és az egyszerűsített adózási lehetőségeknek az egyéni vállalkozók tevékenységének rendszeres figyelemmel kísérésével van értelme. Most már egyáltalán nem világos, hogy ki csinálja ezt az ellenőrzések elsősorban a fogyasztói panaszok után kezdődnek. Sok vállalkozó, aki tudja, hogyan kell gondosan kommunikálni az ügyfelekkel, egyáltalán nem fizet adót.

Válasz

A nővérem nyitott egy IP-t. február 17.
Ezt csak most tudtam meg. Nincsenek alkalmazottak, a jövedelembevallási forma egyszerűsített.
Azt olvastam, hogy az egyéni vállalkozónak 2 féle befizetést kell fizetnie: saját nyugdíja és adója.
A bejelentésnek április 25-én kellett volna lennie, nem küldte el, nem vont le levonásokat, gyakorlatilag semmit.
Hogyan lehet most kilépni a helyzetből? Későn küldi be a visszaküldését? A bevétel 30%-ának megfelelő bírságot szabnak ki, legalább 1000 rubelt, milyen dokumentum alapján szabják ki? Vagy valahogy saját magad sorold fel, megjelölve a fizetési célt?
Hogyan kell lefordítani? Hol kaphatok részleteket az adófizetésről?
Azt is megtudtam, hogy nem vezetett könyvet (jövedelemnaplót), de volt terminál, mit tegyek? Kérjen számlakivonatot, és ezek alapján adjon 6%-ot?🙄
segíts kérlek

Válasz

Az a kérdés, hogy milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók, minden bizonnyal foglalkoztat minden olyan embert, aki vállalkozást akar indítani. Valójában az információkat előre, a vállalkozás tényleges megnyitása előtt kell gyűjteni, mert a kifizetések nagysága jelentősen befolyásolja a pénzügyi tevékenységeket. A cikk részletesen leírja, hogy az egyéni vállalkozót milyen adók terhelik, hogyan kell kiszámítani és milyen gyakran kell fizetni.

Egyáltalán kell fizetni?

Nem titok, hogy sok vállalkozó szellemű üzletember minden lehetséges módon megpróbálja kikerülni az adókat vagy csökkenteni az adóalapot. Érdemes megérteni: egyéni vállalkozóként adófizetési kötelezettség, ennek elmulasztásáért felelősség is jár. Ráadásul a mai bírságok összege meglehetősen magas, és gyakran többszöröse a nem fizetés összegének. Ezért az adókat időben és teljes mértékben be kell fizetni.

Ki számítja ki az egyéni vállalkozói adót?

A tény az, hogy a vállalkozónak magának kell kiszámítania a fizetendő összeget. Emiatt nehézségek merülnek fel. Nem minden cégtulajdonos tudja, hogy az egyéni vállalkozóknak milyen adókat kell fizetniük, és hogyan kell ezeket kiszámítani. Ennek eredményeként a gyakorlatban gyakran kiderül, hogy a számítás helytelenül történik, és rossz összeget fizetnek be a költségvetésbe. Ugyanakkor, ha túlfizetett, akkor nincs ok az aggodalomra - a túlfizetett pénzt visszaküldik Önnek, vagy elküldik a jövőbeli adók kiegyenlítésére. Az alulfizetés azonban büntetéssel fenyeget, és ebben az esetben senkit sem érdekel, hogy szándékosan vagy tudatlanságból fizette-e alul az adót. A hibás számítások tényei általában az adófelügyelőség által a vállalkozók által benyújtott jelentések kapcsán végzett ellenőrzések során derülnek ki.

Adórendszerek

Annak a kérdésnek a megválaszolásához, hogy az egyéni vállalkozónak milyen adót kell fizetnie, tudnia kell, milyen rendszert használ. Jelenleg a kisvállalkozások adórendszerei a következők: OSN (általános rendszer), UTII (egyetlen adó), egyszerűsített adórendszer (egyszerűsített rendszer), PSN (szabadalmi rendszer). Minden rendszer rendelkezik saját szabályaival az egyéni vállalkozók adókulcsaira és kiszámítására.

Általános adórendszer

Ha a vállalkozó a regisztráció során nem választott, úgy tekintik, hogy alkalmazza az OSN-t. A gyakorlatban az üzletemberek nagyon ritkán, szinte soha nem választanak ilyen adózási rendszert, mert áfát kell fizetni (18, 10, 0 százalék). Ezenkívül személyi jövedelemadót kell fizetnie (kulcs - 13 százalék). Ha nincs tevékenység, akkor nem kell adót fizetni.

Egyetlen adó az imputált jövedelemre

Korábban az egyes tevékenységeket folytató vállalkozók esetében kötelező volt ennek az adónak az alkalmazása. 2013. január 1-jétől az UTII-re való áttérés önkéntesen történik, vagyis az üzletember maga dönti el, hogy ezt a rendszert vagy másikat használja-e. Nem lehet egyértelműen megmondani, melyik adó előnyösebb az egyéni vállalkozók számára. Minden egyes esetet külön kell megvizsgálni.

Tehát az UTII-t nem a ténylegesen kapott nyereségből, hanem az imputált (lehetséges) bevételből fizetik ki, figyelembe véve a bevételét befolyásoló feltételeket. Vagyis a kifizetés összege nem befolyásolja, hogy a vállalkozó tevékenysége nyereséges vagy veszteséges. Az adó alapja az imputált jövedelem összege, a tevékenység típusától függően. Az UTII-t használó üzletemberek nem fizetnek adót a nyereség, a tulajdon, a személyi jövedelem és a hozzáadott érték után. Ha nincs tevékenység, a vállalkozónak továbbra is UTII-t kell fizetnie, mivel ez az adózási rendszer nem tényleges, hanem lehetséges bevételt vesz igénybe a kifizetés összegének kiszámításához.

Hogyan kell kiszámítani az UTII-t

Az adó összegének meghatározásához a következő képletet kell használni:

UTII = Fizikai indikátor x BD x K1 x K2 x 15%

A fizikai mutatókat az adótörvény minden tevékenységtípusra külön állapítja meg, és tartalmazhatja az alkalmazottak számát, a szállítási egységeket és a telephely területét.

A DB az alapvető hozam. A tevékenység típusától függően a konkrét havi összegeket is meghatározza az adótörvény. Figyelembe kell venni, hogy az UTII adózási időszaka egy negyedév, így az így kapott értéket is meg kell szorozni három hónappal.

A K1 egy deflátor, amelyet az Orosz Gazdaságfejlesztési Minisztérium évente telepít. 2014-ben 1,672.

K2 - korrektor (regionális), a képviselő helyi hatóságok által évente létrehozott. Régiónként eltérő, de 0,005-1 között változik.

Példa az UTII számításra

Tegyük fel, hogy Ön Rostov-on-Donban él, és egy kis üzlet tulajdonosa, ahol kiskereskedelmi termékeket árulnak. A csarnok területe, ahol a kereskedés folyik, tizenkét négyzetméter. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint az olyan tevékenységek alapvető jövedelmezősége, mint a kiskereskedelem a kiskereskedelmi lánc létesítményein keresztül, havi 1800 rubel, és a fizikai mutató a kereskedési padló területe (nm-ben). A Don-i Rostov regionális korrektorát a városi duma határozza meg, és ez 1. Számítsuk ki az adó összegét 2014. I. negyedévére:

12 négyzetméter m x 1800 rubel x 1,672 x 1 x 3 hónap x 15% = 16251,84 rubel - ez az az összeg, amelyet fizetnie kell.

Egyszerűsített adózási rendszer

Ez a mód talán a legnépszerűbb. Az a helyzet, hogy az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók nem fizetik az áfát. Milyen adókat nem kell még ilyen rendszerben fizetni? Mentes lesz az ingatlanadó fizetése alól, személyi jövedelem után, és ha nincs tevékenység, akkor nem kell egyszerűsített adót fizetni. Fontos jellemzője: csak azok a vállalkozók alkalmazhatják az egyszerűsített adórendszert, akiknek éves bevétele nem haladja meg a 64,02 millió rubelt. Azoknak az üzletembereknek, akik úgy döntenek, hogy 2015-től áttérnek az egyszerűsített rendszerre, 2014 kilenc hónapjában legfeljebb 48,015 millió rubel bevétellel kell rendelkezniük.

Az adózónak önállóan kell kiválasztania az adózás tárgyát. Két lehetőség van:

1. Az adó alapja a jövedelem. Ebben az esetben az arány 6 százalék.
2. Az adó alapja a bevételek mínusz a kiadások. Az arány 15 százalék.

Adózási eljárás az egyszerűsített adórendszerben

A vállalkozónak havonta kell fizetnie az illetményadót (a munkavállalói kereset után fizetendő adó, amelyről az alábbiakban lesz szó), negyedévente - az előleget (a tárgyhónapot követő hónap 25-ig), az év végén (április 30-ig) - éves adót. A 2014-es deflátor az egyszerűsített rendszerben 1,067.

Ha 2013-ban nem volt bevétele, akkor veszteség keletkezett, melynek mértékével 2014 végén csökkenthető az adóalap. Ez az éves adókra vonatkozik, nem a negyedéves befizetésekre. Ha a veszteség nagyobb, mint az adóalap, tíz évre átvihető a következő időszakokra.

Minimális adó az egyszerűsített adórendszerben

Tudnia kell, milyen adókat kell fizetnie az egyéni vállalkozónak, ha az éves kiadások meghaladják vagy megegyeznek a bevétellel, és akkor is, ha a szokásos módon számított adó összege kisebb, mint a minimum (a minimális adót a következő képlet alapján számítják ki: évi bevétel x 1%). Nézzük meg ezt a helyzetet egy konkrét példa segítségével.

Tegyük fel, hogy 2013-ban a bevétele 100 ezer rubel volt, a kiadásai pedig 95 ezer rubel. Ön az adózás tárgyát alkalmazza: bevétel mínusz kiadás. Vagyis az adóalap 5 ezer rubel lesz. Megszorozva 15 százalékos kulccsal, megkapjuk az adó összegét - 750 rubelt. Számítsuk ki a minimális adót: szorozzuk meg 100 ezer rubelt 1 százalékkal. 1 ezer rubelt kapunk. Hasonlítsuk össze az eredményeket. Kiderült, hogy a minimális adó magasabb, mint a szokásos módon számítják. Milyen adókat fizetnek be ebben az esetben az egyéni vállalkozók a költségvetésbe? Meg kell fizetnie a minimális adót, azaz 1000 rubelt. Az 1000 és 750 rubel közötti különbséget pedig a 2014-es kiadások részeként beszámíthatja.

Előlegek számítása az egyszerűsített adórendszerben

A negyedév végén meg kell határoznia az év eleje óta ténylegesen kapott bevétel összegét. Ha a tárgy a bevétel mínusz a kiadások, akkor meg kell határozni a kiadások összegét és le kell vonni a bevétel összegéből. Az így kapott számot meg kell szorozni az alkalmazandó kamattal: 6, illetve 15 százalékkal. A teljes összegből le kell vonni a befizetett biztosítási díjakat (erről később lesz szó) és a munkavállalóknak fizetett betegszabadság összegét. Az év eleje óta már kifizetett hasonló kifizetések szintén levonásra kerülnek a negyedéves előleg összegéből.

Szabadalmi rendszer

Most arról fogunk beszélni, hogy milyen adókat fizetnek azok az egyéni vállalkozók, akik szabadalmat vásároltak üzleti tevékenységhez. Először is, az üzletembernek a költségének egyharmadát a szabadalom működésének megkezdését követő 25 napon belül, a fennmaradó kétharmadát pedig legkésőbb az adózási időszak vége előtt 30 nappal kell megfizetnie. Ilyen feltételek érvényesek, ha a szabadalmat hat hónapos vagy hosszabb időtartamra adják ki, a teljes összeget az érvényesség kezdetétől számított 25 napon belül kell kifizetni. Az egyszerűsített rendszerhez hasonlóan a szabadalmi rendszert addig használhatja, amíg éves bevétele nem haladja meg a 64,02 millió rubelt.

A szabadalom költségét a következő képlettel kell meghatározni: az alap jövedelmezőség szorozva 6 százalékkal. Az adatbázis mérete az UTII-hez hasonlóan a tevékenység típusától függ. A szabadalom tulajdonosa mentesül a vagyon-, a nyereség-, a hozzáadott érték és a személyi jövedelemadó fizetése alól. Ha semmilyen tevékenységet nem végeznek, akkor is ki kell fizetni a szabadalom költségét.

Biztosítási díjak és béradók

Már megtanulta, milyen adókat fizetnek az egyéni vállalkozók. A vállalkozónak a fenti kifizetéseket teljesítenie kell, függetlenül az alkalmazottak jelenlététől vagy távollététől. De a biztosítási díjakat és a béradókat az alkalmazottak száma alapján fizetik. Ezek magukban foglalják a nyugdíjalapba történő hozzájárulásokat - a felhalmozott fizetés 22 százaléka; az egészségügyi alapnak - 5,1 százalék; a Társadalombiztosítási Alapban - 2,9 százalék (ideiglenes rokkantságbiztosításra, beleértve az anyasággal kapcsolatos biztosítást is) és 0,2 százalék a foglalkozási megbetegedések és balesetek elleni biztosításra). Az utolsó részlet nagyobb is lehet (attól függően

Ezenkívül az üzletembernek járulékot kell fizetnie a nyugdíjalapba (2014-ben az összeg 17 328,48 rubel) és az egészségbiztosításhoz (2014-ben 3 399,05 rubel). A kifizetések teljes összege így 20 727,53 rubel lesz. 2014. december 31-ig egy összegben vagy részletekben fizethető.

2014-es újdonság

Az újítás a nyugdíjalapba történő kiegészítő hozzájárulás volt, amelyet a bevétel 1 százalékának megfelelő összegben fizettek ki, ha az összeg meghaladja a háromszázezer rubelt. Ezt az összeget legkésőbb a következő beszámolási év április 1-jéig át kell utalni a költségvetésbe.

Azok a vállalkozók, akiknek nincs alkalmazottjuk, egységes adót vagy 6 százalékos egyszerűsített rendszert alkalmazva az év végén a járulékok teljes összegével csökkenthetik az adót. Azok az üzletemberek, akiknek van alkalmazottjuk és azonos adózási rendet alkalmaznak, csökkenthetik a járulékok összege utáni adót, de év végén legfeljebb az adó ötven százalékával. A 15 százalékos egyszerűsített rendszer alkalmazásakor a nyugdíjjárulék az általános rendszerhez hasonlóan rendes kiadásnak minősül.

Jó napot, kedves egyéni vállalkozók!

Ebben a rövid cikkben azt a kérdést vizsgáljuk meg, hogy 2018-ban mennyi adót és járulékot fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli 6%-os adórendszer alapján. Érdemes megjegyezni, hogy a kezdő vállalkozók túlnyomó többsége az egyszerűsített, 6%-os adórendszert választja. Helyesebb lenne persze azt mondani, hogy az egyszerűsített adórendszer „jövedelem”, de hát jó.

Kezdő számára érthető nyelven fogunk beszélni, és nem egy tapasztalt könyvelővel, aki ügyesen zsonglőrködik a kezdők számára érthetetlen kifejezésekkel =)

Szóval, kezdjük

Az egyszerűsített, 6%-os, alkalmazottak nélküli adórendszerben dolgozó egyéni vállalkozók két fő befizetést teljesítenek szeretett állama kincstárába:

1. Az egyszerűsített adórendszer szerint fizet adót, amely jövedelemtől függ

2. Biztosítási díjak „maga számára”:

• Kötelező nyugdíjbiztosítás;
• Kötelező egészségbiztosítás;

Kezdjük az első ponttal.

1. Adózás az egyszerűsített adórendszer szerint

Szerintem itt minden világos. Az egyéni vállalkozók teljes bevételük 6%-át fizetik az egyszerűsített adórendszer alapján.

Első fontos pont:

Hadd hangsúlyozzam, hogy MINDEN bevételből származik, és nem nettó bevételből. Évente több tucat észrevételt kapok újoncoktól, akik arról próbálnak meggyőzni, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti „bevételt” a nettó bevételből kell számolni.

Ez persze egyáltalán nem igaz.

Ne feledje, hogy az egyszerűsített adórendszerben élő egyéni vállalkozó MINDEN olyan bevételből számítja a „bevételt”, amelyet az egyéni vállalkozó tevékenysége során kapott. Ezért nevezik ezt a rendszert egyszerűsített adórendszernek „Jövedelem”.

Hogy érthetőbb legyen, mondok egy példát:

Például egy egyéni vállalkozó 2 000 000 „piszkos” rubelt keresett az egyszerűsített „jövedelem” adórendszer használatával. Ez azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti adó:

2 000 000 * 6% = 120 000 rubel.

Második fontos pont

Oroszország számos régiója az egyszerűsített adórendszerben 1%-ról 6%-ra állíthatja be saját kulcsát.

• Például a Krím-félszigeten 2017-től a „jövedelemre” egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók 4%-os jövedelemadót fizetnek.
• 2016-ban pedig a Krím-félszigeten az arány még alacsonyabb volt = 3%

Harmadik fontos pont

Az adóból a biztosítási díjak után az egyszerűsített adórendszer szerinti adólevonást tehet.

Ez egy különálló és nagy téma, amelyet a legtöbb kezdő vállalkozó számára nehéz megérteni. Az adólevonás látszólagos egyszerűsége ellenére sok olyan árnyalat van, amely évről évre megsínyli az egyéni vállalkozókat. Még a tapasztalt vállalkozók is gyakran eltévednek és hibáznak.

Ebben a cikkben több példával mutatom be, hogyan kell helyesen kiszámítani a biztosítási díjak „önmaga számára” történő levonását az adóból az egyszerűsített adórendszer szerint 2017-ben (jól látható, hogy 2018-ban is hasonló az elv).

Ha megérti ezt a kérdést, azonnal megérti, hogy a legtöbb egyéni vállalkozó miért választja az „STS „jövedelem” adózási rendszert az egyéni vállalkozó megnyitása után.

Ez előnyös, ha nagyon röviden. Különösen azoknak az egyéni vállalkozóknak, akiknek nincs nagy kiadása.

De mégis arra kérem, hogy ne higgyen vakon minden olyan cikknek az interneten, amely szerint az egyszerűsített adórendszer a legjobb választás egy kezdő egyéni vállalkozó számára. Ez egyáltalán nem igaz, különben nem lennének több millió egyéni vállalkozó, akik az UTII-nek, a PSN-nek dolgoznának, a legkétségbeesettebbek pedig az OSN-nek. =)

Minden egyes esetben ki kell választania azt az adózási rendszert, amely SZÁMÁRA ELŐNYÖS.

Nemrég egyébként elindítottam egy kalkulátort, amely az egyéni vállalkozók egyszerűsített adórendszere szerinti adót számolja ki, az egyszerűsített 6%-os adórendszer mellett. Megnézheti a videó utasításait, majd ellenőrizheti működését.

2. Biztosítási járulékok a kötelező egészség- és nyugdíjbiztosításhoz

Minden egyéni vállalkozó köteles „maga számára” biztosítási díjat fizetni, függetlenül attól, hogy van-e jövedelme vagy sem. Akár végrehajtják a tevékenységeket, akár nem. Mindez nem számít, hiszen a fix járulékokat „magáért” mindenképpen fizetni kell.

Például 2017-ben az egyéni vállalkozók „maguk számára” rögzített járulékok befizetései a következők:

• Önálló hozzájárulások nyugdíjbiztosításhoz: (7500*26%*12)=23400 rubel
• Hozzájárulás „maga számára” az egészségbiztosításhoz: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubel
• Összesen 2017-ben = 27 990 rubel

Ezek a járulékok közvetlenül a minimálbér (Minimum Labor Amount) nagyságától függenek. A minimálbér következő emelése 2017. július 1-jén történik 7500 rubelről 7800 rubelre.

De 2018-tól az egyéni vállalkozók „magukért” befizetésének összege már nem függ a minimálbér nagyságától. Erről a fontos eseményről külön cikket írtam (lásd az alábbi linket).

Mennyi járulékot fizetünk „magunknak”?

3. A legfontosabb pont! A fix befizetések nagysága az egyéni vállalkozó jövedelmétől függ!

Itt két lehetőség van:

1. lehetőség: éves bevétel KEVESEBB, mint 300 000 rubel

Ebben az esetben az egyéni vállalkozó csak a következő fix összegeket fizeti a Nyugdíjalapnak és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak:

P.S. Egyébként én magam is az egyszerűsített adórendszert használom, és minden évben számos problémát megoldok ennek az adórendszernek a keretében.

Üdvözlettel, Dmitry Robionek

Egyéb változások az egyéni vállalkozókra vonatkozóan:

Kedves olvasóink!

Elkészült egy részletes, lépésről lépésre szóló útmutató az egyéni vállalkozó 2019-es megnyitásához. Ez az e-könyv elsősorban azoknak a kezdőknek szól, akik egyéni vállalkozót szeretnének nyitni és saját maguknak szeretnének dolgozni.

Ezt így hívják:

"Hogyan nyissunk egyéni vállalkozót 2019-ben? Lépésről lépésre kezdőknek"

Ebből a kézikönyvből megtudhatja:

1. Hogyan kell megfelelően elkészíteni a dokumentumokat az egyéni vállalkozó megnyitásához?
2. OKVED kódok kiválasztása egyéni vállalkozók számára
3. Adórendszer kiválasztása egyéni vállalkozók számára (rövid áttekintés)
4. Sok kapcsolódó kérdésre válaszolok
5. Mely felügyeleti hatóságokat kell értesíteni az egyéni vállalkozó megnyitása után?
6. Minden példa 2019-re vonatkozik
7. És még sok más!

Kedves vállalkozók!

2019-re elkészült egy új e-könyv az egyéni vállalkozók adóiról és biztosítási járulékairól az egyszerűsített, 6%-os, alkalmazottak nélküli adórendszerről:

"Milyen adót és biztosítási díjat fizet egy egyéni vállalkozó az egyszerűsített, alkalmazottak nélküli 6 százalékos adórendszer alapján 2019-ben?"

A könyv borítója:

1. Kérdése van, hogyan, mennyit és mikor kell adót és biztosítási díjat fizetni 2019-ben?
2. Példák az adók és a biztosítási díjak „saját maga” kiszámítására
3. Az adók és biztosítási díjak fizetési naptárát biztosítjuk
4. Gyakori hibák és válaszok sok más kérdésre!

Kedves Olvasóink, 2019-re elkészült egy új e-könyv egyéni vállalkozóknak:

"IP az egyszerűsített adórendszerről 6% jövedelem és alkalmazottak NÉLKÜL: milyen adókat és biztosítási járulékokat kell fizetni 2019-ben?"

Ez egy egyéni vállalkozóknak szóló e-könyv az egyszerűsített 6%-os adórendszerről, olyan alkalmazottak nélkül, akiknek nincs bevétele 2019-ben. Olyan egyéni vállalkozók számos kérdése alapján íródott, akik nulla jövedelemmel rendelkeznek, és nem tudják, hogyan, hol és mennyit fizessenek adót és biztosítási díjat.

Az egyszerűsített adózási rendszer hatálya alá tartozó egyéni vállalkozók nyereségadót (a választott adózási tárgytól függően) és biztosítási járulékot fizetnek.

Milyen adókat és járulékokat kell fizetnie az „egyszerűsített” vállalkozónak a Szövetségi Adószolgálatnak és a költségvetésen kívüli alapoknak, milyen határidőket nem szabad elmulasztani, hogy a lehető legtöbb hasznot hozhassa saját maga és vállalkozása számára, miközben „egyként” dolgozik személy” és felvett alkalmazottakkal – erről a beszélgetésről lesz szó ebben a cikkben.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszeren alkalmazottak nélkül

Kezdjük azzal, hogy az üzletember fix biztosítási díjakat fizet magának, egész évben köteles fizetni a szövetségi jogszabályok által meghatározott összeget a költségvetésen kívüli alapokba. Mérete az adózási időszakban változatlan marad, és 2015-ben 22 261,38 rubelt tett ki, beleértve a Nyugdíjpénztárban - 18 610,8 rubelt, a Társadalombiztosítási Alapban - 3 650,58 rubelt A törvényhozók nem korlátozzák a fizetési határidőt, a járulékokat meg kell fizetni év végéig teljes egészében. Ezt a szabályt szigorúan be kell tartani, mivel a fizetés elmulasztása vagy részleges fizetése büntetést és esetleges bírságot von maga után.

Társadalmi hozzájárulások összege 22 261,38 rubel. akkor fizetik ki, ha a társaság éves bevétele nem haladja meg a 300 ezer rubelt. Az e feletti bevétel teljes összege további 1% adót terhel, és április 1-ig utalásra kerül. A rögzített hozzájárulásokról nem készül jelentés.

Az év végén adót kell fizetni, amelyet az egész év bevételei és kiadásai alapján számítanak ki, mivel az eredményszemléletű. Az adótörvény az egyes beszámolási időszakok végén előleg átutalással történő megfizetésének rendjét határozza meg.

Mivel az egyszerűsített adórendszeren az egyéni vállalkozók számára két adózási rendszer létezik - „a bevétel 6% -a” és „a bevétel és a kiadás közötti különbség 5-15% -a”, az előlegek és az adók kiszámítása a képletek szerint történik. a nevekben található:

6% * D - az 1. negyedévre és 6% * D - A - minden további beszámolási időszakra, ahol D - kapott bevétel, A - kifizetett előleg;

5-15% * (D-R) - az 1. negyedévre és 5-15% * (D-R) - A, ahol R - költségek a negyedévre.

Tehát a személyzet nélküli egyéni vállalkozó fizet:

• biztosítási díjakat magának az év során, és 300 ezer rubel feletti jövedelemmel. - április 30-ig pótlólagosan kalkulált összeg;
• A naptári év során negyedévente utalja át az adóelőlegeket:
  • az I. negyedévre április 25-ig;
  • fél évvel július 25. előtt;
  • 9 hónappal október 25-e előtt.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti évre vonatkozó adó kiszámítása az összes kifizetett előleg figyelembevételével történik, és a következő év április 30-ig kerül átutalásra.

Lehetőség van az előleg összegének csökkentésére a társadalombiztosítási hozzájárulás teljes összegével. Az ilyen kedvezmény alkalmazásának fő feltétele a járulékok átutalása abban a beszámolási időszakban, amelyre az adót kiszámítják. Amikor egy vállalkozó az év elején befizeti a járulékok teljes összegét, a negyedéves adófizetés a járulékok összegének negyedével csökken - 5565,34 rubel.

Egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszerről munkavállalókkal

A vállalkozóval ideiglenesen együttműködő alkalmazottal rendelkező egyéni vállalkozók társadalombiztosítási járulékának kiszámítása a következőképpen történik: a vállalkozó fix járulékot fizet saját maga után, és a pénztárba utalja át a járulékokat a munkavállalók és a szerződés alapján alkalmazottak fizetéséből, amíg A következő hónap 15. napja. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak jogában áll csökkenteni az adóelőleget a beszámolási időszakban befizetett munkavállalói bérek és a saját maguk után fizetett fix díjak összegével, de legfeljebb az adóösszeg felével.

Az adószámítás nem függ az alkalmazottak jelenlététől vagy távollététől, és ugyanazon képletek szerint történik, amelyeket a személyzet nélküli egyéni vállalkozók használnak.

Tehát milyen adókat fizet az egyéni vállalkozó az egyszerűsített adórendszer alapján bérelt személyzettel:

• havonta 15-ig, az alkalmazottak béréből társadalombiztosítási járulékot és egész évben fix járulékot saját magának;
• Az előlegeket részletekben utalják át, legkésőbb az Orosz Föderáció adótörvényében meghatározott határidőkig. Az adószámítást az április 30-ig benyújtott nyilatkozat tartalmazza.

Az alkalmazottak fizetéséből az alapokba felhalmozott és befizetett összegek megerősítésére a vállalkozó negyedéves jelentést készít:

• az oroszországi nyugdíjalapnak - jelentés RSV-1;
• az FSS-ben - 4-FSS jelentés.

Ezen túlmenően az egyéni vállalkozó adóügynökként jár el, és havonta átutalja a személyi jövedelemadót a fizetéséből, év végén jelentést tesz, és tájékoztatást nyújt a Szövetségi Adószolgálatnak a személyre szabott könyvelésről és

Az egyéni vállalkozó az Orosz Föderáció adótörvénykönyve alapján adókat és egyéb kifizetéseket fizet. A választott adózási rendszertől és a felvett alkalmazottak rendelkezésre állásától függően a kötelező áthelyezések listája nagyon eltérő. Az egyéni vállalkozó egy speciális rendszert részesít előnyben, és egyedül dolgozik, legfeljebb negyedévente egyszer jelentkezik és fizet. Az általános rendszerben az adóterhek és az adatszolgáltatás exponenciálisan nő.

Egyéni vállalkozót szeretnék nyitni - milyen adót kell fizetnem 2019-ben? Ez a kérdés részletes választ igényel. Kezdjük a biztosítási kifizetésekkel.

Az állam annak érdekében, hogy a polgárok nyugdíjat, orvosi ellátást, betegszabadság kifizetését, az anyák szükségleteit stb. minden hivatalosan foglalkoztatott személytől előre beszedi a biztosítási díjat. A beszedés elve egyszerű: minden munkáltató (jelen esetben egyéni vállalkozó) a munkavállaló által megkeresett pénzből számítja ki a járulékok összegét, a törvényileg jóváhagyott árfolyamon.

A jövedelemadóval ellentétben ezeket a levonásokat nem vonják le a fizetésből, hanem hozzáadják azt.

Elméletileg egy egyéni vállalkozónak, ha személyzet nélkül dolgozik, önállóan kell elvégeznie a járulékaira vonatkozó hasonló számításokat.

Ezt a feladatot azonban a törvény megkönnyítette számára egy kétlépcsős felhalmozási rendszer bevezetésével:

Az egyéni vállalkozók számára sokkal nehezebb biztosítási díjat felszámítani a bérelt alkalmazottak keresetére.

A vállalkozónak teljes körű információval kell rendelkeznie arról, hogy milyen díjakat kell alkalmazni, mikor kell pénzt utalni, és mikor kell jelentést tennie. Leggyakrabban ilyen esetekben a kisvállalkozók a könyvelők szolgáltatásait veszik igénybe - teljes munkaidőben vagy távmunkában.

A cikk utolsó fejezetében részletesen elmondjuk az alkalmazottainkhoz történő áthelyezés díjait és szabályait.

Az összes adózási rendszer közül az általános a legnehezebb az egyéni vállalkozók számára.

Egy vállalkozó a következő esetekben találhatja magát az OSNO-n:

• miután benyújtotta a dokumentumokat a regisztrációhoz, ezt a rendszert választotta, vagy egyszerűen nem írt kérelmet az egyszerűsített módok valamelyikének kiválasztására;
• tevékenysége során szabad akaratából váltott át rá;
• az egyszerűsített rendszerekből kényszerűen átkerült határmutatók (forgalom, létszám vagy ingatlan) túllépése következtében.

Az OSNO esetében az egyéni vállalkozói adók 2019-ben kiterjedt listát alkotnak. De a legfontosabb dolog a listán a személyi jövedelemadó - ez egyesíti a jövedelemadót és a nyereségadót.

Vállalkozónál, akárcsak hétköznapi magánszemélynél, itt 13 százalékos adókulcsot alkalmaznak. A számítás alapja a évre befolyt bevétel összege és a hivatalosan igazolt költségek különbözete. Például, ha 1 200 000 rubel érkezett egy egyéni vállalkozó számláiba és pénztárgépébe. és a kiadások (meglévő papírokkal) 800 000 rubel voltak, akkor az adót 400 000 rubelből kell számolni. (1 200 000 – 800 000). Ennek eredményeként 400 000 * 13% = 52 000 rubel éves kifizetést kapunk.

Figyelemre méltó, hogy az OSNO bizonyos lazítást biztosít a vállalkozók számára - 20%-os szakmai adólevonást. Ez a preferencia olyan esetekben érvényes, amikor az egyéni vállalkozó egyáltalán nem rendelkezik olyan dokumentumokkal, amelyek megerősítenék azok érvényességét és hivatalosságát. Példánkban ez így fog kinézni: 1 200 000-20% = 960 000 * 13% = 124 600 rubel. Nem nehéz észrevenni a különbséget és értékelni az egyik vagy másik út előnyeit.

A törvény tiltja a két levonás kombinálását – akár 20 százalékos, akár költségelszámolást alkalmaznak. Az egyéni vállalkozónak magának kell felmérnie, mi a jövedelmezőbb számára.

A személyi jövedelemadó az év végén kerül átutalásra a költségvetésbe, de ez idő alatt az egyéni vállalkozó előleget is utal - egyet az első félév végén (a becsült adóösszeg fele), másokat a következő negyedévekben (3. és 4. - negyedenként). Az adóhatóság az elõleget az elõzõ idõszak eredményei alapján önállóan számolja ki, és a fizetendõ összegrõl értesítést is küld a vállalkozónak.

A évi teljes összeget az előlegek összegével csökkentjük.

A jövedelem után fizetendő személyi jövedelemadón túl az általános adózási rendszer megköveteli a vállalkozótól, hogy több, eltérő jellegű befizetést is teljesítsen a költségvetésbe, mint pl.

Valójában csak az áfa az általános adózási rendszer nélkülözhetetlen tulajdonsága az egyéni vállalkozók számára. A fennmaradó adót ilyen vagy olyan mértékben az adófizetőknek kell megfizetniük egyszerűsített rendszer szerint.

Az üzleti tranzakciók tükrözéséhez az egyéni vállalkozó mentesül a teljes számvitel vezetésének szükségessége alól. A törvény értelmében az összes nyilvántartást egyetlen nyilvántartásba - bevételek és kiadások könyvébe - egyesítheti.

Az „egyszerűsített” a vállalkozók által legelterjedtebb adózási rendszer. Annyi lehetőség adódik itt, hogy szinte minden üzletember, aki nem akar közös rendszert használni és szervezetet regisztrálni, elfogadható módot talál a kereskedelmi ötletek megvalósítására.

Az alap itt egyetlen adó - a személyi jövedelemadó, az áfa és a jövedelemadó konglomerátuma (természetesen, bizonyos jellemzőkkel).

Az egyszerűsített adórendszerben kétféle adózási objektum létezik:

1. Jövedelem, ha az év során az összes bevételre 6 százalékos adót vetnek ki. A költségeket nem veszik figyelembe, és nem csökkentik az adóalapot.
2. A bevételek és a kiadások összegének különbsége, 15 százalékos adókulccsal. A figyelembe vehető költségek listája egybeesik a jövedelemadó összegének meghatározásához megadott listával. A költség jogszerű elfogadásához a tranzakciót okirati bizonyítékokkal kell alátámasztani.

A regionális jogalkotók jogot kapnak arra, hogy ezeket a kulcsokat a „jövedelem” esetében 6 százalékról 1 százalékra, a bevételek és költségek közötti különbséget pedig 15 százalékról 5 százalékra csökkentsék.

Az „Uroshchenka” egyéni vállalkozók számára az adólevonásokat a következő séma szerint hajtják végre: először negyedévente fizetik az előlegeket (mindkét objektumra vonatkozik), minden alkalommal az elmúlt három hónap eredményeire összpontosítva, és az év végén. egyetlen adót kell fizetni. Az összeget a nyilatkozatban számolják ki, és abból vonják le az előlegeket. A teljes összeget a költségvetés tartalmazza.

Az adó kiszámításakor a második objektumnak van egy finomsága:

A vállalkozónak a nyilatkozat benyújtása előtt össze kell hasonlítania, hogy melyik a nagyobb - a különbözet ​​15%-ának kiszámításakor kapott összeg vagy a bevétel 1%-a. A nagyobbnak bizonyuló összeget be kell építeni a költségvetésbe.

Az adószolgálat azonban olyan szoftverrel látja el az adózót, amely automatikusan meghatározza a fizetendő összeget, és nincs szükség önálló számításokra.

Az egyéni vállalkozónak joga van biztosítási díját az alábbiak szerint figyelembe venni:

• „jövedelem” tárgy - a felhalmozott adó összege csökkenthető az összes biztosítási díjával, ha az egyéni vállalkozó egyedül dolgozik, alkalmazottak nélkül, akkor legfeljebb az elhatárolt adó felével;
• „bevétel mínusz költségek” tárgy - a díjak összege csak az összes kiadás részeként vehető figyelembe.

A bevételek hiánya lehetővé teszi az egyéni vállalkozók számára, hogy ne levonják az adót, hanem maguknak kell fizetniük a biztosítási díjat.

Ezt az adózási rendszert másként „imputációnak” nevezik. Az az egyéni vállalkozó, aki úgy döntött, hogy az UTII-nél dolgozik, nem végezhet minden típusú tevékenységet, hanem csak az Art. 346.26 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. A helyi törvényhozók jogosultak a lista szűkítésére, és általában teljesen betiltják az imputálás alkalmazását (mint például Moszkvában).

Annak meghatározásához, hogy az egyéni vállalkozó mekkora imputált adót fizet, egy összetett képlethez kell fordulnia, amely olyan tényezőket tartalmaz, mint:

• alapjövedelem, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének táblázata szerint és a foglalkozás típusától függően;
• ugyanabban a táblázatban megadott fizikai mutató;
• a deflátor együttható értéke, évente kormányrendelet szerint változtatva;
• a regionális jogalkotók által jóváhagyott korrekciós együttható.

Az egyéni vállalkozónak azonban nem kell számításokat végeznie, és így meghatároznia, hogy az egyéni vállalkozó számára 2019-ben milyen adót kell beépíteni a költségvetésbe az „imputáció” szerint. Az évre vonatkozó imputált adót ebben a módban kezdetben egy adott üzletemberre határozzák meg, majd az adószolgálat egyszerűen tisztázza.

Az UTII esetében az adót negyedévente kell fizetni a vége utáni első hónapban. Az egyéb adókat csak akkor kell megfizetni, ha kiszámításuk alapja kialakul. A biztosítási díjat saját maga és alkalmazottai után kell fizetni, ha van ilyen a cég alkalmazottai között.

Az egyszeri adót bevétel hiányában is be kell fizetni az ütemterv szerint mindaddig, amíg a vállalkozó a tevékenység megszüntetésére irányuló kérelmet nem ír a „beszámításra”. Az adó összege nem változik. Hasonló a helyzet a „maga számára” biztosítási díjakkal is. Ezeket mindenképpen át kell utalni az alapokhoz.

Az ilyen díjak, ha nincsenek alkalmazottak, levonhatók az éves bevételből. Ha az alkalmazottak megjelennek, akkor egy ilyen művelet a költségvetési kifizetés összegének legfeljebb 50% -ában hajtható végre.

Más rendszerektől eltérően a szabadalmi adórendszer használatára csak az egyéni vállalkozók jogosultak. Ezenkívül, mielőtt szabadalmi bejelentést írna, olvassa el az Art. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 346.43 cikke a PSN által engedélyezett tevékenységek listájával. A regionális jogalkotók kiegészíthetik ezt a listát.

Ezenkívül a szabadalom csak az okiratot kibocsátó adóhivatal által felügyelt területen jogosít fel a választott tevékenységtípusra. Ha egy vállalkozó egy másik vállalkozást kíván folytatni, vagy egy másik régióban kíván dolgozni, akkor több szabadalmat kell beszereznie – tevékenységenként és régiónként. Kivételt képez a teherszállítás, amelyhez egy okmány birtokában lehet mozogni az országban. Azonban itt is van egy korlátozás – árufuvarozási szerződést csak a szabadalom kiadásának helyén szabad megkötni.

Ennek a rendszernek az a kényelme, hogy rövid ideig - egy hónapig és egy évig - használható.

Az egyéni vállalkozók esetében az adókat és a kötelező befizetéseket a következő nómenklatúra szerint kell teljesíteni:

A szabadalmi díj fizetésének szabályai a következők:

• ha az engedélyt 6 hónapon belül ideiglenesen veszik ki, a díjat legkésőbb a szabadalom lejártáig kell megfizetni;
• ha 6-12 hónapos időszakra van szükség, akkor a díj két részre osztható: a költség 1/3-a a tevékenység megkezdésétől számított 90 napon belül ebben az állapotban, a fennmaradó 2/3 - legkésőbb az engedély lejárati dátuma.

A szabadalomért fizetett összeg nem csökkenthető a saját maga által fizetett biztosítási díj összegével.

Az egységes mezőgazdasági adó adói

Az Egységes Mezőgazdasági Adó a mezőgazdasági termékek termelőinek szánt adórendszer rövid neve. Ebbe a kategóriába tartoznak a halgazdálkodással foglalkozó vállalkozók is. Az egységes mezőgazdasági adó fizetőjévé váláshoz a fő feltételnek teljesülnie kell - a teljes bevételben az alaptermékeknek a bevétel legalább 70%-át kell kitenniük.

Az egyéni vállalkozók adója ugyanaz, mint az „egyszerűsített” adórendszerben, és az adóalap megállapításának elve megegyezik az adózás tárgyánál használttal: bevétel mínusz költség.

De az adókulcs alacsonyabb, és a bevétel és a kiadás közötti különbség 6%-a. A vállalkozó az egyes negyedévek eredményei alapján előleget is teljesít.

A biztosítási díjak fizetése is ugyanazon szabályok szerint történik, mint más adózási rendszerek esetében. Ebben az esetben a díjak összege az adóalapból vonható le, és nem a végső egyszeri adóból.

Ha egy egyéni vállalkozó alkalmazottakat vett fel, akkor személyi jövedelemadó adóügynöke lesz. Vagyis az első alkalmazott felvételétől kezdve nemcsak a fizetését kell kiszámítania, hanem a jövedelemadót is ki kell számítania, le kell vonnia és át kell utalnia a költségvetésbe. Ezen túlmenően havi, negyedéves és éves jelentéseket kell benyújtania ezen a területen, és feladatai közé tartozik a megfelelő hozzájárulások kiszámítása és a biztosítási alapokba történő átutalása.

A munkáltató 13 százalékos mértékű személyi jövedelemadót számít ki és von le a fizetésből. A biztosítási díjak befizetésekor az alábbi felhalmozási normák szerint kell eljárnia (a biztosítás típusa zárójelben van feltüntetve):

• Nyugdíjpénztár – 22% (nyugdíj);
• FSS – 2,9 (szociális);
• FFOMS – 5.1 (orvosi).

Ezen kifizetéseken túl az egyéni vállalkozó „sérülési” (baleseti) járulékot is számít. Itt az arány a munkavállalók foglalkozási típusától függ, és 0,2 és 8,5% között változhat.