Kuka on velvollinen maksamaan veroa maan myynnistä? Miten tontin myynnistä veloitetaan veroa. Myin tontin alle 3 vuodeksi?

Venäjän federaation verolain 23 luvussa määritellään selkeästi kaikki henkilökohtaisen tuloveron, toisin sanoen henkilökohtaisen tuloveron, maksamisen vivahteet. Maa-alueen myyntitulon koodi on 1510. Tämä koodi tarkoittaa, että tuloa on saatu kiinteistön myynnistä. Tällöin tapahtuman summa ja vähennyskoodi on ilmoitettava. Kaikki saatuihin tuloihin liittyvät tiedot näkyvät taulukossa A, kaikki tiedot kuluista ovat taulukossa E.

Mikä koodi ilmoitetaan maan myynnistä maksettavassa tuloverossa?

Koodi 1510, joka tarkoittaa tulon saamista muun omaisuuden (eli kiinteistön) myynnistä. Tässä tapauksessa ilmoitus täytetään, jos tontti on ollut hallinnassa alle kolme vuotta. Jos tontti on ollut pidempään hallinnassa, ilmoitusta ei tehdä. Veroviranomainen voi kuitenkin lähettää ilmoituksen veronmaksuvelvollisuuden täyttämistarpeesta. Tässä tapauksessa kirjoitat kirjeen, jossa kerrot, että olet omistanut maan yli kolme vuotta, ja liitä kirjeeseen kaikki tarvittavat asiakirjat. Tässä tapauksessa ilmoitusta ei vieläkään täytetty.

Herää kysymys, entä jos tontin myynnin jälkeen et tuottanut voittoa? Esimerkiksi tontti ostettiin hintaan 500 tuhatta ruplaa ja myytiin 400 tuhatta ruplaa. Kaikki on melko yksinkertaista, tässä tapauksessa sinun on laadittava ilmoitus. Muista mainita kustannukset, joita maan hankintaprosessi aiheutti. Mutta tärkeintä on, että sinun on toimitettava asiakirjat, jotka määrittävät tämän kulun olemassaolon. Jos tontin ostoasiakirjoja ei ole säilytetty, voit vähentää verotettavaa omaisuutta normaalilla verovähennyksellä.

3 henkilökohtaisen tuloveron valmistelun rakenne

1. Muista kiinnittää huomiota liittovaltion veropalvelun virallisella verkkosivustolla olevaan ilmoitusohjelmaan. On heti sanottava, että ohjelma tarjoaa sinulle pääsyn ilmoituslomakkeen nykyaikaiseen versioon ja antaa sinun myös suorittaa kaikki laskelmat automaattisesti;
2. Ilmoitus sisältää yli 20 arkkia, mutta kun myyt tonttia, sinun tarvitsee täyttää vain viisi arkkia;
3. Nimilehdellä on oltava yksityiskohtaiset tiedot ilmoittajan henkilöllisyydestä. Sinun on parasta ilmoittaa henkilökohtainen puhelinnumerosi. Jos veroviranomaisilla on vaikeuksia ymmärtää täytetyn ilmoituksen näkökohtia, he voivat soittaa sinulle ja ymmärtää kaikki vivahteet;
4. E-lomake on täytettävä, jonka sivulla näkyvät kaikki tiedot, jotka liittyvät suoraan verovähennykseen tai osoittavat verotettavan pesän vähennyksen määrän;
5. Arkki A täytetään, ja siinä ilmoitetaan saadun voiton määrä;
6. Kaikki laskelmat ja yhteenvedot suoritetaan osissa yksi ja kuusi.

Kun myydään tontti Venäjän federaation verolain 23 luvun mukaisesti, on välttämätöntä maksaa veroa yksityishenkilön tuloista. Vero maksetaan yksinomaan...

Vaikka auto olisi jo vedetty pois myynnistä, veroa ei tällöin silti makseta ennen kuin auto on myyty. Normien mukaisesti...

Sopimus kiinteistön ja maan ostosta laaditaan joko erikseen tai molemmille kiinteistökohteille ilmoitetaan eri hinta. Kun täytät kolmatta tuloveroilmoitusta, tarvitset...

Jos auto on ostettu ulkomailta ja ollut omistajan käytössä alle kolme vuotta, muodostuu velvollisuus tehdä erityinen ilmoitus ja maksaa varat...

Maanmyyjien tehtäviin kuuluu henkilökohtaisen tuloveron (NDFL) maksaminen. Tietyt henkilöryhmät voidaan kuitenkin vapauttaa sen keräämisestä, kun taas toiset voivat saada merkittäviä vähennyksiä.

Huomaa, että kaikki tässä artikkelissa kuvatut määräykset ovat edelleen voimassa. Tontin myyntiveroon liittyviä muutoksia ei ole suunnitteilla vuonna 2019.

Henkilökohtaisen tuloveron maksajat

Henkilöiden, jotka ovat omistaneet tämän kiinteistön alle viisi vuotta, on maksettava veroa dachasta. Joillekin maanomistajaryhmille tämä ajanjakso on kuitenkin lyhennetty kolmeen vuoteen. Tällaisia ​​henkilöitä ovat:

• yksityistettyjen tonttien omistajat;
• tonttien omistajat, jotka on saatu huollettavien kanssa tehdyn elinikäisen ylläpitosopimuksen mukaisen velvoitteen täyttämisen seurauksena;
• läheiseltä perheenjäseneltä lahjan tai perinnön seurauksena saatujen tonttien omistajat.

Edellä esitetystä seuraa, että henkilöt, joilla on omistusoikeus myytävään maahan, ovat vapautettuja veronmaksusta. yli 5 vuotta ja tietyissä tapauksissa yli kolme vuotta.

On tärkeää huomata, että henkilökohtaista tuloveroa kannetaan vain Venäjän federaation alueella sijaitsevien maa-alueiden myynnistä.

Kiinteistön omistusaika, jonka jälkeen maksajalla oli oikeus olla maksamatta veroa sitä myydessään, oli 1.1.2016 asti 3 vuotta. Tämä ajanjakso vahvistettiin kaikille omistajaluokille poikkeuksetta. Tammikuun 1. päivästä 2016 alkaen tätä ajanjaksoa jatkettiin kaikkia kansalaisryhmiä lukuun ottamatta.

Näitä oikeussuhteita säätelevät säädökset:

• Venäjän federaation verolaki.
• Liittovaltion laki, annettu 29. marraskuuta 2014, nro 382.

Viimeiset muutokset

No. 382-FZ:n mukaan menettely yksityishenkilöiden verojen maksamiseksi kiinteistöjä myytäessä on muuttunut, ja laissa täsmennettiin myös tapaukset, joissa henkilö voidaan vapauttaa verojen maksamisesta.

Jos ennen lain voimaantuloa omistaja saattoi myydä kiinteistön maksamatta veroa kolmen vuoden sisällä, niin nyt vaaditaan vähintään viisi vuotta.

Tämä ajanjakso lasketaan asunnon ostohetkestä eli heti osto- ja myyntisopimuksen allekirjoittamisen jälkeen.

Jos omaisuus on hankittu ennen lain voimaantuloa (ennen 31.12.2015), siihen sovelletaan vanhoja sääntöjä. Omistaja voi siis myydä kiinteistön ilman veroa kolmen vuoden omistuksen jälkeen. Jos kiinteistö ostettiin lain voimaantulon jälkeen, niin vasta viiden jälkeen.

Alueesta riippuen ajanjakso voi vaihdella.

Jos omaisuutta ei ole hankittu, vaan se on peritty, ajanjakso lasketaan periytymispäivästä alkaen.

Jos kiinteistö myydään kalliimpaan hintaan kuin se on ostettu, peritään veroa 13 % kiinteistön arvosta.

Myyntiveroa ei veloiteta tapauksissa, joissa:

1. Ainoa asuintila myytiin nimenomaan toisen ostamiseksi.
2. Jos kohde on ollut omistuksessa yli kolme vuotta ja sen arvo ei ylitä 5 miljoonaa ruplaa.
3. Jos asunnon myyntihinta on pienempi tai yhtä suuri kuin se, jolla se ostettiin. Tätä varten sinun on toimitettava asiaankuuluvat asiakirjat.

Omistaja voi olla vapautettu verosta, kun esine on omistettu kolme vuotta, jos sen on hankkinut:

1. Perintö tai sen lahjoitti joku lähisukulaisista.
2. Oli .
3. Perustuu ylläpito- tai huoltosopimukseen.

Vero määrä

Summa, joka tontin omistajan on maksettava, voidaan laskea seuraavalla kaavalla:

Maa-alueiden myynnistä saadut tulot

Tulon määrä määräytyy sopimuksessa määrätyn omaisuuden myyntihinnan perusteella. Lisäksi 1.1.2016 alkaen edellä mainitun liittovaltion lain perusteella otettiin käyttöön säännöksiä, joiden tarkoituksena on estää kohteen aliarvostaminen veron määrän vähentämiseksi.

Näiden sääntöjen mukaan tontin verotusarvo ei voi olla pienempi kuin kiinteistöarvo kerrottuna 0,7:lla. Tontin kiinteistöarvo on nähtävissä sen kiinteistöpassissa.

Joten jos tontin kiinteistöarvo on 6 700 000 ruplaa, sen myynnin yhteydessä verotettava vähimmäismäärä on 4 690 000 ruplaa (6 700 000 * 0,7). Vaikka kiinteistön myynti tapahtuisi halvemmalla, tuloista on maksettava veroa 4 690 000 ruplaa.

Veroaste

Henkilön tuloverokanta riippuu suoraan siitä, onko myyjä tunnustettu Venäjän federaation asuvaksi. Venäjän federaation alueella yli 183 kalenteripäivää vuodessa oleskelemalla henkilöä voidaan pitää maassa asuvana. Loput henkilöt ovat ulkomaisia.

On tärkeää huomata, että ulkomaalaisen aseman saaminen ei riipu vain hänen tosiasiallisesta oleskelusta Venäjän federaation alueella. Jokainen asia ratkaistaan ​​yksilöllisesti, mukaan lukien pysyvä asuinpaikka maassa.

Venäjän federaation asukkaiden veroprosentti on 13 prosenttia. Ulkomailla asuville se nousee 30 prosenttiin.

Siten, jos tontti myydään 7 420 000 ruplaa, henkilökohtaisen tuloveron määrä on 964 000 ruplaa. asukkaille (7 420 000 * 0,13) ja 2 260 000 ruplaa. ulkomailla asuville (7 420 000 * 0,3).

Veron vähennykset

Tässä suhteessa mikään ei ole muuttunut vuonna 2019.

	Kiinteistövähennys	Kulujen vähennys
Milloin sitä käytetään?	Omistajille, jotka ovat omistaneet tontin alle 5 vuotta	Voit vähentää maan arvosta sen myyntikulut (useimmiten tämä on kiinteistön ostokustannuksia)
Vähennyksen määrä	1 000 000 hieroa.	Todelliset kustannukset, jotka on tuettu asiakirjoilla (esimerkiksi tiliote tai kuitti varojen vastaanottajalta)
Laskuesimerkki	Oletetaan, että tontti, jonka omistaja on omistanut 4 vuotta, myydään hintaan 4 340 000 ruplaa, jolloin asukkaan vero määrä lasketaan seuraavasti: (4 340 000 – 1 000 000) × 0,13 = 434 200 ruplaa	Oletetaan, että tontti laitetaan myyntiin hintaan 3 500 000 ruplaa ja omistaja osti sen 2 990 000 ruplalla. Asukkaan tuloveron määrä lasketaan seuraavasti: (3 500 000 – 2 990 000) × 0,13 = 66 300 hieroa.

On tärkeää huomioida, että jos tontti on yhteisomistuksessa, niin yhdellä sopimuksella myytäessä kiinteistövähennystä voidaan soveltaa vain kerran.

Jos omistajat myyvät osakkeensa erikseen, on jokaisella heistä oikeus tehdä vähennys.

Veron perimisen ajankohta ja menettely

Tontin myyntivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä omistajan on toimitettava ilmoitus veroviranomaisille. Lisäksi maksajan on laskettava tulovero itsenäisesti.

Verovelvollisuus tulee suorittaa heinäkuun 15. päivään mennessä. Muussa tapauksessa laiminlyöntiin sovelletaan sakkoja - 20% tulon määrästä jokaiselta viivästyspäivältä. Ilmoituksen toimittamatta jättämisestä maksetaan 5%, mutta vähintään 1000 ruplaa jokaiselta viivästyspäivältä.

On tilanteita, joissa veroviranomaiset lähettävät vahingossa ilmoituksen tuloveron maksuvelvollisuudesta lain mukaan verovapaalle henkilölle. Tässä tapauksessa sinun tulee vain toimittaa veroviranomaisille asiakirjat, jotka vahvistavat oikeutesi verovapauteen.

Katsaus muutoksista videossa

Mitä uusi maakaupan verolaki on muuttanut? Muutokset eivät ole niin merkittäviä, melkein kaikki pysyy yllä kuvatulla tavalla, mutta on tärkeitä kohtia, jotka tulisi ottaa huomioon.

Niistä voitoista, joita maamme kansalaiset saavat millä tahansa tavalla, heidän on maksettava veroa.

Tähän sisältyy myös määrätty tulli, koska myymällä omaisuutta sen omistaja saa tuloja.

Vuodesta 2017 lähtien vuonna 2016 hyväksytyt lain muutokset tulivat voimaan, joten verotusjärjestelmää ja verokantoja on muutettu.

Kaikki verotukseen liittyvät näkökohdat maassamme säännellään verolakilla.

Perustuu 224 artiklan 1 kohta olet velvollinen maksamaan veroa kiinteistön myynnistä saadusta voitosta. Samaan aikaan laissa säädetään tietyistä omistusjaksoista myytyyn omaisuuteen. Maksu suoritetaan, jos hallinta-aika on lyhyempi kuin laissa säädetään.

Aikaisemmin tämä ajanjakso oli kolme vuotta. Mutta voimaantulon jälkeen Liittovaltion laki nro 382-FZ, joka tekee muutoksia olemassa olevaan verojärjestelmään, kaikki 1.1.2016 jälkeen omaisuudeksi tulleet kiinteistöt ovat myynnin yhteydessä tuloveron alaisia, jos omistusaika myyntihetkellä on alle viisi vuotta.

Verolaissa määritellään myös veronmaksumenettely, verokannan laskeminen ja tietyille veronmaksajaryhmille myönnetyt edut.

Lisäksi sinun tulee tietää, että siviililain 130 §:n mukaan kiinteistöiksi katsotaan myös ne esineet, jotka sijaitsevat ja joita ei voida siirtää toiseen paikkaan vahingoittumatta. Eli tontilla seisova talo on erillinen kiinteistö ja sen myynti on myös valtion talousarvioon maksettavaa.

Kenen pitäisi maksaa

Lain mukaan veroa maksavat kaikki maata, taloa tai muuta omaisuutta myyvät yksityishenkilöt.

Maksun on maksettava sekä maan asukkaiden että muiden kuin maassa asuvien.

Asukkaat Mukaan ei oteta vain maan kansalaisia, vaan myös niitä, jotka asuvat maamme alueella vähintään kuusi kuukautta, vaikka eivät olisi sen kansalaisia. Maan asukkaiden on maksettava veroa Venäjällä ja ulkomailla sijaitsevan omaisuuden myynnistä.

Ei-asukkaat ovat henkilöitä, jotka eivät oleskele maassa yli kuusi kuukautta. Nämä voivat olla venäläisiä, jotka asuvat muissa maissa yli 6 kuukautta vuodessa, ja ulkomaan kansalaisia. He ovat velvollisia maksamaan veroa vain myydessään Venäjällä sijaitsevia tontteja.

Riippuu kansalaisasemasta veroaste. Siten asukkaat maksavat maan myynnistä maksua 13 % saamistaan ​​tuloista, ulkomailla asuvien osalta 30 %.

Kiinteistön hallintaoikeus

Lain mukaan 1.1.2016 jälkeen hankitulle omaisuudelle vahvistetaan verotettava omistuskausi - vähintään viisi vuotta.

Jos kiinteistö on ostettu ennen tätä aikaa eli ennen 1.1.2016, omistuksen verotuskausi on 3 vuotta.

Veroedut

Laki ei määrittele ainoastaan ​​veron määrää, vaan myös kansalaisluokat, joilla on etuja verojen maksamisen yhteydessä tai jotka ovat niistä täysin vapautettuja.

Näin ollen vuodesta 2016 voimaan tulleiden verolain muutosten yhteydessä vapauttaminen sallittu jälkeen hankittujen tonttien talousarvioon maksettavista maksuista
1. tammikuuta 2016, voimassaolon päättyessä kolmevuotias omistusaika seuraavissa tapauksissa:

Lisäksi verojen maksamisesta maanomistusajasta riippumatta yksityishenkilöt ovat vapautettuja tällaisia ​​tapauksia:

• myyty tontti oli perheen ainoa omaisuus ja asunto ostettiin tuotolla;
• kiinteistö on omistettu yli kolme vuotta, ja sen arvo ei ylitä 5 miljoonaa ruplaa;
• maa myydään samaan hintaan kuin se ostettiin tai halvemmalla, ja kaikki tositteet on laadittava ja toimitettava.

Kaikissa muissa tapauksissa sinun on oltava vapautettu verojen maksamisesta omistaa maata vähintään 5 vuotta.

Se kannattaa vielä kerran huomioida kiinteistökohteet ovat Sekä tontilla että sillä sijaitsevalla talolla ei välttämättä ole aina samaa omistusaikaa. Usein käy niin, että ensin ostetaan tontti, ja viime vuosien aikana sille on rakennettu talo. Myytäessä taloa ja tonttia samanaikaisesti, vero lasketaan kullekin kohteelle erikseen ottaen huomioon kunkin omistusajan ja arvon.

Summan laskeminen

Vastaanottaja määrittää verotettavan perusarvon määrän, seuraavat tekijät on otettava huomioon:

Ensinnäkin, jotta ymmärrät, tarvitseeko sinun maksaa veroa ollenkaan, sinun on määritettävä kiinteistön omistusaika ja miten se tuli omistukseen. Ehkä sen seurauksena käy ilmi, että maan myynti ei ole veronalaista.

Kaikissa muissa tapauksissa on otettava lähtökohtana maa-alueen myynnistä saatu tulo. Uudet vaatimukset huomioon ottaen tätä määrää verrataan sen kiinteistöarvoon. Tässä tapauksessa tämä indikaattori kerrotaan kertoimella 0,7; jos saatu tulos osoittautuu suuremmiksi kuin saadut tulot, niin veropohjan perustaksi otetaan 70 % kiinteistöarvosta.

Tästä summasta kaikki mahdolliset edut vähennetään:

• sosiaalietuuksilla – 600 neliömetriä. tontti ei ole veronalainen;
• verovähennys - 1 000 000 ruplaa, jos maa on omistettu alle 5 vuotta;
• maan ostokulut (jos omistusoikeus on hankittu tontin oston seurauksena, ei lahjana, yksityistämisenä tai perintönä)

Sosiaalietuuksien veropohjan alentaminen pätee joka tapauksessa.

Mutta voit valita verovähennyksen ja tontin ostokustannusten välillä olosuhteista riippuen: jos kustannukset ovat yli 1 miljoona ruplaa, on kannattavampaa käyttää näitä parametreja, jos kustannukset olivat pienemmät, sitten veropohja vähennetään vähennyksen määrällä.

Tuloksena oleva määrä kerrottuna veroprosentilla(13 % asukkaille ja 30 % ulkomaisille).

Maksumenettely ja ehdot

Kaikki verovelvolliset ovat velvollisia tekemään tuloveroilmoituksen viimeistään 30. huhtikuuta tulon saamisvuotta seuraavana vuonna. Eli jos maa on myyty vuonna 2018, tulee 30.4.2019 mennessä täyttää ja toimittaa ilmoitus verovirastolle. Jokaisen verovelvollisen on laskettava veron määrä itsenäisesti. Täytetty ilmoitus on toimitettava rekisteröintipaikan veroviranomaisille.

Jos tänä vuonna tulosi määräytyi vain tontin myynnistä, niin ilmoitus sisältää tiedot vain tästä omaisuudesta. Jos sen lisäksi on saatu tuloa muun omaisuuden myynnistä, niin yleinen ilmoitus muodossa 3-NDFL.

Kaikki verot on maksettava viimeistään heinäkuun 15 samana vuonna, jona ilmoitus on jätetty.

Vain verovapaat kansalaiset eivät voi tehdä ilmoitusta. On parempi ratkaista kaikki kiistanalaiset kysymykset etukäteen neuvottelemalla veroviranomaisten kanssa ja toimittamalla kaikki tarvittavat asiakirjat tarkastusta varten. Koko laskentamenettely ja luettelo vaadituista asiakirjoista löytyvät liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta.

Jos veroa ei ole maksettu rikkojalle määrätään seuraamuksia. Sakko on 20 % saaduista tuloista jokaiselta myöhästymispäivältä ja sakko on 5 % tai vähintään tuhat ruplaa päivässä.

Jos saat verotoimistolta ilmoituksen veronmaksutarpeesta, mutta olet lain mukaan vapautettu siitä tai veroviranomaisen myöntämä summa on huomattavasti liioiteltu, sinun tulee ottaa yhteyttä veroviranomaiseen ja toimittaa kaikki asiakirjat, jotka vahvistavat. sinulla on oikeus olla maksamatta veroa tai alentaa veropohjaa.

Ominaisuudet maatalousmaille

Myynnistä saatava tulo on tuloveron alaista samalla tavalla kuin minkä tahansa omaisuuden myynti. Sama koskee yksilöitä tarjous kuten myytäessä tonttia omakotitalon rakentamiseen: asukkaille 13 % ja ulkomaisille 30 %. Se lasketaan myös yleisen kaavion mukaan.

Maksusta vapautettu henkilöt, jotka ovat omistaneet maan yli 5 vuotta. Kaikki perusedut koskevat myös maatalousmaan omistajia.

Jos olet kuitenkin rekisteröitynyt yksittäiseksi yrittäjäksi ja saat voittoa sivustolta, tällöin veroprosentin suuruus ja sen maksumenettely riippuvat organisaatiosi yleisestä verotusjärjestelmästä.

Lisätietoja tämäntyyppisten maksuosuuksien maksamista talousarvioon koskevista muutoksista lainsäädäntöön, katso seuraava video:

Venäjän federaation verojärjestelmässä säädetään kansalaisten saamien voittojen verotuksesta. Myymällä kiinteistön omistaja saa veronalaista tuloa.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Mitä veroa on maksettava vuonna 2019 myytäessä talo tontilla? Myymällä kiinteistön omistaja saa tuloja. Siksi hän on velvollinen maksamaan veroa saadusta voitosta.

Mutta maksettava summa lasketaan tapauskohtaisesti. Mitä tuloveroa sinun on maksettava myydessäsi taloa ja maata vuonna 2019?

Keskeiset näkökohdat

Kiinteistöjen myynnistä saadun voiton verokanta on muuttunut. Myös verovapauden ja veroetujen käytön ehdot tarkennettiin.

Vivahteena on, että lainsäädännölliset uudistukset koskevat vain kohteita, joiden omistusoikeus on saatu 1.1.2016 jälkeen. Pitkän omistusajan omaaviin kiinteistöihin sovelletaan samoja sääntöjä.

Mitä sinun tarvitsee tietää

Voit myydä kiinteistön ilman tuloveroa vuonna 2019, jos kiinteistön omistusaika ylittää viisi vuotta. Mutta vain siinä tapauksessa, että omistusoikeus on rekisteröity 1.1.2016 jälkeen.

Jos aiemmin hankittu omaisuus myydään, on verovapauden vähimmäisomistusaika kolme vuotta.

Esimerkiksi kiinteistö omistetaan lähisukulaisten perintöoikeudella tai kiinteistö myydään halvemmalla kuin se on ostettu.

Kiinteistön myyntiveroa maksettaessa veroja voidaan käyttää kiinteinä määrinä tai omaisuuden hankintakuluina.

Menettely kaupantekoa varten

Kiinteistöjen myynti tapahtuu vakiojärjestelmän mukaisesti. Myyjä ja ostaja sopivat suullisesti kaupan ehdoista ja tehdyt sopimukset vahvistetaan laatimalla.

Sopimuksen allekirjoittamisen jälkeen ostaja rekisteröi omistusoikeuden siirron Rosreestrille.

Rasitteiden ja rajoitusten olemassaolo/poissaolo on tarkistettava. Nämä siirtyvät pääsääntöisesti omaisuuden mukana.

Periaatteessa lainsäädännöllisten normien ja esineen omistuksen erityispiirteiden analyysi antaa sinun laskea veron oikein. Kuitenkin, kun myydään taloa maalla, syntyy toinen vivahde.

Se johtuu siitä, että lainsäädännössä ei ole käsitettä yksittäisestä kiinteistökohteesta suhteessa taloon ja tonttiin, jolla se sijaitsee.

Molemmat kohteet ovat itsenäisiä omaisuustyyppejä. Siksi vero on laskettava jokaiselle kohteelle erikseen.

Myydessään taloa yhdessä tontin kanssa, myyjä on velvollinen toimittamaan omistusasiakirjat sekä asunnosta että maasta.

Sopimuksen laatimismenettely riippuu siitä, kuinka vero lasketaan kunkin kohteen osalta.

Jos myyjä osti talon samaan aikaan tontin kanssa, eikä minkään esineen osalta ole perusteita vähentää tai vapauttaa veroista, voidaan tehdä sopimus, josta käy ilmi kokonaiskustannukset.

Kun maksettavan veron määrä oli yli 600 000 ruplaa ja veronmaksaja ei ole tehnyt ilmoitusta, rikossyytteet veronkierrosta voivat nousta.

Jos ilmoitus on tehty ajoissa, mutta veroa ei makseta, ei verovelvolliseen voida soveltaa muita seuraamuksia kuin sakkomaksun periminen jokaiselta viivästyspäivästä.

On huomioitava, että jos laskelmien tulosten perusteella ei ole maksettavaa veroa, ilmoitus on silti tehtävä.

Veronmaksaja antaa määräajassa nolla-ilmoituksen, joka perustelee verottomuuden.

Muussa tapauksessa hänelle voidaan määrätä 1 000 ruplan sakko.

Kun liiketoimi ei ole veronalainen kolmen tai viiden vuoden pitoajan vuoksi, ilmoitusta ei voida tehdä.

Mutta veroviranomaiset voivat lähettää virheellisen ilmoituksen, jossa sinua pyydetään maksamaan vero. Tässä tapauksessa sinun on toimitettava asuinpaikkasi liittovaltion veroviranomaiselle asiakirjat, jotka vahvistavat vapautuksesi tuloverosta.

Yrittäessään välttää verojen maksamista jotkut kansalaiset keksivät erilaisia ​​tapoja.

He aliarvioivat liiketoimen arvon eivätkä anna ilmoitusta siinä toivossa, että tätä tosiasiaa ei paljasteta. Mutta kaikki petokset paljastuvat ennemmin tai myöhemmin.

Laki määrää varsin ankarat rangaistukset veronkierrosta.

On parempi maksaa erääntynyt vero ajoissa kuin maksaa suurempia summia myöhemmin tai joutua rikosoikeudellisiin seuraamuksiin.

Huomio!

• Toistuvien lainsäädännön muutosten vuoksi tieto vanhenee joskus nopeammin kuin pystymme päivittämään sen verkkosivuilla.
• Kaikki tapaukset ovat hyvin yksilöllisiä ja riippuvat monista tekijöistä. Perustiedot eivät takaa ratkaisua tiettyihin ongelmiisi.

Siksi ILMAISEKSI asiantuntijakonsultit työskentelevät puolestasi kellon ympäri!

Maan osto tai myynti on lainmukaista omistusoikeuden siirtoa, ja se on lain edellyttämien vaatimusten mukaan rekisteröitävä. Tämän seurauksena Rosreestr ilmoittaa osana osastojen välistä vuorovaikutusta veropalvelulle. Myyjän tulee olla tietoinen siitä, että on tapauksia, joissa hän on velvollinen maksamaan veroa tällaisesta kaupasta. Pohditaan tontin myyntikaupan verotusta ja selvitetään, mitä innovaatioita vuosi 2019 tuo meille.

Kuinka myydä tontti vuonna 2019?

Mitä veroa kannetaan maan myynnistä?

Kaikki yksityishenkilön saamat tulot, mukaan lukien kiinteistön myynnistä saadut tulot, ovat veronalaisia ​​(henkilötuloveroa).

Vero maan myynnistä vuonna 2019 yksityishenkilöiden osalta ennallaan – 13 prosenttia. Ulkomailla asuville veroprosentti on 30 %.

Tämä normi on kirjattu Venäjän federaation verolain 207 artiklaan. Veronmaksajia ovat yksityishenkilöt, sekä Venäjän federaation asukkaat että ulkomaiset, jotka ovat saaneet tuloja Venäjältä. Veropohjan laskemiseksi kaikki missä tahansa muodossa saadut tulot otetaan verolain 210 §:n mukaisesti.

Huomaa, että veroasukkaille vain ne henkilöt ovat Venäjän federaation kansalaisia, jotka ovat asuneet Venäjän alueella vähintään 183 kalenteripäivää 12 kuukauden aikana. Poikkeuksen muodostavat ulkomaille lähetetyt sotilaat ja virkamiehet.

Vero yli 3 tai 5 vuotta omistetun maan myynnistä

On syytä selventää, että kaikkien ei tarvitse maksaa veroa kiinteistön myynnistä saaduista varoista. Itse asiassa se, vapautuuko tuloverosta tontin myynnin yhteydessä, riippuu siitä, kuinka monta vuotta omistit kiinteistön ennen kauppaa. Verolaissa säädetään kahdesta tilanteesta, joissa veroa ei lasketa:

1. Kun maa on ostettu ennen vuotta 2016, voimassaoloaika on vähintään 3 vuotta(Venäjän federaation verolain 217 artiklan 17.1 kohta). Sama aika koskee tapauksia, joissa määräraha saadaan:

• lahja lähisukulaiselta (sopivan sopimuksen mukaisesti);
• perintö;

Kun tontti myydään kolmen vuoden omistuksen jälkeen, ei tarvitse tehdä ilmoitusta veroviranomaiselle, laskea ja maksaa tuloveroa talousarvioon.

2. Muissa tapauksissa voimassaoloaika on vähintään 5 vuotta.

Nämä ajanjaksot alkavat laskea siitä hetkestä, kun oikeus on rekisteröity valtion virastoon, päivämäärästä, joka on merkitty kiinteistöoikeuksien rekisteriotteessa (USRN) tai rekisteröintitodistuksessa.

Veroa ei veloiteta tontin myynnistä seuraavissa tapauksissa:

• kun omistat esineen yli vähimmäisajan (3 vuotta tai 5 vuotta) hintaan enintään 5 miljoonaa ruplaa;
• tontti ostettiin hintaan, joka on pienempi tai yhtä suuri kuin se, jolla se myytiin, ja tämä on todistettu asiakirjoilla.

Vero määrä

Kun myyt tonttia ennen vähimmäisomistusajan umpeutumista, sinun on tiedettävä, että verolaskennassa verovelvollisella on mahdollisuus valita:

1. Kulujen vähennys. Vähentämällä myyntituloa niiden kulujen määrällä, jotka käytettiin tämän maan hankkimiseen kiinteistöiksi. Tämä sisältää myös maan ostoon otetun lainan korkokulut sekä kiinteistönvälittäjän palvelut. Edellytyksenä on asiakirjatodisteet aiheutuneista kustannuksista. Tätä oikeutta voivat käyttää vain Venäjän federaation asukkaat.
2. Kiinteistövähennys. Sen koko on 1 miljoona ruplaa. Käytetään ylittämättä tätä määrää yhdellä verokaudella. Tämä tarkoittaa, että yhden kalenterivuoden aikana voit myydä useita alle 3 vuotta omistettuja ja rekisteröityjä tontteja. Mutta vähennys annetaan enintään miljoona ruplaa. Jäljelle jääneestä määrästä verotetaan 13 %:n veroprosentti maassa asuvilta (30 %:n ulkomailla).

Myytäessä tontin hinta on alhaisempi 1 000 000 ruplaa, sinun ei tarvitse maksaa veroa, jos käytät kiinteistövähennystä. Mutta tässä tapauksessa on toimitettava lomake 3-NDFL, jossa ilmoitetaan tarvittava vähennys.

Maan myynnistä saadut tulot lasketaan seuraavasti:

• täsmennetään kauppasopimuksessa määritelty ostajan myyjälle siirtämä summa;
• tästä summasta vähennetään tämän kaupan seurauksena myydyn esineen hankinnasta aiheutuneet dokumentoidut kulut tai omaisuusvähennyksen määrä.

Esimerkki henkilökohtaisen tuloveron laskemisesta. Tontin osti Ivanov I.M. vuonna 2018 1,2 miljoonalla ruplasta. Vuonna 2019 hän myy sen 1,5 miljoonalla ruplasta. Vero voidaan laskea kahdella tavalla ja voit valita kannattavimman oman harkintasi mukaan:

1. Kiinteistövähennyksen avulla veropohja on 1,5 miljoonaa - 1 miljoonaa = 500 tuhatta ruplaa. Henkilökohtainen tulovero = 500 tuhatta ruplaa * 13% = 65 tuhatta ruplaa. (Tätä vaihtoehtoa sovelletaan, kun ostaja ei pysty toimittamaan asiakirjoja, jotka osoittavat sivuston ostamisen ja vahvistavat tästä aiheutuneita kuluja.)
2. Ilmeisesti kannattava vaihtoehto olisi alentaa veropohjaa kulujen määrällä: 1,5–1,2 miljoonaa = 300 tuhatta ruplaa. Henkilökohtainen tulovero = 300 tuhatta ruplaa * 13% = 39 tuhatta ruplaa.

Jos tämän tontin ostamiseksi kansalainen Ivanov I.M. otti pankista lainaa, niin luottolaitokselle maksama korko voidaan lisätä vahvistettuihin kuluihin. Voit todistaa ne pankista otetulla varmenteella. Näin ollen veropohja pienenee vielä maksetun koron verran.

Onko mahdollista aliarvioida tontin myynnin kustannuksia verotuksessa?

Erikseen tulee mainita tapaus, jossa tontti myytiin alle sen kiinteistöarvon veron kiertämiseksi. Verolain uudessa versiossa määritellään kiinteistön myyntiä koskevat säännökset, mukaan lukien vuoden 2016 jälkeen hankittu maa.

Jos tontti myydään alle kiinteistöarvon, sovelletaan vertailua sen vuoden alun kiinteistöarvostukseen, jolloin omistusoikeuden siirto rekisteröidään. Siinä tapauksessa, että myynnistä saadun tulon määrä on pienempi kuin kiinteistön mukainen arvo, veropohja lasketaan. kerroin 0,7.

Esimerkiksi: Kansalainen Markov M.M. teki tontin perinnön vuonna 2019 ja myi sen samana aikana 300 tuhannella ruplalla. Sen kiinteistörekisteriarvo on paljon korkeampi ja sen arvioidaan olevan 1 500 tuhatta ruplaa.

Veron laskentaperuste on 1500 tuhatta * 0,7 = 1050 tuhatta ruplaa. Jos teemme kiinteistövähennyksen, vähennämme sitä miljoonalla ruplalla ja 50 tuhatta ruplaa jää jäljelle.

Henkilökohtainen tulovero = 50 tuhatta * 13% = 6500 ruplaa.

Siinä tapauksessa, että tämän sivuston kiinteistörekisteriarvo osoittautui alle puolitoista miljoonaa ruplaa, sen vähentäminen kertoimella 0,7 johtaisi yhteensä alle miljoonan ruplaan. Kiinteistövähennyksen jälkeen ei ole veronalaista tuloa. Tämä tarkoittaa, että kansalainen Markov M.M. Tämän seurauksena hän ei saanut veronalaista tuloa ja oli vapautettu verosta.

1300 tuhatta * 0,7 = 910 tuhatta ruplaa - 1 miljoonaa ruplaa = 0

Kun myydään usean henkilön yhteisomistuksessa olevaa tonttia, on ominaisuuksia:

• Kun osakkeita myydään yhdellä kauppasopimuksella, kiinteistövähennystä sovelletaan kerran, ts. koko kiinteistön kustannuksista 1 miljoona ruplaa (esimerkiksi tontti on kahden henkilön yhteisessä omistuksessa yhtäläisin osuuksin ja se myydään yhdellä sopimuksella, jolloin kullekin tehdään vähennys 500 tuhatta ruplaa);
• Myydessään osakkeita eri sopimuksilla jokaisella omistajalla on oikeus hyödyntää osuuttaan koskeva omaisuusvähennys (jostakin sopimuksesta vähennys on 1 miljoonaa ruplaa).

Maaveron maksumenettely ja määräajat vuonna 2019

Tulot, jotka saadaan, kun alle vähimmäisajan omistettu maa myydään ja tuloveroa on maksettava talousarvioon. Tämä on veronmaksajan vastuulla. Jopa nollatulos henkilötuloverotuksessa edellyttää veroviranomaisen laskelmien vahvistusta.

Tämä tarkoittaa, että sinun on täytettävä lomake 3-NDFL ja toimitettava se ensi vuonna tulojen saamisen jälkeen, viimeistään 30. huhtikuuta. Tulovero on maksettava ilmoituksen tekovuonna. viimeistään heinäkuun 15.

Jos maa on myyty vuonna 2018 ennen eräpäivää, tulee veroilmoitus (3-NDFL) toimittaa 30.4.2019 mennessä ja maavero 15.7.2019 mennessä.

Jos ilmoitus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle ajoissa, mutta veronmaksun määräaika ylitetään, seuraamuksia sovelletaan jokaiselta viivästyspäivästä. Jos sekä ilmoitus- että maksuvelvollisuus ei täyty, syylliselle määrätään sakko, joka on 20 % verotettavan tulon määrästä. Sakon lisäksi peritään myös sakkoja, jotka lasketaan 1/300 velan laskentapäivänä voimassa olevasta keskuspankin jälleenrahoituskorosta.

Esimerkkejä täytetyistä ilmoituksista seuraavissa tapauksissa: