Popunjavanje poreske prijave. Kako popuniti PDV prijavu Popunjavanje novog obrasca PDV prijave
Popunjavanje PDV prijave zahtijeva od računovođe maksimalnu koncentraciju i znanje o nijansama izrade dokumenta. Kako pravilno popuniti PDV prijavu? Na šta treba obratiti pažnju prilikom popunjavanja izvozne deklaracije? Da li je moguće popuniti PDV prijavu online? U ovom članku ćemo vam reći glavne detalje popunjavanja deklaracije i pokazati primjer kako ispuniti obrazac.
Sastavljanje PDV prijave. Kako pravilno sastaviti i popuniti deklaraciju
Za početak ćemo vam reći kako popuniti PDV prijavu.
Počevši od izveštavanja za 1. kvartal 2019. godine, PDV prijava se mora dostaviti na obrascu odobrenom Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 29. oktobra 2014. br. MMV-7-3/558@ sa izmenama i dopunama. Naredba Odjeljenja od 28.12.2018.godine broj SA-7-3/853. Možete preuzeti obrazac i saznati o učinjenim promjenama. Isti nalog utvrđuje i pravila za popunjavanje PDV prijave. Podsjećamo: u većini slučajeva predaje se elektronskim putem TKS-a.
Osnova za popunjavanje PDV prijave je:
- dnevnik računa (za one koji obavljaju posredničke aktivnosti);
- fakture izdate od strane neplatiša PDV-a (klauzula 5 člana 173 Poreskog zakonika Ruske Federacije);
- računovodstvenih i poreskih podataka.
Da biste provjerili ispravnost popunjavanja, koristite kontrolne omjere iz pisma Federalne porezne službe Ruske Federacije od 23. marta 2015. br. GD-4-3/4550@.
Više o trenutnim kontrolnim omjerima pročitajte u materijalu« Kako provjeriti povrat PDV-a (kontrolni omjeri) .
Popunjavanje PDV prijave. Osnovna pravila, primjer popunjavanja
Deklaracija se sastoji od naslovne strane i 12 sekcija. Postoje i prilozi za odjeljke 3, 8 i 9.
Naslovna stranica i odjeljak 1 su uvijek obavezni.
Odjeljci 2-12, kao i prilozi, unose se u prijavu samo kada se obavljaju relevantni poslovi (tačka 3. Procedura za popunjavanje poreske prijave za PDV).
O pravilima popunjavanja deklaracija od strane poreskih agenata pročitajte u članku Kako ispravno popuniti odjeljak 2 PDV prijave za poreznog agenta .
Pogledajmo primjer popunjavanja nove PDV prijave za 2019.
Kompanija Elbrus LLC kupila je automobil za 2,5 miliona rubalja 6. maja 2019. (uključujući PDV 416.667 RUB). 06/03/2019 automobil je prodan za 2,9 miliona rubalja. (uključujući PDV 483.333 RUB).
Računovođa Elbrus LLC-a popunio je naslovnu stranu, navodeći podatke iz konstitutivnih dokumenata.
Zatim je računovođa prenio podatke o iznosima, datumima, brojevima faktura, kao i podatke o ugovornim stranama iz knjige prodaje i knjige kupovine u odjeljke 9 i 8, respektivno.
Na osnovu ovih podataka, računovođa je popunio konsolidovani odjeljak 3, koji odražava:
- u red 010 iznos prometa i iznos obračunatog poreza;
- u redu 120 iznos poreza koji se traži za odbitak.
Izračunao iznos poreza koji treba platiti i uknjižio ga u red 200.
Pogledajte i proceduru za popunjavanje ostalih linija u odjeljku 3:
Odjeljak 1 je popunjen zadnji, jer se ovdje prenose konačni podaci o iznosu PDV-a koji se plaća ili vraća. I ovdje se odražava OKTMO kodovi ( Više o njima pročitajte u članku Gdje platiti PDV i kako i gdje pronaći ispravne podatke za plaćanje?) i KBK.
Preostale rubrike deklaracije popunjavaju se ako su dostupni sljedeći podaci:
- Odjeljak 2 popunjavaju poreski agenti. Kako pravilno popuniti ovaj odjeljak, pročitajte.
- Odjeljci 4-6 se popunjavaju tokom izvoza. O tome ćemo detaljnije govoriti u sljedećem odjeljku.
- Odjeljak 7 se popunjava u odsustvu oporezivih transakcija. Detalji.
- Podaci iz dnevnika računa prenose se u odjeljke 10 i 11. Također smo razgovarali o tome kako ispravno popuniti ove rubrike.
Pogledajmo proceduru popunjavanja PDV prijave pri izvozu.
Popunjavanje PDV prijave prilikom izvoza
Sada ćemo vam reći kako da popunite PDV prijavu za izvoznike. Za njih su predviđeni zasebni odjeljci deklaracije - 4-6.
Kako pravilno popuniti odjeljke, pročitajte materijale:
- "Kako pravilno popuniti odjeljak 4 PDV prijave kada se primjenjuje stopa od 0%"
- „Postupak popunjavanja tačke 6. PDV prijave“.
Pravila za popunjavanje PDV prijave od strane izvoznika od 1. jula 2016. ne zavise samo od toga da li ima dokumente koji potvrđuju izvoz, već i od vrste robe koja se otprema u inostranstvo:
- Za sorte koje nisu sirovine kupljene nakon 01.07.2016. godine, odbici su mogući tokom perioda izvozne otpreme. Nema potrebe čekati da se prikupe dokumenti koji potvrđuju izvoz (klauzula 1, stav 2, 3, tačka 3 člana 172 Poreskog zakonika Ruske Federacije).
- Za izvezene sirovine zadržava se postupak potvrđivanja prava na odbitak: potrebno je prikupiti cijeli paket dokumenata koji potvrđuju izvoz u roku od 180 dana predviđenih za to Poreskim zakonikom Ruske Federacije (član 9. članka 165. Porezni zakonik Ruske Federacije).
Pročitajte više o potvrđivanju stope od 0% prikupljanjem punog paketa dokumenata u materijalu Koja je procedura za povrat PDV-a po stopi 0% (primanje potvrde) .
Za izvoze koji se smatraju potvrđenim na vrijeme ili ne zahtijevaju takav rok (za nerobnu robu), u PDV prijavu popunjava se odeljak 4.
U vezi sa sirovinama, za koje nije bilo moguće prikupiti dokumente u roku od 180 dana za potvrdu prava na stopu od 0%, morate dostaviti ažuriranu deklaraciju za period isporuke sa popunjenim odjeljkom 6. Ona će odražavati obračun poreza po stopama koje važe u Ruskoj Federaciji od 18 ili 10%, kao i poreskim olakšicama.
Više o akcijama u takvoj situaciji pročitajte u članku Šta učiniti ako izvoz nije potvrđen u propisanom roku .
Ako se dokumenti prikupe naknadno, nakon 180 dana, tada se za period u kojem su prikupljeni podnosi deklaracija sa popunjenim odeljkom 4, a porez plaćen u vezi sa nepotvrdom izvoza se vraća u skladu sa čl. 176, 176.1 Poreski zakon Ruske Federacije.
Odjeljak 5 je popunjen ako je ranije potvrđena valjanost primjene stope od 0%, ali je pravo na odbitak PDV-a nastalo tek u tekućem periodu.
Prošlo je tačno godinu dana otkako su se pravila o PDV-u dramatično promijenila. Glavna inovacija je deklaracija je proširena i sada uključuje informacije iz knjiga nabavke i prodaje. Postoji i potreba za elektronskim izvještavanjem, što je relevantno za sve poreske obveznike uz rijetke izuzetke. Promijenjena je i procedura verifikacije: sada, kada stignu u Federalnu poresku službu, sve prijave prolaze kroz unakrsno usaglašavanje, u kojem se upoređuju podaci o fakturama kupaca i prodavaca. U ovom članku ćemo govoriti o tome ko treba da prijavi PDV u narednoj godini, kako pravilno popuniti prijavu, kada se mora predati i kako je provjeriti prije slanja kako bi se smanjio rizik od sankcija od strane Federalnog Poreska služba na minimum.
Prijavite porez neophodno kako za obveznike PDV-a tako i za neke organizacije koje nisu obveznici PDV-a. Radi jasnoće, predstavili smo ove informacije u obliku tabele. Takođe se vidi u kojoj formi pojedine kompanije trebaju da prijave.
Tabela 1. Ko i u kom obliku podnosi izvještaj
Tako gotovo sve organizacije podnose PDV izvještaje elektronskim putem. Na papiru, deklaraciju je dozvoljeno da podnesu samo poreski agenti koji sami nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni ove obaveze prema članu 145. Poreskog zakona Ruske Federacije. Štaviše, ako je broj zaposlenih u takvoj organizaciji u protekloj godini premašio 100 ljudi, tada, na osnovu člana 80. Poreznog zakona Ruske Federacije, prijavu PDV-a treba podnijeti elektronskim putem.
Rokovi za izvještavanje
U sljedećoj tabeli možete vidjeti rokovi za podnošenje PDV prijave u 2016. Dolje navedeni datumi su posljednji dani perioda utvrđenog članom 163. Poreskog zakona Ruske Federacije.
Stručnjaci poreske službe upozoravaju da ne treba čekati zadnji dan za podnošenje izvještaja – bolje je to učiniti unaprijed.
Tabela 2. Do kojeg datuma se mora podnijeti PDV prijava u 2016. godini?
Koje dijelove deklaracije popuniti?
Deklaracija se sastoji od 12 sekcija, kao i naslovnu stranu. Naslovna stranica i Odjeljak 1 su u potpunosti završeni ko podnosi izvještaje.
Odjeljci 2-12 popunjavaju se u zavisnosti od toga da li je organizacija obavljala poslove odgovarajućeg tipa. U tabeli 3 možete videti ko treba da ispuni određene odeljke.
Tabela 3. Popunjavanje dijelova deklaracije
| Deklaracija | Ko ga popunjava | Šta sadrži |
|---|---|---|
| Naslovna strana | Sve | informacije o organizaciji |
| Odjeljak 1 | Sve | iznos PDV-a koji treba platiti ili vratiti |
| Odjeljak 2 | poreski agenti | iznos poreza koji poreski agent treba da plati (nadoknadi). |
| Odjeljak 3 | organizacije koje su obavljale transakcije oporezovane po stopama od 10% i 18% | obračun iznosa PDV-a za transakcije navedene u stavovima 2-4 člana 164 Poreskog zakona Ruske Federacije |
| Odjeljak 4 | organizacije koje su obavljale transakcije oporezovane po stopi od 0%, čija je validnost potvrđena dokumentima | obračun iznosa PDV-a na transakcije oporezovane nultom stopom, čija je validnost potvrđena |
| Odjeljak 5 | organizacije koje su obavljale transakcije oporezovane po stopi od 0% | obračun iznosa poreskih olakšica za transakcije oporezovane nultom stopom |
| Odjeljak 6 | organizacije koje su obavljale transakcije oporezovane po stopi od 0%, čija validnost nije potvrđena dokumentima | obračun iznosa PDV-a na transakcije oporezovane nultom stopom, čija valjanost nije potvrđena |
| Odjeljak 7 | organizacije koje su sprovodile:
|
relevantne transakcije koje ukazuju na količinu prodate ili kupljene robe i iznos PDV-a koji ne podliježe odbitku |
| Odjeljak 8 | organizacije koje traže poreske olakšice | informacije iz knjige kupovine |
| Odjeljak 9 | svi koji imaju obavezu obračunavanja PDV-a | podatke iz knjige prodaje |
| Odjeljak 10 | komisionari, agenti, programeri, špediteri i drugi posrednici koji su primali račune u ime druge osobe | informacije iz dnevnika primljenih faktura za relevantne transakcije |
| Odjeljak 11 | komisionari, agenti, programeri, špediteri i drugi posrednici koji su izdavali račune u ime drugog lica; | informacije iz dnevnika izdatih faktura za relevantne transakcije |
| Odjeljak 12 | organizacije koje nisu obveznici PDV-a ili oslobođene od njega, a koje su izdale račune sa izdvojenim iznosom poreza | informacije iz relevantnih faktura |
Primjer popunjavanja glavnih dijelova deklaracije nalazi se na kraju članka.
Izvještaj je dostavljen - šta dalje?
Od 2015. godine sve prijave PDV-a su uključene u jedinstvenu bazu podataka. Istovremeno oni se automatski provjeravaju kako za interne greške - odstupanja u kontrolnim odnosima, netačna indikacija parametara i sl., tako i za eksterne. To znači neslaganje između podataka o transakciji u izjavi prodavca i kupca. Informacioni sistem Federalne poreske službe upoređuje informacije sa faktura druge strane, identifikujući „prekide“ u lancu PDV-a, odnosno transakcije za koje je tražen odbitak, a porez nije plaćen. Ako se pronađu, kompanija će dobiti zahtjev za pojašnjenje, koji mora biti zadovoljen u najkraćem mogućem roku.
Zanemarivanje ovih zahtjeva može rezultirati sankcijama od strane poreske službe. do blokade tekućeg računa poreski obveznik.
Kako se to ne bi dogodilo, sigurnije je da se pomirite sa svojim partnerima prije podnošenja prijave poreznoj upravi. To se može uraditi “ručno” kontaktiranjem svakog partnera pojedinačno. Ali lakše je i pouzdanije koristiti usluge posebno dizajnirane za tu svrhu, na primjer.
Primjer popunjavanja PDV prijave
Poreski obveznici i poreski agenti za PDV uskoro će morati da se prijave za 1. kvartal 2016. godine. O značajkama sastavljanja deklaracije, uzimajući u obzir povlaštene stope PDV-a i nultu prijavu, možete saznati iz ovog materijala.
Obrazac za prijavu PDV-a za prvi kvartal 2016. godine ostao je isti, bez izmjena. Izjava se ne popunjava u cijelosti, već samo one rubrike za koje su u izvještajnom periodu obavljene poslovne transakcije. Prilikom sastavljanja deklaracije potrebno je uzeti u obzir najnovije izmjene poreskog zakonodavstva koje su stupile na snagu 1. januara ove godine. Ako nema aktivnosti ili oporezivih transakcija, morate podnijeti nula izvještaja.Odjeljci PDV prijave
Ne moraju se popuniti svi dijelovi PDV prijave. Određeni listovi su namijenjeni za podnošenje Federalnoj poreznoj službi od strane organizacija sa svojim specifičnostima:- Odeljak 7 popunjavaju kompanije koje su tokom kvartala izvršile transakcije koje su oslobođene plaćanja ili nisu priznate kao podložne plaćanju PDV-a. U ovu kategoriju su uključene i firme izvoznice i one koje su dobile avanse za buduće isporuke robe čiji proizvodni ciklus traje duže od šest mjeseci. Podaci za popunjavanje ove rubrike uzimaju se iz knjiga prodaje i nabavke, računovodstvenih i poreskih registara
- Odjeljak 8 ima za cilj da odražava poreske olakšice koje organizacija prima prilikom kupovine dobara i usluga. Ove transakcije se dokumentuju fakturama, otpremnicama i aktima, sa posebnim porezom. Osnova za popunjavanje ovog odjeljka je knjiga kupovine. Ako je u njemu u toku kalendarske godine došlo do promjena, onda na osnovu dodavanja dodatnih listova popuniti Dodatak 1. odjeljku
- Odjeljak 9 ima za cilj da odražava PDV na prodaju, stoga će vam trebati knjiga prodaje da biste je popunili. Ako se u njemu izvrše promjene u kalendarskoj godini, biće potreban Dodatak 1 ovom dijelu.
- Odjeljke 10 i 11 moraju popuniti porezni agenti, komisionari i špediteri koji primaju naknadu za svoje usluge. Osnova za popunjavanje je dnevnik izdatih i primljenih računa
- Odjeljak 12 popunjavaju poreski obveznici oslobođeni plaćanja PDV-a. U takve kompanije spadaju siplifikatori i prodavci neoporezivih dobara. Situacija koja dovodi do obaveze prijave i plaćanja poreza nastaje zbog činjenice da ovi poreski obveznici ponekad (pogrešno ili namjerno) ispostavljaju račune svojim suradnicima sa raspoređenim PDV-om.
Pružanje povrata PDV-a
PDV prijava se podnosi isključivo elektronskim putem, bez obzira na kategoriju preduzeća, broj zaposlenih i sistem oporezivanja (ako je popunjen odeljak 12). Izuzeci su:- Poreski agenti koji nisu obveznici PDV-a
- Firme oslobođene plaćanja poreza u skladu sa članom 145. Poreskog zakona Ruske Federacije i 145.1. Poreskog zakona Ruske Federacije
Izvještavanje o PDV-u po povlaštenim stopama
Prilikom sastavljanja PDV izvještaja treba obratiti pažnju na izmjene zakonske regulative koja je stupila na snagu 1. januara ove godine. Prije svega, govorimo o preferencijalnoj nulti stopi. Od 2016. godine značajno je proširena lista robe na čiji promet se plaća PDV po stopi od 0%, a pojašnjena je i neophodna lista dokumenata koji to opravdavaju (za izvozne poslove). Za prijavu PDV-a na izvoz, ako se potrebna dokumentacija prikupi u roku od 180 dana, moraćete da popunite odeljak 4 deklaracije. Period za koji se transakcija mora odraziti zavisi od toga kada su tačno dokumenti prikupljeni: u istom kvartalu kada je pošiljka ili nakon isporuke, ali nakon njenog isteka. U prvom slučaju, deklaracija se podnosi za tekući kvartal, u drugom - u kvartalu kada se podnose dokumenti koji potvrđuju nultu stopu. Ukoliko dokumenti nisu prikupljeni na vrijeme, a od datuma otpreme je prošlo 180 dana, morat ćete podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a za period kada je pravo na robu ili uslugu preneseno na kupca. U tom slučaju porezna stopa više neće biti preferencijalna. Ali istovremeno će biti moguće vratiti preneseni porez. Nakon podnošenja dokumenata sa potrebnim podacima o predmetu izvozne transakcije, u poreskom periodu kada se šalju Federalnoj poreskoj službi, potrebno je da popunite deklaraciju sa tačkom 4. A kada pripremate izvještaje za tekući period, sa nepotvrđenom nultom stopom, morate popuniti odjeljak 6.Izvještavanje o nultom PDV-u
Izvještavanje o nultom PDV-u podnosi se u slučajevima kada:- U izvještajnom kvartalu nije bilo transakcija podložnih PDV-u
- Nije bilo toka gotovine na tekućim računima i kasi organizacije.
Odobren oblik i format PDV deklaracije. Na šta je važno obratiti pažnju prilikom podnošenja PDV prijave? Koji je rok za prijavu u 2019.
Rokovi za podnošenje PDV prijava
Rok za podnošenje PDV prijave je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala (tačka 5. člana 174. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Za PDV obračunati i prihvaćeni za odbitak u 2019. godini, morate dostaviti izjavu:
za 1. kvartal 2019. godine - do 25. aprila 2019. godine;
za 2. kvartal 2019. godine - do 25. jula 2019. godine;
za 3. kvartal 2019. godine - do 25. oktobra 2019. godine;
za 4. kvartal 2019. godine - do 25.01.2020.
Ako rok pada na vikend, deklaracija se mora poslati najkasnije prvog radnog dana nakon izvještajnog dana.
Ispunite i podnesite svoju onlajn prijavu PDV-a bez grešaka i to odmah! Za vas su 3 mjeseca Kontur.Externa besplatna.
Probaj
Šta deklaracija uključuje?
Deklaracija sadrži naslovnu stranu i 12 sekcija.
Odjeljci 2 - 12, kao i dodaci odjeljcima 3, 8 i 9 deklaracije su uključeni u deklaraciju kada poreski obveznici obavljaju relevantne transakcije.
Da biste telekomunikacionim kanalima poslali prijavu Federalnoj poreskoj službi, potrebno je učitati podatke u xml formatu, koji utvrđuje poreska služba. Nakon toga se kombinuju u arhivu i šalju u jednom paketu Federalnoj poreskoj službi.
Kako izbjeći poteškoće pri slanju deklaracije
Prvo, važno je odrediti kako će podaci biti preuzeti iz računovodstvenog sistema i konvertovani u traženi xml format. Ako postoji veliki obim transakcija, računovođi će biti prilično teško da lično popuni deklaraciju. U ove svrhe optimalno je koristiti poseban softverski proizvod koji pretvara informacije (iz Excel tablica u xml format). Na primjer, usluga PDV+ (Reconciliation) pretvara xls, xlsx i csv datoteke u format koji je odredila poreska uprava.
Drugo, kako ne bi došlo do grešaka prilikom postavljanja fajlova ili podnošenja deklaracije, važno je da se svi podaci unesu ispravno. Da biste to učinili, potrebno je unijeti podatke u knjige kupovine i prodaje, kao i popuniti račune u skladu sa svim utvrđenim zahtjevima (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 26. decembra 2011. br. 1137).
Treće, prilikom slanja elektronske deklaracije važno je ne dozvoliti „prekomernu težinu“. Deklaracije sa prilozima mogu težiti i do nekoliko gigabajta, što znači da će priprema i slanje takvog volumena potrajati dosta vremena. Najprije provjerite da li se vaš računar i internet veza mogu nositi s takvim zadacima.
Kako Federalna porezna služba provjerava podatke na fakturama
Važno je da poreski organi pronađu kopiju druge ugovorne strane za svaku fakturu i uporede ih međusobno. Ukoliko se tokom inspekcijskog nadzora otkrije da se fakture po nečemu razlikuju, Federalna poreska služba traži odgovarajuća objašnjenja od pravnog lica ili fizičkog preduzetnika.
Nakon toga, kompanija ima rok od pet dana da odgovori izjavom o pojašnjenju ili dokumentima koji sadrže potvrdu informacija navedenih u fakturama. U suprotnom, organizacija će biti kažnjena odgovarajućom novčanom kaznom (član 1. člana 126. Poreskog zakona Ruske Federacije).
Procedura toka dokumenata
Nakon što poreski obveznik podnese prijavu, Porezna uprava provjerava da li odgovara traženom formatu. Ukoliko dođe do kršenja, organizaciji će biti poslano obavještenje o odbijanju prijema, nakon čega će se tražiti da ponovo dostavi deklaraciju i priloge.
Kada je provjera formata prošla, organizacija prima potvrdu o prihvatanju koja pokazuje da je deklaracija prihvaćena.
Uđite i registrujte se sa sertifikatom za elektronski potpis
(bilo koji CA Ruske Federacije) u Kontur.Externe
i koristite uslugu 3 mjeseca besplatno!
Probaj
Slanje PDV prijave (sa prilozima) putem Kontur.Extern
Popunjavanje PDV prijave potrebno je na kraju svakog tromjesečja u skladu sa obrascem priloženim uz Naredbu Federalne poreske službe broj MMV-7-3/558@ od 29. oktobra. 2014 Za obveznike poreza na dodatu vrijednost predviđen je isključivo elektronski obrazac za podnošenje prijave. Ako kompanija podnese papirnati izvještaj, on se neće smatrati podnesenim.
Podnošenje deklaracije. Rokovi. Novčane kazne
Na kraju tromjesečja, odnosno 4 puta godišnje, potrebno je popuniti PDV prijavu i predati je poreznoj upravi.
Rok za podnošenje je 25. dan prvog mjeseca nakon izvještajnog kvartala.
Ako kompanija ne podnese izvještaje o PDV-u na vrijeme, ne podnese ih uopće ili ih podnese u papirnoj formi, onda će porezna uprava izreći minimalnu kaznu od 1.000 rubalja, ako se, osim toga, porez ne prenese na vrijeme , onda će se kazna povećati na 5% duga za svaki mjesec kašnjenja. Ovaj iznos je ograničen na 30% duga.
Ako aktivnosti koje podliježu PDV-u nisu obavljene u proteklom tromjesečju, a nije bilo odbitaka, tada se podnosi nulta deklaracija i kao osnova za kazne u minimalnom iznosu od 1000 rubalja.
Deklaraciju je potrebno dostaviti Federalnoj poreskoj službi na kraju tromjesečja:
- Kompanije koje nisu obveznici, ali generišu PDV fakture.
Popunjavanje PDV prijave. Sekcije
Obrazac sadrži naslovnu stranicu i dvanaest odjeljaka, od kojih su neki dopunjeni prilozima. U zavisnosti od situacije potrebno je popuniti određene listove deklaracije.
Za kompaniju na zajedničkom sistemu koja radi bez posrednika, morate popuniti:
- Naslovna stranica;
- 1. odjeljak
- 3rd section (isključujući aplikacije)
- 8th section
- 9. odjeljak
Kada dospevaju preostale sekcije:
- 2. – da se odrazi dodatni porez koji je obračunao poreski agent;
- Dodatak 1 do 3 – da se odraze podaci o vraćanju poreza na dodatu vrijednost u odnosu na nekretnine koje se koriste u prometu bez PDV-a;
- Prilog 2 do 3 – popunjavaju samo strana lica;
- Od 4. do 6. – u prisustvu izvoznih operacija;
- 7. – u prisustvu transakcija za koje nije obračunat PDV;
- Dodatak 1. 8. i 9. odeljku - prilikom sastavljanja dodatnih listova za knjige prodaje i kupovine;
- 10. – za posrednike koji generišu fakture;
- 11. – za posrednike koji primaju račune;
- 12. – prilikom generisanja fakture za transakcije koje ne podležu porezu na dodatu vrednost.
PDV prijava: uputstvo za popunjavanje
Unošenje podataka na naslovnu stranu:
- Prilikom prvog podnošenja deklaracije u polje „Broj podešavanja“ upisuje se „0–“ pri naknadnom podnošenju pojašnjenja, „1–“, „2–“, „3–“; itd.;
- Šifra perioda je preuzeta iz 2. Dodatka Proceduri popunjavanja (21, 22, 23, 24 za četiri kvartala, respektivno);
- Šifra mjesta prezentacije preuzeta je iz 3. priloga Naredbe
- Naziv firme ili puni naziv individualnog preduzetnika upisuje se u skladu sa dokumentacijom;
- Informacija o reorganizaciji se odražava ako postoji u navedenom kvartalu;
- U odjeljku o potvrđivanju tačnosti informacija upisuju se podaci osobe koja popunjava deklaraciju (šef kompanije ili njen predstavnik, u drugom slučaju, naznačuje detalje dokumenta za zastupanje interesa).
Prvi dio
Podaci se upisuju na osnovu popunjenih ostalih rubrika deklaracije, ovaj list se formira zadnji i prikazuje ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost koji se plaća ili vraća.
Polja koja treba popuniti:
- 001 – OKTMO u skladu sa teritorijalnom lokacijom preduzeća;
- 002 – KBK osnovana zakonodavstvom Ruske Federacije;
- 003 – iznos PDV-a za plaćanje od strane lica koja nemaju takvu obavezu, ali su i pored toga generisala fakture, a obavljaju i poslove oslobođene od date vrste poreza;
- 004 – iznos PDV-a koji se prenosi prema navedenoj BCC, obračunat od strane obveznika u rubrici. 3-6;
- 050 – iznos PDV-a koji podliježe povratu ili prebijanju (odbici);
- 060, 070, 080 – namijenjen učesnicima investicionog partnerstva.
Drugi dio
Prikazuju se podaci o dodatom porezu koji se plaća na transakcije poreskih agenata, navodeći teritorijalni kod OKTMO i KBK za prenos iznosa PDV-a.
Za svaku osobu u čije ime djeluje poreski agent, morate popuniti ovaj list, koji odražava podatke o njemu, kao i iznos poreza koji treba prenijeti.
Treći dio
Poreska osnovica i PDV se direktno obračunavaju po različitim stopama. Ovo isključuje izvozne transakcije i ne podliježe dodatnom porezu. Podaci koje treba popuniti preuzeti su iz odjeljaka 8 i 9.
Popunjavanje rubrika:
- 010-040 – trošak prodaje koji podliježe porezu na dodatu vrijednost po različitim stopama, sa naznakom odgovarajućeg iznosa PDV-a;
- 050 – trošak prodatog preduzeća i PDV;
- 060 – trošak građevinskih radova za sopstvene potrebe i pripadajući porez;
- 070 – primljeni avansi i porez na njih;
- 080 – PDV za povrat (od avansa – u polje 090, za transakcije oporezovane po stopi od 0% – u polje 100);
- 105-109 – samostalno usklađivanje osnovice i poreza zbog neslaganja između cijena i tržišnih cijena;
- 110 – PDV, obračunat kao iznos poreza koji se plaća umanjen za vraćene vrijednosti (obračun se vrši na osnovu popunjenih tačaka);
- 120-180 – poreski olakšice za razne transakcije;
- 190 – ukupan iznos poreza na dodatu vrijednost koji se vraća (zbir vrijednosti iz polja 120-180);
- 200 – rezultat razlike između vrijednosti iz polja 190 i 110, ako je pozitivan (nabrojati);
- 210 – rezultat razlike između vrijednosti iz polja 190 i 110, ako je negativan (iznos PDV-a podliježe povratu).
Četvrti, peti i šesti dio
Prilikom obavljanja poslova po stopi PDV-a od 0% potrebno je unijeti podatke u ove rubrike. U četvrtom dijelu, za svaku transakciju koja ispunjava ove uslove, treba navesti poresku osnovicu, odbitke i porez na povrat. Odjeljak 5 izračunava iznose odbitaka za takve operacije.
Ako kompanija popuni odeljak 5 deklaracije, onda bi trebalo da bude spremna da dokumentuje zakonitost korišćenja takve stope. Za one radnje koje se ne mogu potvrditi dokumentacijom popunjava se odjeljak 6.
Sedma sekcija
Ovaj list je namijenjen da uzastopno odražava sljedeće operacije:
- Oslobođen poreza;
- Nije vezano za objekte oporezivanja;
- Prodato izvan Ruske Federacije;
- Predujmovi za robu, radove, usluge čiji je proizvodni ciklus duži od 6 mjeseci.
Ako postoji barem jedna takva transakcija u kvartalu, ovaj dio treba popuniti. Ako osim ove nije bilo drugih operacija, onda osim sedmog odjeljka, trebate popuniti samo naslovnu stranicu i 1. odjeljak. (Crtice se stavljaju u polja 030-080).
Operacije su grupisane po šiframa, čiji su brojevi u prvom dodatku Procedure.
Za transakcije oslobođene PDV-a ne navodi se samo trošak prodaje, već i trošak robe i materijala kupljenih za ovu svrhu i radova. Posljednja kolona ističe „ulazni“ porez koji se ne vraća.
Osmi dio
Svaki račun je prikazan na posebnom listu osmog odjeljka u poljima 001-180, podaci su preuzeti iz glavnih listova knjige nabavki:
| Polje odeljka 8 deklaracija | Sadržaj polja | Grafikon iz knjige kupovine |
| 001 | Crtica se stavlja na prvom podnošenju (prilikom navođenja, 0 se stavlja ako je potrebno izvršiti promjene u odjeljku ili 1 ako promjene nisu potrebne) | – |
| 005 | Unos fakture br. | 1 |
| 010 | Šifra operacije | 2 |
| 020, 030 | br. i datum s/f | 3 |
| 040, 050 | br. i datum ispravke, ako je s/f promijenjen | – |
| 060, 070 | br. i datum dokumenta usklađivanja, ako je originalni dokument prilagođen | – |
| 080, 090 | br. i datum izmjena i dopuna CSF-a | – |
| 100, 110 | Broj i datum uplate (relevantno za avanse) | 7 |
| 120 | Datum prijema na knjigovodstvenu evidenciju zaliha | 8 |
| 130 | INN i kontrolni punkt prodavca | 10 |
| 170 | Ukupni troškovi za s/f | 15 |
| 180 | Relevantni PDV | 16 |
Nakon što su svi računi iz knjige nabavki prebačeni u ovu rubriku, na posljednjem listu se popunjava polje 190 koje odražava ukupan iznos odbitka PDV-a za cijelu knjigu za tromjesečje.
Dodatak 1 odeljku 8
Popunjen ako je izdat dodatni list za knjigu nabavki radi pojašnjenja primljenih računa.
Deveti odjeljak
Na sličan način popunjavaju se podaci o računima koji se iskazuju za kvartal u knjizi prodaje. Za svaki pojedinačni dokument popunjava se lični list:
| Polje 9. odjeljka deklaracije | Sadržaj polja | Grafikon iz knjige prodaje |
| 001 | Polje se ne popunjava prilikom prvog slanja (kada je navedeno, unosi se 0 ili 1). | – |
| 005 | Broj upisa o s/ž u prodajnoj knjizi | 1 |
| 010 | Šifra operacije | 2 |
| 020, 030 | br. i datum s/f | 3 |
| 100 | INN, kontrolni punkt kupca | 8 |
| 120, 130 | Broj i datum uplate su relevantni za avansne uplate | 11 |
| 160 | Ukupni trošak sa PDV-om za s/f | 13b |
| 170 | Trošak bez poreza, odgovara stopi od 18% | 14 |
| 180 | Trošak bez poreza koji odgovara stopi od 10%. | 15 |
| 200 | PDV 18% | 17 |
| 210 | PDV 10% | 18 |
Na listu na kojem će biti prikazani podaci o posljednjoj ispostavljenoj fakturi popunite sljedeća polja:
- 230, 240 – ukupni trošak iz kolone 14, 15 knjige prodaje iz polja „ukupno“;
- 260, 270 – odgovarajući konačni PDV iz kolone 17, 18 knjige prodaje iz polja „ukupno“.
Dodatak 1 devetom dijelu
Zahtjev se mora popuniti ako je generiran dodatni list za knjigu prodaje koji odražava pojašnjenja o izdatim fakturama.
Deseti i jedanaesti dio
Popunjavaju posrednici na osnovu podataka iz dnevnika izdatih, odnosno primljenih faktura (transakcije po komisionim, agencijskim, ekspedicijskim ugovorima).
Popunjavanje odjeljaka je identično 8. i 9..
Primjer popunjavanja PDV prijave za 1. kvartal 2016. godine.
Alpha doo je obveznik PDV-a. Operacije u 1. kvartalu.
