الطرق الأساسية لتحسين وتقليل الضرائب في روسيا. تدابير لتحسين الضرائب مقترحات لتحسين النظام الضريبي

يعرف جميع رواد الأعمال أن الجزء الرئيسي من الهدر في أي عمل تجاري هو مدفوعات الضرائب، لذلك من الممكن قانونياالتحسين الضريبيالمزيد والمزيد من رجال الأعمال مهتمون. تتمثل المهمة الرئيسية لموظفي أي شركة في زيادة ربحية أعمالهم بكل الطرق الممكنة، وبما أن النظام الضريبي في روسيا يصبح أكثر تعقيدًا كل عام، فإن الاهتمام بجميع أنواع أساليب تحسين الضرائب يتزايد باستمرار. يعد العمل مع الضرائب عملية خطيرة يجب أن تؤخذ على محمل الجد ليس فقط أثناء تشغيل مؤسسة أو شركة، ولكن أيضًا في مرحلة افتتاحها.

طرق التحسين الضريبي

يهتم أي رجل أعمال بإيجاد طريقة للسلوك عند دفع الضرائب تسمح له قانونًا بتقليل النفقات. والأهم أنه عند استخدام هذه الطريقة لا يخالف دافع الضرائب القانون. بعد كل شيء، فإن انتهاك التشريعات الحالية من خلال التهرب الضريبي وعملية التحسين نفسها، والغرض منها هو تحسين الوضع المالي للشركة، أشياء مختلفة تماما ولا ينبغي الخلط بينها.

يرجى أيضًا الأخذ في الاعتبار حقيقة أن الطرق القانونية لتحسين مدفوعات الضرائب ليست دائمًا مفيدة لرواد الأعمال أنفسهم، لأنها مصممة بشكل أساسي لتوفير المزايا الحكومية. ليس لكل منظمة الحق القانوني في استخدام هذه المزايا، وفي حالة التخفيض غير القانوني في مدفوعات الضرائب، وفقًا لقانون الاتحاد الروسي، يخضع المخالف للمسؤولية الجنائية. في حالة اكتشاف عمليات تزوير تشمل: الشركات الوهمية، والعقود غير القانونية (غير الموجودة)، وإخفاء جزء من الدخل، والمبالغة في تقدير المبلغ الفعلي للنفقات، وما إلى ذلك. ينص القانون الجنائي على العقوبة، لذلك، من أجل راحة البال لرجل الأعمال، يوصى بشدة أن يكون مسؤولاً عن حساب الضرائب ودفعها في الوقت المناسب.

نقاط التحسين الهامة

عملية مثلالتحسين الضريبي في عام 2017يمكن تنفيذها بطرق قانونية تمامًا، ويجب مراعاة النقاط التالية في تنفيذها:

وفقًا للقانون المعمول به اليوم، يحق لرواد الأعمال فتح أعمالهم التجارية الخاصة باستخدام مجموعة واسعة من الأشكال التنظيمية والقانونية، ويعتمد عليها الإجراء الضريبي؛

في الأساس، يحق لدافعي الضرائب أن يختاروا بشكل مستقل النظام والإجراءات الأمثل لفرض الضرائب؛

ومع الالتزام أيضًا برغبات القانون، هناك الحق في اختيار طريقة تسجيل المعاملات التجارية التي تقوم بها الشركة.

يجب ألا ننسى أن هناك العديد من الأدوات التي يمكن أن تساعد بشكل فعال في تحسين مبلغ الضريبة. نظرًا للتحديث المستمر للقوانين، قد يصبح بعضها قديمًا أو يتحول إلى "غير قانوني"، لذلك يوصى بالوثوق في حساب مبلغ الضريبة وتحسينه للموظفين المؤهلين الذين يراقبون التغييرات في القوانين ويدرسون كل شيء بانتظام المعلومات حول هذه المسألة. فقط تعديل نظام الضرائب في الوقت المناسب هو الذي سيجعل من الممكن تطوير عملك بشكل فعال.

حتى في مرحلة وضع خطة عمل لمؤسسة مستقبلية، فإن الأمر يستحق الاهتمام باختيار النظام الضريبي الأمثل. في مرحلة بدء عمل تجاري، من المفيد حساب العبء الضريبي لأنشطتك وفقط في هذه الحالة يمكنك اختيار النظام الضريبي الأنسب.

أيضًا في الظروف الحديثةيمكنك استخدام نظام ضريبي مبسط، والذي يوفر الاختيار بين كائن "الدخل" أو "النفقات". الأول ثابت بنسبة ضريبة قدرها 6%، والثاني بنسبة 15%. إذا كان لديك خطة عمل مكتوبة بشكل جيد، فلن يكون من الصعب اختيار الكائن المناسب بناءً على عدد النفقات.

الطرق القانونية وغير القانونية للضرائب

إن تغطية موضوع تحسين الضرائب بشكل كامل في مقالة قصيرة هي مهمة مستحيلة تمامًا. من الصعب أيضًا البحث عن جميع أنواع خطط تحسين الضرائب القانونية. يوجد اليوم متخصصون يشاركون في مثل هذا العمل ويمكنهم تزويد رائد الأعمال، اعتمادًا على قطاع عمله، بعدة طرق لتقليل مبلغ الضريبة. تقليديا، يتم تقسيم جميع الأساليب إلى قانونية وغير قانونية، وهناك أيضا قائمة من الأساليب شبه القانونية لتحسين مدفوعات الضرائب.

إذا ركزنا بشكل أكثر تحديدًا على الأساليب غير القانونية، فغالبًا ما يستخدم دافعو الضرائب عديمي الضمير النظام الأكثر تافهًا من هذه القائمة - التهرب من الدفع. استخدام الحيل المختلفة كظروف مخففة. يتم اتخاذ هذا القرار غالبًا في حالة دفع ضريبة القيمة المضافة، نظرًا لأن التحقق من المبلغ الدقيق للضريبة يفضل إجراء حسابات معقدة، الأمر الذي سيتطلب الكثير من الوقت والجهد للتحقق منه.

دعونا نلاحظ أن رواد الأعمال الروس يجدون كل عام المزيد والمزيد من الطرق الجديدة للتهرب من دفع الضرائب، خاصة فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، وكلها غير قانونية في الغالب. جوهر الخداع يكمن في استخدام نظام يؤدي إلى إعادة مبالغ الضريبة من الموازنة. وفي هذه الحالة، تقدم الشركة الثانية خدمات وهمية، ومبيعات وهمية للسلع، وما إلى ذلك. ببساطة لا يدفع ضريبة القيمة المضافة. مخطط الخداع هذا هو الأكثر شيوعًا ويعمل وفقًا لطريقة التأرجح، عندما يدفع المشترون ضريبة القيمة المضافة، وهو ما يشير إليه البائع، ولا يساهم البائع اللاحق بدوره بهذه الضريبة في الميزانية.

يمكن تسمية النظام الثاني من أنظمة "التحسين الأسود" الأكثر شيوعًا ببيع السلع والخدمات غير المسجلة التي يجب فرض ضرائب عليها، ولكنها مخفية عن أعين هيئة التفتيش.

شبه قانوني التحسين الضريبييتضمن الامتثال للقانون على الورق، ولكن في الواقع استخدامه فقط لتقليل المبلغ النهائي لضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى. يتضمن هذا النظام التقسيم الوهمي لمنظمة كبيرة إلى شركات أصغر بهدف الحصول على فرصة قانونية لاستخدام معدلات ضريبية خاصة. أيضًا، من أجل تقليل الضريبة الاجتماعية الموحدة، يتم أحيانًا نقل الموظفينإلى منظمة تستخدم النظام الضريبي المبسط من أجل الحصول على فوائد إضافية، يتم توظيف الأشخاص ذوي الإعاقة بشكل وهمي، وهذا ليس سوى جزء من الحيل التي يستخدمها رواد الأعمال على نطاق واسع لتحقيق مكاسب مالية.

السمة الرئيسية لكل مخطط هي المعلومات الوهمية أو الظروف المصطنعة التي تمكن صاحب المشروع من التأهل للحصول على معدل ضريبة تفضيلي. ويستفيد دافع الضرائب من خلق مثل هذه المواقف، وهذا هو هدفه الرئيسي. تعظيم الاستفادة من الضرائب على الشركاتوبهذه الطريقة يعتبر غير قانوني وفقًا لقرار محكمة التحكيم العليا في الاتحاد الروسي.

بتلخيص كل الظروف المذكورة أعلاه، يمكننا القول أن معظم دافعي الضرائب يحاولون التظاهر بأن جميع أفعالهم ذات طبيعة تجارية وأن تخفيض معدل الضريبة ليس أكثر من مجرد أثر جانبي لعملية العمل. أثناء إعداد مخططات مماثلة، يتم الكشف عن "الإمكانات" الكاملة للمتخصصين المحتملين، الذين لا يبتكرون الأنظمة فحسب، بل يقومون أيضًا بإنشاء حزمة مناسبة من المستندات لهم. عند استخدام أساليب الادخار هذه، فإن الأمر يستحق مراعاة جميع المزالق في تنفيذها العملي وجميع العواقب غير السارة (ذات الطبيعة الإجرامية والضريبية) لمثل هذا الخداع. من الأفضل استخدام الأساليب القانونية لتقليل مبلغ مدفوعات الضرائب.

قانوني التحسين الضريبي هوالأنظمة القانونية التي، عند استخدامها بشكل صحيح، تؤدي إلى تخفيض المبلغ الإجمالي لضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى. وهي تتكون في معظمها من توفير خيار عند القيام بأنشطة اقتصادية محددة. وبعد حساب الخيارات التي ينص عليها قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، يمكن لدافعي الضرائب اختيار الخيارات الأكثر ربحية لنفسه ولأعماله.

تتضمن الطرق القانونية لتحسين الضرائب ما يلي: اختيار الأنشطة من القائمة المقدمة فيفن. 149 قانون الضرائب للاتحاد الروسي (التي لا تخضع للضرائب)، والقيام بأنشطة التصدير، مما يجعل من الممكن سداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة من الميزانية، واختيار نظام ضريبي مناسب في مرحلة فتح مشروع تجاري، وإنشاء واستخدام نظام مصمم خصيصًا للمحاسبة المنفصلة مبالغ ضريبة القيمة المضافة الواردة، وما إلى ذلك.

من خلال اختيار طريقة الضرائب المناسبة، يمكنك دعم مصالحك إلى أقصى حد مع تلبية جميع مطالبات الخدمة الضريبية. هذا لا يتحدث حتى عن التحسين الضريبي المناسب، ولكن عن التخطيط الفعال للأعمال، مما يجعل من الممكن إنقاذ المدفوعات غير الضرورية مع بعض المخاطر المقبولة.

هناك طريقة أخرى مفضلة لتحسين الضرائب بين رواد الأعمال الروس وهي إمكانية تحقيق الربح منهاالكيانات المترابطة مع انخفاض العبء الضريبي. في روسيا، يعد هذا النظام فرصة حقيقية لتوفير المال بأقل قدر من المخاطر. يتم تنفيذ الفكرة من خلال إبرام اتفاقيات معمترابطة الشركات التي تمكنالتلاعب بالأسعار خلال الصفقة.وفقًا لهذا المخطط، يتمتع رجل الأعمال بفرصة بيع بضائعه من خلالهوكيل على النظام الضريبي المبسط الذي يحصل على الجزء الأكبر من الربح من المؤسسة. لا يتم دفع ضريبة القيمة المضافة على رسوم الوكالة، ولكن يتم أخذ ضريبة الدخل فقط، وبعد ذلك بمعدل مخفض. يمكن للمؤسسة التي تعمل على أساس مبسط أن تزود الشركة الرئيسية بقائمة من الخدمات وتسحب أرباحها، وفي النهاية تدفع الضرائب بأقل سعر فائدة. وفقا للقانون، فإن مثل هذه الإجراءات قانونية، ولكن هناك واحد "لكن". لا يُمنع سحب الأموال بهذه الطريقة ويمكنك استخدامها حتى في الخارج، ولكن يجب أن تذهب الضرائب إلى ميزانية الاتحاد الروسي. وبطبيعة الحال، فإن غالبية الشركات العاملة بموجب هذا المخطط لا تدفع أي ضرائب إضافية حسب تقديرها الخاص.

مجموعة من الإجراءات التي تهدف إلى تخفيض الالتزامات الضريبية باستخدام إحدى الطرق المتاحة (المخططات، الطرق) من قبل المكلف. يجب ألا تتعارض جميع الإجراءات المتعلقة بتحسين العبء الضريبي مع القانون.

الأهداف وأنواعها

الأهداف الرئيسية للطرق الحالية لتحسين الضرائب هي:

• تخفيض حجم الضرائب.
• - تخفيض العقوبات إلى الحد الأدنى.
• القضاء على المخاطر الضريبية في عملية النشاط.
• الحد الأقصى لتأجيل دفعات الضرائب وتحويلها إلى تاريخ لاحق.

تشمل المخططات الرئيسية لتحسين العبء الضريبي ما يلي::

• اتخاذ الإجراء بناءً على أنواع الضرائب.
• التحسين حسب فئات دافعي الضرائب (شركة ذات مسؤولية محدودة، رجل أعمال فردي).
• المعالجة الضريبية مع الأخذ في الاعتبار نوع المنظمة - شركات التأمين والبنوك وغيرها.

الطريقة الأكثر شيوعًا لتحسين الضرائب هي استخدام أنظمة تخفيض الضرائب التفضيلية. لكن هذا المخطط ليس هو الوحيد. مع النهج الصحيح، يمكن لأي شركة اللجوء إلى عدد من الأساليب الأخرى، بما في ذلك تقسيم الأعمال، والحصول على خدمات رجل أعمال فردي، وتطبيق المزايا الضريبية وغيرها.

الأساليب الشائعة (المخططات والأساليب) لتحسين الضرائب

تطبيق الأنظمة الضريبية الصحيحة

إن أبسط طريقة لتحسين العبء الضريبي هي تطبيق الأنظمة الضريبية الصحيحة.

يعمل هذا الخيار عندما يكون لدى الشركة مشترين دون الحاجة إلى ضريبة القيمة المضافة (أصحاب المشاريع الفردية في السوق "المتوسطة"). لتنفيذ هذا المخطط، يمكنك القيام بما يلي:

• إنشاء شركة على UTII أو نظام ضريبي مبسط.
• تدفقات التنفيذ المنفصلة.
• إشراك IP في العمل على PSN.

في هذه الحالة، يتم نقل جميع الاتفاقيات مع العملاء الذين لا يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة إلى رجل أعمال أو كيان قانوني آخر. أما الشركة الرئيسية فتحتفظ بعقود مع المشترين وعملاء الجملة الذين يطالبون بضريبة القيمة المضافة. عند تنفيذ هذه الطريقة، تجدر الإشارة إلى أنه في كل عام تعتمد الكيانات المكونة للاتحاد الروسي قوانين جديدة أو تقوم بإجراء تغييرات على المعايير الحالية فيما يتعلق بتخفيضات أسعار أعمال معينة.

رسوم المرور

هناك مخطط لتحسين الضرائب يحظى بشعبية مماثلة. تكمن خصوصية الطريقة في أنها تعتمد على استخدام المواد المقدمة من العميل. جوهر ذلك هو ما يلي. تتلقى منظمة المعالجة المواد من الطرف الآخر (العميل). بمساعدتهم يتم تنظيم إنتاج المنتجات. الميزة الرئيسية هي أنه ليست هناك حاجة لدفع ثمن البضائع مباشرة بعد الاستلام. يتم الدفع في المنتجات النهائية أو عن طريق إعادة المواد بنفس الحجم.

يعتمد معدل الضريبة على المنطقة التي تعمل فيها الشركة. وفي بعض المناطق تنخفض النسبة إلى النصف تقريبًا. وفي الوقت نفسه، يظل الحق في تخفيض مدفوعات الضرائب بسبب دفع أقساط التأمين دون تغيير. على سبيل المثال، في منطقة تولا، يمكن تخفيض معدل الضريبة بهذه الطريقة إلى 1.5%.

يمكن تنفيذ هذا المخطط بطريقة أخرى - من خلال نقل الأصول ذات الطبيعة الإنتاجية إلى شركة تعمل على أساس متوسط. ويتم ذلك من خلال تقسيم أو فصل شركة ذات مسؤولية محدودة. إذا كان لديك دخل لائق، فيمكنك الذهاب في الاتجاه الآخر - اكتب طلبًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وانتقل إلى النظام الضريبي المبسط.

ماذا عن استخدام طريقة تحسين الضرائب للعملاء الذين يحتاجون إلى ضريبة القيمة المضافة؟ في مثل هذه الحالة، يتم فتح شركة على شكل عام من الضرائب، والتي تتولى شراء المواد الخام. ولهذا يتم نقل تكاليف النقل، وكذلك التكاليف الأخرى، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة. وحالما تشتري الشركة "الوسيطة" المادة الخام، يتم نقلها للمعالجة. يتم نقل المنتج النهائي إلى الشركة في OSN، والذي يتم بيعه للمستهلك النهائي. اتضح أن ضريبة القيمة المضافة "مربوطة" بمؤسسة تعمل وفق نموذج مشترك.

تحسين الضرائب من خلال قسم الأعمال

هناك طريقة أخرى لتحسين الضرائب وهي تقسيم الأعمال (التجزئة). على الرغم من فعاليته، فإن مثل هذا المخطط محفوف بالمخاطر للغاية ويتطلب نهجا دقيقا من المؤدي. اكتسبت هذه الطريقة شعبية بسبب التوفير الضريبي، واستخدام نظام الضرائب المبسط أو UTII، وانخفاض مدفوعات التأمين وحجم ضريبة الدخل الشخصي.

هذه الفرصة مهمة جدًا لأي منظمة، لأنها تقلل بشكل كبير من المدفوعات والضرائب. في سياق هذا النشاط، مع الاستفادة القصوى من المزايا والإعفاءات من الدولة، من الممكن تحقيق نتائج ملحوظة.

فيما يتعلق بالالتزامات الضريبية للمنظمة، فإن هذا يمثل انخفاضًا في مستوى عبء الدفع. يتم تعريف اختيار الأدوات لتنفيذ الأنشطة واستخدام الأصول التي تحدث أثناء التحسين على أنها التخطيط الضريبي.

هام: يتم التحسين على أساس بيان الجزء 7 من المادة 3 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، والذي ينص على أنه يمكن استخدام جميع الأخطاء في القوانين التشريعية لصالح الدافع.

قانون الضرائب للاتحاد الروسي المادة 3. المبادئ الأساسية للتشريع بشأن الضرائب والرسوم

7. يتم تفسير جميع الشكوك والتناقضات والغموض غير القابلة للإزالة في التشريعات المتعلقة بالضرائب والرسوم لصالح دافعي الضرائب (دافع الرسوم، دافع أقساط التأمين، وكيل الضرائب).

أثناء التحسين، يلزم توخي الحذر الشديد في استخدام الأدوات المتاحة، نظرًا لأن التشريعات تتغير باستمرار وحتى مبادئ تنفيذ هذا الإجراء قد تتغير.

يمكنك التعرف على كيفية إجراء تدقيق مختص وتحسين الضرائب في الفيديو التالي:

لماذا هو ضروري؟

يؤدي تحسين الضرائب في نفس الوقت إلى تحقيق العديد من المهام:

• بادئ ذي بدء، يقلل التخطيط الكفء من حجم النفقات المطلوبة لدفع الضرائب؛
• إن تحسين الضرائب هو الضامن للأمن العام للشركة؛
• تعتمد جودة مدفوعات الضرائب على البيانات الفريدة للشركة، ولا سيما البيانات المستخدمة.

هام: المهمة الرئيسية للتحسين هي اختيار النظام الضريبي الأنسب، والذي سيجعل من الممكن تخفيف العبء المالي على الشركة وضمان التنفيذ الناجح لنظام التحسين في عملها.

التخطيط الضريبي الفعال

تتكون عملية تخفيض القاعدة الضريبية بأكملها من عدة مراحل تحضيرية:

• اتخاذ القرارات من قبل المؤسسين بناءً على خبرات المتخصصين حول طرق تقليل العبء الضريبي؛
• التدريب الجماعي للمدير والمحاسب والمحامي؛
• المراقبة المنهجية للأنشطة التنظيمية للشركة والقوانين التشريعية الجديدة؛
• دراسة منهجية هذا الاتجاه؛
• تحليل تجربة المؤسسات المماثلة ذات النظام الضريبي المماثل في هذه الصناعة.

خطط تحسين الضرائب عامة ومتخصصة.

تتضمن المجموعة الأولى الاستخدام الفعال للطرق التالية:

• اختيار موضوع ضريبي جديد؛
• الانتقال إلى خيار نشاط جديد؛
• تطبيق ولاية قضائية ضريبية جديدة؛
• استخدام الحد الأقصى لعدد الأدوات المتاحة التي توفرها الدولة في بناء الخط المحاسبي للمنظمة؛
• استخدام شكل مقبول من العلاقات التعاقدية؛
• الاستخدام الفعال للمزايا والإعفاءات.

الخيارات التالية تتعلق بالخيار الثاني:

• تجزئة العمليات التجارية، هنا يتم تقسيم عملية واحدة متعددة المستويات إلى عدة عمليات بسيطة يمكن أن تعمل بشكل مستقل؛
• استبدال العلاقات، جوهر هذه العملية هو استخدام القانون المدني في سياق التسجيل القانوني للعواقب الاقتصادية؛
• الضريبة - يتم إنشاء اتصال بين دفع الضريبة وفترة تكوينها؛
• التخفيض المباشر للقاعدة الضريبية - التخلص من النظام الخاضع للضريبة أو الممتلكات بأكملها دون عواقب سلبية على الشركة؛
• نقل المسؤولية الضريبية إلى مؤسسة تابعة - تشكيل منظمة خاصة يتم من خلالها نقل العبء المالي الكامل للشركة الرئيسية؛
• اعتماد سياسة محاسبية إلى الحد الذي يتم فيه التحسين إلى الحد الأقصى؛
• استخدام المزايا والتفضيلات في فئات مجموعات مختلفة - أصبح هذا الخيار متاحا بسبب اعتماد عدد من مشاريع القوانين لغرض الضرائب التفضيلية في مختلف الصناعات والفئات والمجموعات؛
• استبدال الاختصاص في إدارة المبيعات أو استبدال قدرات المنظمة في الأماكن التي يتم فيها تطبيق التحسين - يوفر هذا الخيار للمؤسسات، في إطار الإطار التشريعي، تحديد معدلات الضرائب بشكل مستقل لدفع الضرائب المحلية والإقليمية.

مشاكل التحسين الضريبي.

التخطيط الضريبي الخارجي والداخلي

وهذا الإجراء، على عكس التهرب الضريبي، ينظمه القانون، ويمكن تقسيمه إلى أساليب التخطيط الداخلي والخارجي.

تشمل الطرق الداخلية ما يلي:

• استخدام وسائط خاصة؛
• تطبيق الإعفاءات الضريبية.
• الخيارات المحاسبية في السياسات المحاسبية.

الطرق الخارجية هي نفس الطرق الخاصة وهي:

• أنشطة الاستبدال؛
• استبدال كائن؛
• استبدال الاختصاص.

هام: الخيارات الداخلية أقل استرخاءً، حيث تتم جميع عمليات التخطيط داخل المنظمة، دون تغيير العنوان المسجل ونوع النشاط.

في هذه الحالة، يتم استخدام التوزيع المختص للأموال من خلال الاستهلاك، واستخدام الأنظمة الخاصة، والإعفاءات الضريبية والتأجيلات وغيرها من الأساليب القانونية.

عند التخطيط، يجب أن تكون على دراية بالخط الفاصل بين التخطيط والتهرب الضريبي، فهو رفيع للغاية.

طرق تحسين العبء الضريبي

هناك عدة خيارات لتحسين العبء الضريبي والتي بدورها تنقسم أيضًا إلى:

1. تحسين ضريبة الدخل:

• اتفاقية عمولة أو عمولة بدلاً من البيع والشراء، وبهذه الطريقة يمكن الحصول على تأجيل في دفع الضريبة. يمكنك معرفة كيفية إعداد اتفاقية عمولة لبيع البضائع بشكل صحيح؛
• الاستحواذ على الممتلكات في أجزاء، ثم توزيع الحمل على المؤسسة سوف يستمر لعدة سنوات، باستثناء الكائنات التي تبلغ تكلفتها 40.000 روبل، وفي هذه الحالة يتم شطب النفقات على الفور؛
• استخدام انخفاض قيمة المكافأة أو عامل الضرب.

1. تحسين الممتلكات:

• إعادة التقييم – سيؤدي انخفاض قيمة الممتلكات إلى تقليل مدفوعات الضرائب؛
• أعمال الإصلاح بدلاً من إعادة الإعمار - تنص الدولة على تخفيض الالتزامات الضريبية لفترة تجديد المباني؛
• شراء العقارات بغرض الهدم - لا ينص القانون على تحصيل الضرائب على شراء المباني لإعادة بيعها أو تلك التي لا تستخدم في المستقبل لأغراض اقتصادية.

1. التحسين في الإنتاج:

• دفع الأقساط بدلاً من المساعدة المالية - تخضع مدفوعات الأقساط للضريبة بمعدل أقل من المساعدة المالية التي يجب دفع اشتراكات التأمين بها منذ عام 2011؛
• متوسط ​​التكلفة بدلاً من FIFO - يعد استخدام متوسط ​​سعر المصنع عند الشطب هو الخيار الأمثل؛
• الإصلاح بدلاً من التحديث - تزيد أساليب مثل التحديث وإعادة الإعمار من التكلفة الأولية للممتلكات، لذلك من الأفضل استخدام الإصلاحات لأي إعادة تجهيز لورش العمل، مما يجعل من الممكن على الفور استبعاد النفقات الخاصة بها من الربح؛
• طريقة الاستهلاك غير الخطية مع الحد الأدنى من المدة - يجب أن يتم الاستهلاك خلال الفترة المفيدة لتشغيل العقار، في حين أن تنفيذه في الربع الأول من المصطلح يقلل بشكل كبير من القاعدة الضريبية؛
• تكاليف النقل كاملة بدلا من المعايير.

1. التحسين باستخدام التبسيط:

• تطبيق الفوائد الإقليمية؛
• تقسيم الأعمال في حدود المعقول؛
• مزيج من التبسيط وUTII. كيفية حساب UTII لأصحاب المشاريع الفردية - اكتشف ذلك؛
• نقل المدير إلى النظام الضريبي المبسط؛
• تغيير موضوع الضرائب.

تصنيف العبء الضريبي الأمثل.

هل كل هذه الأساليب فعالة في الممارسة العملية؟

من الناحية العملية، فإن استخدام التحسين الضريبي، مع مراعاة مبادئه الأساسية، يحقق فوائد كبيرة للشركة دون ضرر كبير لخزانة الدولة.

ومع ذلك، يجب أن نتذكر أنه بالنسبة للخدمة المالية، فإن هذه الأساليب ليست إيجابية وأن موظفي دائرة الضرائب الفيدرالية يدركون جميع الحيل، لأنهم يقللون من تجديد الميزانية السنوية، وبالتالي يتم تجديد التشريع الضريبي في البلاد بقوانين جديدة تهدف إلى تقليل عدد المخططات القانونية لتقليل القاعدة الضريبية.

ورغم كل ذلك، فإنه عند تخفيض مدفوعات الضرائب يجب الالتزام بالمبادئ التالية:

• فعالية تخفيض قاعدة الإنفاق.
• الشرعية - يجب أن تكون جميع المخططات قائمة على أساس ثغرات في القانون أو على أساس تطبيق المزايا؛
• الموثوقية – يجب أن يعمل هذا المخطط لفترة طويلة؛
• عدم الضرر - يجب ألا يسبب التحسين ضررًا للشركة والموظفين.

شطب الديون

تتمتع المستحقات والائتمانات الخاصة بالمؤسسة، وفقًا للمتطلبات القانونية، بقانون التقادم لمدة 3 سنوات، ومع ذلك، يمكن مقاطعة هذه الفترة ويمكن بدء العد التنازلي مرة أخرى تحسبًا لوقت أكثر ملاءمة للعودة، وبالتالي تحسين الضرائب.

وفقًا لرسالة دائرة الضرائب الفيدرالية في موسكو بتاريخ 17 أبريل 2007 رقم 20-12/036354، في هذه الحالة يتم تنفيذ عدد من الإجراءات:

• دفع جزء من المال؛
• عودة الفائدة؛
• تشكيل تقرير المصالحة.
• اتفاقية إعادة هيكلة الديون؛
• طلب الاعتراف بالديون.

الاستعداد للتقاضي

قبل البدء في تخطيط النفقات، يجب عليك استشارة المحامين فيما يتعلق بخيارات حل القضايا المثيرة للجدل مع السلطات الضريبية، والتي يمكنها في كثير من الأحيان تقديم تفسيرات شفهية ليس لها أساس قانوني في حالة الدفاع، ثم تغيير بياناتها وفرض العقوبات.

هام: في هذه الحالة، يجب أن يكون لديك دائمًا دليل موثق على أفعالك، والذي لا يمكن أن يكون إلا في شكل مادي - ورقة رسمية، ومواد فيديو، وما إلى ذلك.

خاتمة

يعد تحسين الضرائب وسيلة فعالة لتقليل العبء المالي على المؤسسة، ولكن استخدام مثل هذه المخططات يجب أن يسترشد بالقانون، وليس بالمخططات الرمادية المرتبطة بالمخاطر والتعقيد.

ما هي الخيارات الموجودة لتحسين ضريبة ضريبة الدخل التي يمكنك رؤيتها في هذا الفيديو:

المهمة الرئيسية لكل شركة هي زيادة ربحية أعمالها. من المعروف أن مدفوعات الضرائب تشكل نفقات كبيرة للمؤسسة. في كل عام، تصبح سياسة النظام الضريبي في ولايتنا أكثر صرامة وأكثر صرامة، وبالتالي فإن أساليب تحسين الضرائب تهم رواد الأعمال.

إن العمل الدقيق مع ضرائب الشركة هو عملية يجب التفكير فيها عند فتح مؤسستك وفي وقت لاحق، عندما تكون الشركة تعمل بالفعل.

تعد عملية اختيار أفضل سلوك عند دفع الضرائب نشاطًا مهمًا لأي كيان تجاري يهدف في المقام الأول إلى تقليل مدفوعات الضرائب. ويمكن القيام بذلك دون انتهاك التشريعات الحالية.

التهرب الضريبي وعملية رفع النظام الضريبي للمؤسسة إلى أفضل حالة ممكنة هما شيئان مختلفان. وبناء على ذلك، فإن المعيار الرئيسي للتمييز بين هذه الإجراءات هو الامتثال للقانون أو انتهاكه.

ومن المؤسف أن خفض الضرائب بالوسائل القانونية ليس فعالا دائما. كقاعدة عامة، يتكون من فوائد مختلفة تقدمها الدولة لرواد الأعمال، لذلك لا يمكن تطبيق جميع أساليبها على المنظمات ذات الأشكال القانونية المختلفة.

وفي المقابل، فإن التخفيض غير القانوني للمدفوعات يستلزم مسؤولية جنائية في الاتحاد الروسي. يعاقب القانون الجنائي على تقليل المدفوعات الضريبية التي تتم بمساعدة مؤسسات اليوم الواحد، والعقود غير القانونية، وتقليل المبلغ الحقيقي للإيرادات، وتضخيم تكاليف المؤسسة وغيرها من الأساليب. لذلك، من الأفضل لرجل الأعمال نفسه ولشركته أن يكون دافع ضرائب ضميريًا.

النقاط الرئيسية في تحسين الضرائب

يمكن أن تكون طرق التحسين قانونية تمامًا. ولتنفيذها، عليك أن تتذكر دائمًا ثلاثة أشياء:

• وفقًا للتشريعات الحالية، يُسمح بممارسة الأنشطة التجارية باستخدام أشكال تنظيمية وقانونية مختلفة، والتي يحق لها الحصول على إجراءات ضريبية مختلفة؛
• يتمتع دافع الضرائب في بعض الحالات بفرصة اختيار النظام الضريبي لمنظمته؛
• يحق لدافع الضريبة اختيار الأساليب المحاسبية المختلفة لمعاملاته التجارية، مع مراعاة أحكام القانون بالطبع.

تتنوع أدوات التحسين، ونظرًا للتغيرات المستمرة في التشريعات، فإنها تميل إلى أن تصبح قديمة. بالإضافة إلى ذلك، غالبًا ما تصبح الطريقة القانونية سابقًا لخفض المدفوعات، بعد تقييم معين من قبل الدولة، "غير قانونية".

بالنسبة للأعمال التجارية التي تعمل بفعالية، يجب أن تكون دائمًا على دراية بالأحداث التي تحدث في التشريع من أجل ضبط أنظمة الضرائب المطبقة في المؤسسة في الوقت المناسب.

بدء النشاط التجاري

حتى قبل فتح مؤسستك الخاصة، من الممكن تمامًا اختيار النظام الضريبي الأمثل من خلال تطوير خطة عمل لنشاطك أولاً.

دعونا نفكر في الشكل الذي يمكن أن يكون عليه تحسين الضرائب على رواد الأعمال الفرديين حتى قبل بدء عمل تجاري.

لذلك، في عام 2014، عند إنشاء عمل تجاري خاص، يمكنك الاختيار طوعا، بالإضافة إلى OSNO، UTII، النظام الضريبي المبسط ونظام الضرائب على براءات الاختراع.

سنقوم بحساب العبء الضريبي لنوع معين من النشاط من أجل تحديد النظام الضريبي الذي سيكون مفيدًا لتطوير الأعمال. على سبيل المثال، سيدفع رجل أعمال خاص قام بتعيين موظفين ويوفر خدمات نقل البضائع باستخدام وسائل النقل الخاصة به، الدفعات التالية (للحساب، سنأخذ مبلغ الدفعة الثابتة التي يدفعها رجل الأعمال لنفسه في عام 2014 - 20727.53 روبل):

• تحت نظام UTII. الصيغة التي يتم من خلالها حساب مبلغ الدفعة: الربحية الأساسية * (المؤشر المادي * 12 شهرا) * K1 * K2 * 15% - الاشتراكات (لا تتجاوز 50%)؛ 6000 *(3*12)* 1.672*1*15% = 54172.8 – 27086.4 = 27086.4 روبل.
• في ظل نظام الضرائب على براءات الاختراع. هنا يتم ضرب الدخل السنوي بمعدل الضريبة: 360.000 * 6٪ = 21.600 روبل
• في ظل النظام الضريبي المبسط. معادلة الحساب: الدخل*6% – الاشتراكات (لا تتجاوز 50%) – 720.000*6% – 21.600 =21.600 روبل

يتضح من المثال أعلاه أنه بالنسبة لهذا النوع من النشاط، فإن نظام الدفع المفيد هو نموذج براءة الاختراع، أو مبسط مع كائن "الدخل"، مع مراعاة حقيقة أن الدخل لن يتجاوز المبلغ المشار إليه أعلاه.

وبالتالي، من خلال إنشاء خطة عمل وتحديد المؤشرات المخططة لمدة عام على الأقل، من الممكن توفير الضرائب عن طريق اختيار نظام ضريبي مناسب لذلك.

حتى قبل إنشاء مؤسستك، يمكنك التفكير في خيار الضرائب المبسطة عن طريق اختيار أحد أمرين - الدخل، الذي يتم فرض ضريبة عليه بمعدل 6%، أو النفقات، التي يتم فرض ضريبة عليها بمعدل 15%. بوجود خطة عمل في متناول اليد، سيكون من السهل اختيار الكائن الصحيح - مع العلم أن تكاليف المشروع ستكون أقل من 60٪، وبالتالي، يكون فرض ضريبة على الدخل أكثر ربحية، ولكن إذا كان أكثر، ثم النفقات.

توضح الأمثلة المقدمة بوضوح أن طرق تحسين المدفوعات ممكنة حتى قبل بدء عملك الخاص.

الأنظمة الضريبية الخاصة: فيديو

أنواع التحسين الضريبي للمؤسسة

قبل أن تبحث عن الخيار الضريبي الأفضل، يجب عليك تحديد نوع الضرائب الأكثر ملاءمة لأنشطة المؤسسة.

كقاعدة عامة، عادة ما يتم النظر في نوعين من التحسين:

1. استراتيجية، تم تطويرها لفترة طويلة، حيث يتم تحديد الشكل الأكثر فعالية للنشاط المالي والاقتصادي، وإذا تم تنظيمها بشكل صحيح، فإن النتيجة الإيجابية تستمر لفترة طويلة جدًا.
2. - تحسين الضرائب على المعاملات التجارية الفردية. هناك تأثير لمرة واحدة هنا. كقاعدة عامة، هذه مجموعات مختلفة مع شروط وإجراءات العقود التي أبرمها رجل الأعمال، وما إلى ذلك.

بالإضافة إلى ذلك، ينقسم تحسين الضرائب في المؤسسة إلى نظامين يختلفان حسب النتيجة التي يريد رجل الأعمال الحصول عليها:

• تخفيض المدفوعات؛
• تأجيل المدفوعات وتحويل مدفوعاتها إلى وقت آخر.

وكقاعدة عامة، فإن فرض الضرائب الأمثل سيكون أكثر فعالية إذا تم، في الممارسة العملية، الجمع بين هذه الأساليب مع بعضها البعض.

تحسين الضرائب: فيديو

كما ذكرنا سابقًا، من أجل الحصول على عائد من التحسين، يجب تنفيذ هذه العملية بشكل شامل، نظرًا لأن الاهتمام فقط بالمعاملات الفردية أو أنواع الضرائب سيؤدي إلى تأثير لمرة واحدة. علاوة على ذلك، غالبا ما يحدث أن الانخفاض في دفع ضريبة واحدة يمكن أن يزيد بشكل كبير من دفع ضريبة أخرى. يوصى بتنفيذ التدابير الرامية إلى تخفيض مدفوعات الضرائب قبل تنفيذ المعاملات والعمليات الأخرى، وليس قبل تاريخ تقديم التقرير التالي للمؤسسة.

بشكل عام، يمكن الإشارة إلى أن الإجراءات قيد النظر معقدة للغاية، والتي من الضروري توظيف محترف ضمن موظفي الشركة، أو طلب المساعدة من المتخصصين من الشركات التي تقدم خدمات مماثلة.

إذا لم تنتهك الشروط التي تمت مناقشتها أعلاه، فيمكن تقليل نفقات الشركة لدفع الضرائب بشكل كبير بطرق قانونية تمامًا.

يتكون هذا الإجراء من تحليل أولي للعواقب المختلفة حتى قبل بدء إبرام الاتفاقيات الاقتصادية والمالية.

اعتمادًا على شروط الاتفاقية، ستكون هناك التزامات ضريبية.

العوامل المؤثرة على مدفوعات الضرائب

• نقل ملكية منتج أو منتج - يشير هذا الشرط إلى لحظة البيع، وبالتالي توقيت الضرائب؛
• العلاقات بين الطرفين، حيث أن الإدارة الإقليمية لمفتشية الضرائب لها الحق، في المعاملات بين المنظمات المترابطة، في التحقق من صحة تطبيق الأسعار؛
• اختيار الطرف المقابل - المقيم؛ ليس مقيمًا وله فوائد؛ رجل أعمال فردي أو كيان قانوني - كل هذا يمكن أن يؤثر بشكل كبير على حجم العبء الضريبي.

ولذلك، عند إبرام أي عقد، ينبغي أن تؤخذ في الاعتبار ميزاته التي تؤثر على نظام الرسوم. يوصى باستخدام طريقة الميزانية العمومية للتخطيط الضريبي عند تنفيذ الأعمال التعاقدية. في هذه الحالة، سيكون تقليل الضرائب وتحسينها أكثر ربحية، حيث أنه باستخدام هذه الطريقة من الممكن توقع العواقب.

هناك طريقة بسيطة إلى حد ما ولكنها فعالة لزيادة تكلفة الإنتاج وهي تضخيم سعر الأصول الثابتة للمؤسسة، وهو ما يمكن القيام به عن طريق إعادة التقييم باستخدام الاستهلاك. ومع ذلك، فإن هذا المخطط لا يصلح لجميع المؤسسات، لأن ارتفاع أسعار الأصول الثابتة يزيد من ضريبة الأملاك على المنظمات.

خطط تحسين الضرائب الشعبية

يمكن أن تكون المخططات الضريبية الحالية مناسبة لكل منظمة أو أن تكون فردية تمامًا. الشائعة هي:

• تطبيق المزايا الضريبية،
• طرق مختلفة لتأجيل سداد المدفوعات ،
• الطرق القانونية لإلغاء الضرائب
• القيام بأنشطة في المناطق البحرية ،
• وأكثر بكثير.

تعتقد العديد من المنظمات أن تحسين الضرائب على المؤسسات لا يمكن تحقيقه إلا من خلال التفاعل بين العديد من المنظمات التي لديها أنظمة ضريبية مختلفة.

وبالتالي، غالبا ما يفتح رجال الأعمال العديد من الشركات، حيث تلعب الشركة الرئيسية دور الوسيط. يمكن لشركة ذات نظام عام الدخول في اتفاقية عمولة مع شركة بموجب ضرائب مبسطة تشتري البضائع من الشركة المصنعة. بعد ذلك، تقوم المنظمة الرئيسية بإعادة بيع البضائع، والحصول على عمولة، مما يقلل من مبلغ ضريبة القيمة المضافة، والتي يتم فرضها فقط على مبلغ العمولة المستلمة.

وفي حالة أخرى، يمكن لشركة ذات نظام تقليدي أن تبيع سلعها لشركتها الخاصة، التي لديها نظام ضريبي مبسط أو ضريبة واحدة على الدخل المحتسب بأصغر هامش ربح، في حين تتحمل الحد الأدنى من العبء الضريبي. سيتم استلام الدخل من البيع من قبل الشركات الأخرى التي ستبيع المنتجات بسعر السوق، ولكنها ستدفع ضرائب أقل بكثير.

ومع ذلك، ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار أن الخيارات التي يتم النظر فيها غالبا ما تجتذب اهتماما وثيقا من السلطات الضريبية. من المهم أن يكون للشركة التي تتفاعل معها المنظمة الرئيسية اسم مستقل وعنوان قانوني وتمارس أنشطة تجارية حقيقية.

لتقليل مدفوعات الضرائب، من الممكن تمامًا استخدام مخطط مع تأخير شحن المنتجات. الشيء الرئيسي هنا هو إبرام اتفاقية مع مؤسسة تعمل على EBND، ويجب عليك الاتفاق مسبقًا مع الطرف المقابل على الرغبة في استخدام هذا المخطط. يمكنك إثارة اهتمام الطرف المقابل بمثل هذا العرض من خلال وعده بخصم. لتنفيذ هذا المخطط، تتضمن اتفاقية التوريد بندًا بشأن عقوبات انتهاك مواعيد التسليم، على الرغم من أنه في الواقع تمت مناقشة هذه النقطة بالفعل مع الشريك وهو يغض الطرف عنها. وفقا للقانون، لا تخضع العقوبات لضريبة القيمة المضافة. لا يدفع الطرف المقابل ضريبة القيمة المضافة، وبالتالي فإن مخطط تحسين الضرائب المدروس لا يسبب له القلق.

من الممكن تأجيل دفع ضريبة القيمة المضافة عندما يتم شحن البضائع على أجزاء بدلاً من عملية تسليم واحدة. ومن ثم سيتم دفع الضريبة عند شحن الدفعة الأخيرة من البضائع.

وفي هذه الحالة يجب دفع الضريبة في يوم شحن الدفعة الأخيرة. على سبيل المثال، إذا كان هناك اتفاق مع المشتري على أن الشركة ستقوم فقط بشحن الجزء الأكبر من المنتجات في الربع الأول، وإرسال الباقي في الربع الثاني، فسيتعين على قسم المحاسبة دفع ضريبة القيمة المضافة فقط في الربع الثاني . الشيء الرئيسي هنا هو أن العقد ينص على أن يتم التسليم على أجزاء بسبب الوزن الكبير أو حجم البضاعة.

وكما يتبين من الأمثلة التي تمت مناقشتها، فإن تحسين النظام الضريبي ليس لعبة، ولكنه مهمة معقدة تتطلب تحليلاً شاملاً لكل موقف ليس فقط من قبل المحاسبين، ولكن أيضًا من قبل المحامين.

خطط تقليل الضرائب الفردية

يمكن لأي مؤسسة إنشاء مخطط لتحسين الضرائب، لذلك يجب أن تتذكر أن استخدام أساليب تحسين الضرائب المعروفة بناءً على ممارسات الشركات الأخرى يمكن أن يسبب ضررًا كبيرًا لشركتك.

كقاعدة عامة، يكمن نجاح معظم أساليب التحسين في إيجاد الثغرات الموجودة في التشريعات الضريبية ومن ثم تحويلها لصالحك.

لذلك، من الضروري إشراك متخصص في هذا العمل، والذي يجب أن يكون لديه فهم ممتاز للقوانين للتأكد من أن الثغرة المكتشفة ستحقق أقصى فائدة لدافعي الضرائب. ويترتب على ذلك أن تحسين الضرائب على المنظمة لا ينبغي أن يقتصر على تعيين كبير محاسبين عالي الجودة، بل يتطلب جذب عدد أكبر بكثير من المتخصصين الأكفاء.

للحصول على نتيجة لائقة، من الضروري إجراء تحليل شامل لجميع مجالات أنشطة الشركة، وفقط في هذه الحالة، فإن الطريقة الفردية المطورة لشركة معينة لتقليل المدفوعات ستعمل في الواقع.

دعونا ننظر أيضا في خطط تقليل الضرائب المستخدمة في الممارسة العملية.

بدأ رجال الأعمال في سحب الأصول من الشركة. للقيام بذلك، يقومون بإنشاء منظمة أخرى، والتي، بسبب أنشطتها، يمكنها تطبيق نظام ضريبي مبسط. يتم نقل الأصول الثابتة للمؤسسة الأولى إلى هذه الشركة كمساهمة في رأس المال المصرح به أو بيعها لها بالتقسيط أو بثمن بسيط، ثم تدخل الشركة الرئيسية في عقد إيجار لهذا العقار مع المؤسسة المنشأة حديثا. مثل هذا المخطط يجلب فوائد كبيرة لرجال الأعمال:

• أولاً، لا يتم دفع ضريبة الأملاك الخاصة بالمنظمة؛
• ثانيا، يتم تخفيض القاعدة الضريبية على الدخل عن طريق تخفيضها بمقدار مدفوعات الإيجار، لأنها نفقات المؤسسة.

هل اللعبة تستحق كل هذا العناء؟

لا تشكل طرق وأساليب تحسين الضرائب التي تمت مناقشتها في هذه المقالة انتهاكًا للتشريعات الروسية. ومع ذلك، ينبغي أن نتذكر أن السلطات الضريبية لا ترحب بمثل هذه المخططات، وعلاوة على ذلك، فهي على علم بها. لذلك، يتم إجراء تغييرات على قانون الضرائب كل عام تقريبًا بهدف تقليل مخططات تقليل الضرائب المستخدمة عمليًا، لأنها تسبب ضررًا لخزانة الدولة.

ولذلك، لا ينبغي أن يكون تحسين نظام الضرائب على الشركات وسيلة للتهرب من الضرائب، بل يجب أن يكون أقرب ما يمكن إلى القانون والأساليب القانونية. إذا أتيحت لرجل الأعمال الفرصة لتقليل مبلغ مدفوعات الضرائب، ويمكنه القيام بذلك بشكل قانوني، فإن هذا التحسين لن يفيد المؤسسة فحسب، بل الدولة أيضًا.

إن الأنظمة الضريبية الخاصة ـ الضرائب المبسطة، واحتساب الضرائب، ونظام براءات الاختراع، والضرائب الزراعية الموحدة ـ هي في حد ذاتها منخفضة الضرائب. ولكن مع الاستخدام الصحيح للمخططات المسموح بها قانونًا، يمكنك تقليل تكلفة دفع مدفوعات الضرائب بشكل أكبر.

نحن نقوم بالتحسين بحكمة

التحسين الضريبي هو تخفيض القاعدة الضريبية بالوسائل القانونية. إن توفير الضرائب دون التعرض لخطر التعرض للمسؤولية هو الهدف الرئيسي للتحسين.

مهم!تميز دائرة الضرائب الفيدرالية بين التحسين والتهرب الضريبي، وتقييم تصرفات رواد الأعمال من وجهة نظر الجدوى الاقتصادية. إذا كان الدافع الوحيد لتصرفات كيان تجاري هو التقليل إلى أدنى حد، فإن النزاعات مع السلطات المالية تكون مضمونة.

الجدول 1. طرق التحسين الرئيسية لمستخدمي الوضع الخاص

مجموعة من الأساليب
باستخدام الوضع الأمثل	اختيار النظام المناسب في مرحلة فتح الأعمال التجارية، وتغيير النظام أثناء النشاط (بما في ذلك التحول من كائن ضريبي إلى آخر في ظل النظام الضريبي المبسط)
	مزيج من النظام الضريبي المبسط، UTII وPSN
استخدام المزايا والتفضيلات	تغيير نوع النشاط لاستخدام المعدل المخفض حسب المناطق
	"الانتقال" إلى منطقة ذات أسعار تفضيلية
	استخدام التعريفات المخفضة لأقساط التأمين
	عند مقارنة الخيارات المبسطة، فإنها تعتمد على نسبة الدخل والنفقات للنشاط: إذا كانت النفقات تمثل أكثر من 60٪ من الدخل، فإن النظام الضريبي المبسط "مصروفات الدخل" عادة ما يكون أكثر ربحية. يمكن تعديل النظام الضريبي على طول الطريق، إذا تغيرت شروط ممارسة الأعمال التجارية أو نوع النشاط. سيكون من الممكن التبديل إلى النظام الجديد في العام الجديد. المخطط رقم 2 "الدخل" المبسط: تخفيض موضوع الضرائب تعمل شركة Prodtorg في تجارة الجملة وتطبق نسبة تبسيط تبلغ 6 بالمائة. بدلا من عقد البيع، قررت الشركة الدخول في اتفاقية عمولة مع المشترين. وفقا للمخطط الجديد، تعتبر شركة Prodtorg وسيطا، والمقاولين هم العملاء. يتم تحديد مبلغ أجر الوسيط بما يعادل الربح العادي من الصفقة. تقوم شركة Prodtorg بشراء البضائع لحسابها الخاص، ولكن بأموال العملاء. والعمولات - أجر الوسيط - هي التي سيتم فرض الضريبة عليها. يُنصح بتطبيق المخطط إذا كان هناك خطر "سقوط" الضريبة المبسطة خلال العام (مع اقتراب إجمالي الإيرادات من الحد المحدد). تكون الطريقة فعالة عندما: تطبق الشركة في البداية النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ وتمارس أنشطة تقل نفقاتها عن 60٪ من الدخل، ثم تبدأ بالإضافة إلى ذلك في الانخراط في التجارة (بنسبة دخل ومصروفات غير مواتية) للتبسيط "المربح"). المخطط 3. استخدام رجل أعمال فردي على نظام "الدخل" الضريبي المبسط كمدير في شركة ذات مسؤولية محدودة أو هيئة الأوراق المالية، يمكن للهيئة التنفيذية الوحيدة (المدير) أن تكون رجل أعمال فردي. تطبيق المخطط يضرب عدة عصافير بحجر واحد: يدفع صاحب المشروع الفردي من الدخل الذي يحصل عليه ليس 13% ضريبة دخل شخصية، بل 6% وفق نظام الضرائب المبسط “الدخل”، مع تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 50% المستحقة لأقساط التأمين المدفوعة. لنفترض أن المدير العام يتقاضى راتباً قدره 150 ألف روبل. شهريا (1.8 مليون روبل سنويا). ستقوم المنظمة بحساب ضريبة الدخل الشخصي (13٪) من راتبه - 234 ألف روبل. وأقساط التأمين - 376 ألف روبل. (في صندوق المعاشات التقاعدية - 265.32، في صندوق التأمين الاجتماعي - 19.43، في صندوق التأمين الطبي الإلزامي - 91.80 إذا كان الأجر الشهري لرائد الأعمال الفردي هو نفسه، فإن أقساط التأمين للسنة ستصل إلى 37.26 ألف روبل). . (22.26 - دفعات ثابتة و15 - 1% على مبلغ الدخل الذي يتجاوز 300 ألف روبل). نتيجة لذلك، سيدفع رجل الأعمال الفردي 108 ألف روبل فقط لهذا العام. المدفوعات. تعرف على إجراءات حساب المساهمات لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2015 والمساهمات من رواتب الموظفين المعينين. عند التخطيط للمخطط يجدر الأخذ بعين الاعتبار أن أقساط التأمين التي تدفعها الشركة من راتب المدير: وفقًا لتبسيط "نفقات الدخل" ، تم تضمينها في النفقات وخفض مبلغ الضريبة الواحدة، وبالتالي، مع تساوي جميع الأشياء الأخرى، ستدفع الشركة أكثر بمقدار 56482.50 روبل. (376,550 × 15%)؛ وفقًا لتبسيط "الدخل" وUTII، تم تخفيض مبلغ الضريبة (في حدود 50٪). لذلك، لتقييم ربحية المخطط، ستكون هناك حاجة إلى تحليل إضافي لتأثير تخفيض نفقات الشركة (انخفاض أقساط التأمين للموظف) على النتيجة الضريبية. المخطط رقم 4. مزيج من النظام الضريبي المبسط وUTII تعمل المؤسسة في تجارة الجملة والتجزئة، ويتم تنفيذ هذه الأخيرة في مساحة مبيعات تبلغ 50 مترًا مربعًا. تستخدم الشركة المصطلح المبسط "الدخل". وفي المنطقة خلال العام التقويمي المقبل، سيتم تحديد K2 عند 0.5 لتجارة التجزئة الثابتة. يعد نقل البيع بالتجزئة إلى UTII مفيدًا للمنظمة. دعونا نحسب ثلاثة خيارات ممكنة. بيانات حساب UTII: الربحية الأساسية = 1800 روبل. شهريا، K1=1.798، K2=0.5. مبلغ الدفع المحسوب شهريًا = 1800 × 1798 × 0.5 × 50 × 15 = 12137 روبل. * - لا يجوز تخفيض الضريبة إلا إلى النصف. اقرأ قواعد حساب UTII. في ظل الظروف الإقليمية المواتية للاحتساب، في هيكل الشركة التي تتعامل أيضًا مع تجارة التجزئة، من المفيد أن يكون لديك قسم لـ UTII - بغض النظر عن الإيرادات المستلمة، فإن مبلغ الضريبة ثابت. وفي الوقت نفسه، تزداد ربحية الاحتساب مع زيادة المبيعات. تحقق من موقف دائرة الضرائب الفيدرالية بشأن شروط الجمع بين الأنظمة الخاصة: التحسين: عوامل النجاح لا يمكن أن يكون مخطط التحسين حلاً عالميًا مناسبًا للجميع. هذه ليست أكثر من فكرة. عند تطوير برنامج لتقليل المدفوعات المالية، من الضروري مراعاة الظروف الخارجية والداخلية الحقيقية لممارسة الأعمال التجارية. يتم تحقيق التأثير الأكبر من خلال مجموعة من التدابير التي تأخذ في الاعتبار تفاصيل العمل قدر الإمكان: الحجم ونوع النشاط والهيكل التنظيمي والعوامل الإقليمية وما إلى ذلك. وكل ما لم يحرمه الشرع فهو حلال. ومع ذلك، في روسيا اليوم، أصبح الخط الفاصل بين التحسين والتهرب الضريبي غير واضح للغاية. كن في حالة تأهب وتأخذ في الاعتبار آراء الخبراء!