التحليل المالي والتقييم الاستثماري للمؤسسة. صافي هامش الربح ربحية المبيعات صافي إيرادات الربح

دعونا نفكر في نسبة العائد على المبيعات(روس). يعكس هذا المؤشر كفاءة المؤسسة ويظهر حصة (كنسبة مئوية) من صافي الربح في إجمالي إيرادات المؤسسة. في المصادر الغربية، تسمى نسبة العائد على المبيعات ROS ( العائد على المبيعات). أدناه سأنظر في صيغة حساب هذا المعامل، وأقدم مثالاً لحسابه لمؤسسة محلية، وأصف المعيار ومعناه الاقتصادي.

ربحية المبيعات. المعنى الاقتصادي للمؤشر

من المستحسن البدء بدراسة أي معامل بمعناه الاقتصادي. لماذا هذا المعامل مطلوب؟ إنه يعكس النشاط التجاري للمؤسسة ويحدد مدى كفاءة عمل المؤسسة. توضح نسبة العائد على المبيعات مقدار النقد الناتج عن المنتجات المباعة هو ربح المؤسسة. المهم ليس عدد المنتجات التي باعت الشركة، ولكن مقدار صافي الربح الذي حققته من هذه المبيعات.

تصف نسبة العائد على المبيعات كفاءة مبيعات المنتجات الرئيسية للشركة، وتسمح لك أيضًا بتحديد حصة التكلفة في المبيعات.

نسبة العائد على المبيعات. كيف يتم حساب الربحية؟ صيغة حساب الميزانية العمومية والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية

صيغة العائد على المبيعات وفقًا لنظام المحاسبة الروسي هي كما يلي:

نسبة العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات = السطر 2400 / السطر 2110

يجب توضيح أنه عند حساب النسبة، بدلاً من صافي الربح في البسط، يمكن استخدام ما يلي: إجمالي الربح، الأرباح قبل الضرائب والفوائد (EBIT)، الربح قبل الضرائب (EBI). وعليه ستظهر المعاملات التالية:

نسبة هامش الربح الإجمالي = إجمالي الربح / الإيرادات
نسبة الربحية التشغيلية =الأرباح قبل الفوائد والضريبة والاستهلاك/الإيرادات
نسبة العائد على المبيعات للربح قبل الضرائب =بنك الاستثمار المصري/الإيرادات

لتجنب الارتباك، أوصي باستخدام صيغة حيث البسط هو صافي الربح (NI، صافي الدخل)، لأن يتم حساب الأرباح قبل الفوائد والضرائب والإهلاك (EBIT) بشكل غير صحيح بناءً على التقارير المحلية. يتم الحصول على الصيغة التالية للتقارير الروسية:

في المصادر الأجنبية، يتم حساب نسبة العائد على المبيعات - ROS باستخدام الصيغة التالية:

درس فيديو: "ربحية المبيعات: صيغة الحساب والمثال والتحليل"

ربحية المبيعات. مثال لحساب الميزانية العمومية لشركة Aeroflot OJSC

دعونا نحسب العائد على المبيعات لشركة OJSC Aeroflot الروسية. للقيام بذلك، سأستخدم خدمة InvestFunds، والتي تتيح لك الحصول على البيانات المالية للمؤسسة على أساس ربع سنوي. فيما يلي استيراد البيانات من الخدمة.

بيان الأرباح والخسائر لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لذلك، دعونا نحسب العائد على المبيعات لمدة أربع فترات.

نسبة عائد المبيعات 2013-4 = 11096946/206277137= 0.05 (5%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-1 = 3029468/46103337 = 0.06 (6%)
نسبة العائد على المبيعات 2014-2 = 3390710/105675771 = 0.03 (3%)

كما ترون، ارتفع العائد على المبيعات بشكل طفيف إلى 6٪ في الربع الأول من عام 2014، وفي الربع الثاني انخفض إلى النصف إلى 3٪. ومع ذلك، فإن الربحية أكبر من الصفر.

لنحسب هذا المعامل وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. للقيام بذلك، دعونا نأخذ بيانات التقارير المالية من الموقع الرسمي للشركة.

التقرير وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية لشركة JSC Aeroflot. حساب نسبة العائد على المبيعات

لمدة تسعة أشهر من عام 2014، كانت نسبة العائد على المبيعات لشركة إيروفلوت OJSC تساوي: ROS = 3563/236698 = 0.01 (1٪).

دعونا نحسب ROS لمدة 9 أشهر من عام 2013.
ROS=17237/222353 =0.07 (7%)

وكما ترون، فقد تفاقمت النسبة خلال العام بنسبة 6%، من 7% في عام 2013 إلى 1% في عام 2014.

نسبة العائد على المبيعات. معيار

قيمة القيمة القياسية لهذا المعامل Krp>0. إذا كانت ربحية المبيعات أقل من الصفر، فيجب عليك التفكير بجدية في كفاءة إدارة المؤسسة.

ما هو مستوى العائد على المبيعات المقبول بالنسبة لروسيا؟

– التعدين – 26%
– الزراعة – 11%
– البناء – 7%
– تجارة الجملة والتجزئة – 8%

إذا كانت لديك قيمة معامل منخفضة، فيجب عليك زيادة كفاءة إدارة المؤسسة عن طريق زيادة قاعدة العملاء، وزيادة معدل دوران البضائع، وتقليل تكلفة السلع/الخدمات من المقاولين من الباطن.

أي مبيعات تتم لتحقيق نفس الهدف وهو تحقيق الربح المالي. ولكن من المستحيل إعطاء تقييم موضوعي لفعالية المبيعات دون مؤشر على ربحيتها.

ما هي الربحية؟

العائد على المبيعات، والمعروف أيضًا باسم نسبة العائد على المبيعات، هو تعبير مئوي عن حصة الربح من كل روبل مكتسب. بمعنى آخر، العائد على المبيعات هو نسبة صافي الدخل إلى مبلغ الإيرادات من مبيعات المنتج، مضروبًا في مائة بالمائة.

يتم تضليل بعض رواد الأعمال للاعتقاد بأن العائد على المبيعات يظهر ربحية مقارنة بالأموال المستثمرة. فإنه ليس من حق. تتيح لك نسبة العائد على المبيعات تحديد مقدار المال في حجم المنتجات المباعة الذي يمثل ربح المؤسسة مطروحًا منه الضرائب والمدفوعات ذات الصلة.

يُظهر مؤشر الربحية هذا الربحية فقط من عملية البيع نفسها. إنه ما هي تكلفة المنتج التي تدفع مقابل تكلفة عملية إنتاج المنتج/الخدمة؟ (شراء المكونات الضرورية، واستخدام الطاقة والموارد البشرية، وما إلى ذلك).

عند حساب المعامل، لا يؤخذ في الاعتبار مؤشر مثل حجم رأس المال (حجم رأس المال العامل). بفضل هذا، يمكنك تحليل ربحية مبيعات الشركات المنافسة في قطاعك بأمان.

ماذا يظهر العائد على المبيعات لرجل الأعمال؟

• تتيح لك نسبة العائد على المبيعات وصف أهم شيء لشركة أو مؤسسة - بيع المنتجات الرئيسية . بالإضافة إلى ذلك، يتم تقييم حصة التكلفة في عملية البيع.
• ومن خلال معرفة ربحية المبيعات، تستطيع الشركة التحكم في سياسة التسعير والتكاليف . ومن الجدير بالذكر أن الشركات المختلفة تنتج السلع من خلال استراتيجيات وتقنيات مختلفة، مما يسبب اختلافات في نسب الربحية. ولكن حتى لو كان لدى شركتين نفس الإيرادات ونفقات التشغيل والأرباح قبل الضريبة، فإن عائدهما على المبيعات سيختلف. ويرجع ذلك إلى التأثير المباشر لمبلغ دفعات الفائدة على إجمالي صافي الربح.
• العائد على المبيعات ليس انعكاسا للتأثير المخطط للاستثمارات طويلة الأجل . خلاصة القول هي أنه إذا قررت الشركة تغيير مخططها التكنولوجي أو شراء معدات مبتكرة، فإن هذا المعامل قد ينخفض ​​قليلا. لكنها ستستعيد مواقعها وتتفوق عليها إذا تم اختيار استراتيجية التحديث بشكل صحيح. وبالمناسبة، إذا كنت ترغب في تحسين ربحيتك، فاقرأ مقال "زيادة ربحية المبيعات".

كيفية حساب العائد على المبيعات؟

لحساب نسبة العائد على المبيعات يتم استخدام الصيغة التالية:

روس– الاختصار الإنجليزي Return on Sales، والذي يُترجم إلى اللغة الروسية يعني في الواقع نسبة الربحية المطلوبة، مقدمة كنسبة مئوية؛

ني- اختصار باللغة الإنجليزية صافي الدخل، وهو مؤشر لصافي الربح معبرًا عنه من الناحية النقدية؛

ن.س.– اختصار باللغة الإنجليزية صافي المبيعات، مقدار الربح المستلم من بيع المنتجات المصنعة، معبرًا عنه من الناحية النقدية.

ستسمح لك البيانات الأولية الصحيحة والحسابات الجافة بتحديد الربحية الحقيقية للمبيعات. صيغة العائد على المبيعات بسيطة - والنتيجة الناتجة هي مؤشر على كفاءة الإنتاج.

مثال توضيحي لحساب الربحية:

لسوء الحظ، يمكن لصيغة العائد العام على المبيعات أن تظهر فقط كفاءة أو عدم كفاءة الشركة، ولكنها لا تجيب على مجالات المشاكل في العمل.

لنفترض أنه بعد تحليل بيانات الربحية لمدة عامين، تلقت الشركة الأرقام التالية:

في عام 2011، حققت الشركة ربحًا قدره 2.24 مليون دولار، وفي عام 2012، ارتفع هذا الرقم إلى 2.62 مليون دولار، وفي عام 2011 بلغ صافي الربح 494 ألف دولار، وفي عام 2012 - 516 ألف دولار. ما هي التغييرات التي طرأت على ربحية المبيعات في عام 2012؟

نسبة الربحية لعام 2011 تساوي:

ROS2011 = 594/2240 = 0.2205 أو 22%.

نسبة الربحية لعام 2012 هي:

ROS2012 = 516/2620 = 0.1947 أو 19.5%.

لنحسب التغير النهائي في ربحية المبيعات:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19.5 = -2.5%.

وفي عام 2012، انخفضت ربحية مبيعات الشركة بنسبة 2.5%.

هنا يمكنك أن ترى أن الربحية انخفضت بنسبة 2.5% على مدى عامين، ولكن الأسباب ليست واضحة حتى يتم إجراء تحليل أكثر تفصيلاً. ويشمل:

1. دراسة التغييرات في تكاليف الضرائب والخصومات المطلوبة لحسابها في NI.
2. حساب ربحية المنتج/الخدمة. معادلة:

الربحية = (الإيراد - التكلفة * - التكاليف) / الإيرادات * 100%

1. ربحية كل مدير مبيعات. معادلة:

الربحية = (الإيرادات - الراتب * - الضرائب) / الإيرادات * 100%.

1. الربحية الإعلانية للمنتج/الخدمة. معادلة:

*إذا كنت تقدم خدمات، فإن التكلفة تشمل: تنظيم مكان العمل لمديري المبيعات (معدات الكمبيوتر، إيجار متر مربع، معدات الهاتف، فواتير الخدمات التي تتناسب مع الشخص، وما إلى ذلك)، ورواتبهم، وتكاليف الهاتف، والإعلانات ، تكاليف البرامج الضرورية (CRM، 1C، وما إلى ذلك)، والمدفوعات مقابل PBX الظاهري.

دعونا نلاحظ على الفور أنه من الممكن استخدام صيغة أبسط لعائد المبيعات: ROS = GP (إجمالي الربح) / NS (إجمالي الإيرادات). ولكن من الأنسب حساب المؤشرات "الضيقة" (الربحية لكل مدير، لمنتج معين، لصفحة على موقع ويب، وما إلى ذلك).

من المهم أن نلاحظ أن كل مدير قد يكون لديه هيكل مبيعات مختلف: البعض يبيع فقط سلعًا باهظة الثمن ونادرًا ما يبيع البعض سلعًا صغيرة، ولكن في كثير من الأحيان - هنا تكمن الصعوبة الرئيسية في حساب صافي الربح (الهامش بعد الضرائب). من الضروري اللجوء إلى بيانات الهامش الخاصة بكل منتج لكل بائع يستخدم CRM.

1. حساب حجم المبيعات والهوامش. ربما انخفضت الربحية بسبب ... توقف بيع المنتج الأكثر هامشية.

	بيع موقع	بيع الإعلانات السياقية
الربحية عن طريق الصيغة	(500 ألف – 135 ألف – 90 ألف الضرائب)/ 500 ألف = 55%	(900 ألف – 600 ألف – 162 ألف الضرائب)/ 900 ألف = 15%
حجم المبيعات شهريا	500 ألف روبل (تكلفة 5 مواقع)	900 ألف روبل (تكلفة 3 مشاريع)
تكاليف المواد	15 ألف روبل. (شراء النطاق، الدفع مقابل البرامج، الإعلانات، إلخ.)	600 ألف روبل (الأموال المقدمة للخدمات الإعلانية، وما إلى ذلك)
تكاليف العمالة	120 ألف روبل. (الراتب لثلاثة موظفين على الأقل)	40 ألف روبل. (راتب لموظف واحد)

قلنا أعلاه أن جزءًا من زيادة ربحية المبيعات هو تقليل التكاليف والنفقات. لكن في نفس الوقت ننصحك بالحذر من هذه النقطة لأنها... قد تتبع العواقب السلبية في شكل تدهور جودة السلع (الخدمات) وانخفاض كفاءة المتخصصين. ولتجنب ذلك لا بد من تناول مسألة زيادة ربحية المبيعات بطريقة شاملة! ويتضمن الدراسة: يوضح الجدول أنه على الرغم من أن الإعلانات السياقية جلبت المزيد من الأموال إلى الحساب البنكي للشركة، إلا أن ربحيتها أقل بمقدار 3.7 مرة. وهذا يعني أنه إذا كان المديرون يبيعون مواقع الويب بشكل سيء، ولكنهم يبيعون الإعلانات السياقية بشكل جيد، فلا يمكن تجنب انخفاض الربحية.

• المنافسين
• هياكل المبيعات والتكلفة
• قنوات المبيعات
• استخدامات إدارة علاقات العملاء (CRM).
• فعالية المديرين

بعد دراسة كل هذا، يمكنك الانتقال إلى تطوير أساليب واستراتيجيات المبيعات. والآن فقط اتخذ القرارات التشغيلية.

وفي مقالاتنا الأخرى سنخبرك بكيفية:

ومسألة أخرى مهمة تتعلق بربحية المبيعات هي حساب ربحية كل صفحة موقع (مجموعة صفحات) لفهم تكاليف جذب العملاء لكل منتج (مجموعة منتجات). على سبيل المثال،

يقدم موقع الوكالة العقارية: العقارات التجارية والسكنية والمستودعات. لتبسيط الموقف، لنفترض أن هذه 3 صفحات مختلفة. ثم قد يبدو رقم التكلفة كما يلي:

التكاليف شهريا:	صفحة المكاتب	صفحة الشقق	صفحة المستودعات
الربحية عن طريق الصيغة	(1 مليون – 50 ألف – 135 ألف – 33 ألف)/ 1 مليون = 78.2%	(1,500 ألف – 140 ألف – 240 ألف – 68 ألف)/ 1.5 مليون = 70%	(180 ألف – 30 ألف – 30 ألف – 11 ألف) / 180 ألف = 60%
للإعلان	50 ألف روبل.	140 ألف روبل.	30 ألف روبل.
للمديرين	3 أشخاص * 45 ألف روبل = 135 ألف روبل.	7 أشخاص * 40 ألف روبل = 240 ألف روبل.	شخص واحد*30 ألف ريال. = 30 ألف روبل.
للضرائب	33 ألف روبل.	68 ألف روبل.	11 ألف روبل.
المبيعات شهريا	1 مليون فرك.	1.5 مليون روبل	180 ألف روبل

تظهر البيانات المكتملة أنه من الممكن زيادة تكاليف صفحة المكاتب بسبب أنها توفر أكبر قدر من الربحية للأعمال.

يعد حساب الربحية لجميع الطبقات مهمة كثيفة العمالة، خاصة إذا لم تكن قد قمت بذلك من قبل، ويتطلب التحليل على مدار عدة أشهر أو حتى سنوات (أكثر من أسبوع واحد). ومع ذلك، في النهاية، قد تحصل على إجابة على السؤال "أين توجد النقاط الأقوى والأضعف"، لكنك لا تفهم ماذا وكيف تفعل بعد ذلك. لذلك، نقدم لك مساعدتنا في جمع وتحليل وتطوير التوصيات وتنفيذ ومراقبة تحسين قسم المبيعات لزيادة ربحية الأعمال.

يمكن تقسيم مؤشرات الأداء إلى مباشرة وعكسية. مؤشرات الكفاءة المباشرة هي معاملات العائد، التي توضح وحدة النتيجة القياسية التي يتم الحصول عليها من وحدة قياسية لتكاليف إنتاجها. مؤشرات الكفاءة العكسية هي معاملات القدرة، والتي توضح عدد وحدات المدخلات التقليدية اللازمة للحصول على وحدة تقليدية للنتيجة.

الربحية هي أحد المؤشرات الرئيسية لكفاءة النشاط الاقتصادي للمؤسسة. مؤشرات الربحية أقل عرضة لتأثير التضخم ويتم التعبير عنها بنسب مختلفة من الربح والتكاليف. يتم قياس مؤشرات الربحية بشكل رئيسي في شكل نسب.

الربحية

يمكن تعريف الربحية بأنها مؤشر للكفاءة الاقتصادية، يعكس درجة الكفاءة في استخدام الموارد المادية والنقدية والإنتاجية والعمالة وغيرها من الموارد.

تنقسم مؤشرات الربحية إلى مجموعات مختلفة ويتم حسابها كنسبة من المؤشرات المختارة.

الأنواع الرئيسية للربحية هي المؤشرات التالية:

1. العائد على الأصول.
2. ربحية أصول الإنتاج الثابتة.
3. ربحية المبيعات.

العائد على الأصول

العائد على الأصول هو نسبة مالية توضح ربحية وكفاءة المؤسسة. يُظهر العائد على الأصول مقدار الربح الذي تحصل عليه المنظمة من كل روبل يتم إنفاقه. يتم حساب العائد على الأصول باعتباره حاصل قسمة صافي الربح على متوسط ​​الأصول مضروبًا في 100%.

العائد على الأصول = (صافي الربح / متوسط ​​الأصول السنوية) × 100%

يمكن أخذ قيم حساب العائد على الأصول من البيانات المالية. ويشار إلى صافي الربح في النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" (الاسم الجديد "بيان النتائج المالية")، ويمكن الحصول على متوسط ​​قيمة الأصول من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية". للحصول على حسابات دقيقة، يتم حساب المتوسط ​​الحسابي للأصول كمجموع الأصول في بداية العام ونهايته مقسومًا على اثنين.

باستخدام مؤشر العائد على الأصول، يمكنك تحديد التناقضات بين مستوى الربحية المتوقع والمؤشر الفعلي، وكذلك فهم العوامل التي أثرت على الانحرافات.

يمكن استخدام العائد على الأصول لمقارنة أداء الشركات في نفس الصناعة.

على سبيل المثال، بلغت قيمة أصول المؤسسة في عام 2011 2698000 روبل، في عام 2012 - 3986000 روبل. صافي الربح لعام 2012 هو 1983000 روبل.

متوسط ​​​​قيمة الأصول السنوية يساوي 3342000 روبل (المتوسط ​​الحسابي بين مؤشرات قيمة الأصول لعامي 2011 و 2012)

بلغ العائد على الأصول في عام 2012 49.7%.

من خلال تحليل المؤشر الذي تم الحصول عليه، يمكننا أن نستنتج أنه مقابل كل روبل تنفقه المنظمة، حصلت على ربح قدره 49.7٪. وبذلك تصل ربحية المؤسسة إلى 49.7%.

ربحية أصول الإنتاج الثابتة

ربحية أصول الإنتاج الثابتة أو ربحية الأصول الثابتة هي حاصل قسمة صافي الربح على تكلفة الأصول الثابتة مضروبًا في 100٪.

ربحية OPF = (صافي الربح / متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة) × 100%

يوضح المؤشر الربحية الحقيقية من استخدام الأصول الثابتة في عملية الإنتاج. مؤشرات حساب ربحية أصول الإنتاج الثابتة مأخوذة من البيانات المالية. ويشار إلى صافي الربح في النموذج رقم 2 "بيان الأرباح والخسائر" (الاسم الجديد "بيان النتائج المالية")، ويمكن الحصول على متوسط ​​قيمة الأصول الثابتة من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية".

على سبيل المثال، بلغت قيمة أصول الإنتاج الثابتة للمؤسسة في عام 2011 1056000 روبل، في عام 2012 - 1632000 روبل. صافي الربح لعام 2012 هو 1983000 روبل.

متوسط ​​التكلفة السنوية للأصول الثابتة هو 1344000 روبل (المتوسط ​​الحسابي لتكلفة الأصول الثابتة لعامي 2011 و 2012)

ربحية أصول الإنتاج الثابتة 147.5%.

وبذلك بلغ العائد الحقيقي على استخدام الأصول الثابتة في عام 2012 ما نسبته 147.5%.

العائد على المبيعات

يُظهر العائد على المبيعات أي جزء من إيرادات المؤسسة يمثل ربحًا. بمعنى آخر، العائد على المبيعات هو معامل يوضح حصة الربح الموجودة في كل روبل مكتسب. يتم حساب العائد على المبيعات لفترة زمنية معينة ويتم التعبير عنه كنسبة مئوية. بمساعدة ربحية المبيعات، يمكن للمؤسسة تحسين التكاليف المرتبطة بالأنشطة التجارية.

العائد على المبيعات = (الربح / الإيرادات) × 100%

العائد على قيم المبيعات خاص بكل مؤسسة، وهو ما يمكن تفسيره بالاختلافات في الاستراتيجيات التنافسية للشركات ومجموعة منتجاتها.

ولحساب العائد على المبيعات يمكن استخدام أنواع مختلفة من الربح، مما يؤدي إلى وجود اختلافات مختلفة في هذه النسبة. والأكثر استخدامًا هو العائد على المبيعات المحسوب على أساس إجمالي الربح، وعائد التشغيل على المبيعات، والعائد على المبيعات المحسوب على أساس صافي الربح.

عائد المبيعات حسب إجمالي الربح = (إجمالي الربح / الإيرادات) × 100%

يتم حساب العائد على المبيعات على أساس إجمالي الربح باعتباره حاصل قسمة إجمالي الربح على الإيرادات مضروبًا في 100%.

يتم تحديد إجمالي الربح عن طريق طرح تكلفة المبيعات من الإيرادات. وترد هذه المؤشرات في النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" (الاسم الجديد "بيان النتائج المالية").

على سبيل المثال، بلغ إجمالي ربح المؤسسة في عام 2012 2112000 روبل. بلغت الإيرادات في عام 2012 4019000 روبل.

ويبلغ إجمالي هامش الربح على المبيعات 52.6%.

وبالتالي، يمكننا أن نستنتج أن كل روبل مكتسب يحتوي على 52.6% من إجمالي الربح.

العائد التشغيلي على المبيعات = (الربح قبل الضريبة / الإيرادات) × 100%

عائد التشغيل على المبيعات هو نسبة الربح قبل الضرائب إلى الإيرادات، معبرا عنه كنسبة مئوية.

مؤشرات حساب الربحية التشغيلية مأخوذة أيضًا من النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة".

يُظهر عائد التشغيل على المبيعات أي جزء من الربح موجود في كل روبل من الإيرادات المستلمة مطروحًا منه الفوائد والضرائب المدفوعة.

على سبيل المثال، الربح قبل الضرائب في عام 2012 هو 2،001،000 روبل. بلغت الإيرادات في نفس الفترة 4019000 روبل.

العائد التشغيلي على المبيعات 49.8%.

وهذا يعني أنه بعد خصم الضرائب والفوائد المدفوعة، يحتوي كل روبل من العائدات على 49.8٪ من الربح.

العائد على المبيعات حسب صافي الربح = (صافي الربح / الإيرادات) × 100%

يتم حساب العائد على المبيعات على أساس صافي الربح باعتباره حاصل قسمة صافي الربح على الإيرادات مضروبًا في 100%.

مؤشرات حساب العائد على المبيعات على أساس صافي الربح واردة في النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" (الاسم الجديد "بيان النتائج المالية").

على سبيل المثال، صافي الربح في عام 2012 يساوي 1983000 روبل. بلغت الإيرادات في نفس الفترة 4019000 روبل.

العائد على المبيعات على أساس صافي الربح هو 49.3%. وهذا يعني أنه في النهاية، بعد دفع جميع الضرائب والفوائد، بقي 49.3٪ من الربح في كل روبل مكتسب.

تحليل التكاليف والفوائد

يُطلق على العائد على المبيعات أحيانًا اسم معدل الربحية، لأن العائد على المبيعات يُظهر حصة الربح في الإيرادات من بيع السلع والأعمال والخدمات.

لتحليل المعامل الذي يميز ربحية المبيعات، عليك أن تفهم أنه إذا انخفضت ربحية المبيعات، فإن هذا يشير إلى انخفاض القدرة التنافسية للمنتج وانخفاض الطلب عليه. في هذه الحالة، يجب على المؤسسة أن تفكر في تنفيذ أنشطة لتحفيز الطلب، أو تحسين جودة المنتج المعروض، أو احتلال مكان جديد في السوق.

في إطار التحليل العاملي لربحية المبيعات، يتم أخذ تأثير الربحية على التغيرات في أسعار السلع والأعمال والخدمات والتغيرات في تكاليفها في الاعتبار.

لتحديد اتجاهات التغيرات في ربحية المبيعات مع مرور الوقت، تحتاج إلى التمييز بين فترات الأساس وإعداد التقارير. كفترة أساسية، يمكنك استخدام مؤشرات العام السابق أو الفترة التي حققت فيها الشركة أكبر ربح. هناك حاجة إلى فترة الأساس لمقارنة نسبة العائد على المبيعات التي تم الحصول عليها خلال فترة التقرير مع النسبة المأخوذة كأساس.

يمكن زيادة ربحية المبيعات عن طريق زيادة الأسعار للنطاق المعروض أو خفض التكاليف. لاتخاذ القرار الصحيح، يجب على المنظمة التركيز على عوامل مثل: ديناميكيات ظروف السوق، والتقلبات في طلب المستهلكين، وإمكانية توفير الموارد الداخلية، وتقييم أنشطة المنافسين، وغيرها. ولهذه الأغراض، يتم استخدام أدوات المنتج والتسعير والمبيعات وسياسات الاتصال.

ويمكن تحديد الاتجاهات الرئيسية التالية لزيادة الأرباح:

1. زيادة الطاقة الإنتاجية.

يتطلب استخدام إنجازات التقدم العلمي استثمار رأس المال، ولكنه يسمح لك بتقليل تكاليف عملية الإنتاج. ويمكن ترقية المعدات الموجودة، الأمر الذي سيؤدي إلى توفير الموارد وزيادة الكفاءة التشغيلية.

2. إدارة جودة المنتج.

هناك طلب دائمًا على المنتجات عالية الجودة، لذلك إذا كان مستوى العائد على المبيعات غير كافٍ، فيجب على الشركة اتخاذ تدابير لتحسين جودة المنتجات المقدمة.

3. تطوير السياسة التسويقية.

تركز استراتيجيات التسويق على ترويج المنتج بناءً على أبحاث السوق وتفضيلات المستهلك. تقوم الشركات الكبيرة بإنشاء أقسام تسويق كاملة. لدى بعض الشركات متخصص منفصل يشارك في تطوير وتنفيذ الأنشطة التسويقية. في المنظمات الصغيرة، يتم تعيين مسؤوليات المسوق للمديرين وغيرهم من المتخصصين في أقسام الإدارة. يتطلب تكاليف كبيرة، ولكن تنفيذها الناجح يؤدي إلى نتائج مالية ممتازة.

4. تقليل التكاليف.

يمكن تقليل تكلفة مجموعة المنتجات المقترحة من خلال البحث عن الموردين الذين يقدمون منتجات وخدمات أرخص من غيرهم. أيضًا، مع توفير سعر المواد، تحتاج إلى التأكد من أن جودة المنتج النهائي المعروض للبيع تظل عند المستوى المناسب.

5. تحفيز الموظفين.

إدارة شؤون الموظفين هي قطاع منفصل من النشاط الإداري. يعتمد إنتاج منتجات عالية الجودة وتقليل المنتجات المعيبة وبيع المنتج النهائي إلى حد ما على مسؤولية الموظفين. لكي يتمكن الموظفون من أداء واجباتهم الوظيفية بكفاءة وسرعة، هناك العديد من استراتيجيات التحفيز والتحفيز. على سبيل المثال، مكافأة أفضل الموظفين، وإقامة فعاليات الشركات، وتنظيم الصحافة الخاصة بالشركة، وما إلى ذلك.

بتلخيص ما سبق، يمكن لقراء MirSovetov أن يستنتجوا أن مؤشرات الربحية والربحية هي المعايير الرئيسية لتحديد فعالية الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة. من أجل تحسين النتيجة المالية، من الضروري تقييمها، وبناء على المعلومات الواردة، تحليل العوامل التي تعيق تطوير المنظمة ككل. بمجرد تحديد المشاكل الحالية، يمكنك الانتقال إلى صياغة الاتجاهات والأنشطة الرئيسية من أجل زيادة أرباح الشركة.

تشير الربحية إلى القيم النسبية المختلفة التي تحدد فعالية الأنشطة التجارية. توضح نسبة العائد على المبيعات مدى قدرة المتخصصين في الشركة على التحكم في التكاليف وتنفيذ سياسات التسعير.

يمكن حساب المعامل ليس فقط بالنسبة لمؤسسة تقليدية، ولكن أيضًا بالنسبة لشركة ضخمة بها العديد من الأقسام أو الصناعات. وتعتمد القيمة على الصناعة ومعدل دوران الأموال وهيكل رأس المال (وزن الأموال المقترضة). تقدم النظرية الاقتصادية خيارات مختلفة لحساب هذا المؤشر.

صيغ لحساب ربحية مبيعات المنتجات

توضح هذه النسبة حصة الربح في كل روبل من الإيرادات. تعتمد القيمة على الصناعة وحجم المؤسسة ومدة دورة الإنتاج.

صيغة ربحية المبيعات التقليدية:

• K = الربح من المبيعات/الإيرادات باستثناء ضريبة القيمة المضافة والضريبة غير المباشرة*100%

بالنسبة للحسابات، يمكنك استخدام قيم إجمالي الربح والتشغيل وصافي الربح.

• إجمالي ( نائب الرئيس) = الإيرادات (السعر * حجم المبيعات) مطروحًا منها التكلفة الكاملة لإنتاج أو شراء البضائع؛
• غرفة العمليات ( OP) = نائب الرئيسناقص نفقات التشغيل (الحالية)؛
• ينظف ( طارئ) – OPباستثناء الضرائب.

صيغة ربحية المبيعات على أساس إجمالي الربح:

• نائب الرئيس/الإيرادات*100%.

والنتيجة هي مقدار إجمالي الربح في الإيرادات.

قيمة الربح التشغيلي:

• العمليات التشغيلية/الإيرادات*100%

والنتيجة هي مقدار الربح التشغيلي في الإيرادات.

صيغة حساب العائد على المبيعات على أساس صافي الربح (بعد الضريبة):

• مكرر الربحية/الإيرادات*100%

هذه النسبة مهمة للشركات التي لديها كمية صغيرة من رأس المال والأصول الثابتة. ولموثوقية التحليل، يجب أن يتم حسابه على عدة فترات. ويمكن أيضًا حساب المعامل لمجموعات المنتجات الفردية.

من الناحية النظرية، هناك أيضًا مفهوم الحد الأدنى من الربحية، وهو ما يساوي متوسط ​​سعر الفائدة على الوديعة المصرفية. ومن الناحية العملية، يعتمد الحد الأدنى للمؤشر على حجم المؤسسة. سوف يبقى سوبر ماركت كبير بنسبة 3-5٪، وسوف يفلس مخبز صغير حتى بنسبة 15٪. وهذا يعني أن الوضع في المؤسسة لا يتم تحديده دائمًا من خلال المؤشرات النسبية. لكن العبارة دائما صحيحة دائما: "زيادة نسبة ربحية المبيعات أمر جيد، وانخفاضها أمر سيء."

أسباب تراجع المؤشرات وسبل تحسينها

تنخفض المعاملات إذا انخفضت الأسعار وتغيرت التشكيلة وزادت التكاليف. وبغض النظر عن السبب، فإن الانخفاض يشير إلى وضع غير مناسب. لتحديد الأسباب، يتم إجراء تحليل للتكاليف ومبادئ التسعير والتشكيلة.

إذا كان سبب الانخفاض هو انخفاض حجم المبيعات، فيمكن أن يكون هناك خياران فقط: انخفاض الطلب أو الأداء غير المرضي لقسم التسويق.يتيح لك الحساب المستمر للمؤشرات التنقل بسرعة في الموقف والعثور على أسباب الانخفاض والقضاء عليها.

ولكن لا يكفي معرفة كيفية العثور على عائد المبيعات، فالصيغة لن تغير أي شيء. من المهم أن تعرف كيفية تحسين أدائك. يمكن أن يكون هناك عدة طرق:

• تقليل التكاليف؛
• تقليل التكاليف؛
• ارتفاع أسعار مجموعات معينة من السلع.

يتم استخدام الطريقة الأولى في أغلب الأحيان.وقد يشمل ذلك تخفيض عدد الموظفين وخفض تكاليف التشغيل. الطريقة الثانية تتفاعل مع الأولى. على سبيل المثال، عندما يتم تقليل عدد الموظفين، تنخفض تكاليف الإنتاج تلقائيًا. الطريقة الأقل شيوعًا هي توسيع المشروع من أجل تقليل التكلفة لكل وحدة من السلع.

الطريقة الثالثة هي الأكثر خطورة.يتطلب التنفيذ الحذر والحسابات الدقيقة وتوسيع النطاق. يمكنك زيادة السعر دون المخاطرة بفقدان العملاء المنتظمين لمجموعات من السلع التي يتم شراؤها بأي سعر تقريبًا. خيار آخر هو توسيع النطاق بمنتجات باهظة الثمن ولكنها راقية.

دور نسبة ربحية مبيعات المنتجات في تحليل النشاط الاقتصادي

إذا تم حساب قيم المعاملات لعدة فترات متتالية، فإن مقارنتها تجعل من الممكن تحديد مدى كفاءة اتخاذ القرارات ومدى كفاءة استخدام الموارد. يُنصح بالبدء في تحليل المؤشرات من خلال المقارنة مع قيم الفترات السابقة ومتوسطات الصناعة.

ومن المهم أيضًا أن نأخذ في الاعتبار أن نتائج الحساب لن تكون صحيحة إذا كان ربح المؤسسة يحتوي على حصة كبيرة من الدخل من الأنشطة الأخرى. هذا يعني أنه عند الحساب، ما عليك سوى أن تأخذ في الاعتبار الربح من المبيعات. فارق بسيط آخر هو مقدار الأموال المقترضة. ومن الضروري أيضًا خصم الفوائد المدفوعة على القروض من صافي الربح.

تطوير خطة العمل

• تطوير خطة العمل
• كيفية تشخيص الوضع المالي للمؤسسة؟

المال السهل هو قاتل الشركات الناشئة. تسع نصائح لأولئك الذين يبدأون مشروعًا تجاريًا من الصفر

12 اتجاهًا جديدًا في تطوير الأعمال يثير تساؤلات حول كل ما عرفناه من قبل

5 أخطاء تجارية يمكنك تجنبها

معلومات العمل

ترويج السلع والخدمات

إدارة شؤون الموظفين

ايهم صحيح...؟

آداب العمل

اتصالات الأعمال

البلديات

كيفية تشخيص الوضع المالي للمؤسسة؟

...

... معدلات الربح

تقوم المؤشرات الثلاثة الأولى بتقييم ربحية المبيعات عند بيع المنتجات. للحصول على قيم النسبة المئوية، يجب عليك ضرب قيمة المعامل بنسبة 100%.

هامش الربح الإجمالي (GPM) - الاسم الآخر لهذه النسبة هو نسبة الهامش الإجمالي. يوضح حصة إجمالي الربح في حجم مبيعات الشركة.

تحسب باستخدام الصيغة: GP/NS = إجمالي الربح/إجمالي الإيرادات.

هامش الربح التشغيلي (OPM) - يوضح حصة الربح التشغيلي في حجم المبيعات.
تحسب باستخدام الصيغة: OP/NS = الربح التشغيلي/إجمالي الإيرادات.

صافي هامش الربح (NPM) - يوضح حصة صافي الربح في حجم المبيعات.
تحسب باستخدام الصيغة: NI/NS = صافي الدخل/إجمالي الإيرادات.

النسب الأربعة التالية تقيم العائد على رأس المال المستثمر في الشركة. يتم الحساب لفترة سنوية باستخدام متوسط ​​قيمة البنود المقابلة من الأصول والالتزامات. بالنسبة للحسابات لفترة أقل من سنة واحدة، يتم ضرب قيمة الربح بالمعامل المناسب (12، 4، 2)، ويتم استخدام متوسط ​​قيمة الأصول المتداولة للفترة. وللحصول على قيم النسبة المئوية، كما في الحالات السابقة، من الضروري ضرب قيمة المعامل بنسبة 100%.

العائد على الأصول المتداولة (RCA) - يوضح قدرات المؤسسة في ضمان قدر كافٍ من الربح مقارنة برأس المال العامل للشركة المستخدم. وكلما ارتفعت قيمة هذه النسبة، تم استخدام رأس المال العامل بكفاءة أكبر.
تحسب باستخدام الصيغة: NI/CA = صافي الربح / الأصول المتداولة.

العائد على الأصول غير المتداولة (RFA)- ديوضح قدرة المنشأة على توفير مبلغ كافي من الربح فيما يتعلق بالأصول الثابتة للشركة. وكلما ارتفعت قيمة هذه النسبة، تم استخدام الأصول الثابتة بشكل أكثر كفاءة.
تحسب باستخدام الصيغة: NI/FA = صافي الربح/الأصول الثابتة.

العائد على الأصول (العائد على الاستثمار) (ROI) - كان هناك بعض الالتباس في المصطلحات فيما يتعلق بهذا المؤشر. يبدو اسم هذا المؤشر، المترجم حرفيًا من اللغة الإنجليزية، مثل "العائد على الاستثمار"، على الرغم من عدم وجود حديث عن أي استثمار، كما يلي من الصيغة.

تحسب باستخدام الصيغة: NI/EA = صافي الدخل/إجمالي الأصول.

العائد على حقوق الملكية (ROE) - يسمح لك n بتحديد كفاءة استخدام رأس المال المستثمر من قبل أصحاب المؤسسة. عادة، تتم مقارنة هذا المؤشر مع الاستثمارات البديلة المحتملة في الأوراق المالية الأخرى. يوضح عدد الوحدات النقدية من صافي الربح "المكتسب" لكل وحدة يستثمرها أصحاب الشركة.
تحسب باستخدام الصيغة: NI/EQ = صافي الدخل/إجمالي حقوق الملكية.

... نسب النشاط التجاري

تسمح لك هذه النسب بتحليل مدى فعالية استخدام الشركة لأموالها.

نسبة دوران المخزون (ST) - يعكس سرعة مبيعات المخزون. لحساب المعامل بالأيام، عليك قسمة 365 يومًا على قيمة المعامل. بشكل عام، كلما ارتفعت نسبة دوران المخزون، قل عدد الأموال المرتبطة بمجموعة الأصول الأقل سيولة. من المهم بشكل خاص زيادة معدل الدوران وتقليل المخزون إذا كان هناك ديون كبيرة في التزامات الشركة.

تحسب باستخدام الصيغة:
CGS/I = تكلفة البضائع المباعة / تكلفة المخزون.
يتم الحساب فقط للفترة السنوية، باستخدام مجموع تكاليف الإنتاج المباشرة للسنة الحالية ومتوسط ​​قيمة كمية المخزون للسنة الحالية. في حالة الحسابات لفترة أقل من عام، يجب ضرب قيمة تكاليف الإنتاج المباشرة بمعامل، على التوالي: لمدة شهر واحد - 12، لمدة ربع - 4، لمدة نصف عام - 2. في هذا وفي هذه الحالة، يتم استخدام متوسط ​​قيمة كمية المخزون لفترة الحساب.

نسبة دوران الحسابات المدينة (ACP) - n يمثل متوسط ​​عدد الأيام اللازمة لتحصيل الدين. وللحصول على القيمة المطلوبة (عدد الأيام) لا بد من ضرب قيمة المعامل بـ 365. وكلما قل هذا الرقم، زادت سرعة تحول المستحقات إلى نقد، وبالتالي تزداد سيولة رأس المال العامل للشركة. قد تشير النسبة المرتفعة إلى صعوبات في تحصيل الأموال من الحسابات المستحقة القبض.

تحسب باستخدام الصيغة:
AR/NS = متوسط ​​الحسابات المدينة للسنة / إجمالي الإيرادات للسنة.

يتم الحساب فقط للفترة السنوية، باستخدام إجمالي الإيرادات للسنة ومتوسط ​​قيمة الحسابات المدينة للسنة الحالية. في حالة الحسابات لمدة تقل عن سنة واحدة، يجب ضرب قيمة الإيرادات من بيع المنتجات (الخدمات) بمعامل، على التوالي: لمدة شهر واحد - 12، ربع - 4، نصف عام - 2 في هذه الحالة، يتم استخدام متوسط ​​قيمة الحسابات المدينة لفترة الفاتورة.

نسبة دوران الحسابات الدائنة (CP) - يمثل هذا الرقم متوسط ​​عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لدفع فواتيرها. للحصول على القيمة المطلوبة (عدد الأيام)، من الضروري ضرب قيمة المعامل بـ 365. وكلما انخفضت هذه القيمة، زاد استخدام الأموال الداخلية لتمويل احتياجات رأس المال العامل للشركة. وعلى العكس من ذلك، كلما زاد عدد الأيام، زاد عدد الحسابات المستحقة الدفع لتمويل الأعمال. من الأفضل أن يتم الجمع بين هذين النقيضين. من الناحية المثالية، يُنصح الشركة بتحصيل الديون من المدينين قبل سداد الديون للدائنين. قد تشير قيمة CP المرتفعة إلى عدم كفاية المبلغ النقدي لتلبية الاحتياجات الحالية بسبب انخفاض المبيعات أو زيادة التكاليف أو زيادة الحاجة إلى رأس المال العامل.

تحسب باستخدام الصيغة:
AP/P = متوسط ​​الحسابات المستحقة الدفع للسنة/إجمالي المشتريات للسنة.

يتم الحساب فقط للفترة السنوية، باستخدام المبلغ الإجمالي الذي تم الشراء من أجله (تكاليف الإنتاج المباشرة: تكاليف المواد الخام والمواد والمكونات، باستثناء أجور العمل بالقطعة) للسنة الحالية ومتوسط ​​قيمة الحسابات المستحقة الدفع عن الفترة السنوية. الفترة نفسها. في حالة الحساب لمدة أقل من عام، يجب ضرب قيمة مبلغ الشراء بمعامل، على التوالي: لمدة شهر واحد - 12، ربع - 4، نصف عام - 2. في هذه الحالة، المتوسط يتم استخدام قيمة الحسابات المستحقة الدفع لفترة الفاتورة.

نسبة دوران رأس المال العامل (NCT) - يوضح مدى فعالية استخدام الشركة للاستثمارات في رأس المال العامل وكيف يؤثر ذلك على نمو المبيعات. للحصول على العدد المطلوب من الأيام، من الضروري ضرب قيمة المعامل بـ 365. وكلما ارتفعت قيمة هذا المعامل، زادت فعالية الشركة في استخدام صافي رأس المال العامل.

تحسب باستخدام الصيغة:
NS/NWC = إجمالي الإيرادات للسنة/متوسط ​​صافي رأس المال العامل.

يتم الحساب فقط للفترة السنوية، باستخدام إجمالي الإيرادات من مبيعات المنتجات أو الخدمات للسنة الحالية ومتوسط ​​قيمة صافي رأس المال العامل للسنة الحالية. وفي حالة الحسابات لفترة تقل عن سنة، يجب أيضاً ضرب مبلغ الإيراد بالمعامل المناسب، ويجب أن تكون قيمة صافي رأس المال العامل هو المتوسط ​​لفترة الحساب.

نسبة دوران الأصول الثابتة (FAT) - يشبه هذا المعامل مفهوم إنتاجية رأس المال. وهو يميز كفاءة استخدام المؤسسة للأصول الثابتة الموجودة تحت تصرفها. وكلما ارتفعت النسبة، زادت كفاءة الشركة في استخدام الأصول الثابتة. يشير المستوى المنخفض من إنتاجية رأس المال إلى عدم كفاية حجم المبيعات أو مستوى مرتفع بشكل غير معقول من استثمار رأس المال. ومع ذلك، فإن قيم هذا المعامل تختلف اختلافا كبيرا عن بعضها البعض في مختلف الصناعات. كما أن قيمة هذا المعامل تعتمد بشكل كبير على طرق حساب الإهلاك وممارسة تقييم قيمة الأصول. وبالتالي، قد ينشأ موقف مفاده أن معدل دوران الأصول الثابتة سيكون أعلى في المؤسسة التي لديها أصول ثابتة مهترئة.

تحسب باستخدام الصيغة:
NS/FA = إجمالي الإيرادات للسنة/متوسط ​​قيمة الأصول غير المتداولة.

يتم الحساب فقط للفترة السنوية، باستخدام إجمالي الإيرادات من مبيعات المنتجات (الخدمات) للسنة الحالية ومتوسط ​​قيمة مبلغ الأصول غير المتداولة للسنة الحالية. في حالة حساب المعامل للفترات: شهر، ربع، نصف عام - يتم استخدام متوسط ​​قيمة مبلغ الأصول غير المتداولة لفترة الحساب في الحساب، وقيمة الإيرادات المستلمة لإعداد التقارير يجب ضرب الفترة في 12 و 4 و 2 على التوالي.

نسبة دوران الأصول (TAT) - يتصف بكفاءة استخدام الشركة لجميع الموارد المتاحة لها بغض النظر عن مصادر جذبها. يوضح هذا المعامل عدد المرات التي تكتمل فيها الدورة الكاملة للإنتاج والتداول سنويًا، مما يؤدي إلى تأثير مماثل في شكل ربح. تختلف هذه النسبة أيضًا بشكل كبير اعتمادًا على الصناعة.

تحسب باستخدام الصيغة:
NS/TA = إجمالي الإيرادات للسنة/متوسط ​​إجمالي الأصول للسنة.

يتم الحساب لمدة سنة واحدة فقط، باستخدام إجمالي الإيرادات من مبيعات المنتجات (الخدمات) للعام الحالي ومتوسط ​​قيمة مجموع جميع الأصول للعام الحالي. في حالة حساب المعامل للفترات: شهر، ربع، نصف سنة، يتم تضمين متوسط ​​قيمة مجموع جميع الأصول لفترة الفاتورة في الحساب، ويجب أن تكون قيمة الإيرادات المستلمة لفترة التقرير يتم ضربها في 12 و 4 و 2 على التوالي.