شهادة المحاسبة في 1S 8.2 المحاسبة. ما هي شهادة المحاسبة

في أي محاسبة، من الممكن حدوث أخطاء أو عيوب محاسبية، والحاجة إلى الاحتفاظ بسجلات منفصلة - كل هذا يمكن توثيقه بشهادة محاسبية. هذه وثيقة أولية، وليست في أشكال موحدة، ولكن أهميتها هي نفس أهمية "الأساسية".

باستخدام شهادة المحاسبة

يعد إعداد شهادة محاسبية ضروريًا لتصحيح البيانات الخاطئة في المعاملات المالية والمعلومات الصحيحة في السجلات المحاسبية والتقارير الضريبية. كما أنه ضروري لبعض العمليات التجارية:

1. حساب استهلاك الأصول الثابتة.
2. حساب فروق العملة.
3. توزيع تكاليف النقل؛
4. حساب هوامش التجارة.
5. إعداد كشوف المرتبات؛
6. تراكم المخصصات والاحتياطيات المختلفة؛
7. التحويل من قرض طويل الأجل إلى قرض قصير الأجل؛
8. شطب الحسابات الدائنة والمدينة؛
9. حساب الفائدة على القروض والودائع.
10. توزيع الأرباح أو استحقاق الأرباح.

تعتبر شهادة المحاسبة وثيقة أولية كاملة، وبالتالي يمكن بمساعدتها تصحيح العديد من المعاملات المالية والاقتصادية في الشركة.

معلومات لإعداد شهادة المحاسبة

شهادة المحاسبة هي وثيقة تتطلب التفاصيل التالية:

• اسم الوثيقة؛
• وقت إعداد الوثيقة الأولية؛
• اسم الشركة؛
• معلومات مفصلة عن الصفقة التجارية؛
• الاسم الكامل للمسؤولين عن العملية؛
• توقيعات الأشخاص المسؤولين.

يتم تطوير الوثيقة وتجميعها بشكل فردي في كل مؤسسة ويتم توضيحها في السياسة المحاسبية للمؤسسة.

هام: قم بإدخال المعلومات الكاملة عن النقص المسموح به في الشهادة المحاسبية وإرفاقها بـ “المستند الأساسي” الذي يحتوي على الأخطاء المحاسبية.

تسلسل التصحيحات باستخدام البيانات المحاسبية

في أي ترتيب يمكن تصحيح البيانات الخاطئة، ستساعدنا اللوائح المحاسبية (PBU 22/2010). تنقسم المعلومات المتعلقة بالإغفالات الخاطئة إلى هامة وغير هامة.

تعتبر الأخطاء الجسيمة نموذجية إذا كان من الممكن أن تؤدي إلى مؤشرات سلبية للنشاط التجاري في فترة إبلاغ واحدة. تقبل الشركة هذا الاستنتاج من تلقاء نفسها، بناءً على المعاملات الخاطئة الناتجة.

يمكن تصحيح الأخطاء ذات الطبيعة الكبيرة بالترتيب التالي:

• إذا تم اكتشاف حسابات خاطئة قبل نهاية الفترة السنوية المشمولة بالتقرير، فمن الممكن تصحيحها في المحاسبة في الشهر الذي تم فيه تحديد عدم الدقة؛
• إذا تم اكتشاف حسابات خاطئة بعد نهاية فترة التقرير السنوي، ولكن لم تتم الموافقة على التقرير بعد، فمن الممكن إجراء التصحيحات في ديسمبر من سنة التقرير؛
• إذا تم اكتشاف أخطاء في المحاسبة بعد الموافقة على البيانات المالية للسنة وتوقيعها، ولكن قبل تقديمها إلى المالك-المساهم أو الأشخاص الآخرين المعتمدين في الشركة، يكون التصحيح ممكنًا في ديسمبر من الفترة المشمولة بالتقرير.

يمكن تصحيح الخطأ ذو الطبيعة الهامة الذي تم اكتشافه في التقرير السنوي الحالي بعد موافقة المالك وتوقيعه باستخدام السجلات المحاسبية في فترة التقرير عندما تم اكتشافه. وسيتم ربط القيود المحاسبية بالحساب 84 للأرباح المحتجزة (الخسارة غير المكتشفة).

عند تصحيح الأخطاء البسيطة يجب الالتزام بالترتيب التالي:

• إذا تم اكتشاف بيانات خاطئة قبل نهاية السنة المشمولة بالتقرير، فإن السجلات المحاسبية تصحح أوجه القصور هذه في الشهر الذي تم إجراؤها فيه؛
• إذا تم اكتشاف بيانات خاطئة بعد نهاية فترة التقرير، ولكن لم تتم الموافقة على التقرير من قبل الإدارة بعد، فيمكنك إجراء التصحيحات عن طريق إدخال الإدخالات في المحاسبة في ديسمبر من سنة التقرير.

من المهم معرفة أن تصحيح خطأ بسيط في السجلات المحاسبية، مما أدى إلى تحقيق دخل أو خسارة مربحة للشركة، يتم تضمينه في الإيرادات والمصروفات الأخرى للفترة المشمولة بالتقرير عندما تم تحديد النقص.

شروط إعداد مثال لبيان محاسبي

عند حساب راتب موظف بدوام كامل في شركة Sokol LLC، Sergeev R.N. قام بحساب دخل غير صحيح بمبلغ 1250 روبل. لشهر يناير . لقد اكتشفنا خطأً في شهر فبراير عند دفع الأجور. سيرجيف ر.ن. دفع مبلغًا زائدًا في فبراير إلى مكتب النقد بالشركة. قام محاسب شركة Sokol LLC بإعداد شهادة محاسبية، والتي تم بموجبها إجراء الإدخالات المحاسبية التالية:

• Dt20 Kt70 – سنقوم بعكس المبلغ المدفوع الزائد بمبلغ 1250 روبل؛
• D70 Kt68 - نقوم بعكس ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة بمبلغ 163 روبل؛
• Dt50 Kt70 – تم إرجاع مبلغ 1087 روبل إلى مكتب النقد بالشركة.

المبلغ الزائد من ضريبة الدخل الشخصي Sergeeva R.N. سيتم أخذها في الاعتبار في فبراير.

نموذج شهادة محاسبية

سوكول ذ م م

المعلومات المحاسبية

الموظف سيرجيف ر.ن. في شهر يناير، تم تراكم أجور قدرها 1250 روبل بشكل غير صحيح. وفي فبراير تم اكتشاف هذا الخطأ عند دفع الأجور.

تم تصحيح الخطأ في فبراير من خلال المنشورات التالية:

1. Dt20 Kt70 – 1250 فرك. المبلغ الزائد
2. D70 Kt68 – 163 فرك. عكس ضريبة الدخل الشخصي المحتجزة؛
3. Dt50 Kt70 – 1087 فرك. العودة إلى مكتب النقد للشركة.

كبير المحاسبين جلادكوفا م.

تؤدي أوجه القصور المرتكبة في العملية المحاسبية أيضًا إلى حسابات خاطئة في إعداد التقارير الضريبية.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن التصحيحات في سجلات المحاسبة والضرائب تختلف عن بعضها البعض حيث يُسمح بالتصحيحات في التقارير الضريبية باستخدام إعلانات التعديل للفترة الزمنية التي تم فيها إجراء حسابات خاطئة.

تعتبر شهادة المحاسبة بمثابة سجل اختياري، ولكن وظيفتها هي تصحيح الحسابات الخاطئة والمغالطات. يتم تجميعها من قبل موظفي المحاسبة وتوقيعها من قبل المسؤولين. كلما وصفت المشكلة بدقة أكبر في شهادة المحاسبة، أصبح من الأسهل إثبات حالتك أمام السلطات الضريبية.

تسمح دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتصحيح البيانات الخاطئة المسجلة في البيانات المحاسبية مع المستندات التي تؤكد المعلومات الخاطئة.

يتيح لك برنامج "1C: المحاسبة 8" (الإصدار 3.0) إنشاء تقارير متنوعة بناءً على نتائج الأنشطة الاقتصادية للمنظمة - المحاسبة القياسية والتحليلية والتنظيمية. المجموعة المنفصلة هي هذا النوع من التقارير، مثل الشهادات والحسابات.

تكمن خصوصيتها في أن شهادات الحساب في 1C 8.3 تحتوي على مؤشرات يحسبها النظام أثناء تنفيذ عمليات الإغلاق الروتينية في نهاية الشهر. والغرض من شهادات الحساب هو شرح كيفية حساب هذه المؤشرات. بالإضافة إلى ذلك، تتوافق أشكال الشهادات والحسابات مع متطلبات قانون "المحاسبة". وبالتالي، يمكن للمحاسب استخدامها كوثائق محاسبية تعكس السلوك.

توليد الشهادات من نموذج إغلاق الشهر

تتوفر شهادات الحساب في 1C من نموذج إغلاق الشهر الروتيني ومن لوحة منفصلة.

العمليات/إقفال الفترة/إقفال الشهر

في نموذج إقفال نهاية الشهر، انقر على الرابط الخاص بمعاملة معينة وحدد شهادة حساب من القائمة المنسدلة (تحتوي على أيقونة "تقرير"). وفي هذه الحالة يجب إغلاق الشهر.

يوضح الشكل أدناه أنه بناءً على نتائج العملية الروتينية "إهلاك الأصول الثابتة وإهلاكها"، فإن حسابات الشهادات "الإهلاك" و"مكافأة الإهلاك" متاحة للإنشاء.

عند تحديده، يتم إنشاء كشف حساب للشهر المحدد على الفور. على سبيل المثال، تعكس شهادة حساب الإهلاك مؤشرات مثل الأصول الثابتة وأرقام المخزون وتاريخ التشغيل وتكلفة الأصول الثابتة والقيمة المتبقية وتكلفة الإهلاك والعمر الإنتاجي ومبلغ الإهلاك المتراكم وطريقة عكس مصاريف الإهلاك.

احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:

مثل تقارير البرامج الأخرى، يمكن تخصيص شهادات الحساب. للقيام بذلك، في المساعدة، انقر فوق الزر "إظهار الإعدادات" (بعد النقر عليه، سيأخذ النموذج "إخفاء الإعدادات"). معلمة الإعداد الرئيسية في هذه الحالة هي المؤشرات.

بشكل افتراضي، يتم تعيين مؤشر المحاسبة، أي أنه يتم إنشاء التقرير وفقًا للبيانات المحاسبية. إذا لزم الأمر، يمكنك تعيين مؤشر وإنشاء تقرير وفقًا لبيانات المحاسبة الضريبية (TA) أو وفقًا للبيانات المحاسبية مع الاختلافات الدائمة والمؤقتة (BU، PR، VR).

بالإضافة إلى ذلك، من الممكن، في علامات تبويب الإعدادات المقابلة، تعيين تحديد بناءً على مؤشرات محددة أو تحديد تصميم. بعد تحديد الإعدادات، يجب إنشاء التقرير مرة أخرى باستخدام زر "إنشاء". يمكن حفظ الإعدادات التي قمت بها ثم تحديدها من الإعدادات المحفوظة.

يرجى ملاحظة: في 1C من الممكن التوقيع على الشهادات والحسابات التي تم إنشاؤها (مثل سجلات المحاسبة الأخرى) بتوقيع إلكتروني وحفظها في الأرشيف وفقًا لمتطلبات القانون الاتحادي "بشأن المحاسبة". تتوفر هذه الوظيفة من خلال النقر على زر "المزيد/تسجيل المحاسبة/توقيع التوقيع الإلكتروني وحفظه" في نموذج الشهادة.

يتيح لك برنامج 1C 8.3 عرض شهادات وحسابات متنوعة لـ:

• تقنين التكلفة؛
• حساب تكلفة المنتجات المصنعة؛
• توزيع وشطب النفقات غير المباشرة؛
• تكاليف النقل؛
• حساب ضريبة الدخل، الخ.

وثيقة "شهادة المحاسبة"

يشبه المستند معاملة تم إدخالها يدويًا، ولكن بخلاف ذلك، يحتوي المستند على نموذج مطبوع خاص به وخدمة معينة لتحديد كيفية عكس المعاملة لأغراض المحاسبة الضريبية.

إدخال مستند جديد "المعلومات المحاسبية"يتم تنفيذها عن طريق اختيار عنصر "المعلومات المحاسبية"من القائمة الفرعية "هدف عام"قائمة طعام "توثيق"القائمة الرئيسية للبرنامج.

في الدعائم "محتوى"يشار إلى محتوى العملية. يشبه ملء الجزء الجدولي ملء العملية التي تم إدخالها يدويًا.

على الإشارة المرجعية "المحاسبة الضريبية"يتم إدخال الإدخالات لتعكس معاملة مماثلة لأغراض المحاسبة الضريبية.

كوسيلة مساعدة في ملء البيانات الموجودة على علامة التبويب "المحاسبة الضريبية"يمكنك استخدام الزر "املأ NU". بالنقر على هذا الزر، يتم ملء الإشارة المرجعية تلقائيًا "المحاسبة الضريبية"بناءً على المعاملات التي تم إدخالها في علامة التبويب "محاسبة". يود أن يلفت انتباهكم إلى حقيقة أنه من الضروري التحقق من الملء المكتمل، وإذا لزم الأمر، تصحيح البيانات المملوءة يدويًا.

يمكنك إنشاء نموذج محاسبة مطبوع بالنقر فوق الزر "ختم". يعكس النموذج المطبوع فقط المعلومات المدخلة في علامة التبويب. "محاسبة".

عند الضرب على زر "نعم"يقوم المستند بإنشاء معاملات لتلك الحسابات وكائنات المحاسبة التحليلية المشار إليها في الجزء الجدولي من المستند.

في 1C، يتم حساب توزيع التكاليف غير المباشرة، وحساب تكلفة المنتجات المصنعة، وحساب مبالغ الاستهلاك، وما إلى ذلك. يتم حساب العمليات الشهرية عن طريق العمليات الروتينية في نهاية الشهر. وبما أن هذه الحسابات تحدث في الخلفية، يحتاج المحاسب إلى الحصول على مستندات تؤكد دقة الحساب وتفصل حساب هذه المبالغ.

إغلاق الشهر وطباعة شهادة الحساب

يمكنك العثور على الشهادة من "شهر الإغلاق" بالانتقال إلى قسم "العمليات - شهر الإغلاق". لن يكون كشف الحساب متاحًا إلا عند الانتهاء بنجاح من العملية الروتينية، وسيتم الإشارة إلى ذلك بعلامة اختيار خضراء بجوار العملية المقابلة.

يمكن فتح تقرير يحتوي على عملية حسابية من خلال النقر على العملية المكتملة أو على "حسابات المراجع".

أرز. 1 التقارير الافتتاحية من "إقفال الشهر"

يتم احتساب الاستهلاك من خلال عملية روتينية كل شهر. بعد الحساب، يمكنك فتح وطباعة الشهادة المقابلة.

تساعدك المساعدة في حساب الإهلاك على رؤية قائمة الأصول الثابتة التي يُضاف إليها الإهلاك. سيتم هنا عرض تاريخ إدخال الأصل والتكلفة والقيمة المتبقية (التكلفة الأصلية مطروحًا منها الإهلاك) للكائن وفترة السداد والمدة المتبقية والمبلغ الفعلي للإهلاك.

إذا قمت بتحديد خانة الاختيار "منذ بداية العام" في الشهادة، فسيعرض التقرير البيانات مقسمة حسب الشهر، بدءًا من بداية العام. سيتم عرض الإجمالي كمبلغ استحقاق من بداية العام.

أرز. 2 إصدار تقرير الإهلاك

ولاحتساب مكافأة الإهلاك، والتي يتم قبولها كجزء من مصروفات الفترة الحالية، يتم استخدام شهادة حساب "مكافأة الإهلاك"، وتعكس شهادة "إعادة تقييم الأموال بالعملة الأجنبية" إعادة تقييم الأصول والديون بالعملة الأجنبية.

أرز. 3 إنشاء تقرير عن إعادة تقييم العملة

هناك حاجة إلى "حساب التكلفة" للمساعدة في الحساب لتحليل تركيبة تكاليف إنتاج السلع أو الخدمات. يمكن استخدام النموذج المطبوع للشهادة كوثيقة محاسبية تؤكد التكوين والمؤشرات الكمية والنقدية لتكاليف العملية المذكورة أعلاه لشهر التقرير.

أرز. 4 تشكيل حساب التكلفة

لترحيل التكاليف التي لا يمكن أن تعزى بشكل مباشر إلى إنتاج السلع، احصل على شهادة حساب ترحيل التكاليف غير المباشرة وفقًا لذلك. ويوضح كيفية توزيع تكاليف الإنتاج العامة والأعمال بين مصاريف الإنتاج الرئيسي والمساعد.

النموذج المطبوع للتقرير هو مستند محاسبي يوافق على تخصيص الإنتاج العام ومصروفات الأعمال العامة في الشهر الذي تم فيه إنشاء التقرير.

إذا لم يتم تضمين تكلفة تسليم البضائع إلى مستودع الشركة في تكلفة البضائع، فسيتم توزيع تكاليف النقل في نهاية الشهر. باستخدام شهادة "مصاريف النقل"، يمكنك تتبع الإجراء الخاص باستحقاق هذه المصاريف للعمليات التجارية المتعلقة برصيد البضائع في نهاية الشهر، وذلك لتكوين مصاريف مباشرة للعمليات التجارية لفترة التقرير.

إعدادات

نظرًا لأن شهادات المحاسبة والحسابات يتم تقديمها كتقارير، فمن الممكن تكوين مؤشرات التقرير بمرونة: هنا يمكنك تعيين التحديدات الضرورية. على سبيل المثال، للمساعدة في حساب الإهلاك، يمكنك تحديد البيانات المحاسبية التي سيتم عرض التقرير عليها. يتم إنشاء الشهادة تلقائيًا بناءً على المحاسبة.

أرز. 5 تقرير مؤشرات لحساب الإهلاك

يمكنك أيضًا تطبيق خيارات تصميم متنوعة على التعليمات، على سبيل المثال، تصميم جدول يحتوي على حسابات باللونين الأبيض والأسود الكلاسيكي أو تلوين التقرير بظلال زاهية.

أرز. 6 إعداد تصميم تقرير المساعدة

يمكنك أيضًا فتح قائمة المراجع بأكملها بالانتقال إلى قسم "العمليات - المراجع - الحسابات". سيتم إنشاء شهادة إذا تم تنفيذ العمليات المقابلة في الفترة المحددة.

أرز. 7 المساعدة والحسابات في 1C Enterprise 8.3

وبالتالي، يتم تنظيم تحليل الحسابات بناءً على نتائج عمليات الإغلاق الشهرية الروتينية في الإصدار 3.0 من برنامج المحاسبة 1C في شكل تقارير مرجعية مريحة ومفهومة. يمكن للمحاسب طباعة الشهادة اللازمة بسرعة وتحليل الحسابات التي تم إجراؤها.