نموذج الإقرار الضريبي للسنة.

لا يمكن لأي شخص "بسيط" أن يفلت من التغيير في عام 2017 الإقرارات في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016. قم بتنزيل النموذج مجانًاهذا التقرير متاح على موقعنا. ولكن الشيء الأكثر أهمية هو معرفة كيفية ملئه. بما في ذلك مع الأخذ بعين الاعتبار جميع التغييرات الأخيرة في التشريعات. تحتوي مقالتنا أيضًا على أمثلة لملء التقرير الرئيسي "المبسط" لكلا الكائنين وفقًا للنظام الضريبي المبسط.

الشكل والشكل لعام 2016

بدءًا من تقرير عام 2016، يجب على المبسطين استخدام نموذج جديد تم اعتماده بأمر من دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММV-7-3/99.

يحتوي نفس أمر دائرة الضرائب الفيدرالية على:

• الوصف الفني لشكل إرسال الإقرار باستخدام النظام الضريبي المبسط (الملحق رقم 2)؛
• إجراء إدخال البيانات في التقرير (الملحق رقم 3).

يرجى الانتباه بشكل خاص: النموذج المقدم هو نفسه للجميع! كل من الشركات ورجال الأعمال الأفراد. سواء مع كائن "الدخل" أو مع كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات".

ما هو الجديد

كما ترون، من تقرير عام 2016، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية بتحديث نموذج الإعلان. من حيث المبدأ، تغير النموذج بشكل طفيف. لذا:

• • لم يعد شرط وضع ختم على صفحة العنوان صالحًا؛
  • ظهر القسم 2.1.2 لدافعي الضرائب التجارية الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" (في الوقت الحالي، ينطبق هذا فقط على موسكو، حيث تنطبق هذه الضريبة):

• ويوضح النظام الضريبي المبسط “الدخل” ما يتم تخفيض الضريبة النهائية:

ما الذي يجب ملؤه بالضبط

ما هو الكائن "المبسط"؟ يجب ملء هذه الأقسام في الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016. بالطبع، في جميع الحالات تحتاج إلى الصفحة الأولى من النموذج - صفحة العنوان.

أولئك الذين على "الدخل" يأخذون الأقسام التالية:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (إذا كان من الممكن خصم ضريبة المبيعات من النشاط).

وفي عام 2017، يتوقع المفتشون القسم التالي من النظام الضريبي المبسط بـ “الدخل ناقص النفقات”:

أساسيات عند التعبئة

وفقًا لتعليمات دائرة الضرائب الفيدرالية ، نموذج تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط لعام 2016السنة تعني وجود مبالغ بالروبل بالكامل فقط. وهذا يعني أن 50 كوبيل أو أكثر تعتبر 1 روبل، وأي شيء أقل من ذلك لا ينبغي أن يؤخذ في الاعتبار.

كما ذكرنا سابقًا، اعتمادًا على الكائن وفقًا للنظام الضريبي المبسط، قد يختلف تكوين الأقسام والأوراق المراد ملؤها. ومع ذلك، هذا لا يعني أنه قد تكون هناك فجوات في الترقيم. فردي فقط من خلال: 009، 010، 011، إلخ.

إذا كنت تكتب تقريرًا على الورق، فاستخدم قلمًا ملونًا كلاسيكيًا. لا يمكن استخدام المعاجين التصحيحية. كما يمنع طباعة تقرير على وجهي الورقة وتدبيسه.

في الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016، يجب أن يكون كل النص مكتوبًا بأحرف كبيرة مطبوعة. هناك شرطات في الخلايا الفارغة. عند الطباعة، تريد دائرة الضرائب الفيدرالية رؤية الخط Courier New من 16 إلى 18 نقطة.

متى تفعل ذلك: المواعيد النهائية

يرجى ملاحظة أنه بناءً على المادة 346.23 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، تم تحديد مواعيد نهائية مختلفة تقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط في عام 2016وبشكل عام لهذا العام للشركات ورجال الأعمال.

وبذلك يتم تقديم التقرير بناء على نتائج الفترة الضريبية. بالنسبة للنسخة "المبسطة"، فهذه سنة تقويمية (البند 1 من المادة 346.19 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كما ترون، يمنح القانون رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط شهرًا إضافيًا بالضبط لإغلاق شركة تقارير بنجاح بموجب هذا النظام الخاص لعام 2016.

هناك استثناءان للقاعدة العامة المتعلقة بالمواعيد النهائية. علاوة على ذلك، فإنها تنطبق بالتساوي على كل من الشركات وأصحاب المشاريع الفردية (انظر الجدول أدناه).

رموز

عند ملء بعض التفاصيل، لا تحتاج إلى إدخال معلومات محددة، ولكن إدخال رموز معينة. تم تقديمها للتبسيط، حتى لا يتم تحميل النموذج المكتمل بشكل زائد ويمكن للبرامج الخاصة تحليله باستخدام وسائلها الخاصة بسرعة أكبر.

من المهم للغاية إدخال الرموز الصحيحة عند ملء الإعلان. والجداول التالية سوف تساعد في هذا.

في الواقع، في الإقرارات في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016كل هذه الرموز موجودة في الورقة الأولى:

هناك أيضًا عدد من الرموز المحددة. يقولون أن المبسط حصل على الممتلكات والمال والعمل والخدمات في إطار:

• الأنشطة الخيرية.
• الإيرادات المستهدفة؛
• التمويل المستهدف.

في الأساس، تتعلق هذه الرموز بمبسطات وحالات محددة (منظمات غير ربحية)، لذلك لا يحتاج معظم الأشخاص إلى معرفتها. علاوة على ذلك: تظهر هذه المعلومات فقط في القسم الثالث الأخير من الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط:

كيف تفحص نفسك

مهما كان ما يقوله المرء، أي ملء العينة إعلان النظام الضريبي المبسط لعام 2016لا يمكن اعتبار السنة صحيحة وكاملة دون التحقق من نسب المراقبة. هذه هي المساواة أو عدم المساواة المحددة التي يجب أن تحدث بين سلاسل محددة. ففي نهاية المطاف، يقوم المبسط في تقريره بتجميع بعض المبالغ باستمرار على حساب مبالغ أخرى.

يتم استخدام نسب المراقبة من قبل كل من السلطات الضريبية أثناء عمليات التدقيق المكتبي للإقرارات بموجب النظام الضريبي المبسط، والمبسطين أنفسهم عند ملء حقول التقرير. لذلك، في عام 2017، بالنسبة لتقرير عام 2016، فإن النسب ذات الصلة هي تلك الواردة في خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 مايو 2016 رقم SD-4-3/9567. تأكد من التحقق معهم.

إعلان النظام الضريبي المبسط 2016: تعبئة العينة

مثال 1: "الدخل" (معدل 6%)

لنفترض أنه في عام 2016، تعاملت شركة Guru LLC المبسطة مع المؤشرات التالية:

دعونا نوضح أن المبالغ التي يمكن من خلالها تخفيض الضريبة على كائن "الدخل" مدرجة في البند 3.1 من الفن. 346.21 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. الحد: ضريبة 50% على النظام الضريبي المبسط. يتم الاستثناء فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون بدون موظفين. يمكنهم تخفيض الضريبة إلى أي حد دون قيود، ولكن بمعدل ثابت. نحن نتحدث عن المعاشات التقاعدية والمساهمات الطبية.

تتيح لك الخدمة:

1. قم بإعداد تقرير
2. إنشاء ملف
3. اختبار الأخطاء
4. طباعة التقرير
5. إرسال عبر الإنترنت!

تحميل نموذج الإقرار الضريبي الموحد الجديد للنظام الضريبي المبسط لعام 2016-2018. نموذج إعلان في MS Excel

إقرار النظام الضريبي المبسط الحالي لعام 2018 (للضريبة الواحدة)موافقة:
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 26 فبراير 2016 N ММV-7-3/99@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، إجراءات ملؤه وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام نظام ضريبي مبسط بشكل إلكتروني."

نموذج الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط (الضريبة الواحدة) لعامي 2016-2018.
قم بتنزيل نموذج إقرار نموذجي في MS Excel >>

يتم ملء نموذج نموذج الإقرار الضريبي للنظام الضريبي المبسط تلقائيًا عن طريق برامج المحاسبة والمحاسبة عبر الإنترنت BukhSoft.

تحميل نموذج الإقرار الضريبي الموحد للنظام الضريبي المبسط لعام 2015

الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2015 (الضريبة الواحدة)موافقة:
أمر دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 4 يوليو 2014 N ММV-7-3/352@ "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، إجراءات ملؤه خارج، بالإضافة إلى تنسيق تقديم الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق باستخدام نظام ضريبي مبسط، في شكل إلكتروني" (مسجل لدى وزارة العدل الروسية في 12 نوفمبر 2014 رقم 34673)

نموذج الإقرار الضريبي وفق النظام الضريبي المبسط (الضريبة الواحدة) لعام 2015
قم بتنزيل نموذج إقرار نموذجي في MS Excel >>

يتم ملء نموذج نموذج الإقرار الضريبي هذا الخاص بالنظام الضريبي المبسط لضريبة واحدة تلقائيًا بواسطة برنامجي BukhSoft وBukhsoft Online.

تكوين إقرار ضريبي واحد في شكل إلكتروني

وافقت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا، بأمر بتاريخ 4 يوليو 2014 N ММV-7-3/352@، على تنسيق ملف التقارير الإلكترونية. رقم إصدار هذا التنسيق هو 5.04، الجزء XXX.

راجع الأمر "عند الموافقة على نموذج الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط، وإجراءات تعبئته، وكذلك نموذج تقديم الإقرار الضريبي للضريبة المدفوعة فيما يتعلق "تطبيق النظام الضريبي المبسط في شكل إلكتروني" (مسجل في وزارة العدل الروسية في 11/12/2014 رقم 34673).

فترة تقديم التقارير، المواعيد النهائية لتقديم الإقرار الضريبي الموحد

يتم تقديم الإقرار في نهاية الفترة الضريبية المنظماتإلى السلطات الضريبية في موقعهم في موعد أقصاه 31 مارسالسنة التالية للفترة الضريبية المنتهية؛ أصحاب المشاريع الفردية- إلى السلطات الضريبية في مكان إقامتك في موعد أقصاه 30 أبريلالسنة التالية للفترة الضريبية المنتهية.

تعليمات تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط للضريبة الواحدة

في وحدة إعداد التقرير الخاصة بخدمة Bukhsoft Online، يتم ملء إقرار النظام الضريبي المبسط لضريبة واحدة

يمكن أيضًا ملء تقرير التبسيط في Bukhsoft Online "حسب العينة". للقيام بذلك، تحتاج إلى ملف يحتوي على نموذج إعلان النظام الضريبي المبسط (تنسيق XML)، والذي يتم تحميله إلى المحاسبة السحابية باستخدام زر "تحميل من الملف".

أجبرت التغييرات في التشريع الضريبي مسؤولي الضرائب على تقديم سنة. لقد حان الوقت لمعرفة ما الذي تغير وكيف سيؤثر على كيفية قيام المبسطين بملء تقريرهم الرئيسي.

النموذج والشكل الإلكتروني

من تقرير عام 2016، يجب على المبسطين استخدام النموذج المعتمد بأمر من دائرة الضرائب الروسية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99. وهذا هو، في عام 2017 من الضروري ملء ذلك. والنموذج السابق، الذي تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/352، لم يعد صالحًا.

عرض وتحميل نموذج الإقرار الضريبي الجديد لعام 2016العام على موقعنا يمكنك من خلال .

يرجى ملاحظة أن نفس الأمر الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية يحتوي على:

• الوصف الفني للشكل الإلكتروني للإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط (الملحق رقم 2)؛
• إجراء إدخال البيانات في التقرير (الملحق رقم 3).

يرجى ملاحظة أن النموذج الجديد هو نفسه بالنسبة للجميع: الكيانات القانونية ورجال الأعمال على حد سواء. كلاهما مع كائن "الدخل" و "الدخل ناقص النفقات".

ما الذي تغير

للوهلة الأولى، إقرار جديد في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016لم تخضع لتغييرات كبيرة. وفي الوقت نفسه، تلقى العديد من الإضافات.

وهكذا، ظهر القسم 2.1.2. يتم ملؤها فقط من قبل دافعي الضرائب التجارية الذين يطبقون النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل" فيما يتعلق بنفس النشاط. صحيح، في الوقت الحالي، هذا القسم مناسب فقط للمبسطين في مدينة موسكو، حيث تم تقديم هذه الرسوم هنا فقط.

أذكر أنه على أساس البند 8 من الفن. 346.21 من قانون الضرائب، يحق للشركات والتجار الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط تخفيض إجمالي مبلغ الضريبة عن طريق الرسوم التجارية المحولة خلال الفترة الماضية.

وبما أن المناطق يمكن أن تقدم إعفاءات ضريبية طويلة الأجل للمبسطين، فقد تم تقديم القدرة على إدخال معدل الضريبة لفترة الإبلاغ لكائن "الدخل". ونتيجة لذلك، أصبح لدينا تنسيق جديد للسطر 120، بالإضافة إلى خطوط جديدة - 121، 122، 123.

يجب إيلاء اهتمام خاص للتبسيط مع كائن "الدخل" إلى القسم 2.1.1، حيث يوضح مقدار تخفيض الضريبة النهائية.

لم يعد شرط وضع الختم (MP) على صفحة العنوان صالحًا. نظرًا لأن الشركات التجارية وأصحاب المشاريع الفردية قد لا يمتلكونها على الإطلاق.

بالإضافة إلى ذلك، من نموذج إقرار جديد في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016في العام الماضي، تمت إزالة الأسطر التي كان من الضروري فيها الإشارة إلى رمز الكائن وفقًا للنظام الضريبي المبسط. لقد أصبح الآن واضحًا للغاية من يملأ أي قسم:

• يتم تقديم "الدخل" إلى 1.1 و2.1.1 و2.1.2 (إذا كان من الممكن خصم رسوم التداول من النشاط)؛
• "الدخل ناقص النفقات" - 1.2 و 2.2.

في رأينا، إدخال المعلومات في إقرار جديد في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016لا ينبغي أن يسبب العام صعوبة كبيرة. لم يخضع تنسيق النموذج لتغييرات كبيرة في عام 2017.

ابدأ بالملء النموذج الجديد للإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط لعام 2016السنة على وجه التحديد من الأقسام 2.1 ("الدخل") و 2.2 ("الدخل ناقص النفقات"). ثم انتقل إلى القسمين 1.1 و1.2: فهما يعملان على حساب المجاميع بناءً على المؤشرات من القسمين 2.1 و2.2.

ويجب على أولئك الذين طبقوا النظام الضريبي المبسط في عام 2016 تقديم إقرار ضريبي "مبسط" إلى هيئة التفتيش الخاصة بهم. سنخبرك في هذا المقال ما هو النموذج المستخدم لتقديم إقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2017، وكيفية ملء الإقرار لأولئك الدافعين الذين يكون هدفهم الضريبي هو "الدخل"، وكذلك لأولئك الذين يحددون القاعدة الضريبية مثل "الدخل ناقص النفقات".

نموذج إقرار وفق النظام الضريبي المبسط 2016

يجب ملء إعلان عام 2016 بالشكل الذي اعتمدته دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي في 26 فبراير 2016 بموجب الأمر رقم MMV-7-3/99. ووافق الأمر نفسه على إجراءات ملء الإعلان (الملحق رقم 3).

يشتمل الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2016 على صفحة عنوان وستة أقسام. يتم ترقيم جميع الصفحات بالترتيب، بدءًا من العنوان. عند التقديم ورقيًا، يمكنك ملء الإقرار يدويًا أو على الكمبيوتر، لكن لا يمكنك استخدام أدوات التصحيح لتصحيح الأخطاء. يتعين عليك طباعة الإقرار الورقي على وجه واحد فقط من الورقة، ولا تقم بتدبيسهما معًا.

يتم إدخال المؤشرات النقدية بدون كوبيل، مع تقريب المبالغ من 50 كوبيل وما فوق إلى الروبل. يتم إدخال النص في الخلايا المخصصة بأحرف كبيرة. في الخلايا الفارغة، عند التعبئة باليد، يتم وضع شرطة؛ عند التعبئة بواسطة الكمبيوتر، لا تكون هناك حاجة إلى شرطات.

إذا كان الموظف "المبسط" يعمل في المتوسط ​​أكثر من 100 شخص في عام 2016، فيجب تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط إلكترونيًا، موقعًا بتوقيع إلكتروني، من خلال قنوات اتصال خاصة. مع عدد أقل من الموظفين، يمكن تقديم الإقرار على الورق أثناء زيارة شخصية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أو عن طريق البريد عن طريق خطاب مسجل معتمد مع إشعار.

يجب تقديم الإعلان في موعد أقصاه 31 مارس 2017 لجميع المنظمات، وفي موعد أقصاه 2 مايو 2017 لرواد الأعمال الأفراد.

إعلان النظام الضريبي المبسط 2016: تعبئة العينة

يعتمد ما سيتضمنه الإعلان على الكائن الضريبي:

• "الدخل" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.1، 2.1.1، 2.1.2 (فقط في حالة دفع رسوم التداول)؛
• "الدخل مطروحًا منه النفقات" - املأ صفحة العنوان والأقسام 1.2 و2.2؛
• يتم ملء القسم 3 من قبل "أشخاص مبسطين"، بغض النظر عن الكائن المحدد، إذا تلقوا الأموال المستهدفة المحددة في الفقرتين 1 و 2 من المادة. 251 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

وبعد ذلك سنتناول كيفية تعبئة إقرار النظام الضريبي المبسط 2016. وسنقدم نموذج تعبئة للنظام الضريبي المبسط "الدخل" وللنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص المصروفات".

"المبسطة" حسب الدخل (6%)

بادئ ذي بدء، مع نظام ضريبي مبسط "مربح"، يتم ملء الأقسام 2.1.1 و 2.1.2، وعندها فقط قسم التعميم 1.1. لنأخذ البيانات التالية كمثال.

يطبق IP Voronin النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، ومعدل الضريبة هو 6٪. وفقًا لـ KUDiR، في عام 2016، تلقى رجل الأعمال الفردي Voronin 3،000،000 روبل. الدخل، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 – 750.000 فرك.

للنصف الأول من عام 2016 – 1500000 فرك.

لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 2,250,000 روبل روسي.

يتم إدخال مؤشرات الدخل هذه في السطور 110-113 من القسم 2.1.1.

في الربع الأول من عام 2016 – 45000 فرك. (750,000 × 6%)،

للنصف الأول من عام 2016 – 90.000 روبل. (1,500,000 × 6%)،

لمدة 9 أشهر من عام 2016 - 135000 روبل روسي. (2,250,000 × 6%)،

لعام 2016 – 180.000 روبل. (3,000,000×6%).

ليس لدى IP Voronin أي موظفين، ولكن في عام 2016 دفع أقساط التأمين الثابتة لنفسه بمبلغ 23153.33 روبل، بما في ذلك على أساس الاستحقاق:

في الربع الأول من عام 2016 – 5000 فرك.

للنصف الأول من عام 2016 – 10000 فرك.

لمدة 9 أشهر من عام 2016 – 16000 روبل.

يحق لرجل الأعمال الفردي الذي ليس لديه موظفين تخفيض مبلغ الضريبة المستحقة بموجب النظام الضريبي المبسط (البند 3 من المادة 346.21 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) بالمبلغ الكامل لهذه الاشتراكات المدفوعة "لنفسه".

لم يدفع IP Voronin رسوم التداول، لذا لا يلزم ملء القسم 2.1.2.

الآن دعونا نملأ القسم 1.1:

• في السطر 010، سنشير إلى رمز OKTMO للمنطقة في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي. علاوة على ذلك، إذا لم يتغير مكان الإقامة، وبالتالي مكان التسجيل، خلال السنة المشمولة بالتقرير، فلن يتم الإشارة إلى OKTMO في الأسطر 030 و060 و090، ويتم ملؤها فقط في حالة تغيير الرمز.
• يتم ملء السطر 020 بمبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول (السطر 130 من القسم 2.1.1) مطروحًا منه أقساط التأمين المدفوعة "لنفسك" في الربع الأول (السطر 140 من القسم 2.1.1).
• عند حساب الدفعات المقدمة المستحقة الدفع لمدة نصف عام و9 أشهر (السطر 040 و070 من القسم 1.1)، بالإضافة إلى المساهمات المدفوعة، يتم أيضًا خصم مبلغ الدفعة المقدمة للفترة السابقة من مبلغ السلفة:

الدفعة المقدمة للربع الأول من عام 2016: السطر 020 = 45000 (السطر 130 من القسم 2.1.1) - 5000 (السطر 140 من القسم 2.1.1) = 40.000؛

الدفعة المقدمة للربع الثاني من عام 2016: السطر 040 = 90,000 (السطر 131 من القسم 2.1.1) - 10,000 (السطر 141 من القسم 2.1.1) - 40,000 (السطر 020 من القسم 1.1) = 40,000؛

الدفعة المقدمة للربع الثالث من عام 2016: السطر 070 = 135,000 (السطر 132 من القسم 2.1.1) - 16,000 (السطر 142 من القسم 2.1.1) - 80,000 (السطر 020 + السطر 040 من القسم 1.1) = 39,000.

إذا كانت قيمة الدفعات المقدمة بعد خصم أقساط التأمين والسلف السابقة سالبة، فسيتم ملء السطرين 050 و 080 (مبلغ الدفعة المراد تخفيضها).

• لتحديد الضريبة المستحقة لعام 2016 (السطر 100)، يجب خصم مبلغ قسط التأمين المدفوع للسنة ودفعات الضريبة المقدمة من الضريبة المحتسبة:

النظام الضريبي المبسط للضريبة للدفع الإضافي لعام 2016: السطر 100 = 180,000 (السطر 133 من القسم 2.1.1) - 23,153 (السطر 143 من القسم 2.1.1) - 119,000 (السطر 020 + السطر 040 + السطر 070 من القسم 1.1) = 37,847 .

تتم تعبئة السطر 110 (الضريبة المراد تخفيضها) إذا كان مبلغ الضريبة النهائي سالبًا.

لملء اقرار "الدخل" في ظل النظام الضريبي المبسط 2016 يمكنك تحميل النموذج مجاناً.

النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات" (15%)

مع تبسيط "الدخل والنفقات"، يتم إكمال القسم 2.2 من الإعلان أولاً، ثم قسم التعميم 1.2. دعونا نلقي نظرة على ملئها باستخدام مثالنا.

وفقًا لـ KUDiR، حصلت شركة Agat LLC على الدخل التالي في عام 2016:

للربع الأول - 1,200,000 روبل روسي،

لمدة نصف عام - 2،000،000 روبل،

لمدة 9 أشهر - 3100000 روبل،

لعام 2016 – 4600000 روبل.

النفقات التي تقلل من القاعدة الضريبية "المبسطة"، وفقا لـ KUDiR، هي:

للربع الأول - 1,050,000 روبل روسي،

لمدة نصف عام - 2100000 روبل،

لمدة 9 أشهر - 2900000 روبل،

لعام 2016 – 4200000 روبل.

نقوم بإدخال النفقات في السطور 220-223 من القسم 2.2. يبقى السطر 230 فارغا لأنه ولم تسجل شركة Agat LLC أي خسائر في الفترات السابقة.

لنحسب الوعاء الضريبي للدفعات المقدمة والضريبة السنوية، ونعكس المبلغ الناتج على الأسطر 240-243، إذا كانت النتيجة إيجابية، وعلى الأسطر 250-253، إذا كانت سلبية:

قاعدة الربع الأول = 1,200,000 (السطر 210) - 1,050,000 (السطر 220) = 150,000 (السطر 240)؛

قاعدة نصف السنة = 2,000,000 (السطر 211) - 2,100,000 (السطر 221) = -100,000 (السطر 251)؛

الأساس لمدة 9 أشهر = 3,100,000 (السطر 212) – 2,900,000 (السطر 222) = 200,000 (السطر 242)؛

الأساس لعام 2016 = 4,600,000 (السطر 213) - 4,200,000 (السطر 223) = 400,000 (السطر 243).

نضرب معدل الضريبة 15٪ في القاعدة الضريبية وندخل النتيجة في السطور 270-273:

السلفة للربع الأول = 150,000 (السطر 240) × 15% = 22,500؛

التقدم لمدة نصف سنة = 0، لأن وكانت هناك خسارة في النصف الأول من العام.

سلفة لمدة 9 أشهر = 200,000 (السطر 242) × 15% = 30,000؛

الضريبة لعام 2016 = 400000 (السطر 243) × 15% = 60000.

باستخدام السطر 280، نحسب مبلغ الحد الأدنى للضريبة (السطر 213 × 1٪) ونحصل على 46000 (4600000 × 1٪).

بعد احتساب الضريبة، قم بملء القسم 1.2:

• إلى السطر 020 نقوم بنقل المؤشر من السطر 270 من القسم 2.2 - هذا هو مبلغ الدفعة المقدمة للربع الأول: 22500.
• في النصف الأول من العام، تم استلام الخسارة، لذلك من الضروري أن تعكس مبلغ التخفيض المقدم - املأ السطر 050: 22500.
• لمدة 9 أشهر، سيكون المبلغ المقدم (السطر 070): 30,000 (السطر 272 من القسم 2.2) – (22,500-22,500) = 30,000.
• يتجاوز مبلغ الضريبة في القسم 2.2 في السطر 273 مبلغ الحد الأدنى للضريبة في السطر 280، وبالتالي، لحساب الضريبة المستحقة، نستخدم مؤشر السطر 273:

السطر 100 = 60,000 (السطر 273 من القسم 2.2) – 30,000 (السطر 070) = 30,000 ضريبة وفقًا للنظام الضريبي المبسط تدفع بشكل إضافي لعام 2016.

نحن لا نملأ السطر 120، لأنه في هذه الحالة ليست هناك حاجة لدفع الحد الأدنى من الضريبة.

كيفية تعبئة الإقرار الصفري في ظل النظام الضريبي المبسط 2016

إذا لم يكن لدى الشخص "المبسط" كائنًا خاضعًا للضريبة في عام 2016 (الدخل أو الدخل والنفقات)، فلا يزال من الضروري تقديم إقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الحقيقة، يتم إدخال البيانات في هذه الحالة فقط على صفحة عنوان الإقرار. ستحتوي أقسام الإعلان على رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP والرقم التسلسلي للصفحة، وتوضع شرطات في الأسطر المتبقية.

يتم تقديم الإقرار الصفري خلال نفس الإطار الزمني وبنفس تركيبة الإقرار العادي في ظل النظام الضريبي المبسط. إذا تم انتهاك الموعد النهائي، فسيواجه الشخص "المبسط" غرامة قدرها 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

للحصول على إقرار صفري بموجب النظام الضريبي المبسط 2016، يمكنك تنزيل النموذج مجانًا.

يتم ملء الإقرار الضريبي للضرائب المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط من قبل دافعي الضرائب الذين يطبقون نظام الضرائب المبسط وفقًا للفصل 26.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار- المنظمات - في موعد لا يتجاوز 31 مارس من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية، ورجال الأعمال الأفراد - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية.

تاريخ سريان هذه النسخة من الوثيقة هو 10 أبريل 2016.

يتم استخدام هذه الطبعة للتسليم التقارير لعام 2018. الموعد النهائي لتقديم الإعلان هو للمؤسسات - في موعد أقصاه 31 مارس 2019، لأصحاب المشاريع الفردية - في موعد لا يتجاوز 30 أبريل 2019.

تكوين الإعلان

• الصفحة الأولى؛
• القسم 1.1 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، الخاضع للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب"؛
• القسم 1.2 "مبلغ الضريبة (دفعة الضريبة المقدمة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة هو الدخل المخصوم بمقدار النفقات)، والحد الأدنى من الضريبة الخاضعة للدفع (التخفيض)، وفقًا لدافعي الضرائب" ؛
• القسم 2.1.1 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)" ؛
• القسم 2.1.2 "حساب مبلغ الضريبة التجارية التي تقلل من مبلغ الضريبة (الدفعة المقدمة للضريبة) المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط (موضوع الضريبة - الدخل)، محسوبة على أساس نتائج فترة الضريبة (الإبلاغ) لموضوع الضريبة من نوع النشاط التجاري، والتي تم تحديد رسوم تجارية بشأنها وفقًا للفصل 33 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي"؛
• القسم 2.2 "حساب الضريبة المدفوعة فيما يتعلق بتطبيق نظام الضرائب المبسط والحد الأدنى للضريبة (موضوع الضريبة - الدخل المخفض بمقدار النفقات)" ؛
• القسم 3 "تقرير عن الاستخدام المقصود للممتلكات (بما في ذلك الأموال) والأعمال والخدمات المقدمة كجزء من الأنشطة الخيرية والدخل المستهدف والتمويل المستهدف."

متطلبات تعبئة البيان

تتم الإشارة إلى جميع قيم مؤشرات تكلفة الإعلان بالروبل الكامل. يتم التخلص من قيم المؤشر الأقل من 50 كوبيل (0.5 وحدة)، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5 وحدة) أو أكثر إلى روبل كامل (وحدة كاملة).

يتم ترقيم صفحات الإعلان تباعاً، بدءاً من صفحة العنوان، بغض النظر عن الحضور (الغياب) وعدد الأقسام والأوراق المطلوب تعبئتها. يتم كتابة الرقم التسلسلي للصفحة في الحقل المخصص للترقيم من اليسار إلى اليمين، بدءاً من المعرفة الأولى (يسار).

تتم كتابة مؤشر رقم الصفحة (حقل "الصفحة")، والذي يحتوي على ثلاثة أماكن مألوفة، على النحو التالي: على سبيل المثال، للصفحة الأولى - "001"، للصفحة العاشرة - "010".

عند تعبئة الإقرار يجب استخدام الحبر الأسود أو الأرجواني أو الأزرق. لا يجوز تصحيح الأخطاء عن طريق التصحيح أو وسائل أخرى مماثلة. لا يُسمح بطباعة الإعلان على الوجهين على الورق وتجليد أوراق الإعلان، مما يؤدي إلى إتلاف الورقة.

يتوافق كل مؤشر من مؤشرات الإعلان مع مجال واحد، يتكون من عدد معين من الأمور المألوفة. يحتوي كل حقل على مؤشر واحد فقط.

الاستثناء هو للمؤشرات التي تكون قيمها التاريخ ومعدل الضريبة (٪). للإشارة إلى التاريخ، يتم استخدام ثلاثة حقول بالترتيب: اليوم (حقل مكون من حرفين)، والشهر (حقل مكون من حرفين)، والسنة (حقل مكون من أربعة أحرف)، مفصولة بعلامة "." ("نقطة").

بالنسبة لمؤشر معدل الضريبة (%)، يتم استخدام حقلين، مفصولين بعلامة "." ("نقطة"). يتوافق الحقل الأول مع الجزء الصحيح من الكسر العشري، والثاني - مع الجزء الكسري من الكسر العشري.

يتم ملء حقول الإعلان بالقيم النصية والرقمية والمؤشرات الرمزية من اليسار إلى اليمين بدءاً من المعرفة الأولى (يسار).

عند ملء حقول الإقرار باستخدام البرمجيات، تتم محاذاة قيم المؤشرات الرقمية مع المساحة اليمنى (الأخيرة).

يتم ملء الحقول النصية لنموذج الإعلان بالأحرف الكبيرة المطبوعة.

في حالة فقدان أي مؤشر، يتم وضع شرطة في جميع الأماكن المألوفة في الحقل المقابل. الشرطة عبارة عن خط مستقيم مرسوم في منتصف المألوف على طول الحقل بأكمله.

إذا كنت تريد الإشارة إلى أي مؤشر، فليس من الضروري ملء جميع الفراغات في الحقل المقابل، يتم وضع شرطة في المساحات الفارغة على الجانب الأيمن من الحقل. على سبيل المثال، عند تحديد رقم تعريف دافع الضرائب المكون من عشرة أرقام (المشار إليه فيما بعد - TIN) من قبل مؤسسة في حقل "TIN" لاثني عشر معارف، يتم ملء المؤشر على النحو التالي: "5024002119--".

عند تقديم إقرار تم إعداده باستخدام برنامج، عند طباعته على الطابعة، يُسمح بعدم وجود إطار للمعارف وشرطات للمعارف الفارغة. يجب ألا يتغير موقع وحجم قيم المؤشر. يجب طباعة اللافتات بخط Courier New بارتفاع 16 - 18 نقطة.

عند ملء الإعلان، تتم الإشارة إلى رقم التعريف الضريبي (TIN) ورمز سبب التسجيل (المشار إليه فيما يلي باسم KPP) للمنظمة في أعلى كل صفحة وفقًا للفقرة 3.2 من هذا الإجراء.

عند تقديم إعلان إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل من قبل المنظمة اللاحقة، إعلان الفترة الضريبية الأخيرة والإقرارات المحدثة للمنظمة المعاد تنظيمها (في شكل اندماج مع كيان قانوني آخر، اندماج العديد من الكيانات القانونية، تقسيم كيان قانوني كيان، تحويل كيان قانوني إلى آخر) في صفحة العنوان وفقًا للتفاصيل "في مكان التسجيل"، يُشار إلى الرمز "215"، وفي الجزء العلوي منه رقم التعريف الضريبي (TIN) وKPP للمنظمة القانونية الخلف يشار إليها. تشير تفاصيل "دافعي الضرائب" إلى اسم المنظمة المعاد تنظيمها.

تشير التفاصيل "TIN/KPP للمنظمة المعاد تنظيمها"، على التوالي، إلى TIN وKPP اللذين تم تعيينهما للمنظمة قبل إعادة التنظيم من قبل مصلحة الضرائب في موقعها.

إذا لم يكن الإقرار المقدم إلى مصلحة الضرائب إقرارًا لمؤسسة مُعاد تنظيمها، فسيتم الإشارة إلى الشرطات لتفاصيل "TIN/KPP للمنظمة المُعاد تنظيمها".

يشير القسمان 1.1 و 1.2 من الإعلان إلى رمز مصنف عموم روسيا لمناطق الكيانات البلدية OK 33-2013 (المشار إليه فيما يلي باسم رمز OKTMO) للكيان البلدي الذي تم تسجيل المنظمة المعاد تنظيمها على أراضيها كدافع ضرائب.