Što je pbu. Kako evidentirati gotovinske transakcije u poduzeću

Za obračun gotovine organizacije postoji knjigovodstveni račun 50; zaduženje računa prikazuje iznose koji ulaze u blagajnu od drugih ugovornih strana, a odobrenja iznose koji izlaze. Naravno, stanje odražava iznos novca koji je dostupan u gotovini u određenom trenutku. Sve gotovinske transakcije moraju se prikazati na ovom računu.

Poslovne transakcije vezane uz kretanje gotovine nazivaju se gotovinske transakcije. Osim gotovine, blagajna može pohraniti novčane dokumente, što uključuje, primjerice, karte i bonove.

Takve transakcije uključuju novčane priljeve i novčane odljeve.

Dokumentiranje

Poslovanje gotovinom, kao i svako drugo poslovanje, obavlja se na temelju primarnih dokumenata (pročitajte o kakvim se dokumentima radi). Računovodstvo je moguće samo ako su dostupni prateći dokumenti.

Obrasci gotovinskih dokumenata imaju unificirane obrasce navedene u nastavku. Kada ispunjavate obrasce, morate imati na umu da ispravci u dokumentima kao što su računi i troškovniki nisu dopušteni.

Primarni gotovinski dokumenti:

• KO-1 je jedinstveni obrazac koji formalizira primitak (knjiženje) gotovine, ovaj obrazac se zove „Nalog za primanje gotovine“;
• KO-2 - standardni obrazac za prikaz izdavanja sredstava iz blagajne, naziv ovog obrasca je "Nalog za izdavanje gotovine";
• KO-3 – navedene narudžbenice potrebno je evidentirati u posebnom dnevniku, jedinstveni obrazac KO-3;
• KO-4 je također jedan od obveznih dokumenata koji se moraju održavati u poduzeću, ovaj obrazac se zove "Knjiga blagajne", bilježi sva kretanja na blagajni. Knjiženje u ovoj knjizi vrši se na temelju popunjenih primarnih ulaznih i izlaznih novčanih isprava. Samostalni poduzetnik ne može voditi ovu knjigu ako vodi evidenciju prihoda i rashoda;
• najava za polaganje gotovine u banku, obrazac 0402001, koristi se prilikom polaganja gotovine iz blagajne u banku;
• Blagajnički račun koristi se prilikom podizanja gotovine s tekućeg računa.

Ispunjavanje gotovinskih dokumenata s mogućnošću preuzimanja obrazaca i uzoraka možete pronaći u.

Za plaćanje gotovinom potrebno je koristiti blagajnu za neke vrste djelatnosti koje je dopušteno koristiti. Trenutno će vas kupnja blagajne koštati 15 000 rubalja.

Ograničenje gotovine

Postoji nešto poput "gotovinskog limita" - to je iznos gotovine koji se može ostaviti na kraju radnog dana. Ovaj pokazatelj pravne osobe utvrđuju samostalno na temelju administrativnog akta. Samostalni poduzetnici i mala poduzeća ne smiju postavljati limit.

Iznos sredstava iznad limita na kraju radnog dana prenosi se na tekući račun organizacije, odnosno predaje banci, a potrebno je popuniti obrazac 0402001 - najava za novčani ulog.

Novac iznad limita može se zadržati samo ako je namijenjen za isplatu plaća zaposlenicima, kao i za socijalna davanja, au blagajni poduzeća može stajati 3 dana; u ta 3 dana treba uključiti i dan kada je novac dobije se od banke. Također, novac može ostati ako su gotovinske transakcije u organizaciji obavljene vikendom ili praznikom, kada taj novac nije moguće položiti u banku.

Organizacija može primiti gotovinu s bankovnog računa samo u sljedeće svrhe:

• za isplatu plaća zaposlenicima,
• za plaćanje troškova službenog putovanja,
• za razne vrste gospodarskih potreba.

Gotovinu možete primiti na temelju gotovinskog čeka.

Za vođenje blagajne u pravilu se angažira posebna osoba – blagajnik. Također, dužnosti ove pozicije može obavljati računovođa ili sam upravitelj (ako je organizacija mala). Računovodstvo gotovinskih transakcija regulirano je određenim zakonskim dokumentima.

Sva gotovinska plaćanja organizacije odražavaju se na posebnom računu 50 "Gotovina". A svaka radnja s novcem naziva se gotovinska transakcija. U članku ćemo se detaljnije osvrnuti na značajke računovodstva gotovinskih transakcija u poduzeću i pojedinačnim poduzetnicima, razmotriti računovodstveni račun 50, knjiženja na račun 50, odražavajući glavne gotovinske transakcije i dokumentirajući gotovinske transakcije.

Usput, računovodstvo za bezgotovinska plaćanja vodi se na računu 51 pročitajte više o značajkama računovodstva za bezgotovinska sredstva.

Glavni dokument koji regulira sve gotovinske transakcije je Uredba „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija s novčanicama i kovanicama Banke Rusije na području Ruske Federacije” od 12. listopada 2011. br. 373-P. Također, počevši od ove godine, izdana je Direktiva Banke Rusije "O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih osoba". osobe i pojednostavljeni postupak obavljanja gotovinskog prometa za samostalne poduzetnike i poslovne subjekte.”

Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija

Prema ovoj odredbi, nije potrebno da blagajna ima zasebnu prostoriju, dovoljno je izdvojiti dio prostorije. U malim organizacijama gdje ima malo gotovinskih transakcija, posebno mjesto, u pravilu, nije opremljeno. Inače, za blagajnu se mora izdvojiti posebna prostorija sa željeznim vratima, tipkom za alarm i malim prozorom.

Sva gotova i druga materijalna sredstva navedena u blagajni moraju se čuvati u sefu. Ključ od njega čuva samo blagajnik, a duplikat u zatvorenoj omotnici pohranjuje se u sef voditelja organizacije.

U sefu blagajne ne smiju biti strane dragocjenosti. U slučaju popisa, sav pronađeni višak uključuje se u prihod organizacije. Ali manjkovi se naplaćuju od blagajnika, osim ako se ne identificira druga kriva strana.

Blagajnik je odgovoran za dragocjenosti koje su mu povjerene. Da biste to učinili, s njim se sklapa sporazum o punoj financijskoj odgovornosti. Ne postoji kaznena odgovornost za nepropisno vođenje gotovinskog prometa i manjkove. Ali na krivca se mogu primijeniti različite kazne:

• odbici od plaća utvrđenih manjkova;
• ukor;
• otkaz prema članku Zakona o radu Ruske Federacije.

Količina gotovine u blagajni ima određeni limit. Pročitajte kako se izračunava ograničenje stanja gotovine. Tijekom dana dopušteno je prekoračiti utvrđeni limit, ali na kraju radnog dana, ako se dogodi prekoračenje, tada se sav višak gotovine mora položiti u banku.

Ali postoje situacije kada nije moguće poslati novac. U tom slučaju pribjegavaju malom triku: cjelokupni iznos preko limita evidentira se kao obračunski iznos, obično direktoru ili šefu računovodstva, a sljedeće jutro se vraća kao neiskorišteni obračunski iznos.

Također je dopušteno prekoračenje limita u dane isplate plaće. Ali danas je to rijetkost, budući da se svi prijenosi vrše bezgotovinskim putem izravno na platne kartice.

Svaka operacija izdavanja sredstava mora se izvršiti uz pisani nalog upravitelja ili prema dostavljenoj izjavi.

Priprema dokumentacije za gotovinski promet

Svako knjiženje ili utrošak sredstava potrebno je dokumentirati primitnim (PKO) ili izdatnim (RKO) blagajničkim nalogom. U ovom slučaju, svaka operacija se odražava unosom u knjigu blagajne, a PKO i RKO se uzimaju u obzir u dnevniku za evidentiranje ulaznih i izlaznih naloga za gotovinu.

Na blagajničkom listu mora biti naznačen slovima iznos koji se prima, datum i potpis primatelja. Prilikom izdavanja naloga za primanje gotovine, blagajnik mora izdati potvrdu sa svojim potpisom i pečatom organizacije.

Prijenos gotovine iz blagajne na tekući račun obavlja se na temelju oglasa za novčani prilog. Zauzvrat, za primanje gotovine s tekućeg računa sastavlja se obrazac.

Kada pripremate gotovinske dokumente, morate imati na umu da ti dokumenti ne toleriraju nikakve ispravke ili pogreške. Stoga, ako navedete netočne podatke, morate ispuniti novi obrazac blagajničkog dokumenta.

Računovodstveno - knjiženje gotovinskog prometa

Kao što je gore navedeno, konto 50 "Gotovina" koristi se za obračun gotovine. Na računu 50 u računovodstvu se evidentira gotovina, što znači da se primici gotovine u blagajnu iskazuju u dugovnoj, a odljevi gotovine iz blagajne u potražnoj. Zatim, pogledajmo pobliže gotovinske transakcije koristeći primjere s knjiženjima.

Potrošnja gotovine

1 - izvješćivanje

Izdavanje se provodi na temelju zahtjeva ovjerenog od strane voditelja. U prijavi je potrebno naznačiti iznos i njegovu namjenu te rok za podnošenje izvješća. Ako nije navedeno, izvješće se mora dostaviti u roku od 3 dana. Prekoračenje se također izdaje samo po nalogu upravitelja.

Za izdavanje putnih naknada mora postojati nalog za upućivanje osobe na službeni put, kao i nalog rukovoditelja.

Za sve ove slučajeve ožičenje će biti isto.

D71 K50 - novac je izdan na račun.

2—dostava gotovine u banku.

Dokumenti na temelju kojih se obavlja ovaj gotovinski promet su izvod iz banke o tekućem računu, memorijalni nalog. Transakcija polaganja gotovine u banci izgleda ovako:

D51 K50 - novac je prebačen iz blagajne na tekući račun.

Slično za devizne račune i posebne bankovne račune.

D52, 55 K50 - gotovina je prenesena iz blagajne na devizni (posebni) račun u banci.

Pročitajte o značajkama računovodstva deviznih transakcija na računu 52

Ukoliko su sredstva položena u banci, a nisu primljena na tekući račun, tada se vrši knjiženje preko računa. 57 “Prijevodi na putu.” Objave izgledaju ovako:

D57 K50 i D51 K57.

3 - isplata plaće.

Plaće se osoblju izdaju na temelju platne liste ili platne liste. Ako postoji izjava, ne trebate se ponovno potpisivati ​​za primitak u RKO. Knjiženje za izdavanje plaća osoblju izgleda ovako:

D70 K50 - plaće su izdane zaposlenicima.

4 - isplata dohotka od sudjelovanja u organizaciji osobama koje nisu zaposlenici organizacije, knjiženje ima obrazac D76 K50.

5 - isplata položenih iznosa, najčešće po izvodu. Za ovu operaciju također se izvodi ožičenje D76 K50.

6 - utvrđen je manjak sredstava u blagajni.

D94 K50 - odražava se manjak na blagajni.

Primanje gotovine

1 - primanje sredstava s tekućeg računa, knjiženje D55 K51.

Talon čeka za primanje gotovine s tekućeg računa mora biti priložen.

2 - primanje gotovine od kupaca, knjiženje D50 K62.

3 - povrat neiskorištenog obračunskog iznosa - D50 K71.

4 – povrat više isplaćenih plaća – D50 K70.

5 - uneseni su ulozi osnivača u temeljni kapital - D50 K75/1.

Značajke računovodstva gotovinskih transakcija za pojedinačne poduzetnike

Prema novoj Uredbi, za pojedinačne poduzetnike s pojednostavljenim poreznim knjigovodstvom postoji niz olakšica u upravljanju gotovinom:

• pojam „blagajne” ne odnosi se na same poduzetnike;
• ukinuta je zabrana trošenja sredstava primljenih na blagajni za osobne potrebe;
• Ne morate postaviti ograničenje gotovine;

Uvod

Poduzeća u procesu gospodarskog poslovanja stalno plaćaju dobavljačima za dugotrajna sredstva, sirovine, materijal i druge zalihe koje su od njih kupili i pružene usluge; s kupcima za robu koju su kupili, s kreditnim institucijama za zajmove i druge financijske transakcije; s proračunom i poreznim tijelima u raznim vrstama plaćanja, s drugim organizacijama i osobama u raznim poslovnim transakcijama.

Stoga su pravovremenost gotovinskih plaćanja i pažljivo vođenje transakcija kredita i namire važni za dobrobit poduzeća.

Time se bavi gotovinsko knjigovodstvo, čija je svrha praćenje poštivanja gotovinske i obračunske discipline, ispravnost i učinkovitost korištenja sredstava i kredita te osiguranje sigurnosti gotovine i dokumenata u blagajni. U tržišnom gospodarstvu računovođa mora polaziti od načela da vješto korištenje novca i sredstava samo po sebi može poduzeću donijeti dodatni prihod. Stoga morate stalno razmišljati o racionalnom ulaganju privremeno slobodnih sredstava za ostvarivanje dobiti (u bankovne depozite, dionice i obveznice trećih poduzeća, investicijske fondove itd.).

Relevantnost i značaj ovih pitanja utjecali su na moj odabir ove teme.

Svrha rada je proučiti organizaciju financijskog računovodstva u skladu sa zahtjevima i standardima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, na primjeru tvrtke OOO "Okna" i razviti prijedloge za njegovo poboljšanje.

Računovodstvo gotovinskog prometa

Gotovinske transakcije su transakcije koje uključuju gotovinu

sredstva provode organizacije s fizičkim i pravnim osobama.

Pravila za rad s gotovinom utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Postupak za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji, odobren odlukom Upravnog odbora Središnje banke Rusije 22. rujna 1993. (podložno naknadnim promjenama), utvrđuje pravila za prihvaćanje, skladištenje, izdavanje gotovine i izvršavanje blagajničkih isprava, postupak vođenja blagajničke knjige i nadzor poštivanja blagajničke discipline.

Postupak obavljanja gotovinskog prometa

Gotovinski promet obavlja blagajnik. Njegovo mjesto predviđeno je za osoblje poduzeća. S njim se sklapa ugovor o punoj imovinskoj odgovornosti. U malim poduzećima koja nemaju zaposlenog blagajnika, njegove dužnosti može obavljati glavni računovođa ili drugi zaposlenik prema pisanom nalogu čelnika poduzeća, pod uvjetom da s njim sklopi ugovor o punoj financijskoj odgovornosti. Blagajnik je odgovoran za sigurnost sredstava u blagajni i snosi punu novčanu odgovornost za nastalu štetu. Zabranjeno mu je povjeravati obavljanje svojih poslova drugim osobama. Ako postoji potreba za njegovom privremenom zamjenom (zbog bolesti ili drugih razloga), dužnosti blagajnika dodjeljuju se drugom zaposleniku pisanim nalogom voditelja poduzeća. S ovim zaposlenikom također se sklapa ugovor o punoj imovinskoj odgovornosti.

Blagajna organizacije mora biti smještena u izoliranoj prostoriji, gdje je zabranjen pristup osobama koje nisu povezane s radom blagajne. Vrata blagajne moraju biti zatvorena iznutra tijekom rada. Novac i druge dragocjenosti treba čuvati u vatrostalnim metalnim ormarima (u nekim slučajevima - u običnim). Po završetku rada blagajne zatvaraju se ključem i pečate blagajničkim pečatom. Zabranjeno je ostavljati ključeve i pečate bez nadzora, prenijeti ih neovlaštenim osobama ili izrađivati ​​neknjižene duplikate. Obračunate duplikate ključeva u paketima koje je zapečatio blagajnik čuva voditelj poduzeća.

Osim toga, Procedura za obavljanje gotovinskih transakcija u Ruskoj Federaciji predviđa jedinstvene zahtjeve za tehničko jačanje prostora blagajne, opremanje sigurnosnim i protupožarnim sustavima te daje preporuke za osiguranje sigurnosti sredstava tijekom njihovog skladištenja i prijevoza. . Sva poduzeća, organizacije i ustanove (u daljnjem tekstu poduzeća), bez iznimke, bez obzira na oblik vlasništva, moraju držati sredstva u bankama. Istodobno, poduzećima je dopušteno imati novac u blagajni u određenim iznosima i koristiti ga za tekuće troškove - primjerice, za gotovinska plaćanja za kupnju materijalnih sredstava i predmeta za potrebe kućanstva. U tu svrhu banke poduzećima, u dogovoru s njihovim rukovoditeljima, postavljaju limit na stanje gotovine u blagajni. Za utvrđivanje limita organizacija podnosi poseban obračun na propisanom obrascu banci u kojoj je otvoren tekući račun. Ograničenje se postavlja uzimajući u obzir specifičnosti gospodarske aktivnosti poduzeća, vrijeme polaganja gotovine u bankarskim institucijama i uvjete za njihovo skladištenje. Dakle, za organizacije koje imaju gotovinske prihode i predaju sredstva bankovnim institucijama svaki dan na kraju radnog dana, ograničenje je postavljeno u iznosima koji mogu osigurati normalan rad poduzeća od jutra sljedećeg dana. A za one organizacije koje imaju prihode u gotovini, ali sljedeći dan predaju novac bankarskim institucijama, limit se utvrđuje u iznosu prosječnog dnevnog prihoda u gotovini. Ako organizacija koja ima gotovinski prihod ne polaže ga u banku svaki dan, tada se veličina limita postavlja ovisno o iznosu prihoda i vremenu isporuke. Za organizacije koje nemaju gotovinske prihode limit se utvrđuje u granicama prosječnog dnevnog gotovinskog izdatka. Ograničenje stanja gotovine na blagajni znači da stanje na kraju svakog dana ne može prijeći utvrđeni iznos. Međutim, promet blagajne, t.j. iznos sredstava primljenih i izdanih tijekom dana nije ograničen ovim ograničenjem. Ali svi iznosi gotovine koji prelaze utvrđeni limit stanja moraju se položiti u banku. Treba imati na umu da utvrđeni limit stanja gotovine ne uključuje sredstva koja je organizacija primila od banke za isplatu plaća, stipendija, socijalnih naknada i putnih troškova. Ova iznadlimitirana sredstva banka izdaje za određenu svrhu (tj. mogu se potrošiti samo u one svrhe koje su naznačene na čeku prilikom primanja novca od banke) i imaju vlastita razdoblja skladištenja - ne više od tri radna dana, uključujući dan primitka novca od banke, a za organizacije koje se nalaze u krajnji sjever i slična područja - pet dana. Ako primljena sredstva nisu izdana u utvrđenom roku, moraju se predati banci sljedeći dan. Tijekom godine, ograničenje stanja gotovine može se revidirati na zahtjev poduzeća, uzimajući u obzir promijenjene uvjete poslovanja.

Postupak primanja i izdavanja sredstava. Gotovina se može primiti na blagajni organizacije kada je primljena u banci čekom, od svojih zaposlenika, od kupaca i kupaca.

Organizacije koje obavljaju gotovinska poravnanja sa stanovništvom dužne su koristiti blagajne. U tom slučaju kupcima i kupcima mora se izdati ček koji potvrđuje primitak sredstava od njih. Ček vrijedi samo na dan kada je izdat, na njemu se izdaje roba ili potvrda o obavljenom poslu, a pritom se ček mora otkinuti žigosanjem ili trganjem na određenim mjestima. U ostalim slučajevima primanje novca od fizičkih i pravnih osoba vrši se putem blagajničkih naloga.

Izdavanje gotovine iz blagajne organizacije provodi se prema nalozima za isplatu gotovine, obračunima plaća ili obračunima plaća i drugim pravilno izvršenim dokumentima (računi, zahtjevi za izdavanje novca) s pečatom na tim dokumentima s pojedinostima izlaznog naloga za gotovinu. .

Plaćanja u gotovini za stečenu materijalnu imovinu između pravnih osoba, kao i između pravnih osoba i pojedinačnih poduzetnika (tj. pojedinaca registriranih kao poduzetnici bez osnivanja pravne osobe) provode se uzimajući u obzir ograničenje koje je Središnja banka Rusije utvrdila kao regulatorno tijelo monetarnog prometa u Ruskoj Federaciji. Trenutno je 60.000 rubalja. jedno po jedno plaćanje. Istovremeno, jedno plaćanje, prema objašnjenju Banke Rusije, mora se shvatiti kao poravnanje između jedne pravne osobe i druge u roku od jednog dana korištenjem jednog ili više novčanih dokumenata. Na primjer, s ograničenjem od 60.000 rubalja. za jedno plaćanje, kupac - pravna osoba može platiti drugoj pravnoj osobi u gotovini dnevno ne više od 60.000 rubalja, dok može postojati jedan ili više novčanih dokumenata. Obračuni između pravnih osoba, uključujući individualne poduzetnike, mogu se provoditi samo na temelju ugovora zaključenih s njima. Predstavnik pravne osobe s kojom se sklapa nagodba mora predočiti punomoć - dokument kojim se potvrđuje pravo osobe koja ga predaje da obavlja određenu radnju u ime organizacije.

Blagajnik mora provjeriti prisutnost potpisa upravitelja, pečata i svih potrebnih podataka na ovoj punomoći. Potrebni podaci su: naziv poduzeća, broj njegovog tekućeg računa i naziv banke u kojoj se taj račun nalazi; rok valjanosti punomoći; naznaku osobe kojoj je povjereno primanje materijalnih sredstava, njihov naziv i količinu; uzorak potpisa osobe koja prima punomoć.

Računovodstvo gotovinskog prometa. Za evidentiranje primitka gotovog novca u blagajnu i njegovog podizanja iz blagajne, u Kontnom planu je namijenjen konto 50 “Gotovina”. Ovaj račun je aktivan, dugovno stanje računa 50 "Blagajna" prikazuje stanje gotovine u blagajni. Svi primici sredstava u blagajnu organizacije odražavaju se na teret računa 50 "Gotovina", a izdavanje novca iz blagajne odražava se na kredit ovog računa. Odgovarajući račun ovisi o sadržaju poslovne transakcije.

Područje gotovinskog računovodstva smatra se najkonzervativnijim među računovođama. Doista, ako pogledamo regulatorne dokumente u proteklih četrdeset do pedeset godina, vidjet ćemo da se pravila za obavljanje gotovinskih transakcija nisu mnogo promijenila u proteklom vremenu, a sintetičko računovodstvo gotovinskih transakcija u poduzeću još uvijek je isto. kao prije.

Sve promjene u gotovinskom knjigovodstvu mogu se svrstati u dvije kategorije. Prvi uzimaju u obzir promjene u tehničkoj opremljenosti suvremenog računovodstvenog rada. Potonji su posljedica razvoja tržišnih odnosa u zemlji, potrebe da se iz poslovnih aktivnosti isključe sheme iz sjene i korupcije, iukratko, način su povećanja financijske discipline u zemlji kroz uspostavu strogih organizacijskih pravila za vođenje gotovinskog prometa na razini pojedinih organizacija.

Organiziranje blagajne

Sve poslovne procedure vezane uz promet novca u gotovom i neizravnom obliku u organizaciji odvijaju se preko blagajne. U kategoriju gotovine spadaju kovani novac i novčanice, a u neizravni oblik ubrajaju se tzv. monetarne isprave. To mogu biti računi, pečati i drugi slični dokumenti.

Blagajnik bi trebao biti odgovoran za obavljanje gotovinskih operacija. U poduzećima koja spadaju u kategoriju mikro i malih poduzetnika i nemaju mogućnost održavanja zasebnog blagajničkog osoblja, ova se odgovornost može dodijeliti bilo kojem od zaposlenika koji je financijski odgovorna osoba.

S blagajnikom ili zaposlenikom koji obavlja njegove poslove mora se sklopiti ugovor o punoj novčanoj odgovornosti blagajnika. Osim toga, neke organizacije u interni promet uvode takozvanu “Obvezu blagajnika”, koja je detaljnija i prilagođenija verzija šah-mat sporazuma za ovu poziciju. odgovornost. Glavne odgovornosti blagajnika predviđene su standardnim opisom posla.

Za obavljanje gotovinskih transakcija organizacija može opremiti posebno određenu prostoriju s posebnim ulazom u nju. U ovoj prostoriji se pohranjuje, prima i izdaje gotovina i slični dokumenti. Međutim, ako organizacija nema financijsku ili tehničku mogućnost opremiti potpunu blagajnu ili nema potrebe za njezinim održavanjem, odluku o uređenju i radu "područja za izdavanje gotovine" donosi samostalno.

Dokumentacija gotovine na blagajni

Sve glavne vrste novčanih tokova i njima ekvivalentni dokumenti mogu se prikazati na sljedeći način:

Dokumentacija o gotovinskim transakcijama organizacije provodi se pomoću utvrđenih obrazaca:

• Nalog za primitak
• Potvrda o isplati
• Dnevnik registracije gotovinskih dokumenata
• Blagajnička knjiga (knjiga za evidentiranje gotovinskog prometa)
• Knjiga obračuna primljenih i izdanih sredstava i dokumenata

Osim toga, organizacije su dužne koristiti dokumente u obrascima koje je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije kako bi se osigurala pouzdanost i kontrola novčanih tokova ili usklađenost s gotovinskom disciplinom.

Novčana disciplina

Organizacije bilo kojeg pravnog oblika, bez obzira na opseg proizvodnje i gospodarskog djelovanja, dužne su pohranjivati ​​sredstva na računima kod bankovnih institucija. Postupak, veličinu i vrijeme prikupljanja i čuvanja gotovine na blagajni utvrđuje organizacija i dogovara se s bankom prilikom sklapanja ugovora o naplati gotovine. Ovaj postupak i vrijeme određuje organizacija na temelju izračuna potreba za gotovinom i planova za njezin primitak.

Na blagajni organizacije, gotovina (bez uzimanja u obzir dokumenata koji su im ekvivalentni) može se pohraniti samo u iznosima ograničenim utvrđenim limitom. U 2014. godini, kao i prije, počevši od 2012. godine, ograničenje stanja gotovine određuje organizacija samostalno. Za izračun ograničenja, navedena je formula:

Dužina = Op: Pr × Ds,

Gdje:
Lon je limit stanja gotovine;
Op – obujam prihoda za određeno obračunsko razdoblje;
Pr – obračunsko razdoblje;
Ds – broj radnih dana između dana prikupljanja.

Obračunsko razdoblje ne smije biti duže od 92 radna dana. Broj radnih dana između datuma preuzimanja gotovine u banci ne smije biti veći od sedam.

U slučaju da organizacija nije izračunala ograničenje stanja gotovine u blagajni, smatra se da je takvo ograničenje prema zadanim postavkama nula.

Svaki iznos gotovine u blagajni smatrat će se viškom.

Prekomjerno skladištenje gotovine dopušteno je samo za sredstva za isplatu plaća zaposlenicima. Razdoblje ostanka tog novca u blagajni ne smije biti duže od tri radna dana od trenutka primitka. Za organizacije koje djeluju na Dalekom sjeveru i ekvivalentnim teritorijima, ovo se razdoblje povećava na pet kalendarskih dana.

Savezni zakon zahtijeva od svih organizacija da koriste opremu za registraciju blagajni kada vrše gotovinska plaćanja u vezi s transakcijama za prodaju usluga ili robe. Popis organizacija koje su izuzete od ove obveze značajno je sužen do 2014. godine. Osim opreme za blagajne, organizacije mogu koristiti platne terminale za plaćanje bankovnim karticama. Korištenje PRT-a ne eliminira potrebu za blagajnom prilikom plaćanja kupcima.

Također je sužen raspon plaćanja koja se mogu izvršiti gotovinom primljenom na blagajni organizacije u obliku prihoda. U 2014. godini gotovina primljena u blagajnu organizacije od trećih osoba ne može se koristiti za:

• poslovi kupnje i prodaje vrijednosnih papira,
• Plaćanje najma nekretnina,
• Izdavanje i otplata kredita ili pozajmica,
• Provođenje raznih lutrija i kockanja.

U te svrhe sada možete koristiti samo ona novčana sredstva koja su podignuta s tekućeg računa organizacije.

Uređaji za fiskalne blagajne moraju udovoljavati zahtjevima propisanim zakonom. Blagajna mora biti registrirana kod teritorijalnog poreznog tijela. Dakle, isplate izvršene u gotovini dokumentiraju se blagajničkim nalogom utvrđenog obrasca i blagajničkom potvrdom. Blagajna mora biti opremljena "fiskalnom memorijom" i biti u skladu s popisom Državnog registra opreme za blagajne. Nakon 1. siječnja 2014. zabranjena je uporaba opreme za blagajne koja je uvrštena u Državni registar prije 1. siječnja 2011. i ne ispunjava uvjete Saveznog zakona br. 103.

Osim toga, morate uzeti u obzir dodatne zahtjeve za blagajne:

• Obavezna prisutnost obveznih podataka otisnutih na računu blagajne;
• Mogućnost prijenosa na terminal za plaćanje i obračun podataka o izvršenim uplatama i podataka za ispis gotovinskog računa od strane terminala ili bankomata (oba samo u neispravljenom obliku).

U skladu sa standardom koji je utvrdila Središnja banka, maksimalni iznos gotovinskog plaćanja za jednu transakciju između pravnih osoba ne smije premašiti 100.000 rubalja. U 2014. godini isto ograničenje vrijedi za transakcije s fizičkim osobama u blažem obliku; gornja granica je podignuta na 600.000 rubalja. Nakon toga, Ministarstvo financija planira smanjiti na 300.000 rubalja.

Odgovorni za održavanje discipline gotovine u poduzeću su menadžer, glavni računovođa i blagajnik. Kontrolna funkcija u pogledu usklađenosti organizacije s gotovinskom disciplinom dodijeljena je servisnim bankama, koje Središnja banka obvezuje provesti odgovarajuće inspekcije najmanje jednom svake dvije godine.

Računovodstvo gotovinskog prometa

Knjigovodstvo gotovine provodi se na aktivnom sintetičkom računu 50, a njemu ekvivalentne isprave na sintetičkom računu 56. Na teret računa računa se primitak, a na kredit isplata gotovine i izdavanje gotovine. dokumenata. Za račun se mogu otvoriti podračuni, npr. poseban podračun za novčane isprave.

Ako organizacija prima i izdaje gotovinu u posebnim područjima svoje djelatnosti, mogu se otvoriti podračuni poslovnih blagajni i podračun „glavna blagajna” (ili „blagajna organizacije”). Ova vrsta računovodstva se preporučuje jer omogućuje detaljniju kontrolu tijeka sredstava po područjima odgovornosti.

Ako organizacija ima pravo obavljati gotovinska plaćanja u stranoj valuti, na računu 50 otvaraju se posebni podračuni za vrste valuta u kojima se vodi njihovo zasebno računovodstvo. Transakcije u valutama drugih zemalja odražavaju se u računovodstvenim evidencijama u rubljama prema službenom tečaju u vrijeme transakcije.

Pojednostavljeno gotovinsko računovodstvo izgleda ovako:

• Podrška poslovima prijema i raspolaganja primarnim dokumentima;
• Registracija primarnih dokumenata u odgovarajućim časopisima;
• Sastavljanje knjiženja pri obradi primarnih dokumenata;
• Prijenos podataka iz primarnih dokumenata u knjigu blagajne;
• Popunjavanje knjigovodstvenih registara na temelju knjige blagajne.

Osim toga, radi kontrole skladištenja i kretanja gotovine u organizaciji, može se provesti inventura blagajne.

Inventar blagajne

Osnova za provođenje neplanirane iznenadne inventure blagajne može biti nalog voditelja organizacije. Inventure se provode obavezno pri promjeni blagajnika i pri obavljanju planiranih godišnjih inventura bilančne imovine poduzeća. U potonjem slučaju, inventura blagajne je prvi popisni postupak koji provodi komisija.

Neposredno prije početka popisa komisija preuzima od računovodstva najnovije primarne blagajničke knjigovodstvene isprave. Od financijski odgovornih osoba primaju se potvrde o potpunosti prijenosa primarnih dokumenata u računovodstvo i knjiženju/otpisu ulaznih/izlaznih sredstava.

Tijekom inventure blagajne obustavlja se svaki promet gotovinom ili novčanim ispravama. Na blagajni se vrši postrani preračun gotovine u njoj i popis novčanih isprava. Komisija usklađuje knjigovodstvene podatke sa stvarnim gotovinskim i novčanim dokumentima.

Rezultati utvrđeni tijekom postupka inventure odražavaju se u aktu. Akt se sastavlja u dva primjerka, potpisuju ga komisija i blagajnik, kojemu se uručuje jedan od primjeraka. Ako se inventar provodi u vezi s isporukom i prihvaćanjem predmeta između blagajnika, akt se sastavlja u tri primjerka, budući da se svakom od njih daju potpisani primjerci.

Utvrđeni nedostaci/viškovi iskazuju se u aktu uz obvezno obrazloženje okolnosti njihovog nastanka. Materijalno odgovorne osobe dužne su dati obrazloženje o razlozima nastanka viškova ili manjkova.

Manjak gotovine ili novčanih isprava (u novčanoj protuvrijednosti) nadoknađuje blagajnik knjigovodstvenim knjiženjem:

• Dt 73-2 – Kt 94 – dug blagajne za utvrđene manjkove;
• Dt 50 – Kt 73-2 – otplata duga za manjak od strane blagajne.

Viškovi utvrđeni popisom se obračunavaju i uzimaju u obzir pri izradi knjiženja Dt 50 - Kt 91-1 za cjelokupni iznos viška.

Mikhailenko Anna Vasilievna Direktor, tvrtka "Ariadna"

Koristili smo usluge ove tvrtke na preporuku partnera. Izvještaji su predani bez problema! Sve je jasno i učinkovito. Ni jedno naše pitanje nije ostalo neodgovoreno. Sve je objašnjeno doslovno "na prste". Radujemo se dugoročnoj suradnji.

Andrej Nikolajevič JSC "SMU-47"

Sjajno društvo. Izvrsna kombinacija: cijena-kvaliteta! Pomažu u svakom trenutku, kako telefonskim savjetovanjem tako i osobnim sudjelovanjem.

Hvala za vaš rad. 5+ .

Ivanova M. I. Gen. Direktor, LLC "GDK"

Želio bih zahvaliti vašoj tvrtki na izvrsnom radu. Ovo nije prvi put da koristimo usluge vaših stručnjaka i, usput, preporučujemo ih našim prijateljima kao profesionalce visoke razine! Jako smo zadovoljni svime, kako pristupom tako i cijenama!

Posebna zahvala, osobno, Nastji Galibini, s kojom radimo više od dvije godine, nema pritužbi!

Andreev M. A. AN "Lance"

Redovito koristimo usluge tvrtke Treasurer za podršku poreznim kontrolama i tromjesečnim izvješćima. Više puta smo se uvjerili u njihovu profesionalnost i kompetentnost. Računovođa u pratnji zna svoj posao i spreman je za sve nepredviđene situacije. Tim profesionalaca.

Hvala na pomoći!

Antonova M.A.

Nevjerojatno povoljna usluga za pojedinačne poduzetnike. Stručnjaci mogu savjetovati putem telefona, vrlo kompetentno i na pristupačnom jeziku, ili otići na adresu i obaviti sav posao na licu mjesta, kao i predati sve dokumente za izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi.

Nadamo se dugoročnoj suradnji)

Antonina Rogova Komunikacija Direktor tvrtke TrubArm LLC

Izražavamo svoju zahvalnost Treasurer LLC-u i izravno Ekaterini Zakharovoj. Za profesionalizam, učinkovitost i jednostavno ljudsko sudjelovanje. S Vašom tvrtkom i Ekaterinom osobno surađujemo već duže vrijeme.

Jako smo zadovoljni kvalitetom pruženih usluga!

Zorina A. N. Tvrtka Apartum

Prije otprilike mjesec dana kontaktirali smo vašu tvrtku za savjet o pitanjima vezanim uz PDV. Konzultant je brzo shvatio specifičnosti naše situacije i preporučio nekoliko rješenja. Dali su stručne preporuke o računovodstvu, zahvaljujući kojima smo samostalno sastavljali i slali izvješća poreznoj upravi.

U budućnosti svakako planiramo redovito kontaktirati vaše stručnjake.

Litovski Andrej Jurijevič gen. Direktor CJSC "Unitrade"

Prilikom odabira računovodstvenog partnera, temeljni čimbenici za mene su:
— Učinkovitost usluge
— “Transparentnost”
— Pouzdanost
Sve navedeno je bezuvjetno prisutno u “Blagajnicima”, a ono što je bitno je da će uvijek objasniti što treba, a što ne treba raditi, prevedeno s “računovodstvenog jezika” na ljudski))

Ezhova Victoria Trgovačka kuća "Modno okruženje"

Koristim usluge ove tvrtke oko šest godina i tijekom godina smo već razvili prilično tople i prijateljske odnose.

U potpunosti sam zadovoljna sa svime, pravovremenim podnošenjem izvješća (i sama računovotkinja podsjeća na određene obveze), kao i mogućnošću da u svakom trenutku dobijem savjet.
Uvijek sam potpuno uvjeren da su moji računovodstveni dokumenti u savršenom redu. Osim toga, u slučaju nepredviđenih situacija, uvijek će dati pravi savjet, pomoći vam da riješite sve nijanse i, što je najvažnije, pružiti moralnu podršku.

Markelova E. A. DOO "Galeon"

Želio bih izraziti svoju zahvalnost Treasurer LLC za vođenje računovodstvenih evidencija naše tvrtke već 4 godine. Kao pouzdan partner, profesionalac i stručnjak na području računovodstvenih usluga.