Попълване на данъчна декларация. Как да попълните ДДС декларация Попълване на нов формуляр за ДДС декларация
Попълването на декларация за ДДС изисква от счетоводителя максимална концентрация и познаване на нюансите на изпълнение на документа. Как да попълните правилно ДДС декларация? На какво трябва да обърнете внимание при попълване на декларация за износ? Възможно ли е попълване на декларация по ДДС онлайн? В тази статия ще ви разкажем основните подробности за попълване на декларация и ще покажем пример как да попълните формуляра.
Съставяне на декларация по ДДС. Как да съставите и попълните правилно декларация
Като начало ще ви кажем как да попълните декларация за ДДС.
Започвайки с отчитането за 1-во тримесечие на 2019 г., декларацията за ДДС трябва да се подава във формата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 29 октомври 2014 г. № ММВ-7-3/558@ с измененията. Заповед на ведомството от 28 декември 2018 г. № SA-7-3/853. Можете да изтеглите формуляра и да се информирате за направените промени. Със същата заповед се установяват и правилата за попълване на справката-декларация по ДДС. Напомняме: в повечето случаи се подава по електронен път чрез TKS.
Основанието за попълване на декларация по ДДС е:
- дневник на фактурите (за тези, които извършват посредническа дейност);
- фактури, издадени от неплатци на ДДС (клауза 5 от член 173 от Данъчния кодекс на Руската федерация);
- счетоводни и данъчни данни.
За да проверите правилността на попълването, използвайте контролните съотношения от писмото на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 23 март 2015 г. № GD-4-3/4550@.
Прочетете повече за текущите коефициенти на управление в материала« Как да проверите декларация за ДДС (контролни съотношения) .
Попълване на декларация по ДДС. Основни правила, пример за попълване
Декларацията се състои от заглавна страница и 12 раздела. Към раздели 3, 8 и 9 има и приложения.
Заглавната страница и раздел 1 са винаги задължителни.
Раздели 2-12, както и приложенията, се включват в декларацията само когато се извършват съответните операции (клауза 3 от Процедурата за попълване на данъчна декларация за ДДС).
Прочетете за правилата за попълване на декларации от данъчни агенти в статията Как да попълните правилно раздел 2 от декларацията за ДДС за данъчен агент .
Нека разгледаме пример за попълване на нова ДДС декларация за 2019 г.
Компанията Elbrus LLC закупи кола за 2,5 милиона рубли на 6 май 2019 г. (включително ДДС 416 667 рубли). На 06.03.2019 г. колата беше продадена за 2,9 милиона рубли. (включително ДДС 483 333 рубли).
Счетоводителят на Elbrus LLC попълни заглавната страница, като посочи информация от учредителните документи.
След това счетоводителят прехвърли информация за суми, дати, номера на фактури, както и информация за контрагенти от книгата за продажби и книгата за покупки съответно в раздели 9 и 8.
Въз основа на тези данни счетоводителят попълни консолидиран раздел 3, отразяващ:
- в ред 010 сумата на продажбите и сумата на изчисления данък;
- в ред 120 сумата на данъка, заявен за приспадане.
Изчислява размера на дължимия данък и го записва в ред 200.
Вижте също процедурата за попълване на други редове в раздел 3:
Раздел 1 е попълнен последен, тъй като тук се прехвърлят окончателните данни за дължимия или възстановимия ДДС. Отразено и тук OKTMO кодове ( Прочетете повече за тях в статията Къде да платя ДДС и как и къде да намеря правилните данни за плащане?) и КБК.
Останалите раздели на декларацията се попълват при наличие на следните данни:
- Раздел 2 се попълва от данъчни агенти. Как да попълните правилно този раздел, прочетете.
- Секции 4-6 се попълват по време на експортиране. Говорим за това по-подробно в следващия раздел.
- Раздел 7 се попълва при липса на облагаеми сделки. Подробности.
- Информацията от дневника на фактурите се прехвърля в раздели 10 и 11. Говорихме и за това как да попълните правилно тези раздели.
Нека разгледаме процедурата за попълване на декларация за ДДС при износ.
Попълване на декларация по ДДС при износ
Сега ще ви кажем как да попълните декларация за ДДС за износители. За тях са предвидени отделни раздели от декларацията – 4-6.
Как да попълните правилно разделите, прочетете материалите:
- „Как правилно да попълните раздел 4 от декларацията за ДДС при прилагане на ставка 0%“
- „Процедура за попълване на раздел 6 от декларацията по ДДС“.
Правилата за попълване на декларация за ДДС от износител от 1 юли 2016 г. зависят не само от това дали той има документи, потвърждаващи износа, но и от вида на стоките, изпратени в чужбина:
- За разновидности, които не са суровини, закупени след 01.07.2016 г., са възможни удръжки по време на периода на експортна доставка. Не е необходимо да чакате събирането на документи, потвърждаващи износа (клауза 1, параграф 2, 3, точка 3 от член 172 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
- За изнесените суровини се запазва процедурата за потвърждаване на правото на приспадане: трябва да съберете пълен пакет документи, потвърждаващи износа, в рамките на 180 дни, определени за това от Данъчния кодекс на Руската федерация (клауза 9 от член 165 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Прочетете повече за потвърждаването на ставка от 0%, като съберете пълен пакет документи в материала Каква е процедурата за възстановяване на ДДС при ставка 0% (получаване на потвърждение) .
За износ, който се счита за потвърден навреме или не изисква такъв краен срок (за нестокови стоки), раздел 4 се попълва в декларацията по ДДС.
Във връзка със суровини, за които не е било възможно събирането на документи в рамките на 180 дни за потвърждаване на правото на ставка 0%, трябва да подадете актуализирана декларация за периода на доставка с попълнен раздел 6. В нея ще се отрази начисления данък по ставките, приложими в Руската федерация от 18 или 10%, както и данъчни облекчения.
Прочетете повече за действията в такава ситуация в статията Какво да направите, ако износът не бъде потвърден в определения срок .
Ако документите се събират впоследствие, след 180 дни, то за периода, в който са събрани, се подава декларация с попълнен раздел 4, а платеният данък във връзка с непотвърждаване на износ се връща по реда на чл. 176, 176.1 Данъчен кодекс на Руската федерация.
Раздел 5 е попълнен, ако валидността на прилагането на ставка 0% е потвърдена по-рано, но правото на приспадане на ДДС е възникнало само в текущия период.
Измина точно година, откакто правилата за отчитане на ДДС се промениха драматично. Основната иновация е декларацията е разширена и вече включва информация от книгите за покупки и продажби. Има и необходимост от електронно отчитане, което е от значение за всички данъкоплатци с редки изключения. Процедурата за проверка също се промени: сега, при достигане на Федералната данъчна служба, всички декларации се подлагат на кръстосано съгласуване, в което се сравняват данните за фактурите на купувачите и продавачите. В тази статия ще говорим за това кой трябва да се отчита за ДДС през следващата година, как да попълните правилно декларацията, кога трябва да я подадете и как да я проверите преди да я изпратите, за да намалите риска от санкции от Федералната Данъчно обслужване до минимум.
Докладвай данъкнеобходими както за платците на ДДС, така и за някои организации, които не са платци на ДДС. За по-голяма яснота сме представили тази информация под формата на таблица. Вижда се и под каква форма трябва да се отчитат определени фирми.
Таблица 1. Кой докладва и под каква форма
По този начин почти всички организации подават отчети за ДДС по електронен път. На хартиен носител е разрешено да подават декларация само от данъчни агенти, които сами не са платци на ДДС или са освободени от това задължение съгласно член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Освен това, ако броят на служителите на такава организация през последната година надхвърли 100 души, тогава, въз основа на член 80 от Данъчния кодекс на Руската федерация, декларацията за ДДС трябва да се подаде по електронен път.
Срокове за отчитане
В следващата таблица можете да видите срокове за подаване на декларация по ДДС през 2016г. Посочените по-долу дати са последните дни на периода, установен от член 163 от Данъчния кодекс на Руската федерация.
Специалистите от данъчните служби предупреждават, че не трябва да чакате до последния ден, за да подадете отчетите си - по-добре е да направите това предварително.
Таблица 2. До коя дата трябва да се подаде декларация по ДДС през 2016 г.?
Кои раздели от декларацията да попълните?
Декларацията се състои от 12 секции, както и заглавната страница. Заглавната страница и раздел 1 са попълнени напълнокойто подава отчетите.
Раздели 2-12се попълват в зависимост от това дали организацията е извършвала операции от съответния вид. Можете да видите кой трябва да попълни конкретни раздели в Таблица 3.
Таблица 3. Попълване на раздели на декларацията
| Раздел Декларация | Който го попълва | Какво съдържа |
|---|---|---|
| Заглавна страница | всичко | информация за организацията |
| Секция 1 | всичко | сумата на ДДС за плащане или възстановяване |
| Раздел 2 | данъчни агенти | сумата на данъка, която трябва да бъде платена (възстановена) от данъчния агент |
| Раздел 3 | организации, които са извършили сделки, обложени със ставки от 10% и 18% | изчисляване на размера на ДДС за сделки, изброени в параграфи 2-4 на член 164 от Данъчния кодекс на Руската федерация |
| Раздел 4 | организации, които са извършили сделки, обложени със ставка от 0%, чиято валидност се потвърждава от документи | изчисляване на размера на ДДС за сделки, обложени с нулева ставка, чиято валидност е потвърдена |
| Раздел 5 | организации, които са извършили сделки, обложени с данък от 0% | изчисляване на размера на данъчните облекчения за сделки, обложени с нулева ставка |
| Раздел 6 | организации, които са извършили транзакции, обложени със ставка от 0%, чиято валидност не е подкрепена с документи | изчисляване на размера на ДДС за сделки, обложени с нулева ставка, чиято валидност не е потвърдена |
| Раздел 7 | организации, извършили:
|
съответните транзакции, посочващи количеството продадени или закупени стоки и сумата на ДДС, която не подлежи на приспадане |
| Раздел 8 | организации, претендиращи за данъчни облекчения | информация от книгата за покупки |
| Раздел 9 | всеки, който има задължение да начислява ДДС | информация от книгата за продажби |
| Раздел 10 | комисионери, агенти, предприемачи, спедитори и други посредници, които са получили фактури от името на друго лице | информация от дневника на получените фактури за съответните транзакции |
| Раздел 11 | комисионери, агенти, предприемачи, спедитори и други посредници, издали фактури от името на друго лице; | информация от дневника на издадените фактури за съответните сделки |
| Раздел 12 | организации, които не са платци на ДДС или освободени от него, издали фактури с разпределена сума на данъка | информация от съответните фактури |
Пример за попълване на основните раздели на декларацията можете да намерите в края на статията.
Докладът е подаден - какво следва?
От 2015 г. всички декларации по ДДС са включени в единна база данни. В същото време те се проверяват автоматичнокакто за вътрешни грешки - несъответствия в контролни съотношения, неправилно посочване на параметри и др., така и за външни. Това означава несъответствие между данните за сделката в декларацията на продавача и купувача. Информационната система на Федералната данъчна служба сравнява информацията от фактурите на контрагентите, идентифицирайки „прекъсвания“ във веригата на ДДС, тоест транзакции, за които е поискано приспадане, но данъкът не е платен. Ако се намерят, фирмата ще получи искане за разяснение, които трябва да бъдат удовлетворени възможно най-скоро.
Пренебрегването на тези изисквания може да доведе до санкции от данъчната служба. до блокиране на разплащателната сметкаданъкоплатец.
За да предотвратите това да се случи, по-безопасно е да се съгласувате с вашите контрагенти, преди да подадете декларацията си в данъчната служба. Това може да стане „ръчно“, като се свържете с всеки партньор поотделно. Но е по-лесно и по-надеждно да използвате услуги, специално създадени за тази цел, например.
Пример за попълване на декларация по ДДС
Данъкоплатците и данъчните агенти по ДДС скоро ще трябва да се отчитат за първото тримесечие на 2016 г. Можете да научите за характеристиките на изготвянето на декларация, като вземете предвид преференциалните ставки на ДДС и нулевото отчитане от този материал.
Отчетната форма за ДДС за първото тримесечие на 2016 г. остава същата, без промени. Декларацията не се попълва изцяло, а само разделите, за които са извършени стопански операции през отчетния период. При изготвянето на декларация е необходимо да се вземат предвид последните промени в данъчното законодателство, които влязоха в сила на 1 януари тази година. Ако няма дейност или облагаеми сделки, трябва да подадете нулеви отчети.Раздели на декларацията по ДДС
Не всички раздели на декларацията за ДДС трябва да бъдат попълнени. Някои листове са предназначени за подаване на Федералната данъчна служба от организации със собствени специфики:- Раздел 7 се попълва от фирми, които през тримесечието са извършили сделки, които са освободени от плащане или не са признати за облагаеми с ДДС. В тази категория са включени и фирмите износители и тези, които са получили аванси срещу бъдещи доставки на стоки, чийто производствен цикъл отнема повече от шест месеца. Данните за попълване на този раздел се вземат от книги за продажби и покупки, счетоводни и данъчни регистри
- Раздел 8 е предназначен да отразява данъчни облекчения, които организацията получава при закупуване на стоки и услуги. Тези сделки се документират с фактури, приемо-предавателни протоколи и актове, с отделен данък. Основата за попълване на този раздел е книгата за покупките. Ако в него са настъпили промени през календарната година, тогава въз основа на добавянето на допълнителни листове попълнете Приложение 1 към раздела
- Раздел 9 е предназначен за отразяване на ДДС върху продажбите, следователно ще ви е необходима книга за продажби, за да го попълните. Ако в него се направят промени през календарната година, ще се изисква Приложение 1 към този раздел.
- Раздели 10 и 11 трябва да бъдат попълнени от данъчни агенти, комисионери и спедитори, които получават възнаграждение за своите услуги. Основа за попълване ще бъде дневникът на издадените и получени фактури
- Раздел 12 се попълва от данъкоплатци, освободени от ДДС. Такива компании включват опростители и продавачи на необлагаеми с ДДС стоки. Ситуацията, която води до задължението за отчитане и плащане на данък възниква поради факта, че тези данъкоплатци понякога издават фактури на своите контрагенти с разпределен ДДС (погрешка или умишлено).
Предоставяне на декларация по ДДС
Декларацията за ДДС се подава само по електронен път, независимо от категорията на фирмата, броя на служителите и данъчната система (ако е попълнен раздел 12). Изключенията са:- Данъчни агенти, които не са платци на ДДС
- Фирми, освободени от плащане на данък в съответствие с член 145 от Данъчния кодекс на Руската федерация и 145.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация
Отчитане на ДДС по преференциални ставки
Когато изготвяте отчети за ДДС, трябва да обърнете внимание на промените в законодателството, които влязоха в сила на 1 януари тази година. На първо място, говорим за преференциална нулева ставка. От 2016 г. списъкът на стоките, чиито продажби се облагат с ДДС в размер на 0%, е значително разширен, както и е изяснен списъкът с необходимите документи за това (при експортни операции). За да отчетете ДДС при износ, ако необходимите документи бъдат събрани в рамките на 180 дни, ще трябва да попълните раздел 4 от декларацията. Периодът, за който трябва да се отрази транзакцията, зависи от това кога точно са взети документите: през същото тримесечие на пратката или след изпращането, но след изтичането му. В първия случай декларацията се подава за текущото тримесечие, във втория - през тримесечието, когато се подават документи, потвърждаващи нулевата ставка. Ако документите не са събрани навреме и са изминали 180 дни от датата на изпращане, ще трябва да подадете актуализирана декларация по ДДС за периода, когато правото върху стоките или услугите е прехвърлено на купувача. В този случай данъчната ставка вече няма да е преференциална. Но в същото време ще бъде възможно връщането на прехвърления данък. След като подадете документи с необходимата информация за предмета на експортната сделка, в данъчния период, когато те бъдат изпратени до Федералната данъчна служба, трябва да попълните декларация с раздел 4. И когато изготвяте отчети за текущия период, с непотвърдена нулева ставка, трябва да попълните раздел 6.Нулево отчитане на ДДС
Нулева отчетност по ДДС се подава в случаите, когато:- През отчетното тримесечие няма сделки с облагане с ДДС
- Нямаше паричен поток по разплащателните сметки и касата на организацията.
Утвърди образеца и формата на декларацията по ДДС. На какво е важно да обърнете внимание при подаване на декларация по ДДС? Какъв е срокът за отчитане през 2019 г.?
Срокове за подаване на справки-декларации по ЗДДС
Крайният срок за подаване на декларация за ДДС е 25-ия ден от месеца, следващ отчетното тримесечие (клауза 5 от член 174 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
За начислен и приет за приспадане ДДС през 2019 г. трябва да подадете декларация:
за 1-во тримесечие на 2019 г. - до 25.04.2019 г.;
за 2-ро тримесечие на 2019 г. - до 25.07.2019 г.;
за 3-то тримесечие на 2019 г. - до 25 октомври 2019 г.;
за 4-то тримесечие на 2019 г. - до 25.01.2020 г.
Ако падежът е събота и неделя, декларацията трябва да бъде изпратена не по-късно от първия работен ден след отчетната дата.
Попълнете и изпратете своята онлайн декларация по ДДС без грешки и точно сега! За вас 3 месеца Контур.Ектерна са безплатни.
Опитай
Какво включва декларацията?
Декларацията включва заглавна страница и 12 раздела.
Раздели 2 - 12, както и приложенията към раздели 3, 8 и 9 от декларацията се включват в декларацията, когато данъкоплатците извършват съответните сделки.
За да изпратите декларация до Федералната данъчна служба чрез телекомуникационни канали, трябва да качите данни във формат xml, който се установява от данъчната служба. След това те се комбинират в архив и се изпращат в един пакет до Федералната данъчна служба.
Как да избегнем затруднения при изпращане на декларация
Първо, важно е да се определи как данните ще бъдат изтеглени от счетоводната система и преобразувани в необходимия xml формат. Ако има голям обем сделки, за счетоводителя ще бъде доста трудно да попълни лично декларацията. За тези цели е оптимално да се използва специален софтуерен продукт, който преобразува информация (от Excel таблици в xml формат). Например услугата ДДС+ (съгласуване) преобразува xls, xlsx и csv файлове във формата, установен от данъчните власти.
На второ място, за да не се сблъсквате с грешки при качване на файлове или подаване на декларация, е важно всички данни да бъдат въведени правилно. За да направите това, е необходимо да въведете информация в книгите за покупки и продажби, както и да попълните фактури в съответствие с всички установени изисквания (Резолюция на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137).
На трето място, при изпращане на електронна декларация е важно да не се допуска „наднормено тегло“. Декларациите с прикачени файлове могат да тежат до няколко гигабайта, което означава, че подготовката и изпращането на такъв обем ще отнеме много време. Първо трябва да проверите дали вашият компютър и интернет връзка могат да се справят с подобни задачи.
Как Федералната данъчна служба проверява данните във фактурите
За данъчните власти е важно да намерят копие на втория контрагент за всяка фактура и да ги сравнят помежду си. Ако по време на проверката се установи, че фактурите се различават по някакъв начин, Федералната данъчна служба изисква съответните обяснения от юридическото лице или индивидуалния предприемач.
След това дружеството разполага с петдневен срок за отговор с уточняваща декларация или документи, съдържащи потвърждение на информацията, посочена във фактурите. В противен случай организацията ще бъде наказана с подходяща глоба (клауза 1 от член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
Процедура за документооборот
След като данъкоплатецът е подал декларацията, IRS проверява дали тя отговаря на заявения формат. Ако има нарушения, на организацията ще бъде изпратено известие за отказ за допускане, след което ще се изисква повторно подаване на декларацията и приложенията.
Когато проверката на формата е преминала, организацията получава разписка за приемане, която показва, че декларацията е приета.
Влезте и се регистрирайте със сертификат за електронен подпис
(всеки CA на Руската федерация) в Kontur.Externe
и ползвайте услугата 3 месеца безплатно!
Опитай
Изпращане на декларация по ДДС (с прикачени файлове) през Kontur.Extern
Попълването на декларация за ДДС е необходимо в края на всяко тримесечие в съответствие с формуляра, приложен към Заповедта на Федералната данъчна служба № ММВ-7-3/558@ от 29 октомври. 2014 г За данъкоплатците е предвиден изключително електронен формуляр за подаване на декларацията. Ако компания подаде отчет на хартиен носител, той няма да се счита за подаден.
Подаване на декларация. Срокове. Глоби
В края на тримесечието, тоест 4 пъти в годината, трябва да попълните декларация за ДДС и да я подадете в данъчната служба.
Крайният срок за подаване е 25-то число на първия месец, следващ отчетното тримесечие.
Ако дружеството не подаде отчети за ДДС навреме, не ги представи изобщо или ги представи на хартиен носител, тогава данъчната служба ще наложи минимална глоба от 1000 рубли; ако освен това данъкът не бъде преведен навреме , тогава глобата ще се увеличи до 5% от дълга за всеки месец забавяне. Тази сума е ограничена до 30% от дълга.
Ако дейностите, подлежащи на облагане с ДДС, не са били извършени през последното тримесечие и не е имало удръжки, тогава се подава нулева декларация и нейното неподаване служи като основа за санкции в минимален размер от 1000 рубли.
Декларацията трябва да бъде подадена до Федералната данъчна служба в края на тримесечието:
- Фирми, които не са платци, но генерират ДДС фактури.
Попълване на декларация по ДДС. Раздели
Формулярът включва заглавна страница и дванадесет раздела, някои от които са допълнени с приложения. В зависимост от ситуацията трябва да се попълнят определени декларационни листове.
За компания на обща система, работеща без посредници, трябва да попълните:
- Заглавна страница;
- 1-ви раздел
- 3-ти раздел (без приложения)
- 8-ми раздел
- 9-ти раздел
Кога са дължимите оставащи секции:
- 2-ро – за отразяване на добавения данък, изчислен от данъчния агент;
- Приложение 1 до 3 – за отразяване на данни за възстановяване на данъка върху добавената стойност по отношение на недвижими имоти, използвани при сделки без ДДС;
- Приложение 2 до 3 – попълва се само от чуждестранни лица;
- От 4 до 6 – при наличие на експортни операции;
- 7-мо – при наличие на сделки, за които не е начислен ДДС;
- Приложение 1 към раздели 8 и 9 - при съставяне на допълнителни листове към книгите за продажби и покупки;
- 10-то – за посредници, генериращи фактури;
- 11-то – за посредници, получаващи фактури;
- 12-то – при генериране на фактура за сделки необлагаеми с данък върху добавената стойност.
Декларация по ДДС: инструкции за попълване
Въвеждане на данни в заглавната страница:
- При подаване на декларацията за първи път в полето „Номер на корекция“ се въвежда пореден номер на корекция „1–“, „2–“, „3–“; и др.;
- Кодът на периода е взет от 2-ро приложение към Процедурата за попълване (21, 22, 23, 24 съответно за четири тримесечия);
- Кодът за мястото на представяне е взет от 3-то приложение към Заповедта
- Името на фирмата или пълното име на индивидуалния предприемач се вписва в съответствие с документацията;
- Отразява се информация за реорганизация, ако е налице през посоченото тримесечие;
- В раздела за потвърждаване на точността на информацията се въвеждат данните на лицето, което попълва декларацията (ръководителят на дружеството или негов представител във втория случай посочва данните на документа за представителство на интереси).
Първи раздел
Данните се въвеждат въз основа на попълнените други раздели на декларацията, този лист се формира последен и показва общата сума на данъка за довнасяне или възстановяване.
Полета за попълване:
- 001 – ОКТМО в съответствие с териториалното местоположение на фирмата;
- 002 – KBK, създадена от законодателството на Руската федерация;
- 003 – размерът на ДДС за плащане от лица, които нямат такова задължение, но въпреки това имат генерирани фактури, и които също извършват дейност, освободена от съответния вид данък;
- 004 – сумата на ДДС за прехвърляне по посочения БКК, изчислена от платците в разд. 3-6;
- 050 – сума на ДДС, подлежаща на възстановяване или прихващане (удръжки);
- 060, 070, 080 – предназначени за участници в инвестиционното партньорство.
Втори раздел
Отразява се информация за добавения дължим данък по сделки на данъчни агенти, като се посочва териториалният код OKTMO и KBK за прехвърляне на сумата на ДДС.
За всяко лице, от чието име действа данъчен агент, трябва да попълните този лист, отразявайки информация за него, както и размера на данъка, който трябва да бъде преведен.
Трети раздел
Данъчната основа и ДДС се изчисляват директно по различни ставки. Това изключва транзакциите за износ и не подлежи на добавен данък. Данните за попълване са взети от раздели 8 и 9.
Попълване на разделите:
- 010-040 – себестойността на продажбите, обложена с данък върху добавената стойност с различни ставки, като се посочва съответният размер на ДДС;
- 050 – себестойност на продаденото предприятие и ДДС;
- 060 – стойност на СМР за собствени нужди и съответния данък;
- 070 – получени аванси и данък върху тях;
- 080 – ДДС за възстановяване (от аванси – в поле 090, за сделки, обложени със ставка 0% – в поле 100);
- 105-109 – самостоятелна корекция на основата и данъка поради несъответствие между цени и пазарни цени;
- 110 – ДДС, изчислен като сумата на дължимия данък минус възстановените стойности (изчисляването се извършва въз основа на попълнените точки по-горе);
- 120-180 – данъчни облекчения за различни транзакции;
- 190 – обща сума на данъка върху добавената стойност за възстановяване (сума от стойностите от полета 120-180);
- 200 – резултатът от разликата между стойностите от полета 190 и 110, ако е положителен (изброява се);
- 210 – резултатът от разликата между стойностите от полета 190 и 110, ако тя е отрицателна (сумата на ДДС подлежи на възстановяване).
Четвърти, пети и шести раздел
При извършване на операции с ДДС ставка 0% трябва да въведете данни в тези секции. В четвъртия раздел за всяка сделка, която отговаря на тези условия, трябва да посочите данъчната основа, удръжките и данъка за възстановяване. Раздел 5 изчислява сумите на удръжките за такива операции.
Ако една компания попълни раздел 5 от декларацията, тогава тя трябва да е готова да документира законността на използването на такава ставка. За тези операции, които не могат да бъдат документално потвърдени, се попълва раздел 6.
Седми раздел
Този лист е предназначен да отразява последователно следните операции:
- Освободен от данък;
- Не са свързани с обекти на данъчно облагане;
- Продаден извън Руската федерация;
- Аванси за стоки, работи, услуги, чийто производствен цикъл надвишава 6 месеца.
Ако има поне една такава транзакция на тримесечие, този раздел трябва да бъде попълнен. Ако освен тази не е имало други операции, тогава в допълнение към седмия раздел трябва да попълните само заглавната страница и първия раздел. (Тирета се поставят в полета 030-080).
Операциите са групирани по кодове, чиито номера са посочени в първото приложение към Процедурата.
За сделки, освободени от ДДС, се посочва не само себестойността на продажбите, но и стойността на закупените за тази цел стоки и материали и работата. Последната колона подчертава данъка „вход“, който не подлежи на възстановяване.
Осми раздел
Всяка фактура се отразява на отделен лист от осми раздел в полета 001-180, данните се вземат от основните листове на книгата за покупки:
| Раздел 8 поле декларация | Съдържание на полето | Графика от книгата за покупки |
| 001 | Върху първото изпращане се поставя тире (при посочване се поставя или 0, ако трябва да се направят промени в раздела, или 1, ако не са необходими промени) | – |
| 005 | Вписване на фактура № | 1 |
| 010 | Код на операцията | 2 |
| 020, 030 | No и дата на с/ф | 3 |
| 040, 050 | No и дата на корекция, ако е променен с/ф | – |
| 060, 070 | № и дата на корективния документ, ако първоначалният документ е коригиран | – |
| 080, 090 | № и дата на направени промени в CSF | – |
| 100, 110 | Номер и дата на плащане (от значение за аванси) | 7 |
| 120 | Дата на приемане за осчетоводяване на стоково-материалните запаси | 8 |
| 130 | INN и КПП на продавача | 10 |
| 170 | Обща цена за с/ф | 15 |
| 180 | Съответно ДДС | 16 |
След като всички фактури от книгата за покупки са прехвърлени в този раздел, на последния лист се попълва поле 190, което отразява общата сума на приспадането на ДДС за цялата книга за тримесечието.
Приложение 1 към раздел 8
Попълва се, ако е издаден допълнителен лист към книгата за покупки за извършване на уточнения по получени фактури.
Девети раздел
По аналогичен начин се попълват данните за фактурите, отразени за тримесечието в книгата за продажби. За всеки отделен документ се попълва личен лист:
| Поле от 9-ти раздел на декларацията | Съдържание на полето | Графика от книгата за продажби |
| 001 | Полето не се попълва при първо изпращане (когато е посочено, се въвежда 0 или 1). | – |
| 005 | No на запис за с/ф в книгата за продажби | 1 |
| 010 | Код на операцията | 2 |
| 020, 030 | No и дата на с/ф | 3 |
| 100 | INN, КПП на купувача | 8 |
| 120, 130 | Номерът и датата на плащане са от значение за авансовите плащания | 11 |
| 160 | Обща цена с ДДС за с/ф | 13б |
| 170 | Разходи без данък, съответстващи на ставка от 18% | 14 |
| 180 | Разходи без данък, съответстващи на ставка от 10%. | 15 |
| 200 | ДДС 18% | 17 |
| 210 | ДДС 10% | 18 |
На листа, където ще се отразяват данните за последната издадена фактура, попълнете следните полета:
- 230, 240 – обща себестойност от колони 14, 15 на книгата за продажби от поле „общо”;
- 260, 270 – съответния окончателен ДДС от колони 17, 18 на книгата за продажби от поле „общо“.
Приложение 1 към девети раздел
Заявлението се попълва, ако към книгата за продажби е генериран допълнителен лист за отразяване на уточнения по издадени фактури.
Десети и единадесети раздели
Попълва се от посредници по данни от дневника съответно за издадени и получени фактури (сделки по комисионни, агентски, транспортно-експедиционни договори).
Попълването на раздели е идентично с 8-ми и 9-ти.
Пример за попълване на декларация за ДДС за 1-во тримесечие на 2016 г.
Alpha LLC е платец на ДДС. Операции за 1-во тримесечие.
